REPUBLIQUE DU CAMEROUN CAP STT
Paix-Travail-Patrie Session : ……………….
******** Spécialité: ESCOM
MINESEC/DECC Durée: 2H30
Coefficient : 4
TRAVAUX COMPTABLE DE FIN D’EXERCICE
Document et matériels autorisés : plan des comptes OHADA et calculatrice non programmable
NB : avant de traiter le sujet, vérifier qu’il comporte les 1 /5 à 5/5
Vous effectuez un stage de pré-emploi au complexe AVICOLE de MAN (C.A.M), sous la responsabilité
de monsieur NKAMO qui vous confie le 31/12/2020 trois dossiers indépendants à traiter.
Dossier 1 : Travaux de fin d’exercice
Dossier 2 : Les dépréciations et autres régularisations
Dossier 3 : Le système minimal de trésorerie
DOSSIER 1 : LES TRAVAUX DE FIN D’EXERCICE. (30
Points)
SOUS DOSSIER 1 : LES IMMOBILISATIONS. (15
Points)
Mr. NKAMO vous remet des informations sur les immobilisations qu’il n’a pas eu du temps de traiter en
décembre 2020 dans les tableaux 1 et 2 ci-dessous :
Tableau 1 : Balance avant inventaire du CAM au 31/12/2020
N° de cpte Eléments Montants
Constructions 30 000 000
Matériel et outillage 12 000 000
Amortissement et constructions 3 000 000
Amortissement du matériel et outillage 1 680 000
Tableau 2 : Les autres informations
Les immobilisations ont été acquises à la création du complexe 1 er/01/2018 à l’exception :
D’un outillage acquis le 01/07/2020 pour 3 600 000F
D’un matériel de transport acquis le 1er/07/2018
Le complexe pratique l’amortissement constant
1
PREMIER TRAVAIL À FAIRE :
1.1 Déterminer le taux d’amortissement pratiqué sur les constructions, le matériel et outillage. (10
Points)
1.2 Comptabiliser les dotations de l’exercice au journal. (5
Points)
SOUS DOSSIER 2 : LES TITRES (15
Points)
Le portefeuille des titres du complexe Avicole de Man constitué des actions UNALOR et ROBERCOLOR
vous est donné dans le tableau ci-dessous :
Nature des titres Qté PA Unitaire Cours au 31/12/2020 Provision au 31/12/2019
s
Actions UNALOR 200 15 000 14 000 -
Action ROBERCOLOR 400 16 500 18 000 75 000
DEUXIÈME TRAVAIL À FAIRE :
2.1 Présenter l’état de l’inventaire des titres au 31/12/2020 (annexe 1 à rendre avec la copie). (10
Points)
2.2 Enregistrer les écritures de régulations au journal. (5
Points)
Dossier II : les dépréciations et autres régulations ( 25
Points)
Sous dossier 1 : les dépréciations (20
Points)
Le complexe Avicole de Man vous présente ci-dessous l’état des créances douteuses au 31/12/2020.
N° Noms des clients Créances TTC Dépréciation 2019
1 ADJOMO 143 100 48 000
2 ZAMO 214 650 54 000
3 ABOMO 238 500 120 000
TVA 19.25%.
Les renseignements suivants vous sont fournis :
- ZAMO a effectué un règlement au cours de l’exercice (enregistré dans le compte individuel
concerné.) on n’attend plus rien de ce client. Montant du règlement 143 100F.
2
- Le client MANOU vient d’être déclaré en faillite. Néanmoins on espère récupérer 238 500F de sa
créance qui s’élève à 596 250F.
- SOUGA MEKE, la dette de ce client envers l’entreprise se chiffre à 119 250F, malheureusement
il a disparu et est introuvable.
- On doit augmenter la provision d’ADJOMO de 20% ;
- La provision d’ABOMO qui règle la moitié de sa dette doit être ramenée à 40%.
TROISIEME TRAVAIL À FAIRE :
2.1 Présenter l’état des créances douteuses (annexe 2 à rendre avec la copie). (15
Points)
2.2 Passer les écritures de régularisations au 31/12/2020. (5
Points)
Sous dossier 2 : LES AUTRES RÉGULARISATIONS. (5
Points)
L’entreprise a payé une prime d’assurance annuelle de 120 000F au 31/12/2020
Un lot de marchandises valant 500 000 HT se trouve en magasin, mais la facture ne nous est pas
encore parvenus ;
L’entreprise a reçu la facture N° 220 pour un montant de 450 000HT relative à l’achat des
marchandises ; lesdites marchandises ne sont pas encore parvenues au moment de l’inventaire
Il reste à payer :
- Loyer du mois 80 000F
- Electricité 65 000F
QUATRIEME TRAVAIL À FAIRE :
Passer au journal les écritures d’inventaires au 31/12/2020. (5
points)
DOSSIER III : Le système minimal de trésorerie. (25
Points)
Les Ets < Doudou » exercent dans le commerce général et relèvent du système minimal de trésorerie. Son
bilan au 1er /01/2020 se présente comme suit :
Actif Montants Passif Montant
Clients 240 000 Compte de l’exploitation 7 000 000
Banque 3 000 000 Résultat 800 000
Caisse 3 600 000 Fournisseur 1 200 000
Total 9 000 000 / 9 000 000
- Au cours de l’année 2020, elle a réalisé les opérations suivantes :
3
Dates Eléments Montant
05/01/2020 Achat des marchandises règlement par chèque Bancaire 750 000
06/02/2020 Vente des marchandises par chèque bancaire 850 000
11/03/2020 Paiement de la patente par chèque 80 000
15/09/2020 Règlement des clients par chèques 243 000
20/11/2020 Réglé en espèce la facture d’électricité reçue 47 700
23/12/2020 Vente des marchandises à crédit 985 000
24/12/2020 Achat des marchandises à crédit 696 000
CINQUIEME TRAVAIL A FAIRE
3.1 Présenter le journal unique de banque (annexe 3 à rendre avec la copie). (10
Points)
3.2 Présenter le compte de résultat (annexe 4 à rendre avec la copie). (10
Points)
3.3 Présenter le bilan de l’entreprise (annexe 5 à rendre avec la copie). (5
Points)
Etat des créances douteuses (à rendre avec la copie)
NOMS CREANCES REGLEMENT SOLDE DEPRECIATIONS PERTE TVA
TTC /PERTE
TTC HT TTC HT 2019 2020
Etat d’inventaire des titres au 31/12/2020 (annexe 1 à rendre avec la copie)
4
QUANTITE PRIX COUR AU DEPRECIATION
NATURE DES D’ACHAT 31/12/2020
TITRES UNITAIRE
2019 2020
Annexe 5 : Le bilan de l’entité HAMANA au 31/12/2019
Actif Montants Passif Montants
Annexe 3 : Journal de trésorerie SMT (à rendre avec la copie)
Désignation…………………. Exercice clos le 31/12/…………………….
Numéro d’identification……………………… Durée (en moi) …………………….
Journal banque de SMT de l’exercice 2019
Dates Libelles Recettes Dépenses Soldes Ventilations Ventilations dépenses
recettes
ventes autres Achats de loyers Autres
marchandises
Report à nouveau
Solde à reporter
Annexe 4 : Le compte du résultat de l’entité HAMANA (à rendre avec la copie)
Rubriques NOTES MONTANTS
Recettes sur ventes ou prestations de services
Autres produits d’activités
5
Total des recettes sur produits A
Dépenses sur achats
Dépenses sur achats
Dépenses sur loyer
Dépenses sur salaire
Autres dépenses
Total dépenses sur chargés B
Solde : excèdent (+) ou insuffisance de recettes C = A-B
-variations des stocks (N-(N-1))
Variations des créances (N-(N-1))
+variation des dettes d’exploitation ((N-1)-N)
Dotation a l’amortissement
Résultat de l’exercice (G = C+D+E-F)