Au titre de l'exercice N

6. Charges par nature

401/521 FOURNISSEURS/BANQUE

31/12.N
211 FRAIS DE DEVELOPPEMENT
721 PRODUCTION IMMOBILIS

31/12/N
2121 BREVETS
211 FRAIS DE DEVELOPPEMENT
521 BANQUE

31/12/N+1
6812 DAM
2812 AMORTISSEMENT BREVET
Au titre de l'exercice N

Charges par nature 330,000,000

OURNISSEURS/BANQUE 330,000,000

31/12.N
AIS DE DEVELOPPEMENT 110,000,000
PRODUCTION IMMOBILISEE 110,000,000

31/12/N
BREVETS 110,750,000
AIS DE DEVELOPPEMENT 110,000,000
BANQUE 750,000

31/12/N+1
DAM 22,150,000
MORTISSEMENT BREVET 22,150,000
 COURANT 4

ETUDE PRALABLE
ANALYSE FONCTIONNELLE
ANALYSE ORGANIQUE
TOTAL

6 CHARGES PAR NATURE

401 FOURNISSEURS

31/12/N-1
2193 LOGICIELS EN COURS
721 PRODUCTION IMMOBILISEE

COURANT 1er TRIMESTRE N

PROGRAMMATION
TESTS ET JEU D'ESSAI
DOCUMENTATION
TOTAL

6 CHARGES
401 FOURNISSEURS

1/4/N
2131 LOGICIELS
2193 LOGICIELS EN COURS
721 PRODUCTION IMMOBILISEE

MAINTENANCE
6 CHARGES
401 FOURNISSEURS

31/12/N
6812 DAM
2813 AMORT LOGICIEL
 COURANT 4EM TRIMESTRE N-1

18,000,000
30,000,000
54,000,000
102,000,000

GES PAR NATURE 102,000,000

OURNISSEURS 102,000,000

31/12/N-1
CIELS EN COURS 54,000,000
CTION IMMOBILISEE 54,000,000

NT 1er TRIMESTRE N

15,000,000
60,000,000
39,000,000
114,000,000

CHARGES 114,000,000
OURNISSEURS 114,000,000

1/4/N
LOGICIELS 168,000,000
CIELS EN COURS 54,000,000
CTION IMMOBILISEE 114,000,000

MAINTENANCE
CHARGES 15,000,000
OURNISSEURS 15,000,000

31/12/N
DAM 25,200,000
MORT LOGICIEL 25,200,000
 31/12/N
6 CHARGES
521 BANQUE

2182 COÛT D'OBTENTION

481 FOURNISSEURS D'INVEST

481 FOURNISSEURS D'INVEST

521 BANQUE

6811 DAM
2818 AMORT
 31/12/N
CHARGES 1,000,000
BANQUE 1,000,000

T D'OBTENTION 9,000,000
SSEURS D'INVEST 9,000,000

SSEURS D'INVEST 9,000,000

BANQUE 9,000,000

DAM 1,125,000
AMORT 1,125,000
 TAUX D'INTERET IMPLICITE

V0= a 1-(1+i)-7/i + Vr(1+i)-7

450000= 80650. 1 - (1+i)-7 + 51600(1+i)-7

i = 8%

COUT D'ACQUISITION DU BIEN

DETTE DE LOCATION
FRAIS D4INSTALLATION
TOTAL

TABLEAU D'AMORTISSEMENT

NATURE DATE
A LA SIGNATURE 1/1/N
ECHEANCE 1 31/12/N
ECHEANCE 2 31/12/N+1
ECHEANCE 3 31/12/N+2
ECHEANCE 4 31/12/N+3
ECHEANCE 5 31/12/N+4
ECHEANCE 6 31/12/N+5
ECHEANCE 7 31/12/N+6
LEVEE D'OPTION
TOTAL

COMPTABILISATION

2411
173
481

481
521
 623
521

173
672
623

6813
2841

HYPOTHES : LEVEE D'OPTION A LA FIN D

623
521

173
623

68
2841

HYPOTHESE 2 NON LEVEE D'OPTION

CUMUL DES AMORT

VNC

68
2841

81
2841
241

173
833
 TAUX D'INTERET IMPLICITE

1+i)-7 + 51600(1+i)-7

T D'ACQUISITION DU BIEN

ETTE DE LOCATION 450,000

RAIS D4INSTALLATION 50,000
500,000

TABLEAU D'AMORTISSEMENT

LOYER DETTE INTERETS DETTES A REMBOURSER

450,000
80,650 44,650 36,000 405,350
80,650 48,220 32,430 357,130
80,650 52,080 28,570 305,050
80,650 56,245 24,405 248,805
80,650 60,745 19,905 188,060
80,650 65,605 15,045 122,455
80,650 70,855 9,795 51,600
51,600 51,600
616,150 450,000 166,150

COMPTABILISATION

01/01/N
MATERIEL INDUSTRIEL 500,000
DETTES DE LOCATION ACQU 450000
FOURNISSEURS D'INVEST 50000

15/01/N
FOURNISSEURS D'INVEST 50,000
BANQUE 50000

31/12/N
 REDEVANCES DE LOC ACQUI 80,650
BANQUE 80650

ECLATEMENT DE LA REDEVANCE
DETTES DE LOC ACQUI 44,650
INTERETS DANS LES LOYERS 36,000
REDEVANCES 80650

DAM

DAM 50,000
AMORT DE MAT INDUSTRIEL 50000

YPOTHES : LEVEE D'OPTION A LA FIN DU CONTRAT

31/12/N+6
REDEVANCES 51,600
BANQUES 51600

RETRAITEMENT DE LA REDEVANCE
DETTES DE LOC ACQUI 51,600
REDEVANCES 51600

DAM
DAM 50,000
AMORT MAT 50000

YPOTHESE 2 NON LEVEE D'OPTION

UMUL DES AMORT 500000*1/10 *7 350,000

150,000
DAM
DAM 50,000
AMORT MAT INDUSTRIEL 50000

SORTIE DU BIEN
VCCI 150,000
AMORT MAT 350,000
MATERIEL 500000

CONSTAT DU PRODUIT DE LA CESSION

DETTES DE LOC ACQUISI 51,600
PRODUITS DES CESSIONS D4IMMO 51600
 COMP

2714 CREANCE
702 VE

DECOMPTAB

736 VARIATION
361 ST

COMPTAB

6322 COMMISSI
521

CONSTATA

NATURE ECHEANCE LOYER

A LA SIGNATURE 01/01/N
ECHEANCE 31/12/N 70000

CONSTATA

521 BANQUE
2714 CREANCES DE LOCATION
775 INTERETS DANS LOYE
 COMPTABILISATION DE LA VENTE

01/01/N
CREANCES DE LOCATION FINANCEMENT 450000
VENTE DE PRODUITS FINIS 450000

DECOMPTABILISATION DU MATERIEL VENDU

VARIATION DE STOCKS DE PRODUITS FINIS 400000

STOCK DE PRODUITS FINIS 400000

COMPTABILISATION DE LA COMMISSION

COMMISSIONS ET COURTAGES SUR VENTE 2000

BANQUE 2000

CONSTATATION DU PREMIER LOYER PERCU

TAM
CREANCES INTERET CREANCES DE LOCATION
450000
25000 45000 425000

CONSTATATION DU PREMIER LOYER PERCU

BANQUE 70000
CREANCES DE LOCATION FINANCEMENT 25000
INTERETS DANS LOYER DE LOC FIN 45000
 A la facturation

10/12/N

411 CLIENTS
701 VENTE DE MRCHANDISES

A LA CLOTURE

HYPOTHESE 1
4781 ECART DE CONVERSION ACTIF
411 CLIENTS

6591 CHARGES POUR PROVISION SUR RISQUES A COURT TERME

4911 PROVISIONS POUR RISUQE A CT

01/01/N+1
411 CLIENTS
4781 ECART DE CONVERSION ACTIF

HYPOTHESE 2
411 CLIENTS
4791 ECART DE CONVERSION PASSIF

01/01/N+1
4791 ECART DE CONVERSION PASSIF
411 CLIENTS

LORS DU REGLEMENT

HYPOTHESE 1
15/02/N+1
521 BANQUES
656 PERTE DE CHANGE SUR CREANCES
411 CLIENTS

31/12/N+1
4911 PROVISION
7591 REPRISE

HYPOTHESE 2
521 BANQUE
411 CLIENTS
756 GAINS DE CHANGE SUR CREANCES
ration

/N

TS 47,500,000
CHANDISES 47,500,000

TURE

ERSION ACTIF 2,500,000

TS 2,500,000

R RISQUES A COURT TERME 2,500,000

R RISUQE A CT 2,500,000

N+1
TS 2,500,000
ERSION ACTIF 2,500,000

TS 5,000,000
RSION PASSIF 5,000,000

N+1
RSION PASSIF 5,000,000
TS 5,000,000

GLEMENT

15/02/N+1
UES 43,750,000
SUR CREANCES 3,750,000
TS 47,500,000

N+1
ION 2,500,000
SE 2,500,000

UE 53,750,000
TS 47,500,000
SUR CREANCES 6,250,000
 COMPTABILISATIO

MONTANT DE L'ACOMPTE
15/11/N

252 AVANCES ET ACOMPTE VERSES SU

521 BANQUE

FACTURATION
10/10/N

MONTANT DE LA FACTURE

2411 MATERIEL INDUSTRIEL

252 AVANCE ET ACOMPTE SUR IM
481 FOURNISSEURS D'INVESTISSEM

A LA CLOTURE DE N

MONTANT 3750000

481 FOURNISSEURS
4793 ECART DE CONVERSION PAS

01/01/N+1
4793 ECART DE CONVERSION PAS
481 FOURNISSEURS

REGLEMENT 20 MA
481 FOURNISSEURS
521 BANQUE
756 GAIN DE CHANGE
 COMPTABILISATION DE L'ACOMPTE VERSE

L'ACOMPTE 31,000,000
15/11/N

ANCES ET ACOMPTE VERSES SUR IMMO 31,000,000

BANQUE 31,000,000

FACTURATION
10/10/N

181,000,000

MATERIEL INDUSTRIEL 181,000,000

AVANCE ET ACOMPTE SUR IMMO 31,000,000
FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT 150,000,000

LA CLOTURE DE N

FOURNISSEURS 3,750,000
ECART DE CONVERSION PASSIF 3,750,000

01/01/N+1
ECART DE CONVERSION PASSIF 3,750,000
FOURNISSEURS 3,750,000

REGLEMENT 20 MARS N+1

FOURNISSEURS 150,000,000
BANQUE 145,000,000
GAIN DE CHANGE 5,000,000
2182 Coût d'obtention du
481 Fournisseurs d'investi

REGLEMENT
481 Fournisseurs
521 BANQUE

63 HONORAIRES D'AV
611 TRANSPORT
521 BANQUE

AMORTISSEME
68 DAM
28218 AMORTISSEME
 Coût d'obtention du contrat 9,000,000
Fournisseurs d'investissement 9,000,000

REGLEMENT
Fournisseurs 9,000,000
BANQUE 9,000,000

HONORAIRES D'AVOCAT 750,000

TRANSPORT 250,000
BANQUE 1,000,000

AMORTISSEMENT
DAM 1,125,000
AMORTISSEMENT 1,125,000
 02/01/N
23131 BATIMENT -STRU
23132 BATIMENT - COMP
4812 FOURNISSEURS D'INVES

31/12/N
6813 DAM
283131 AMORTISSEMENT BAT
283132 AMORTISSEMENT BATIMEN

02/01/N+8
SOMME DES AMORTISSEMENTS PRATIQUES
VNC

283132 AMORTISSEMENT AS
812 VCCI
23132 BATIMENT COMPO

02/01/N+1
23132 BATIMENT COMPO
481 FOURNISSEUR
 02/01/N
BATIMENT -STRUCURE 120,000,000
BATIMENT - COMPOSANT 30,000,000
FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT 150,000,000

31/12/N
DAM 7,000,000
AMORTISSEMENT BAT STRUCTURE 4,000,000
AMORTISSEMENT BATIMENT COMPOSANT 3,000,000

MORTISSEMENTS PRATIQUES 24000000

6000000

AMORTISSEMENT ASCENSEUR 24,000,000

VCCI 6,000,000
BATIMENT COMPOSANT 30,000,000

02/01/N+1
BATIMENT COMPOSANT 25,000,000
FOURNISSEURS 25,000,000
 DECOMPO

MATERIEL STRUCTURE
COMPOSANT REVISION

02/01/N

24111 MATERIEL INDUSTR

24112 MATERIEL INDUSTRI
4812 FOURNISSEURS D'IN

31/12
6813 DAM
28411 AMORTISSEMEN
28412 AMORTISSEMENT MAT
 DECOMPOSITION

180000000
10000000

02/01/N

MATERIEL INDUSTRIEL STRUCTURE 180,000,000

MATERIEL INDUSTRIEL COMPOSANT 10,000,000
FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT 190,000,000

31/12/N
DAM
AMORTISSEMENT MATERIEL 30,000,000
AMORTISSEMENT MATERIEL COMPOSANT 5,000,000
 V0(1+i)n

Valeur actualisée des frais de démantèlement

Période
01/01/N
31/12/N
31/12/N+1
31/12/N+2
31/12/N+3
31/12/N+4
31/12/N+5
31/12/N+6
31/12/N+7
31/12/N+8
31/12/N+9
TOTAL

24111
24112
481
1984

6813
28411
28412
6971
1984

6244
401

1984
7911
7971
 Coût ajusté

8203480(1,02)10 ###

aleur actualisée des frais de démantèlement

V(1+i)-n 10000000(1,12) -10

Tableau de calcul des provisions pour démantèlement

charge de
désactualisa
Coût ajusté actualisé Provision pour démantèlement tion
10000000(1,12)-10 = 3219732 3219732
10000000(1,12)-9 = 3 606 100 3606100 - 3219732= 386 368 386368
10000000(1,12)-8 = 4 038 832 4038832 - 3606 100 432732
10000000(1,12)-7 = 4 523492 4523492 - 4038832 484660
10000000(1,12)-6 = 5 066311 542819
10000000 (1,12)-5 = 5674269 607958
10000000(1,12)-4 = 6355181 680912
10000000(1,12)-3 = 7117802 762621
10000000(1,12)-2 = 7971939 854137
10000000(1,12)-1 = 8928571 956632
10000000(1,12)0 = 10000000 1071429
10000000 6780268

LORS DE L'ACQUISITION
01/01/N

MATERIEL INDUSTRIEL STRUCTURE 200000000

MATERIEL INDUSTRIEL -ACTIF DE DEMANTELEMENT 3219732
FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT 200000000
PROVISION POUR DEMANTELEMENT 3219732

A LA CLOTURE
31/12/N
DAM 20321973.2
AMORT MAT INDUSTRIEL 20000000
AMORTISSEMENT ACTIF DE DEMANTELEMENT 321973.2

31/12/N
DOTATION AUX PROVISIONS 386368
PROVISION POUR DEMANTELEMENT 386368

15/02/N+10
CHARGES DE DEMANTELEMENT ET DE REMISE EN ETAT 10000000
FOURNISSEUR 10000000

31/12/N+10
PROVISION 10000000
REPRISE DE PROVISION D'EXPLOITATION 3219732
REPRISE DE PROVISIONS FINANCIERES 6780268
 10,000,000

3,219,732

10000000
 HYPOTHESE 1 : LE RESULTAT EST ESTIME DE F
METHODE A L'AVANCEMENT
DEGRE D'AVANCEMENT = 30000/50000
CHIFFRE D'AFFAIRES PARTIEL

31/12/N

4181 CLIENTS, FACTURE A ETABLIR

70 VENTES
4435 TVA SUR FACTURE A ETABLIR

01/01/N+1
70 VENTES
4435 TVA SUR FACTURE A ETABLIR
4181 CLIENTS, FACTURE A ETABLIR

01/04/N+1
411 CLIENT
70 VENTES
443 TVA FACTUREE

HYPOTHESE 2: IMPOSSIBILITE D'ESTIMER LE RESULTAT DE F

METHODE A L'ACHEVEMENT
31/12/N
4181 CLIENTS, FACTURE A ETABLIR
70 VENTES
4435 TVA SUR FACTURE A ETABLIR

01/01/N+1
70 VENTES
4435 TVA SUR FACTURE A ETABLIR
4181 CLIENTS, FACTURE A ETABLIR

01/04/N+1
411 CLIENT
70 VENTES
443 TVA FACTUREE
 LE RESULTAT EST ESTIME DE FACON FIABLE
AVANCEMENT
NCEMENT = 30000/50000 60%
AIRES PARTIEL CA TOTAL * DEGRE D'AVANCEMENT
60000*60% 36000

31/12/N

ENTS, FACTURE A ETABLIR 42480

VENTES 36000
A SUR FACTURE A ETABLIR 6480

01/01/N+1
VENTES 36000
A SUR FACTURE A ETABLIR 6480
ENTS, FACTURE A ETABLIR 42480

01/04/N+1
CLIENT 70800
VENTES 60000
TVA FACTUREE 10800

E D'ESTIMER LE RESULTAT DE FACON FIABLE

31/12/N
ENTS, FACTURE A ETABLIR 35400
VENTES 30000
A SUR FACTURE A ETABLIR 5400

01/01/N+1
VENTES 30000
A SUR FACTURE A ETABLIR 5400
ENTS, FACTURE A ETABLIR 35400

01/04/N+1
CLIENT 70800
VENTES 60000
TVA FACTUREE 10800
 COMPTABILISATION EN PHASE D

6. COMPTE DE CHARGES P
401 FOURNISSEUR

A LA FIN DES TRA

2734 CREANCES SUR LE CO
705 TRAVAUX FACTU

01/01/N

571 CAISSE
4731 MANDATS, COLLECTIVITES

COMPTABILISATION EN PHASE P

31/12/N
411 CLIENTS
2734 CREANCES SUR LE CO
7713 INTERETS SUR CREANCE
706 SERVICES VEND

31/12/N
4731 MANDATS, COLLECTIVITES
411 CLIENTS
521 BANQUES
OMPTABILISATION EN PHASE DE CONSTRUCTION
EN COURS
COMPTE DE CHARGES PAR NATURE 400,000,000
FOURNISSEURS 400,000,000

A LA FIN DES TRAVAUX

CREANCES SUR LE CONCEDANT 420,000,000
TRAVAUX FACTURES 420,000,000

01/01/N

CAISSE 475,200
MANDATS, COLLECTIVITES TERRITORIALES 475,200

OMPTABILISATION EN PHASE POST CONSTRUCTION

31/12/N
CLIENTS 72,000,000
CREANCES SUR LE CONCEDANT 42,000,000
INTERETS SUR CREANCES DIVERSES 5,000,000
SERVICES VENDUS 25,000,000

31/12/N
MANDATS, COLLECTIVITES TERRITORIALES 135,000,000
CLIENTS 72,000,000
BANQUES 63,000,000
 TABLEAU D'AMORTISSEMENT DE LA CR
VENTILATION DE L'ECHEA

NATURE DATES LOYERS CREANCES

A LA SIGNATURE 01/01/N
ECHEANCE1 31/12/N 70,000 25,000
ECHEANCE 2 31/12/N+1 70,000 27,500
ECHEANCE 3 31/12/N+2 70,000 30,250
ECHEANCE 4 31/12/N+3 70,000 33,275
ECHEANCE 5 31/12/N+4 70,000 36,600
ECHEANCE 6 31/12/N+5 70,000 40,260
ECHEANCE 7 31/12/N+6 70,000 44,290
ECHEANCE 8 31/12/N+7 70,000 48,715
ECHEANCE 9 31/12/N+8 70,000 53,590
ECHEANCE 10 31/12/N+9 70,000 58,950
LEVEE D'OPTION 31/12/N+9 51,570 51,570
TOTAL 751,570 450,000

COMPTABILISATION DE LA VENTE

01/01/N

2714 CREANCES DE LOCATION

702 VENTE DE PRODUITS FINIS

DECOMPTABILISATAION

736 VARIATION DE STOCK DE PRODUITS FI

361 STOCK DE PRODUITS FINIS

Comptabilisation de la commission

6322 COMMISSIONS ET COURTAGES SUR VE

521 BANQUE

31/12/N

CONSTATATION DU PREMIER LOYER PERCU

411 CLIENTS
 7073 LOC ET REDEVANCES DE LF

31/12/N

521 BANQUE
411 CLIENTS

ECLATEMENT DU LOYER

7073 LOC ET REDEVANCES DE LF

2714 CREANCES DE LOCATION
775 INTERETS DANS LOYER
ORTISSEMENT DE LA CREANCE LOCATION
ENTILATION DE L'ECHEANCE
CREANCES
INTERETS LOCATION
450,000
45,000 425,000
42,500 397,500
39,750 367,250
36,725 333,975
33,400 297,375
29,740 257,115
25,710 212,825
21,285 164,110
16,410 110,520
11,050 51,570

301,570

N DE LA VENTE

01/01/N

NCES DE LOCATION 450,000

DE PRODUITS FINIS 450,000

OMPTABILISATAION

STOCK DE PRODUITS FINIS 400,000

400,000

sation de la commission

ET COURTAGES SUR VENTE 2,000

BANQUE 2,000

31/12/N

REMIER LOYER PERCU

CLIENTS 70,000
REDEVANCES DE LF 70,000

31/12/N

BANQUE 70,000
CLIENTS 70,000

TEMENT DU LOYER

REDEVANCES DE LF 70,000
NCES DE LOCATION 25,000
RETS DANS LOYER 45,000
 A LA FACTURATION

10/12/N

411 CLIENTS
701 VENTE DE MAR HA

A LA CLOTUR

31/12/N
4781 ECART DE CONVERSI
411 CLIENTS

31/12/N

6591 CHARGES POUR PROV

4011 PROVISIONS POUR RIS

01/01/N+1

411 CLIENTS
4781 ECART DE CONVERSI

LORS DU REGLEM

15/02/N+1
521 BANQUE
656 PETES DE CHANGE SUR

411 CLIENTS

31/12/N+1

4911 PROVISIONS
7591 REPRISE DE PROV
A LA FACTURATION

10/12/N

CLIENTS 47,500,000
VENTE DE MAR HANDISES 47,500,000

A LA CLOTURE

31/12/N
ECART DE CONVERSION ACTIF 2,500,000
CLIENTS 2,500,000

31/12/N

CHARGES POUR PROVISION A CT 2,500,000

PROVISIONS POUR RISQUE A CT 2,500,000

01/01/N+1

CLIENTS 2,500,000
ECART DE CONVERSION ACTIF 2,500,000

LORS DU REGLEMENT

15/02/N+1
BANQUE 43,750,000
PETES DE CHANGE SUR CREANCES 3,750,000

CLIENTS 47,500,000

31/12/N+1

PROVISIONS 2,500,000
REPRISE DE PROVISION 2,500,000
 BATIMENTS
VALEUR BRUTE 500,000
AMORTISSEMENTS 200,000
VNC 300,000
BASE AMORTISSABLE
DUREE RESTANT COURIR
AMORTISSEMENT ANNUEL
A COMPLETER 32,000

01/01/N

23131 BATIMENTS STRU

23132 BATIMENT - COMPO
2313 BATIMENT

01/01/N
2831 AMORTISSEMENT BA
283131 AMORT STRUCT
283132 AMORTISSEMENT COM

31/12/N
6813 DAM
283131 AMORT STRUCT
283132 AMORTISSEMENT COM
 STRUCTURE COMPOSANT A
350,000 150,000
140,000 60,000
210,000 90,000
210,000 90,000
15 5

14,000 18,000

01/01/N

BATIMENTS STRUCTURE 350,000

BATIMENT - COMPOSANT A 150,000
BATIMENT 500,000

01/01/N
AMORTISSEMENT BATIMENT 200,000
AMORT STRUCTURE 140,000
AMORTISSEMENT COMPOSANT A 60,000

31/12/N
DAM 32,000
AMORT STRUCTURE 14,000
AMORTISSEMENT COMPOSANT A 18,000
 V0 = R (1 - (1+i)-n/i)(1+i) + VR(1+i)-n

15000000=R(2,52777778)+844444,44

R= 5 600 000

TABLEAU D'AMORTISSEMENT FINANCIER

ANNEE VALEUR DEBUT

30/06/N 15000000
30/06/N+1 9400000
30/06/N+2 5680000
30/06/N+3 1216000

30/06/N
245 MATERIEL DE TRANSPORT
173 DETTE DE LOCATION ACQUISITION
30/06/N
623 REDEVANCES
521 BANQUE
31/12/N
173 DETTE DE LOCATION ACQUISITION
623 REDEVANCES
31/12/N
672 INTERETS
1763 INTERETS COURUS
31/12/N
68 DAM
28245 AMORT MAT TRANSPORT
01/01/N+1
1763 INTERETS COURUS
672 INTERETS

30/06/N+1
623 REDEVANCES
521 BANQUE
31/12/N+1
672 INTERETS
173 DETTES
623 REDEVANCES
31/12/N+1
1763 INTERETS COURUS
 672 INTERETS
31/12/N+1
68 DAM
28245 AMORT MAT TRANSPORT
01/01/N+2
1763 INTERETS COURUS
672 INTERETS
30/06/N+2
623 REDEVANCES
521 BANQUE
31/12/N+2
672 INTERETS
173 DETTES
623 REDEVANCES
31/12/N+2
1763 INTERETS COURUS
672 INTERETS
31/12/N+2
68 DAM
28245 AMORT MAT TRANSPORT
01/01/N+3
1763 INTERETS COURUS
672 INTERETS
30/06/N+3
623 REDEVANCES
521 BANQUE
31/12/N+3
672 INTERETS
173 DETTES
623 REDEVANCES
31/12/N+3
68 DAM
28 AMORT MAT TRANSPORT
CAS DE NON LEVEE
68 DOTAT
28 AMORT MAT TRANSPORT
30/06/N+3
812 CVCCI
28 AMORT MAT TRANSPORT
245 MATERIEL DE TRANSPORT

67
17
82 REDEVANCES
INTERET 20%AMORTISSEMENT ANNUITE
5600000 5600000
1880000 3720000 5600000
1136000 4464000 5600000
243200 1216000 1459200

15000000
15000000

5600000
5600000

5600000
5600000

940000
940000

1875000
1875000

940000
940000

5600000
5600000

1880000
3720000
5600000

568000
 568000

3750000
3750000

568000
568000

5600000
5600000

1136000
4464000
5600000

121600
121600

3750000
3750000

121600
121600

1459200
1459200

243200
1216000
1459200

3750000
3750000

1875000
1875000

1875000
13125000
15000000

243200
1216000
1459200
 01/08/
521 BANQU
162 EMPRU

31/12/

A LA DATE DE CLOTURE
AUGMENTATION DE LA DETTE

4784 ECART DE CONVER

162 EMPRU

MONTANT DE LA PROVISION

31/12/
6971 DOTATION AUX
194 PROVISION POUR PE

INTERETS COURUS

6712 INTERETS DES E

1662 INTERETS C

01/01/N
1662 INTERETS DES E
6712 INTERETS C
01/01/N
162 EMPRU
4784 ECART DE CONVER

01/08/N

AMORTISSEMENT DE L'EMPRUNT

INTERETS (300000*635)*8%

ANNUITE AMORTISSEMENT + INTERETS

 162 EMPRU
6712 INTERE
676 PERTES DE CHANGE
521 BANQU

31/12/N

MONTANT DE L'EMPRUNT

4784 ECART DE CONVER

162 EMPRU

MONTANT DE LA PROVISION

312500 - 212500

31/12/N
194 PROVISI
7971 REPRISE DE PR

31/12/N

INTERETS COURUS

6712 INTERE
1662 INTERETS C
 01/08/N
BANQUE 186,000,000
EMPRUNT 186,000,000

31/12/N

300000*625 187,500,000
ON DE LA DETTE 1,500,000

ECART DE CONVERSION - ACTIF 1,500,000

EMPRUNT 1,500,000

MONTANT DE LA PROVISION 1500000*5/24

312500
31/12/N
DOTATION AUX PROVISIONS 312,500
PROVISION POUR PERTE DE CHANGE 312,500

(300000*625)*8%*5/12 6,250,000

INTERETS DES EMPRUNTS 6,250,000

INTERETS COURUS 6,250,000

01/01/N+1
INTERETS DES EMPRUNTS 6,250,000
INTERETS COURUS 6,250,000
01/01/N+1
EMPRUNT 1,500,000
ECART DE CONVERSION - ACTIF 1,500,000

01/08/N+1

NT DE L'EMPRUNT 300000/2 150000

150000*635 95250000
150000*620 93000000
2250000

300000*635)*8% 15240000

MORTISSEMENT + INTERETS 110490000

 EMPRUNT 93,000,000
INTERETS 15,240,000
PERTES DE CHANGE FINANCIERES 2,250,000
BANQUE 110,490,000

31/12/N+1

L'EMPRUNT (300000-150000)*622 93,300,000

150000*620 93,000,000
300,000

ECART DE CONVERSION - ACTIF 300,000

EMPRUNT 300,000

MONTANT DE LA PROVISION 300000*17/24 212,500

12500 - 212500 100000

31/12/N+1
PROVISION 100,000
REPRISE DE PROVISION 100,000

31/12/N+1

(300000-150000)*622*8%*5/12 3110000

INTERETS 3,110,000
INTERETS COURUS 3,110,000
 01/10/N

232 BATIMENT INDUSTRIEL SUR SOL D'AUTR

4812 FOURNISSEURS D'INVESTISSEMENT

31/12/N

6813 DAM
2832 AMORT BATIMENT

COMPTABILISATION CHEZ AUTRUAS A L EXPIRATION DU BA

01/10/N+15

521 BANQUE
822 PRODUIT DE CESSION D'IMMO

31/12/N+15
6813 DAM
2832 AMORT BATIMENT
31/12/N+15
812 VCCI
2832 AMORT BATIMENT

232 BATIMENT

COMPTABILISATION CHEZ LE BAILLEUR

01/10/N+15
231 BATIMENT CONSTRUIT SUR SOL PROPR
521 BANQUE
 01/10/N

T INDUSTRIEL SUR SOL D'AUTRUI 60,000,000

NISSEURS D'INVESTISSEMENT 60,000,000

31/12/N

DAM 833,333
AMORT BATIMENT 833,333

UTRUAS A L EXPIRATION DU BAIL

01/10/N+15

BANQUE 10,000,000
ODUIT DE CESSION D'IMMO 10,000,000

31/12/N+15
DAM 3,333,333
AMORT BATIMENT 3,333,333
31/12/N+15
VCCI 10,000,000
AMORT BATIMENT 50,000,000

BATIMENT 60,000,000

01/10/N+15
NT CONSTRUIT SUR SOL PROPRE 10,000,000
BANQUE 10,000,000