En comptabilité, l'amortissement permet de répartir le coût d'un bien durable

(immobilisation)sur sa durée d'utilisation.

Il existe plusieurs méthodes d'amortissement, et voici les trois principales avec
leurs formules et les éléments essentiels à connaître :
1. Amortissement linéaire
 Définition :Amortissement linéaire est méthode la plus simple et la
plus courante. Il répartit de façon égale la valeur d'un bien sur sa
durée d'utilisation.
 Formule
Amortissement annuel=
valeur d’acquisition-valeur résiduelle/Durée d’utilisation
Oú
 Valeur d’acquisition : coût d'achat du bien.
 Valeur résiduelle : valeur estimée du bien à la fin de sa durée d'utilisation
(souvent égale à 0).
 Durée d’utilisation :Durée sur laquelle le bien est censé être utilisé.
 Exemple : si une machine coûte 10000€, à une valeur résiduelle de 1000€
et une durée de vie de 5 ans, l'amortissement annuel serait : 10000-
1000/5=1800 par an.
Toute sa durée de vie ( par exemple,les nombres d’heures que la machine
peut et fonctionner, ou le nombre d'unités qu'elle peut produire).
 Utilisation réelle de l’année : c'est le nombre d'heures(ou d’unités) que le
bien a effectivement servir pendant l'année.
Exemple pratique :
Prenons une machine qui coûte 10000€ et qui peut fonctionner pendant
20000 heures au total avant d'être inutilisable. on suppose qu'elle n'aura
plus de valeur résiduelles à la fin de sa duré de vie (donc, valeur résiduelle
=0).
 Si pendant la première année la machine a utilisé pendant 4000h alors
l'amortissement pour cette année sera :
10000/20000heures × 1000heurs =2000
 Si la machine est utilisée pendant 3000 heures, la deuxième année,
l’amortissement de cette année sera :
10000/20000heures × 3000heures = 1500
Points clés :
 Quantité totale d'utilisation prévue :
Le nombre total d’heures ou d'unités que le bien est censé produire durant
sa vie utile.
 Quantité d'utilisation de l'année : les nombres d’heures d'utilisation ou
d’unités produite dans l'année.
 Exemple : si une machine qui coûte 10000€ doit être utilisé pour produire
100000 unités et produit 30000 unités la première année, l'amortissement
sera :
10000/100000unites × 30000 =3000
 Avantage : Ajuste l'amortissement aux fluctuations d'utilisation, ce qui
reflète fidèlement la valeur d'utilisation du bien.
 Utilisation : convient aux machines ou équipements dans l'utilisation
varie (exemple machine industrielles).
Élément important à retenir :
 Valeur résiduelle : c'est la valeur estimée du bien à la fin de sa durée de
vie. elle peut être nulle si le bien n'a plus de valeur.
 Durée d’amortissement : elle est fixée selon la nature du bien (par
exemple 5 ans pour un véhicule, 10 ans pour une machine industrielle,
etc..).
 Rappel : définition d'un amortissement et d'une immobilisation
Qu’est-ce qu'une immobilisation ?
Immobilisation est un bien détenu par une entreprise et contrôlé par cette
dernière. ce bien à une valeur économique positive et est générateur
d’avantages économiques futurs.
Il sert à son activité, entre dans la composition des son patrimoine, n'est
pas consommé sur un exercice et est destiné à être utilisé de façon
durable.
Définition : qu’est-ce qu'un amortissement ?
Remarque pertinente ; réponse simple et claire.
l'amortissement est la constatation de la perte de valeur d'une
immobilisation du fait de son utilisation ou de son obsolescence.

Quelles immobilisations type sont soumises à l'amortissement ?

Il existe des immobilisations amortissables et non amortissables.
Les immobilisations non amortissables sont des actifs destiné à être
détenus de manière durable et qui ne perdent pas de valeur du fait de leur
 usage ou du temps qui passe( terrain marqué, fonds de commerce,
immobilisation ,financière, etc.).
Les immobilisations amortissables, quant à elles, se classent en deux
grandes catégories :
Les immobilisations incorporelles ;
Les immobilisations corporelles ;
Les immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles augmentent le patrimoine de la société
alors qu’elles ne représentent pas des biens palpables (brevet licence,
logiciel, ordinateur, etc.).
Pour être comptabilisée à l’actif de la société, lors de la cession.
Revoyons ensemble à tout ce qui vous devez savoir sur le sujet des
immobilisations et des amortissements

Éléments importants à retenir :

o Valeur résiduelle: C'est la valeur estimée du bien à la fin de sa durée de
vie. Elle peut être nulle si le bien n'a plus de valeur.
o Durée d'amortissement: Elle est fixée selon la nature du bien (par
exemple, 5 ans pour un véhicule, 10 ans pour une machine industrielle,
etc.).
o Fiscalité: En fonction du régime fiscal, certaines méthodes
d'amortissement (comme l'amortissement dégressif) peuvent être
avantageuses pour réduire l'impôt à court terme.
o Révision de la durée de vie: Si la durée d'utilisation estimée d'un bien
change, il peut être nécessaire de réviser l'amortissement restant.
Chaque méthode a ses spécificités et convient à des situations différentes, selon
la nature du bien et l'objectif recherché (uniformité, optimisation fiscale,
précision d'utilisation).
Formule de l'amortissement varia nais de manière plus compréhensive.
Les immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont des éléments physiques du patrimoine de
l'entreprise, des biens palpables.
En principe, toutes les immobilisations corporelles sont amortissables (exception
faite des terrains et des œuvres d'art), En effet, une perte de valeur existe du fait
de leur usage ou du temps qui passe.
On peut donc amortir différents types d'immobilisations corporelles comme les
constructions, les agencements, le matériel de transport, le matériel
informatique, le matériel industriel, le mobilier, etc.
Quelle est la durée d'amortissement d'une immobilisation ?
La durée de l'amortissement d'une immobilisation doit refléter la durée réelle
de l'utilisation du bien par l'entreprise. 1
L'administration fiscale a déterminé des durées d'amortissements admises en
fonctions du de bien à amortir (une tolérance de 20% d'écart
Les immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles augmentent le patrimoine de la société alors
qu'elles ne représentent pas des biens palpables (brevet, licence, logiciel,
ordinateur, etc.).
Pour être comptabilisée à l'actif de la société, l'immobilisation incorporelle doit
offrir à la société des avantages économiques certains dans le futur et que ces
avantages soient durables. Il faut évaluer sa valeur de façon très précise.
Elle est comptabilisée à son coût d'achat comprenant le prix principal ainsi que
les frais annexes ou en cas de développement, des coûts directement attribuables
à celui-ci.
L'inscription à l'actif permet d'amortir l'immobilisation incorporelle et donc
d'étaler la charge liée à son coût sur sa durée d'utilisation.
En général la durée d'amortissement d'une immobilisation incorporelle est de 5
ans.
Les immobilisations corporelles :
Les immobilisations corporelles sont des éléments physiques du patrimoine de
l'entreprise, des biens palpables.
Qu'est-ce qu'un amortissement d'immobilisation et pourquoi le faire ?
L'amortissement d'une immobilisation permet de répartir le coût d'une
immobilisation sur sa durée d'utilisation.
La dotation aux amortissements permet d'enregistrer la charge correspondant à
la perte de valeur de l'immobilisation sur l'exercice et donc de diminuer le
résultat de la société.
Quelles immobilisations types sont soumises à l'amortissement ?
Il existe des immobilisations amortissables et non amortissables.
Amortissement des années précédentes :
Taux dégressif: Il est calculé à partir du taux linéaire, auquel on applique
un coefficient.
Coefficient d'amortissement: 1,5 pour les immobilisations amortissables
sur 3 à 4 ans; 2 pour 5 à 6 ans; 2,5 au-delà de 6 ans.
Exemple: Pour un bien de 10 000 €, amortissable sur 5 ans, le taux
linéaire serait de 20% (100 % ÷ 5). En appliquant un coefficient de 2, le
taux dégressif serait donc de 40%. L'amortissement la première année
serait de :
10000 × 40% = 4000.
Pour la deuxième année, la valeur nette comptable est de 6 000 €:
6000 x 40% = 2400.
 o Avantage: Permet de diminuer fortement les charges en début de vie du
bien, ce qui est avantageux fiscalement.
o Utilisation: Utilisé pour les biens qui perdent rapidement de leur valeur
(équipements informatiques, machines).
3. Amortissement variable (ou en fonction de l'usage)
o Définition: Cet amortissement est calculé en fonction de l'utilisation réelle
du bien. Il est adapté lorsque la durée d'utilisation n'est pas régulière d'une
année à l'autre (ex. une machine qui est utilisée plus certaines années).
o Formule :
\[
\text{Amortissement annuel) =
\frac{\text{Valeur d{\prime}acquisition} -
\text{Valeur résiduelle}}{\\text{Quantité totale d{ prime}utilisation prévue}} \
times
\text{Quantité d{\ prime}utilisation de
{\prime}année}
\]
Où :
Quantité totale d'utilisation prévue: Le nombre total d'heures ou d'unités
que le bien est censé produire durant sa vie utile.
Quantité d'utilisation de l'année :
Le nombre d'heures d'utilisation ou d'unités produites dans l'année.
Exemple: Si une machine qui coûte 10
000 € doit être utilisée pour produire 100
000 unités et produit 30 000 unités la première année y mortissement
sera : 10000
Exemple: si une machine coute l0 000 €, a une valeur résiduelle de 1 000 € et
une durée de vie de 5 ans, l'amortissement annuel serait :
10000 – 1000 = 1800 par an.
5
Avantage: Cette méthode est simple et régulière.
Utilisation: Elle est souvent utilisée pour les biens dont l'usure est
régulière (bureaux, bâtiments, véhicules).
2. Amortissement dégressif
Définition: L'amortissement dégressif permet d'amortir plus rapidement
un bien dans les premières années d'utilisation.
C'est une méthode qui reflète mieux la perte de valeur rapide des actifs
technologiques ou des machines.
Formule :
Amortissement annuel = Taux dgressif × Valeur ne
Où :
Valeur nette comptable: Valeur du bien au début de l'année, après
amortissement des années précédentes.
 Taux dégressif: Il est calculé à partir du taux linéaire, auquel on applique
un coefficient.
Coefficientry d’amortissement : 1,5 pour les immobilisations
amortissables
La formule de l'amortissement variable (ou en fonction de l'usage) peut sembler
complexe, mais en simplifiant, elle repose sur l'idée que l'amortissement dépend
de l'utilisation réelle du bien chaque année.
Formule simple :
Amortissement annuel = Cot du bien - Valeur rsio
Utilisation totale prvi
Explication des termes:
Coût du bien: C'est le prix d'achat du bien.
Valeur résiduelle: C'est la valeur que l'on pense que le bien aura à la fin de
sa durée d'utilisation (souvent 0 si le bien n'a plus de valeur à la fin).
Utilisation totale prévue: C'est la quantité totale d'usage du bien pendant
toute sa durée de vie (par exemple, le nombre d'heures que la machine
peut fonctionner, ou le nombre d'unités qu'elle peut produire).
Utilisation réelle de l'année: C'est le nombre d'heures (ou d'unités) que le
bien a effectivement servi pendant l’année
Toutefois, certaines dispositions fiscales permettent d'amortir de manière
exceptionnelle sur une durée plus courte certaine catégories de biens. Cette
possibilité est très encadrée, que ce soit sur la période d'acquisition ou sur les
biens éligibles à ce type d'amortissement.
Comment calculer l'amortissement d'une immobilisation ?
Il existe différents types d'amortissements. Les principaux sont :
L'amortissement linéaire (le plus fréquent);
L'amortissement dégressif;
L'amortissement variable.
Calcul et tableau d'amortissement linéaire
Pour le calcul de l'amortissement linéaire, la méthode consiste à appliquer un
taux déterminé en fonction de la durée d'utilisation et de l'appliquer au montant
immobilisé.
L'année de l'acquisition de l'immobilisatior l'amortissement est proratisé. Cela
signifie
L’amortissement est reduit nour etre aiuste afin