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Contrôle des Achats et Imputations

Le questionnaire de contrôle interne sur les achats vise à s'assurer que les achats sont correctement évalués, enregistrés et imputés. Il comprend des questions sur la vérification des factures, l'évaluation des provisions, la gestion des devises étrangères et le contrôle des charges. L'objectif est de garantir l'exactitude et la conformité des enregistrements comptables liés aux achats.

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Contrôle des Achats et Imputations

Le questionnaire de contrôle interne sur les achats vise à s'assurer que les achats sont correctement évalués, enregistrés et imputés. Il comprend des questions sur la vérification des factures, l'évaluation des provisions, la gestion des devises étrangères et le contrôle des charges. L'objectif est de garantir l'exactitude et la conformité des enregistrements comptables liés aux achats.

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QUESTIONNAIRE DE CONTROLE INTERNE

Section :Achats

Client : Ref :7/10

OBJECTIF DE CONTROLE
D. S'assurer que les achats enregistreessont correctement evaluees.
questions Ref . OUT COMENTAIRE S
Diag. OU
N/A NON

1. Les factures et avoirs rec;us sont-ils verif ies quant aux : a-


quantites ?
b- prix uni taires ? c- calculs ?
d- TVA?
e- Autres deductions ou charges?

2. L'evaluation des provisions pour factures et avoirs a


recevoir est-elle:
a- Verifiee par une personne independante de celle qui l'etablit ?
b- Rapprochee des factures et avoirs reels
ulterieurement ?

3. Lorsque des achats sont effectues en devises etrangeres: a- Les


personnes chargees de la comptabilisation sont­
elles regulierement in£ormees des taux a utiliser ?
b- Les montants concernes sont-ils facilement identifiables pour
permettre!'actualisation des taux en fin de periode ?

4. Les bons de commandes non honores sont-ils ? a- chiffres ?


b- totalises?
pour evaluer les engagements de la societe.

UBJ ECllt UE CUNTl<ULE


E- s'assurer que tous les achats,ainsi que les produits et charges connexes sont enregistres dans la bonne periode.
[Link] fin de periode, la comptabilite utilise-t-elle :
a- la liste des bons de livraison non factures ?
b- la liste des bons de retour et de reclama ti on sans avoir ?
c- la liste des factures connexes (frais de transport)?
d- La liste des produits afferents aux achats (voir B8)? Pour evaluer
Jes provisions pour factures et avoirs a
recevoir.
2. La comptabilite est-elle informee des derniers nu meros de
sequence des documents ci-dessus pour pouvoir verifier la
coherence des dates d'arretes :

3. L'apurement des provisions ainsi constatees d'une periode sur


l'autre est-elle verif iee par une personne independante?

4. Pour Jes charges recurrentes (loyers, assurances....)


s'a5.5ure-t-on que le montant passe en charge correspond a
la periode?

5. Pour Jes charges specifiques (publicite, honoraires ..) la


comptabilite a-t-elle les moyens:
a- d'obtenir les informations necessaires a
!'evaluation des provisions ?
b- au controle du bien-fonde des montants concernes ?

x-a.J- ··-···• &_._...a.J -a..J --··••.. _ a..J _a..J

INTERNE
Section :Achats

Client : Ref :9/10

OBJECTIF DE CONTROLE
F.S'assurer que tous les achats,ainsi que les charges et produits connexessont correctement imputes,totalises et
centralises.
questions Ref. OUI COMENTAIRES
Diag. OU
N/A NON

1. Les personnes chargees d'imputer les factures disposent-


elles:
a- d 'une liste des codes fou misseurs? b- D'un plan comptable?
c- De regles d'imputation precises (notamment pour ce qui concerne
la distinction entre charges et immobilisations et la recuperation de
la TVA)?

2. Ces documents sont-ils regulierement mis a jour?

3. Verifi e-t-on que ces m ises a jour sont diffusees et utilisees par!
es personnes chargees des imputations ?
[Link] imputations donnees sur les factures et avoirs sont- elles
verifiees de fa<;on independante?
Y compris les imputations en comptabilite analytique et celles
servant aux analyses necessaires a la preparation de
!'annexe et au calcul de charges et oroduits connexes.
5. Les releves re<;us des foumisseurs sont-ils
regulierement rapproches des comptes individuels ?
Si oui, !es ecarts identifies sont-ils: a- analyses?
b- corriges?

6. Les comptes fournisseurs sont-ils regulierement lettres et analyses


pour identifier les erreurs d'imputation eventuelles?

[Link] erreurs decelees sont-elles:


a- soumises a un contrO!e independant? b- corrigees?

I
QUESTIONNAIRE DE CONTROLE
INTERNE
Section :Achats

Client :

questions Ref. Diag.

8. La totalisation des ioumaux d 'achats est-elle


regulierement verifiee ?
9. La balance foumisseur est-elle regulierement rapprochee
du Grand Livre?
Si des ecarts sont constates, sont-ils immediatement analvses et
corriges?
:7/10

OMENTAIRE S Reference
Programme
De verification Des
procedures

a bonne periode.
Ref :9/10

tes,totalises et

OMENTAIRES Ref erence


Programme
De verification
Desprocedures
DE CONTROLE

Ref : 10/ 10

QUI COMENTAIRES Ref erence Program


OU me
N/A NON De verification
Desprocedures

Common questions

Alimenté par l’IA

The supplier balance is regularly reconciled with the General Ledger, and any discrepancies are immediately analyzed and corrected to maintain alignment .

Personnel need access to a list of supplier codes, an accounting plan, and precise allocation rules, particularly distinguishing between charges, fixed assets, and VAT recovery .

The procedures should include regularly informing the accounting personnel of the rates to use, and the amounts involved must be easily identifiable to allow for rate adjustments at period-end .

Detected errors are subject to an independent control and are corrected as part of the internal control process .

It ensures accuracy by using lists of delivery notes yet to be invoiced, returns and claims without credit notes, related invoices like transportation costs, and relevant products associated with purchases to evaluate provisions for invoices and credit notes to be received .

Unfulfilled purchase orders are evaluated by checking if they are numbered and totaled to assess the company's commitments .

Internal control ensures the accuracy of recurrent charges by verifying that the amounts passed in charge correspond to the relevant period .

Supplier statements should be regularly reconciled with individual accounts, and any discrepancies should be analyzed and corrected .

Key elements to be verified on invoices and credit notes include quantities, unit prices, calculations, VAT, and other deductions or charges .

The evaluation is ensured accurate by being verified by a person independent of the one who establishes it and by reconciling it with actual invoices and credit notes received later .

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