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Analyse financière et bilan fonctionnel

Le document présente des exercices de travaux dirigés sur l'analyse financière d'entreprises à travers des bilans fonctionnels. Il demande de calculer le fonds de roulement net global, le besoin de financement et la trésorerie, tout en interprétant la situation financière des entités. Les exercices incluent des données comptables et des informations supplémentaires pour effectuer les retraitements nécessaires.

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Analyse financière et bilan fonctionnel

Le document présente des exercices de travaux dirigés sur l'analyse financière d'entreprises à travers des bilans fonctionnels. Il demande de calculer le fonds de roulement net global, le besoin de financement et la trésorerie, tout en interprétant la situation financière des entités. Les exercices incluent des données comptables et des informations supplémentaires pour effectuer les retraitements nécessaires.

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Travaux dirigés ;

Exercice n°1 : Le bilan fonctionnel résumé d’une entreprise se


présente comme suit :
Actif Passif
Eléments Montants Eléments Montants
Emplois stables 2 050 000 Ressources stables 2 050 000
Actif circulant 160 000 Passif circulant 122 000
Actif de trésorerie 42 000 Passif de trésorerie 80 000
Total 2 252 000 Total 2 252 000

Travail à faire : Déterminer le fonds de roulement net global, le besoin


de financement et la trésorerie. Puis interpréter la situation financière de
l’Entité.
Exercice n°2 On vous présente le bilan de l’entité « Amadou et frères » au
31/12/2022.
ACTIF PASSIF
Intitulés Montants Intitulés Montants
Fonds commercial 2 200 000 Capital 5 000 000
Logiciels 3 000 000 Réserves 400 000
Matériel et Mobilier 2 600 000 Résultat net 2 000 000
Matériel de transport 2 000 000 Emprunts (1) 2 500 000
Stocks 1 800 000 Fournisseurs 2 400 000
Clients 900 000 Etat, TVA due 800 000
Banque 1 200 000 Fournisseurs d’investissement 1 000 000
Caisse 600 000 Ecarts de conversion-passif (2) 200 000
TOTAL 14 300 000 TOTAL 14 300 000

Autres informations :
- (1) Dont concours bancaires courants 200 000 F
- La valeur nominale est de 5 000 F ;
- La valeur vénale des logiciels est de 3 500 000 F ;
- Les stocks sont évalués à 1 600 000 F ;
- Le dividende par action est de 1 300 F
- (2) Les Ecarts de conversion-passif concernent un poste de dette du passif.

Travail à faire :
1- Présenter les travaux de correction (retraitements) des données comptables
pour aboutir à un bilan fonctionnel.
2- Déterminer le fonds de roulement net global, le besoin de financement et la
trésorerie. Puis interpréter la situation financière de l’entreprise

1
Exercice 3 : Le bilan de la société « AIKI SA » 31/12/N se résume ainsi :
Actif
Passif
Actif Brut Amortisseme- Net Passif Net
-nts et
provisions

Actif immobilisé Capitaux propres


Immobilisations 12 1 250 000 11 250 000 Capital 10 000 000
corporelles 500 000 500 000 20 500 000 Résultats 4 000 000
Immobilisations 21 000 1 750 000 31 750 000 Total I 14 000 000
incorporelles. 000 Dettes :
33 Emprunts (2) 12 250 000
Total I 500 000 500 000 1 100 000 Dettes fournisseurs 11 600 000
Actif circulant : 300 000 1 900 000 Dettes fiscales et 2 000 000
Stocks 6 000 000 sociales (3)
Créances clients 1 600 000 2 600 000 Dettes sur 900 000
Autres créances (1) 2 200 000 800 000 11 600 000 immobilisations : 2 600 000
Disponibilités 6 000 000 Autres dettes 29 350 000
2 600 000 Total II
Total II 12
400 000

Total général 45 900 2 550 000 43 350 000 Total général 43 350 000
000

(1) Dont 20% concernent l’exploitation ;


Les effets escomptés non échus s’élèvent à 600 000 ;
(2) Dont concours bancaires courants : 2 000 000
(3) ne concernent que l’exploitation.

Travail à faire :
1- Etablir le bilan fonctionnel puis calculer les indicateurs
2- Commentaire général sur la situation financière.

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