Manuel DE PROGRAMMATION

D’INVESTISSEMENTS PUBLICS

PERFODEV -

AVRIL 2023
SOMMAIRE

MODULE I : LES CONCEPTS CLÉS DE LA PROGRAMMATION DES

INVESTISSEMENTS PUBLICS............................................................................................8
1.1. APPERCU GÉNÉRAL SUR LE PIP.........................................................................9
1.1.1. LA PROGRAMMATION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS.....................9
1.1.2. UTILITÉ DU PIP..............................................................................................10
1.2. DEFINITION D’UN IVESTISSEMENT PUBLIC..................................................10
1.2. LES CARACTERISITIQUES D’UN INVESTISSEMENT PUBLIC......................11
1.3. LES TYPOLOGIES D’INVESTISSEMENTS PUBLICS........................................12
1.3.1. Catégorie économique.......................................................................................12
[Link]. Les investissements productifs...................................................................12
[Link]. Les investissements collectifs....................................................................12
[Link]. Les investissements financiers...................................................................12
1.3.2. Catégorie mode de financement........................................................................13
1.3.3. Catégorie fonctionnelle.....................................................................................13
1.4. DEFINITION D’UN PROJET D’INVESTISSEMENT...........................................14
1.4.1. Projet d’investissement et dépense d’investissement.........................................14
1.4.2. Caractéristiques de projet d’investissement public............................................15
1.4.3. Typologie de projet d’investissement public.....................................................15
1.5. LA PROGRAMMATION D’INVESTISSEMENT PUBLIC...................................15
1.5.1. Définition de la programmation d’investissement public..................................15
1.5.2. Caractéristiques des plans quinquennaux..........................................................15
1.5.3. Spécificité de l’approche programmation..........................................................16
1.5.4. CATÉGORIES DE PROGRAMMATION.......................................................16
1.6. Les autres notions clefs du PIP.................................................................................16
1.6.1. La notion de plan...............................................................................................16
1.6.2. La notion de programme...................................................................................17
[Link]. Les caractéristiques d’un programme........................................................17
1.6.3. Les programmes opérationnels..........................................................................17
1.6.4. Les programmes de soutien /Support................................................................17
1.6.5. La politique publique........................................................................................ 17
[Link]. Définition de la politique publique:............................................................17
[Link]. Caractéristiques de la politique publique....................................................18
1.6.6. Définition: stratégie, Planification, planification startégique.............................18
[Link]. Stratégie.....................................................................................................18
 [Link]. Planification................................................................................................... 18
[Link]. Planification stratégique.............................................................................18
1.6.7. Définitions du suivi et de l’évaluation...............................................................19
1.7. Synthèse des principes clefs du PIP..........................................................................20
MODULE II : Le CYCLE DES PROJETS PUBLICS ET LE PROCESSUS DE MISE
EN PLACE DU PIP................................................................................................................21
2.1. Les principales phases d’un projet public.....................................................................22
2.1.1. Vue d’ensemble du cycle d’un projet public.....................................................22
2.1.2. Problème lié à la production de service public..................................................22
2.1.3. Identification projet...........................................................................................23
[Link]. Sélection des idée projets...........................................................................23
[Link]. Étude de préfaisabilité................................................................................23
2.1.4. Formulation.......................................................................................................23
[Link]. Études de faisabilité...................................................................................23
[Link]. Les obstacles ou constraintes.....................................................................24
2.1.5. Financement......................................................................................................25
2.1.6. Mise en œuvre...................................................................................................25
[Link]. Tableau de bord..........................................................................................25
2.1.7. Evaluation......................................................................................................... 25
[Link]. Clôture du projet........................................................................................26
2.2. Le cycle du projet et la programmation des investissements publics........................27
2.2.1. La constitution d’un portefeuille d’investissement public.................................27
2.2.2. La prise en compte des différentes phases dans la programmation....................27
2.2.3. Contenu de la programmation...........................................................................28
2.3. Les caractéristiques du processus de mise en place du PIP.......................................28
2.3.1. La prise en compte du processus participatif.....................................................28
2.3.2. La prise en compte de la dimension régionale dans le PIP................................29
2.3.3. La prise en compte du cadrage macroéconomique............................................29
2.3.4. Le rôle et la responsabilité des acteurs..............................................................29
2.3.5. Le calendrier de mise en œuvre.........................................................................29
2.3.6. L’actualisation du PIP : Revue à mi-parcours du programme...........................30
MODULE III : LES PRINCIPALES ETAPES DE CONSTITUTION DU
PORTEFEUILLE D’INVESTISSEMENT ET DES OUTILS...........................................31
3.1. Phase I : La planification..............................................................................................32
3.1.1. Planification stratégique et programmes publics...................................................32
3.1.2. Démarche de la planification stratégique (la formulation des politiques)..............33
 3.1.3. La planification : Les documents de politique.......................................................33
3.1.4. Opérationnalisation de la politique........................................................................33
[Link]. Le plan d’action..............................................................................................33
[Link]. Le plan d’actions sectoriels............................................................................34
[Link]. CDMT outil d’évaluation des politiques........................................................34
[Link]. Jonction entre le Plan d’actions et le PIP........................................................34
[Link]. Résumé des étapes clefs.................................................................................35
3.2. Phase II: La constitution du portefeuille d’investissement public................................38
3.2.1. Les catégories de projets du portefeuille...............................................................39
[Link] critères de sélection.........................................................................................39
3.3. Les outils de préparation : la mise en place d’une base de données.............................39
3.3.1. Outils d’ancrage des investissements : La matrice de planification des projets.....39
[Link]. La matrice de planification des projets...........................................................39
3.3.2. L’identification du projet.......................................................................................40
[Link]. La fiche d’identification de projet..................................................................40
MODULE IV : LE PIP ET AUTRES OUTILS DE GESTION DES FINANCES
PUBLIQUES...........................................................................................................................45
MODULE V : LA PROGRAMMATION ET LA BUDEGETISATION DES
INVESTISSEMENTS PUBLICS..........................................................................................56
MODULE VI : LA BUDGETISATION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS EN AE
ET CP.......................................................................................................................................68
MODULE VII : LE SUIVI EVALUATION DES PROJETS D’INVESTISSEMENTS
PUBLICS.................................................................................................................................78
LISTE DES TABLEAUX

LISTE DES SCHEMAS

LISTE DES ENCADRÉS

LISTE DES SIGLLES ET ABRBREVIATIONS
PREFACE
INTRODUCTION
MODULE I : LES CONCEPTS CLÉS DE LA
PROGRAMMATION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS
1.1. APPERCU GÉNÉRAL SUR LE PIP

1.1.1. LA PROGRAMMATION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS

Le PIP est un instrument de planification économique et financière à caractère pluriannuel

(généralement 3 ans) et glissant ; il permet la mobilisation des ressources financières et
l’amélioration de l’exécution physique et financière des projets d’investissements en tenant
compte des contraintes des objectifs globaux et sectoriels de développement. Il constitue une
réponse à la préoccupation de concilier le court terme et le long terme, car il fournit une
jonction entre le budget d’investissement annuel et le document de perspectives à long terme.
La technique de programmation des investissements publics fait partie d’une large gamme
d’outils de gestion de dépenses publiques qui s’inspire fortement des techniques de la
programmation financière du FMI, du Budget programme, ainsi que des techniques de
planification classique selon l’approche « Plan quinquennal ».
A la différence de cette dernière approche, la programmation des investissements publics
intègre le principe d’une programmation flexible s’ajustant en « permanence » pour tenir
compte de l’environnement macroéconomique et des contraintes et perspectives d’exécution
des projets d’investissement. Outre le fait qu’elle porte sur des dépenses publiques
spécifiques, en l’occurrence les dépenses en capital, la technique de programmation des
investissements publics vise à opérer une programmation plus fiable à travers un ajustement
méthodique des prévisions d’investissement.
Par Programmation des investissements publics, on entrevoit généralement une compilation
de projets sous le contrôle de la puissance publique consignée dans un document de synthèse
sous l’appellation de « PIP ». Cette perception du PIP est un bon fil conducteur pour
comprendre toutes les activités induites par la programmation des investissements publics.
Elle demeure cependant limitative voire erronée. En effet, le PIP se définit moins par son
contenu que par la démarche adoptée pour la programmation des investissements publics.
A ce titre, le PIP se caractérise par :
 La prise en compte de l’ensemble des investissements publics permettant une vue
globale sur la répartition sectorielle, intra-sectorielle et provinciale des investissements
publics ;
 La mise en cohérence des objectifs nationaux de développement avec les
investissements publics sectoriels et provinciaux ;
 La prise en compte des équilibres macroéconomiques à travers son ancrage au cadrage
macroéconomique ;
 Sa capacité à concilier la planification à moyen et long terme et la nécessité de la prise
en compte des aléas conjoncturels dans la gestion macroéconomique de court terme ;
 Sa capacité à améliorer la mobilisation des ressources financières pour le financement
du développement et la capacité d’absorption du pays ;
 Son efficacité à consolider et concilier les diverses sources de financement tant au
niveau interne qu’externe.
1.1.2. UTILITÉ DU PIP

Du fait de la technique utilisée pour la programmation des investissements publics, le PIP

permet :
• D’entretenir une discipline économique qui est indispensable pour la relance
économique d’un pays ;
• D’améliorer la mobilisation des ressources financières et l’exécution physique
et financière des projets/programmes ;
• D’assurer une utilisation efficiente des ressources disponibles tant internes
qu’externes ;
• D’améliorer la transparence dans le choix des projets de développement ;
• D’indiquer clairement l’orientation de la politique de développement
socioéconomique de la nation ;
• D’avoir la flexibilité de réajustement nécessaire face à des contraintes ou des
contre-performances observées en cours d’exécution des projets retenus ;
• De fournir un cadre de cohérence des actions publiques en matière
d’investissements ; et
• De mettre des informations à la disposition des investisseurs potentiels du
pays.

Au total, la capacité du PIP à remplir ces fonctions est déterminée par la qualité du
portefeuille de projet constituant son contenu. Cette qualité du portefeuille se mesure au
regard de la nature de la problématique de développement à résoudre en rapport avec la
pertinence et l’opportunité des actions envisagées. Ces deux critères nécessitent en tout
premier lieu la clarification du champ des projets couverts par le PIP, à travers notamment
une délimitation du champ des statistiques de finances publiques.

1.2. DEFINITION D’UN IVESTISSEMENT PUBLIC

La notion d’investissement désigne une avance en capital fixe c.à.d. l’acquisition à des fins
productives d’un bien durable ou immobilisé. (Elie Cohen).
L’investissement est l’acquisition de moyens de production ou de commercialisation dont la
durée est supérieure au cycle d’exploitation (F.X Simon).
De manière générale, l’investissement public consiste en un engagement de capitaux publics
durables pour la production de biens et/ou services dans l’optique d’atteindre un objectif de
politique publique.
Du point de vue de la comptabilité nationale, la notion d’investissement est plus précise et
opérationnelle.
On utilise davantage le concept de Formation brute du capital (FBC), qui comprend :
A. la Formation brute de capital fixe (FBCF),
B. la variation de stock,
C. les acquisitions des objets de valeurs,
D. les acquisitions nettes d’actifs non produits
 La FBCF est constituée d’actifs fixes qui sont des Biens et Services utilisés de façon
répétée ou continue dans le processus de production pendant plus d’un an.
NB1 : Les transactions portant sur les actifs fixes peuvent concerner :
• l’acquisition de nouveaux actifs (scanner médical),
• la construction de nouveaux actifs pour compte propre (construction de centre
de santé),
• l’acquisition ou la cession d’actifs existants (Achat d’actions d’une entreprise)
• et les améliorations majeures apportées aux actifs fixes (Réfection de
bâtiments) ou aux actifs non produits (clôture d’un espace vert).
NB 2: Les actifs peuvent être acquis ou cédés par voie d’achat, de vente, de troc ou de
transfert.
 Les stocks correspondent aux stocks de biens détenus par les administrations
publiques dans l’intention de les vendre ou de les utiliser à une date ultérieure pour la
production ou un autre emploi.

NB1: Il peut s’agir de stocks stratégiques (Stock alimentaire), de matériels et fournitures, de

travaux en cours (construction de la fondation d’un bâtiment), de biens finis ou de biens
destinés à la revente.
NB2: Prise en compte de la comptabilité matière.

 Les objets de valeur sont des actifs produits qui ne sont pas principalement utilisés à
des fins de production ou de consommation, mais détenus pour servir de réserve de
valeur pendant une période donnée (Exemple: détention de lingots d’or, de tableaux de
valeur, etc.)
 Les actifs non produits sont des actifs nécessaires à la production, mais qui ne sont pas
eux mêmes produits, tels que les terrains et gisements ou certains actifs incorporels.

NB 1: Les dépenses consacrées à des biens durables bon marché, tels que le petit outillage,
sont considérées comme une utilisation de Biens et Services lorsqu’elles sont effectuées de
façon régulière et peu onéreuse par comparaison avec les dépenses consacrées à l’acquisition
de machines et équipement.
NB 2: Dans le manuel 2001 du FMI, les dépenses affectées à la recherche et au
développement, à la formation du personnel, aux études de marché et à des activités similaires
ne sont pas traitées comme des actifs fixes incorporels même s’ils peuvent être à l’origine de
profits futurs. Ils sont à classer parmi les charges (fonctionnement).
NB 3: Un seul critère ne permet pas de définir la notion d’investissement public.

1.2. LES CARACTERISITIQUES D’UN INVESTISSEMENT PUBLIC

Les investissements publics sont caractérisés en :

 Processus de production : Biens et Services utilisés au-delà de l’exercice budgétaire
pour la production publique ;
 Mode de financement : Immobilisation financière au-delà de l’exercice budgétaire ;
 Finalité : un objectif de politique publique ;
 Nature économique: Concerne plusieurs natures économique de la dépense ;
 Impact: Potentialité de contribution directe à la production ;
 Coût: Acquisition relativement onéreuse et non récurrente ;
 1.3. LES TYPOLOGIES D’INVESTISSEMENTS PUBLICS
Dans le cadre de la programmation des investissements publics, la classification ci-après est
d’usage:
 Catégorie économique
 Catégorie mode de financement
 Catégorie fonctionnelle

1.3.1. Catégorie économique

Dans cette catégorie on retrouve :

Les investissements productifs
Les investissements collectifs
Les investissements financiers
[Link]. Les investissements productifs

Les investissements productifs sont constitués des investissements publics contribuant à la

production de biens ou services relevant du secteur concurrentiel
Dans cette catégorie on distingue les investissements matériels et immatériels.
 Les investissements matériels : correspondent à des acquisitions des biens durables et
reproductibles destinés à être utilisés dans le processus de production.

On distingue dans ces types d’investissement : Investissements de capacité (ex : extension de

capacité), Investissements de productivité ( ex : modernisation), Investissements de
remplacement (ex : renouvellement de matériels), Investissement de diversification (Nouveau
produit)
 Les investissements immatériels : sont des services qui sont produits et utilisés
directement dans un processus de production.

[Link]. Les investissements collectifs

Ce sont généralement des acquisitions de bâtiments et d’infrastructures socio-économiques

par les administrations, dans le but de fournir des biens et services au bénéfice d’une
communauté.

[Link]. Les investissements financiers

Ces investissements concernent les titres de valeurs résultants de diverses opérations

financières sous forme de prise de participation.
Ils ont pour finalité la diversification du portefeuille ou la régulation de l’économie
 1.3.2. Catégorie mode de financement

Le mode de financement de plan d’investissement public est subdivisé en 2 catégories :

Les investissements sur ressources internes sont composés des :
• Ressources propres: financé sur les recettes de l’Etat
• Ressources spéciales :
• Emprunt public,
• Emprunt institutionnel : Banque et Autres
institutions (Caisse de sécurité, Assurance, etc.)
Les investissements sur ressources externes sont:
• Financé sur Prêts ou sur Dons
• Financement Multilatérale (Banque mondiale) ou bilatérale
(Coopération française)

Les investissements sur ressources externes sont constitués de :

a. Appui direct au projet

• Contrôle du donateur
• Ciblage sur ses propres ressources par le donateur
• Influence limitée du PTF sur la politique
• Coûts de transaction élevée
b. Programme d’appui à la politique sectorielle
• Procédure spécifique
• Fonds commun
• Appui au budget d’un secteur
c. Appui budgétaire macroéconomique
• Contrôle des ressources par le Gouvernement
• Ciblage par le PTF par l’intermédiaire du Budget national
• Influence du donateur sur la politique du pays
• Faible coût de transaction
1.3.3. Catégorie fonctionnelle

La Classification des Fonctions des Administrations Publiques (CFAP, ou COFOG

« Classification of functions of government » en anglais) a été développée par l’Organisation
de coopération et de développement économiques et publiée par la Division de statistique des
Nations Unies. Elle s’applique aux dépenses des administrations publiques et à leur
acquisition nette d’actifs non financiers.
La CFAP présente trois niveaux de détail : Divisions, Groupes et Classes.
Les divisions peuvent être considérées comme les objectifs généraux des administrations
publiques, tandis que les groupes et les classes donnent le détail des moyens par lesquels ces
objectifs généraux sont atteints.
La fonction correspond à un ensemble d'activités répondant aux besoins collectifs
fondamentaux de la nation dans les différents domaines d'intervention de l'Etat.
L’ensemble des fonctions délimite le domaine d’intervention de l’Etat. La classification
fonctionnelle s’opère à trois niveaux :
 Par secteur (10 secteurs dans la nomenclature) ;
 Par fonction principale ;
 Par fonction secondaire (au plus 10 par fonction principal).
 SCHEMA 1 : Exemple de classification fonctionnelle

Fonction Fonction
Secteur
principale secondaire
4.1.1 Affaires
communes aux
différents niveaux
4.1 Administration d'enseignement
générale de
l'enseignement
Appuis aux
4. Enseignement, établissements
Formation et Recherche privés
4.2 Enseignement 4.2.5 Appuis aux
primaire et écoles maternelles
préscolaire et primaires privées

1.4. DEFINITION D’UN PROJET D’INVESTISSEMENT

Définition de projet: Un projet est un ensemble d'activités visant à atteindre, dans des délais
fixés et avec un budget donné, des objectifs clairement définis.
Dans le Cadre Logique, un projet se définit en termes de hiérarchie des objectifs (moyens,
activités, résultats, objectif spécifique et objectifs globaux) avec une série d'hypothèses et un
cadre pour le suivi et l'évaluation des réalisations (indicateurs et sources de vérification).
Un projet d’investissement est une immobilisation financière permettant de mettre en œuvre
un ensemble cohérent d’activités en vue d’un bénéfice (socioéconomique) futur.
Les projets de développement représentent un moyen de définir et de gérer avec précision des
investissements et des processus de changement.

1.4.1. Projet d’investissement et dépense d’investissement

Du point de vue économique, par dépense d’investissement public on, entend les acquisitions
de biens et services destinées à être consommées dans un processus de production par
l’Administration sur une durée de plus d’une année (d’usage pluriannuel)
L’investissement ne se définit pas par rapport à la nature économique de la dépense, mais en
termes de finalité de la dépense : le carburant peut être aussi bien une dépense de
fonctionnement que d’investissement. C’est ainsi que même les fournitures de bureau,
lorsqu’elles sont acquises pour le fonctionnement, le stock restant en fin d’exercice est
enregistré dans l’investissement (Cf. Comptabilité nationale et patrimoniale).
Lorsqu’un investissement n’est pas une simple acquisition, mais comporte un processus
élaboré de mise en œuvre, on parle de projet d’investissement.
Par définition, un projet d’investissement est un ensemble coordonné d’activités concourant à
la réalisation d’un objectif autonome dans le cadre d’un objectif de programme.
1.4.2. Caractéristiques de projet d’investissement public

Un projet comprend normalement :

• des parties prenantes clairement identifiées, comprenant le groupe cible principal et les
bénéficiaires finaux;
• des mécanismes de coordination, de gestion et de financement clairement définis;
• un système de monitoring et d’évaluation (pour soutenir la gestion de la performance);
• un niveau adéquat d'analyse financière et économique, montrant que les avantages
générés par le projet seront supérieurs à son coût
• Les objectifs, les domaines et l'échelle de projets de développement peuvent être très
variés.
• Les petits projets peuvent ne nécessiter que de faibles investissements financiers et ne
durer que quelques mois
• Des projets de grande envergure peuvent mettre en jeu des millions d'euros et s'étaler
sur plusieurs années.

1.4.3. Typologie de projet d’investissement public

On distingue plusieurs types de projet d’investissement public ; dont :

 Projet bonne gouvernance;
 Projet développement rural;
 Projet à caractère social;
 Projet d'infrastructure et d'équipement;

1.5. LA PROGRAMMATION D’INVESTISSEMENT PUBLIC

1.5.1. Définition de la programmation d’investissement public

La programmation des investissements publics est une technique budgétaire appartenant aux
larges gammes des outils de gestion des finances publiques.
Elle fait partie des outils de gestion macroéconomique s’inspirant fortement des techniques de
programmation financière du FMI et des techniques de la planification classique selon
l’approche « Plan quinquennal ». Elle est fondée sur la planification stratégique.
La programmation des investissements consiste à fractionner voire décomposer et ordonner
les projets d’investissement selon le chronogramme de leurs mises en œuvre.
Ce chronogramme est établi en fonction de disponibilité des ressources financières et de la
durée de réalisation des activités du projet.
1.5.2. Caractéristiques des plans quinquennaux

Les plans quinquennaux ont entre autres comme caractéristiques :

 D’avoir un objectif fixe à l’horizon de 5 années ;
 De contenir un ensemble de projets scellés sur l’horizon de la planification ;
  D’intégrer une révision exceptionnelle de la programmation au regard de l’importance
des modifications du contexte général de mise en œuvre ;
 De prendre en compte tous les projets publics quelle que soit la nature de l’entité
porteuse du projet (Entreprise publique, et Autres agents économiques.).
1.5.3. Spécificité de l’approche programmation

La programmation des investissements publics intègre systématiquement le principe d’une

programmation flexible qui s’ajuste en « permanence » pour tenir compte de l’environnement
macroéconomique et des contraintes et perspectives d’exécution des projets d’investissement.
Le champ de la programmation couvre un ensemble précis d’opérations financières de l’Etat
La technique de programmation vise à opérer une programmation plus fiable à travers un
ajustement méthodique des prévisions d’investissement.
La programmation combine à la fois la programmation technique et financière.
1.5.4. CATÉGORIES DE PROGRAMMATION

On distingue Deux catégories de programmation :

 Programmation physique/Technique
 Programmation financière
Les deux catégories sont indissociables car elles doivent être en cohérence
a. La programmation physique / technique

La programmation physique consiste à classifier les activités d’un projet dans un

chronogramme. A ce titre, elle comporte :
 L’identification des principales activités à mettre en œuvre dans le cadre d’un projet ;
 L’Etablissement de l’agencement entre les activités identifiées ;
 Le classement des activités selon le chronogramme de leurs mises en œuvre ;
b. La programmation financière

Elle consiste à étaler dans le temps le décaissement des ressources financières nécessaires à la
réalisation d’un projet d’investissement. A ce titre, elle nécessite:
 L’identification des sources de financement (plan de financement)
 L’estimation des délais pour l’acquisition des biens et services
 Le rapprochement entre les délais d’acquisition et les délais de paiement
1.6. Les autres notions clefs du PIP

Les termes plan, programme et projet font souvent objet d’une confusion dans leurs
interprétations, c’est pour cela que nous allons donner une définition sommaire, tirée
principalement de la documentation courante pour faciliter leurs compréhensions et mise en
œuvre dans la démarche d’élaboration du PIP.
1.6.1. La notion de plan

Le plan représente un document qui définit pour une période donnée le schéma de
développement économique et social d’un pays, d’une région ou d’un secteur.
Le plan est une projection à long terme des objectifs et besoins à satisfaire.
Il est opérationnalisé à travers un ensemble de programmes que le gouvernement doit réaliser
dans un pays sur une période de moyen ou long terme.(5 ans, 10 ans).
 1.6.2. La notion de programme

Dans la généralité, un programme est défini comme un ensemble complexe de différentes

activités qui peuvent être déclinées en projets autonomes couvrant une période relativement
longue et qui concourent toutes à la réalisation d’un objectif commun.
Dans le contexte de la planification, un programme est généralement défini comme un
ensemble de projets qui concourent à la réalisation des objectifs principaux du plan.
L’introduction du Budget programme implique un retour à l’orthodoxie de la notion de
programme.
Le programme est un objectif de politique publique auquel est associé des moyens financier.
De même Le programme regroupe des crédits destinés à mettre en œuvre un ensemble
cohérent d’actions relevant d’un même ministère ou institution, et auquel sont associés des
objectifs précis, définis en fonction de finalité d’intérêt général, ainsi que des résultats
attendus et faisant l’objet d’une évaluation. Le programme cible un objectif limité et s’appuie
sur une stratégie explicite de mise en œuvre (Stratégie programme).
Le nombre de programme au sein d’un ministère devrait être limité (quatre au maximum).
[Link]. Les caractéristiques d’un programme

Les caractéristiques d’un programme sont :

 Le programme comporte un objectif à court et moyen terme, des indicateurs de
résultats, un ensemble d’activités cohérentes et une stratégie de mise en œuvre ;
 Coordination : le programme est placé sous la responsabilité d’une et une seule
structure en charge de sa coordination ;
 Portée : sa mise en œuvre intégrale doit aboutir à des produits finis ayant un impact
décisif sur l’atteinte des objectifs de la stratégie du Ministère ou de l’institution ;
 Organisation : comporte un planning et un cadre institutionnel de mise en œuvre ;
 Règle de gestion : Les crédits budgétaires sont spécialisés par programme ;
 Typologie : deux catégories de programme : Les programmes opérationnels visent la
production de biens ou services et les programmes supports assurent l’administration
de l’ensemble des programmes ;
1.6.3. Les programmes opérationnels

Ils visent la production d'un bien- ou d'un service spécifique en vue de la satisfaction d'un
besoin spécifique. Plus généralement ils visent à satisfaire les besoins de services publics
1.6.4. Les programmes de soutien /Support

Ils visent la mise en place de pré-requis sans lesquels, la mise en œuvre des programmes
opérationnels pourrait être compromise. Il s'agit notamment des programmes d'appui
institutionnel au bénéfice des structures chargées de la définition et du pilotage de la politique
de I’ Etat et de la gestion de l’information, des ressources humaines, matérielles et financières
etc.
1.6.5. La politique publique
[Link]. Définition de la politique publique:

La politique publique est définie comme l’Intervention d’une autorité investie de puissance
publique et de légitimité gouvernementale sur un domaine spécifique de la société ou du
territoire (Grawitz, Leca et Thoenig, 1985).
 [Link]. Caractéristiques de la politique publique
 Un problème sociétal spécifique ou plus global est identifié
 La résolution du problème est reconnu comme faisant partie du domaine de
compétence de l’Etat dans le modèle économique en vigueur;
 L’Etat développe un contenu à l’intervention publique avec une stratégie, des actions
et des résultats sur la base d’un objectif de politique publique;
 L’Etat met en place une stratégie de financement de ladite politique;
 Avant sa mise en œuvre l’action de l’Etat doit au préalable être approuvée par la
représentation nationale qui lui donne mandat pour agir (i.e. Parlement);
 La politique publique est mise en œuvre sous le contrôle de l’Etat avec l’appui
éventuel d’autres acteurs i.e. sociaux collectifs, individuels, privés, extérieurs, etc..

1.6.6. Définition: stratégie, Planification, planification startégique

Pour impulser le développement du pays et le progrès social, il est important d’avoir des
objectifs clairs de développement. Pour ce faire, des mécanismes doivent être mis en place
pour traduire ces objectifs en mesures et programmes d’investissement.
[Link]. Stratégie

Concept militaire décrivant l’organisation du mouvement des troupes avant le combat. Elle
présente la conduite générale de la guerre et défense du territoire. Exemple: Stratégie navale,
aérienne, atomique, nucléaire. Stratégie défensive, offensive.
La stratégie est définit comme « l’art d’exploiter au mieux, dans l’espace et le temps, les
moyens disponibles pour réaliser un projet, compte tenu de la position favorable ou
défavorable de l’environnement » (Hamon 1966).
Une stratégie est une étape préalable à la définition des objectifs et indicateurs du plan.
En l’absence de réflexion stratégique, il est difficile de définir des priorités, et donc de
proposer un nombre limité d’objectifs pertinents.
La présentation de la stratégie permet d’expliquer la cohérence globale des objectifs retenus et
de justifier leur choix. La réflexion stratégique est donc la base pour la définition et la mise en
œuvre de la politique de développement.

[Link]. Planification
La planification est un outil de gestion consistant à définir des projets d’action (plan),
coordonnées et programmées.
La planification est une démarche permettant d’organiser des actions à mettre en œuvre dans
le cadre de la poursuite d’un objectif commun.
[Link]. Planification stratégique

Appréhension générale : Décision et Organisation des actions à prendre pour atteindre un but.
C’est une posture consistant à identifier et inscrire chaque action pertinente de politique
publique dans une perspective de court, moyen et long en vue d’atteindre un objectif fixé sur
la base des menaces et opportunités de l’environnement et des forces et faiblesses de
l’organisation.
La planification stratégique met l’accent sur l’analyse des stratégies (options) possibles à
soumettre à la décision des autorités compétentes. Elle aide ainsi les autorités à choisir la
« bonne » stratégie.
L’adjectif « bonne » renvoie aux questions d’équilibre entre les ressources disponibles et la
stratégie à réaliser, à l’adéquation entre les objectifs poursuivis et les besoins changeant de
l’environnement.
1.6.7. Définitions du suivi et de l’évaluation
 Le suivi est un processus continu de collecte et de traitement des renseignements qui
permet de repérer des anomalies en cours d’exécution, d’apporter des corrections à la
gestion de l’action et la réorientation technique nécessaire à la réalisation de cette
action. Cette activité faite pendant l’exécution du projet ou du programme
conformément à un calendrier préétabli sur la base de données quantitatives
(indicateurs) et/ou des données qualitatives aboutissant à des ajustements oui/non en
ce qui concerne le plan de projet, l’exécution du projet et le système de suivi lui-
même.
 L’évaluation est un processus d’analyse d’une action dans les limites des TDR définis
par rapport au plan, à la mission et à l’organisation de l’institution concernée et qui
sert à apprécier les résultats par rapport aux objectifs fixés (par rapport à un plan), aux
stratégies arrêtées et aux moyens mis en œuvre pour réaliser un projet. L’évaluation
est faite sur le projet après, pendant ou avant l’exécution du projet, conformément aux
critères préétablis (traduits en termes de référence), sur la base de données
quantitatives et/ou des données qualitatives aboutissant aux conclusions et
recommandations.

Tableau 1 : Les nuances entre le suivi et l’évaluation

Objet SUIVI EVALUATION

Acteurs Exécutant du projet Exécutants et extérieur
Durée Accompagnement continu de A caractère ponctuel ou périodique
l’exécution de l’action
Demandeur Interne et externe au projet Interne et externe au projet

Contenu Par rapport au planning Dans les limites des TDR mais en rapport
avec le planning, la mission, les
structures de l’organisation, etc.
Finalités - Outil de gestion courante - Contrôle
permettant la prise de décision - La mesure des résultats par
- Contrôle des moyens, du rapport au planning
processus, etc.. sur base des - La mesure de l’impact (financier,
IOV économique, social, technique,
- Collecte des informations organisationnel)
- Réajustement de l’action
- Communication

1.7. Synthèse des principes clefs du PIP

 Principes du PIP
L’existence d’une orientation explicite de la politique de développement en concordance avec
des politiques sectorielles opérationnelles. La cohérence des objectifs de développement avec
un cadre macroéconomique fiable ; L’existence d’un calendrier de programmation dont le
respect est strict pour tous les acteurs du système ; L’existence d’un planning financier et
technique des projets en cohérence avec la programmation des investissements publics ;
Une programmation triennale glissante des investissements publics selon des critères et
procédures préalablement établis ; La cohérence de la loi de finances avec la programmation
des investissements dont la tranche annuelle correspond aux dépenses en capital du Budget de
l’État ; Une programmation des investissements à court et moyen terme qui s’ajuste chaque
année sur la base des résultats d’exécution et des perspectives de financement.
MODULE II : Le CYCLE DES PROJETS PUBLICS ET LE
PROCESSUS DE MISE EN PLACE DU PIP
2.1. Les principales phases d’un projet public

2.1.1. Vue d’ensemble du cycle d’un projet public

Un projet d’investissement public est un ensemble d’activités à mettre en œuvre dans un délai
prédéfini pour atteindre un objectif précis.
Les projets publics passent par plusieurs étapes allant de l’identification au suivi évaluation
Ces différentes étapes constituent le cycle du projet.

Schéma 2 : Le cycle des projets publics

Problème lié à la
production de
service public

Evaluation:
Identification projet
Evaluation ex post

Mise en œuvre Formulation:

Et Suivi Evaluation ex ante

Financement

2.1.2. Problème lié à la production de service public

Existence d’un problème relevant de la compétence de l’Etat, ce qui entraine laNécessité

d’agir à travers une offre de service public. L’offre de service public nécessite un
investissement, et l’investissement induit une/des acquisitions ou un ensemble d’activités.
Si l’investissement est un ensemble d’activités => identification et formulation d’un
projet d’investissement public
2.1.3. Identification projet

[Link]. Sélection des idée projets

La sélection consiste à passer en revue les idée projets, afin de retenir celles qui sont les plus
pertinentes par rapport aux objectifs nationaux et sectoriels. Les critères de sélection utilisés
sont spécifiques à chaque secteur.
Les projets rejetés doivent néanmoins être maintenus dans la base de données pour être de
nouveau examinés au moment opportun.

[Link]. Étude de préfaisabilité

Les projets sélectionnés dans l’étape précédente doivent faire l’objet d’une analyse plus fine
afin d’apprécier leurs degrés de faisabilité. Cela implique donc la collecte d’une masse
critique d’information afin de se forger une idée sur les possibilités de réalisation de
l’investissement.
La collecte d’une masse critique d’information comporte des enquêtes, des études
documentaires, des inventaires, une analyse de différentes stratégies et politiques.
Il s’agit d’une phase très importante de la planification des projets. Malheureusement, cet
aspect de la planification est soit ignoré, soit que l’on n’y consacre que des ressources très
insuffisantes.

2.1.4. Formulation
[Link]. Études de faisabilité

Une idée de projet n’établit pas toujours avec rigueur les relations logiques entre les inputs,
les activités et les résultats attendus. Elle peut être aussi une simple transcription des
aspirations des groupes de pression ou des populations bénéficiaires, sans commune mesure
avec les moyens mobilisables et les capacités existantes. Il est important de procéder à un
premier test de l’opportunité et de la viabilité du projet par rapport à un certain nombre de
critères.
Au terme de l’étude les initiateurs du projet consignent dans un document les éléments
attestant l’opportunité et la faisabilité du projet. Les études de faisabilité portent sur les avant-
projets qui ont été retenus dans l’étape d’identification. Les contenus des études varient selon
la nature du projet et éventuellement le partenaire cible de financement du projet.
Néanmoins, quelle que soit la nature du projet, l’étude de faisabilité doit nécessairement
comporter les objectifs et résultats attendus, les inputs et outputs, ainsi qu’une planification
physique et financière des réalisations.
Pour permettre une analyse standardisée des dossiers par les techniciens du ministère du plan,
un contenu typique du dossier de projet doit être mis en place au niveau national.
L’étude devra définir les objectifs que l’on souhaite atteindre et identifier les obstacles qui s’y
opposent. Les objectifs (ou les buts) doivent être précis (Cadre logique).
Il ne suffit pas de déclarer qu’un projet est conforme aux objectifs du plan de développement,
ou qu’il permettra d’atténuer la pauvreté rurale ou urbaine, pour qu’il soit déclaré recevable.
L’étude doit par exemple identifier les « groupes –cibles » ou les bénéficiaires, et déterminer
le revenu actuel, le niveau de revenu que ce groupe pourrait atteindre grâce au projet (effets
directs du projet).
[Link]. Les obstacles ou constraintes

Les obstacles et les contraintes peuvent être d’ordre :

 Techniques : par exemple terrains sujets à inondation, terrains pauvres, pente trop
prononcée, pluviométrie trop faible ou trop mal répartie, absence d’un ensemble de
techniques dûment expérimentées, etc. ;
 Educatif : absence d’information de la part des fermiers sur les options techniques
possibles et sur les tendances de prix, faible degré d’alphabétisation, etc. ;
 Sanitaire : la malnutrition, les mauvaises habitudes alimentaires, les maladies
endémiques, telles que la malaria, la bilharziose, l’onchocercose, différents types de
vermines, etc., qui diminuent la productivité du travail et parfois même empêchent
complètement de travailler ;
 Socio - culturel : les us et coutumes sur la succession qui aboutissent à une
fragmentation des terres arables, ce qui ne permet plus d’assurer un niveau de vie
raisonnable puisqu’une trop grande fragmentation des terres rend difficile et peu
rentable l’utilisation de certaines technologies ; le conservatisme général et
l’opposition au changement, etc. ;
 Institutionnel : incapacité ou capacité insuffisante à planifier et à exécuter des
projets ; procédures inadéquates d’instruction, de suivi ou d’évaluation des projets ;
mauvaise utilisation des cadres ; des mutations fréquentes des fonctionnaires ;
promotion à l’ancienneté aux dépens du mérite, départ des cadres compétents,
affectation au sein des DEP des agents et cadres non qualifiés, etc.;
 Financier : Charges récurrentes élevées;
 Environnemental: impact négatif sur la préservation de la biodiversité
 Economique : incitations négatives du fait de la politique des prix et de la politique
fiscale qui défavorisent l’agriculture du point de vue de termes de l’échange, par
exemple tarifs protectionnistes et tarifs générateurs de revenus qui exercent une
discrimination à l’encontre de l’agriculture et taxes à l’exportation sur les produits
agricoles ; moyens de commercialisation insuffisants.

[Link]. Le rapport d’évaluation ex-anté du projet

Les éléments relevés plus haut permettent de circonscrire les différents aspects de ce que l’on
appelle « analyse de factibilité ». Cette analyse de factibilité détaillée ainsi que la préparation
du projet devraient aboutir à un rapport que l’on appelle généralement un rapport d’évaluation
ex-anté du projet qui intègre l’analyse technique, institutionnelle, financière, économique et
sociale, ainsi qu’une évaluation d’ensemble des coûts et des bénéfices du projet.
Ce rapport propose également une répartition et un calendrier des tâches pour l’exécution du
projet.
Les objectifs du rapport d’évaluation sont les suivants :
 Requérir l’accord de financement du projet ;
 Servir de directives aux responsables de l’exécution des projets ;
 Servir de base à l’examen du projet par le « management » (évaluation) et à
l’approbation finale ;
  Fournir les données de base nécessaires pour le suivi et l’évaluation de l’impact du
projet.

2.1.5. Financement

Au terme de la formulation du projet on dispose d’un document complet de projet dont la

réalisation nécessite un accord de financement. Le financement consiste à requérir tous les
accords de financement pour sa réalisation complète. L’accord de financement est établi sur la
base d’un Plan de financement. Et c’est Le plan de financement qui précise comment les
ressources seront mobilisées et affectées pour la réalisation du projet.
Le plan de financement : Le financement d’un projet est assurée soit par:
1. les ressources internes ;
2. les ressources externes ;
3. les ressources internes et externes ;
Les ressources mobilisées peuvent être partiellement ou entièrement acquises ou encore
entièrement à rechercher.

2.1.6. Mise en œuvre

La mise en œuvre du projet se rapporte à la réalisation de toutes les activités prévues pour
atteindre les résultats escomptés dans un délai déterminé. Cette mise en œuvre requiert une
programmation physique et financière des opérations à réaliser.
La programmation physique précise le chronogramme de déroulement des activités (début et
fin), et La programmation financière met en parallèle le déroulement des activités et les
paiements s’y rapportant.

[Link]. Tableau de bord

La mise en œuvre du projet nécessite la mise en place d’un système de suivi des activités. Le
système de suivi a pour finalité d’assurer un bon pilotage du projet dans l’optique d’atteinte
des résultats.
Le tableau de bord est l’outil généralement utilisé pour suivre les opérations clefs d’un projet
pour faciliter les prises de décisions opérationnelles. Il n’existe pas de format et contenu type
d’un tableau de bord d’un projet. Mais il doit nécessairement comporter les informations
pertinentes sur la mise en œuvre physique et financière.
En plus du tableau de bord qui est un outil interne de suivi d’un projet, l’unité d’exécution a
généralement l’obligation de produire des rapports périodiques de suivi. Les rapports de suivi
sont systématiques dans le cas des projets financés sur les ressources extérieures,
malheureusement ce n’est pas généralement le cas pour les projets nationaux.

2.1.7. Evaluation

L’évaluation d’un projet intervient en principe au terme de sa clôture. L ’évaluation consiste à

estimer le degré d’atteinte de l’objectif du projet en fonction des réalisations faites et des
résultats produits (efficacité). L’évaluation permet également d’apprécier l’économie dans
l’utilisation des ressources du projet (efficience). L’évaluation peut également intervenir en
cours de mise en œuvre du projet, mais on parle alors d’évaluation à mi-parcours (évaluation
incomplète).
[Link]. Clôture du projet

Au terme de l’évaluation des leçons sont tirées de la mise en œuvre du projet. Sur la base de
cette évaluation la décision peut être pour la poursuite ou l’arrêt définitif des activités du
projet. La poursuite des activités s’effectue soit dans le cadre d’un nouveau projet ou plus
généralement dans le cadre des activités courantes d’une administration.
Le transfert d’activités d’un projet à une structure administrative de l’Etat induit simplement
la budgétisation des charges récurrentes dans le Budget de fonctionnement.

Schéma 3 La boucle du cycle des projets publics

Problème lié à la
production de
service public

Identification projet
Evaluation Ex post Activités
courantes à
intégrer
dans le

Mise en œuvre et Formulation:

Suivi Evaluation ex ante

Financement
 Schéma 4 Cycle des Projets financés par l’UE

2.2. Le cycle du projet et la programmation des investissements publics

2.2.1. La constitution d’un portefeuille d’investissement public

La base de données des investissements publics comporte plusieurs catégories de projets.

Tous les projets sont consignés dans la base de donnée quel que soit leur degré de maturité.
Un projet est dit mature lorsqu’il a franchi la phase d’évaluation. Seuls les projets matures
peuvent être l’objet de la programmation, exception faite de certains qui peuvent être
programmés dans la phase de formulation lorsque le coût de réalisation est relativement
important.
2.2.2. La prise en compte des différentes phases dans la programmation

La programmation des investissements publics est faite sur la base du cycle du projet ; elle se
porte sur les phases suivantes:
  Formulation
 Financement
 La mise en œuvre
La phase d’identification n’est pas prise en compte dans la programmation.
Les phases de formulation de financement et de mise en œuvre sont prises en compte dans le
rapport de programmation du PIP. Les informations recueillies dans la phase de mise en
œuvre sont utilisées dans le cadre des différents rapports sur le PIP

2.2.3. Contenu de la programmation

En procédant à une programmation réaliste des investissements publics, le PIP sera constitué
des catégories de projets suivants :
 Les projets en cours d’exécution
 Les projets en instance de démarrage (financement acquis) ;
 Les projets ayant un financement partiellement acquis ;
 Les projets dont les financements sont à rechercher.

2.3. Les caractéristiques du processus de mise en place du PIP

A. La prise en compte du processus

participatif
B. La prise en compte de la
dimension régionale
C. La prise en compte du cadrage
Les caractéristiques du processus macroéconomique
de mise en place du PIP D. Le rôle et responsabilité des
acteurs
E. Le calendrier de mise en place du
PIP
F. L’actualisation du PIP
G. L’existence d’une base de
données

2.3.1. La prise en compte du processus participatif

Elle consiste à impliquer les populations bénéficiaires dans le processus d’élaboration

d’exécution et de suivi-évaluation du PIP. La participation offre en effet plus de garanti de
réalisation des objectifs de développement car elle permet :
 de prendre en compte les besoins de développement identifiés par la population elle-
même ;
 de recueillir l’adhésion ainsi que la contribution des bénéficiaires à l’exécution et au
suivi-évaluation des projets et programmes ;
 d’assurer la protection et la pérennisation des investissements.
2.3.2. La prise en compte de la dimension régionale dans le PIP

Dans le principe général, compte tenu du champ des projets couverts par le PIP qui intègre les
projets des collectivités locales, la dimension régionale est de facto prise en compte.
Les projets de l’administration centrale étant prédominants dans le PIP, on veillera de ce fait
que les projets issus de cette dernière soient répartis de façon optimale sur l’ensemble du
territoire en conformité avec la stratégie de développement. Ce critère est vérifié à travers
l’analyse de la répartition spatiale du PIP.

2.3.3. La prise en compte du cadrage macroéconomique

Le PIP, comme cadre de programmation pluriannuelle des projets et programmes, constitue la

charnière entre l’action immédiate matérialisée par le Budget annuel d’investissement et le
plan de développement à moyen terme. Il est financé sur ressources propres et/ou sur
ressources extérieures avec ou sans contrepartie nationale. Les niveaux des ressources et des
dépenses publiques étant largement influencés par la situation macroéconomique, il est dès
lors important de se forger une image aussi réaliste que possible de l’évolution future d’un
certain nombre de variables macroéconomiques clefs. Le PIP doit donc être cohérent avec le
cadre macroéconomique.
Le cadrage macroéconomique est un exercice qui consiste en projections des grandeurs
économiques et des mesures de politique concernant les quatre secteurs suivants : le secteur
réel, le secteur des finances publiques, le secteur monétaire et le secteur extérieur. L’objectif
poursuivi par le cadrage macroéconomique du PIP est de vérifier la cohérence et le réalisme
du programme d’investissements publics dans un environnement macroéconomique bien
défini.
2.3.4. Le rôle et la responsabilité des acteurs

Le processus d‘élaboration, d’exécution et de suivi-évaluation fait intervenir plusieurs

structures de l’Administration publique et de la Société civile. Cependant, la plupart des
fonctions techniques clefs du processus de Planification, Programmation, Budgétisation et
Suivi (PPBS) relèvent du Ministère du Plan, du Ministère du Budget, du Ministère des
Finances et des Ministères Techniques, chacun couvrant sa sphère de responsabilité.
Il s’agit d’un travail en commun et permanent qui implique l’existence des mécanismes de
concertation, des procédures de travail bien élaborées et respectées ainsi que des appuis
institutionnels appropriés.
L’élaboration et la mise en œuvre des stratégies sectorielles à travers de grands programmes
ne peuvent être exécutées et suivies que par les ministères techniques. Le rôle des DEP est de
ce fait irremplaçable.

2.3.5. Le calendrier de mise en œuvre

Le calendrier de mise en œuvre du PIP est calé sur celui de la préparation du Budget de l’Etat.
Ce calendrier est porté à la connaissance de tous les acteurs (Administration, Gouvernement,
Parlement) dès le début du processus.
2.3.6. L’actualisation du PIP : Revue à mi-parcours du programme

L’actualisation consiste à mettre à jour le PIP au regard des informations sur la mise en œuvre
des projets et l’indentification de nouveau projet. Cette actualisation intervient au cours de la
conférence budgétaire où chaque Ministère est appelé à faire le bilan à mi-parcours de ses
investissements avant la formulation de nouvelles propositions. C’est également le lieu
d’intégrer les nouveaux projets dans le PIP qui ont été financés au cours l’exercice.
Par ailleurs, l’actualisation est systématique lorsque qu’une Loi de finances rectificative
affectant le budget d’investissement est prise en cours d’année.

L’existence d’une base de données : gage du succès de la mise en place d’un PIP.

Echanges : ce sont les échanges entre participants sur le calendrier de préparation du PIP.
MODULE III : LES PRINCIPALES ETAPES DE
CONSTITUTION DU PORTEFEUILLE D’INVESTISSEMENT
ET DES OUTILS
Les principales phases de constitution du portefeuille d’investissement sont :

 Phase I : La planification
 Phase II: La constitution du portefeuille d’investissement public
 Les outils de préparation : la mise en place d’une base de données

3.1. Phase I : La planification

La planification fournit un cadre d’intervention dans un horizon plus proche (5-10 ans). Elle
consiste à identifier et organiser les actions majeures porteuses de changement à mettre en
œuvre dans le moyen et long terme. Elle est basée sur un diagnostic stratégique aboutissant à
des choix stratégiques de programmes.
La planification débouche sur un produit important: le Document de stratégie.

3.1.1. Planification stratégique et programmes publics

Quel que soit le contexte, une méthodologie commune est utilisée pour la mise en place d’un
PIP. Cette méthodologie est basée sur la démarche de la Planification, Programmation,
Budgétisation et Suivi-évaluation « PPBS ». Ces quatre piliers reposent sur la Planification
stratégique.
La planification stratégique comporte plusieurs étapes dont la Prospective, la Planification, la
Programmation, la Budgétisation et le Suivi évaluation. Des démarches et outils spécifiques
sont utilisés pour chacune de ces étapes avec des finalités distinctes, mais bien intégrées dans
un système cohérent.
La prospective est l’expression d’une exploration de l’avenir sur le long terme (25-50 ans) et
donne lieu à la définition d’une Vision (Etat ou situation finale souhaitée).
La programmation s’attèle à opérationnaliser et ajuster les interventions dans le temps selon
les perspectives de ressources mobilisables(1-5 ans). La programmation débouche sur trois
produits importants: le plan d’action, le CDMT et le PIP.
La budgétisation consiste à inscrire dans la Loi de finances les ressources nécessaires à la
mise en œuvre des actions à court terme (1 ans). La budgétisation débouche sur deux produits
importants: la loi de finances et les Projets annuels de performance.
Le suivi évaluation est un système de contrôle basé sur la collecte et traitement de données
en vue de s’assurer de l’atteinte de l’objectif.

Schema 5 Processus d’intégration des politiques et stratégies dans le budget

3.1.2. Démarche de la planification stratégique (la formulation des politiques)

4 étapes sont prépondérantes pour une bonne planification:

 Diagnostic stratégique ;
 Identification des options stratégiques par rapport à la finalité de la politique
 Choix de la stratégie de développement ;
 Formulation/Synthèse de la stratégie dans un document unique présentant la stratégie
de l’organisation (présentation synthétique de l’orientation générale en termes
qualitatifs) ;

3.1.3. La planification : Les documents de politique

La phase de planification aboutie à la production d’un document de politique qui est de portée
générale. Le document de politique est un référentiel fixé par le Gouvernement en vue
d’expliciter ses objectifs, stratégies et priorités d’actions sur le court, moyen et long termes.
Il contient généralement les éléments ci-après:
 une analyse de la situation sur laquelle porte la politique ;
 les principes directeurs de la politique ;
 les objectifs de la politique ;
 les stratégies à mettre en œuvre pour atteindre ces objectifs (DAS) ;
 le cadre institutionnel de conduite de la politique.

3.1.4. Opérationnalisation de la politique

Généralement, un document de politique ne décrit pas les actions à réaliser pour atteindre les
objectifs, ni les moyens financiers chiffrés nécessaires à la réalisation de ces actions. C’est un
document qui définit les domaines d’activités stratégiques (DAS). C’est pourquoi son
opérationnalisation passe par la mise en place d’un plan d’action.
Le plan d’actions se présente comme un instrument de mise en œuvre de la politique.

[Link]. Le plan d’action

Le plan d’actions recouvre un ensemble de mesures et d’actions
Par mesures on entend l’ensemble des Décisions d’ordre politique, institutionnel et
réglementaire à prendre en vue de réaliser des objectifs de politiques publiques
L’Action est définie comme un objectif de politique publique nécessitant la mobilisation de
ressources publiques en vue de la mise en œuvre des activités aboutissant à des productions
tangibles. Par construction l’action est définie comme un sous-programme.

[Link]. Le plan d’actions sectoriels

Les mesures et actions sont articulées dans le temps. Chaque mesure et action fait l’objet
d’une évaluation financière. L’outil CDMT est utilisé pour l’évaluation du coût de mise en
œuvre d’une stratégie. Des indicateurs de résultats doivent accompagner les mesures et
actions pour définir le cadre de suivi et d’évaluation des politiques.

[Link]. CDMT outil d’évaluation des politiques

Définition analytique (Mathis)
Le CDMT global est la somme du Cadre Budgétaire à Moyen Terme (CBMT) et de
l'allocation entre les ministères (ou secteurs) :
CDMT global = CBMT (Budget économique/Document de programmation budgétaire et
économique pluriannuelle) + allocations entre les ministères.
Dans le cadre d’un ministère on parle de CDMT sectoriel
Dans le cas de l’évaluation d’une politique sectorielle
CDMT Sectoriel= Allocation budgétaire du CDMT global + Ressources extérieures acquis) +
allocations entre les programmes.
Le Gap de financement à combler à travers les Appuis directs aux projets ou un Programme
d’appui à la politique sectorielle (appui programme).

[Link]. Jonction entre le Plan d’actions et le PIP

L’Action étant conçue comme un sous-programme, sa mise en œuvre induit des dépenses de
fonctionnement et d’investissement. L’ensemble des dépenses d’investissement résultant des
plans d’actions est intégré dans le PIP. Le PIP est par conséquent une partie intégrante du Plan
d’action.

Schéma 6 jonction entre le plan d’action et le PIP

Stratégie nationale et sectorielle

Plan d’actions Plan d’actions

sectorielle I sectorielle II

Actions Actions
Mesures Mesures

PIP
Schéma 7 Séquence des documents PPBS

Stratégie
ministérielle CDMT Ministériel Budget Ministériel
MINADER
Stratégie
sectorielle
Développement rural Stratégie
CDMT Ministériel Budget Ministériel
ministérielle
MINEPIA

Stratégie
CDMT Ministériel Budget Ministériel
ministérielle
Stratégie MINEDUP
Stratégie nationale
sectorielle
DSRP
Education
Stratégie
CDMT Ministériel Budget Ministériel
ministérielle
MINESUP
CBMT+CDMT central
Stratégie
CDMT Ministériel Budget Ministériel
ministérielle
MINIMIDT
Stratégie
sectorielle
Industrie et service
Stratégie
CDMT Ministériel Budget Ministériel
ministérielle
MINPMESA

Planification et Programmation Budg

et

[Link]. Résumé des étapes clefs

Les différentes étapes clés sont :
1. Diagnostic
2. Fixation des objectifs
3. Scénarios d’option stratégique
4. Choix d’un scénario
5. Formulation de la stratégie
6. Elaboration du plan d’actions
7. Evaluation du coût de mise en œuvre (CDMT)
8. PIP
9. Budget
Schéma 8 Résumé du processus d’opérationnalisation des stratégies et budgétisation

Demarche Résultats/Produit de la programmation

Diagnostic stratégique
 Analyse externe –opportunité et
menaces-
(Besoin/Bénéficiaires/Services
demandés) Rapport Diagnostic stratégique
 Analyse interne : Atouts et Faiblesses

Options stratégiques
PR Stratégies nationale et Sectorielle
OC
 Identification des axes stratégiques
 Evaluation et comparaison des axes ESS  Vision et
US Objectifs MLT
DE  Axes prioritaires
PR d’intervention
OG  Programmes
Décision stratégique RA prioritaires
Planification M  Rôles et responsabilité
stratégique MA des acteurs
TIO
Plan d’actions prioritaires
N
Planification opérationnelle
(Programmation)  Objectif triennal
 Identification des actions et  Programmes prioritaires
mesures  Mesures et Actions
 Evaluation et comparaison des mesures prioritaires
et actions  Programmation triennale
 Programmation des mesures et actions glissante
 Disposition de mise en
œuvre
 Indicateurs de suivi et
Budgétisation

CDMT central et ministériel

 Cadrage budgétaire
 Objectif triennal
 Programmation triennale des actions
 Déclinaison actions/ nature dépense
Budget
programme
3.2. Phase II: La constitution du portefeuille d’investissement public

On dénombre Sept étapes pour la constitution du portefeuille d’investissement public :

Phase de planification
Étape I : Constitution d’idée projets ;
Étape II : Sélection des idée projets ;

Phase de programmation
Étape III : Étude de préfaisabilité des idée projets (Elaboration des Avant projets) ;
Étape IV : Sélection des avant-projets ;
Étape V : Études de faisabilité ;
Etape VI: Formulation des projets (rapport d’évaluation) ;
Etape VII: Programmation dans le PIP

Phase de budgétisation
Projet en cours d’exécution ;
Projet en cours de démarrage ;

Schéma 9 processus PPBS et la programmation des investissements publics

Planific ation : Définition des objec tifs

 identific ation des besoins prioritaires

 Identific ation des objec tifs prioritaires Banque de projets
 Choix des objec tifs
d’investissement

Programmation : Identific ation et c hoix des

programmes

 Détermination des programmes

 Choix des programmes

CDMT : Arbitrage intersec toriel

 Cadrage mac roéc onomique

 Cadrage budgétaire (Tofe prévisionnel)
 Alloc ation intersec torielle des
ressourc es (Fonc tionnement et
investissement)

PTIP : Programmation triennale des projets

 Projets en c ours
 Projets à financ ement ac quis
 Projets à financ ement partiellement
ac quis

Budgétisation : prévision des alloc ations

annuelles

 Fonc tionnement
 Investissement

Exéc ution => Suivi => Evaluation

3.2.1. Les catégories de projets du portefeuille

Au terme de ce processus de constitution du portefeuille d’investissement, on retrouve quatre

catégories de projet :
1. Les idée-projets : c’est un ensemble de projets comprenant des fiches de
description sommaire du projet ;
2. Les avant-projets : ce sont des projets ayant fait l’objet d’une étude de
préfaisabilité
3. Les projets matures : ce sont des projets entièrement formulés et disposant
d’un rapport d’évaluation et prêts à être mis en œuvre;
4. Les projets en cours d’exécution
Ces différentes catégories de projets sont enregistrées dans une base de données dans laquelle
on procède à leur sélection pour la programmation et la budgétisation (élaboration du PIP). La
sélection est faite sur des critères spécifiques.

[Link] critères de sélection

Ces critères sont utilisés au niveau de la coordination du PIP par la commission d’arbitrage en
vue de la sélection des projets du PIP. Elle synthétise les renseignements sur le projet
notamment :
 le caractère nouveau ou ancien du projet,
 l’existence d’études de faisabilité,
 la rentabilité financière et économique,
 les charges récurrentes et leurs couvertures,
 l’impact du projet sur les principaux agrégats macroéconomiques (croissance
économique, la balance des paiements, le service de la dette, la contribution à la
création d’emplois et la création des infrastructures productives).

3.3. Les outils de préparation : la mise en place d’une base de données

3.3.1. Outils d’ancrage des investissements : La matrice de planification des projets

Dans le processus de programmation, il est courant que plusieurs ministères ne disposent pas
de document de politique sectorielle. Quelques fois, bien qu’un ministère en dispose, il n’est
pas toujours établi, que ces documents servent ou cadrent effectivement avec les
investissements proposés. Pour pallier à ces lacunes récurrentes, il est proposé une matrice de
planification qui positionne les investissements préconisés dans le cadre global des
orientations et priorités du Ministère.

[Link]. La matrice de planification des projets

La MPP décrit :
 Les problèmes, leurs causes et les conséquences ;
 Les objectifs fixés pour résoudre le problème, la stratégie à prendre,
 Les activités à réaliser pour atteindre les objectifs ;
 Les investissements,
 Les indicateurs de performance ;
 Les facteurs de blocage probable.
 Tableau 2 Exemple de MPP

CONSÉQUEN OBJECTI ACTIVITÉS À INTERVENAN INDICATEU FACTEURS DE

PROBLÈME CAUSES STRATÉGIE
CES F RÉALISER TS RS BLOCAGE

3.3.2. L’identification du projet

En amont de la programmation, chaque structure impliquée dans le processus est censée
détenir un ensemble de projets qui fera l’objet de la programmation triennale.
Pour ce faire, chaque projet, quel que soit sont degré de maturité, doit au préalable être
identifié. L’identification consiste à synthétiser les informations clefs du projet, ce qui permet
d’avoir un profil unique pour chaque projet. Si un projet n’a jamais été l’objet d’une
programmation au Ministère du plan, il devra obligatoirement disposé d’une fiche
d’identification pour être intégré dans le processus de programmation.
Le module sur la gestion du système d’information du PIP présentera le contenu de la fiche
d’identification ainsi que la fiche individuelle de programmation. On notera d’ores et déjà que
les projets disposant d’une étude de faisabilité sont plus faciles à renseigner dans la fiche.

[Link]. La fiche d’identification de projet

La Fiche d’identification de projet définit les objectifs du projet, identifie les contraintes et les
moyens de les surmonter, et présente une évaluation sommaire et rapide des coûts et des
bénéfices du projet.
L’objectif d’un tel document est d’obtenir l’accord de principe du « management », de servir
de base à la préparation détaillée du projet et de justifier l’utilisation des ressources rares de
planification pour l’étude de faisabilité et la préparation du projet.
La fiche d’identification de projet « Données de bases »

La fiche d’identification de projet « Données financières »

La fiche d’identification de projet « Données de financement »

La fiche d’identification de projet « Autres Caractéristiques »

La fiche de sélection de projet « Partie 1 »

La fiche de sélection de projet « Partie 2 »

MODULE IV : LE PIP ET AUTRES OUTILS DE GESTION
DES FINANCES PUBLIQUES
PIP et cadrage macroéconomique

Budget de l’Etat et cadre macroéconomique

Budget classique: objectif d’assurer le fonctionnement courant de l’administration c.à.d.

assurer le maintient du service public de l’Etat dans son rôle régalien (Budget neutre)
Budget économique:
 Instrument de politique économique
 Technique visant à établir le lien entre le Budget de l’État et son
environnement macroéconomique
Cadrage macroéconomique base essentielle pour la programmation budgétaire et
l’établissement de la loi de finances

La logique du cadrage macroéconomique et budgétaire

L’économie est une science sociale dont l’objet est d’assurer une allocation optimale des
ressources rares:
 la rareté impose des choix
 la rareté implique des coûts
 outil d’analyse : microéconomie et macroéconomie
 Nécessité d’établir le cadrage budgétaire
L’analyse microéconomique porte sur le comportement des agents économiques au sein de
la société
La plupart des problèmes économiques ne sont appréhendés que si ils sont analysés au niveau
national ou mondial: objet de la macroéconomie
Le cadrage macroéconomique est basé sur le principe de l’agrégation des données
microéconomiques en vue:
D’une bonne perception du cadre global de l’économie;
De s’assurer de la cohérence des politiques entre les différents secteurs de l’économie
Problématique: Comment assurer en retour, l’incidence des politiques publiques sur les
conditions de vie des ménages????
De la microéconomie au Cadrage macroéconomique

Données
microéconomiques

Modification des données

Agrégation des
données

Identification et mise
en relations entre les
données agrégées

Analyse macroéconomique Politique

économique

Cadrage macroéconomique: Définition

Technique de programmation économique et financière basée sur:

1. L’établissement des liens comptables et comportementaux entre les principales
variables macroéconomiques
2. Projection des différentes variables en fonction des liens comptables et
comportementaux identifiés
Objectif => mettre en place un programme financier cohérent

Objet d’un programme financier

Créer les conditions pour restaurer l’équilibre entre l’offre et la demande intérieure globale
maintenir les conditions pour une croissance durable
Établir un programme de financement global de l’économie

Quatre objectifs finaux du cadrage macroéconomique et budgétaire

1. Assurer une croissance forte et durable

2. Maitriser l’Inflation
3. Assurer l’équilibre de la Balance des paiements
4. Réduire le chômage
la modélisation macroéconomique

Le macroéconomique est établi à partir de la modélisation macroéconomique

La modélisation est une simplification de la réalité exprimée sous la forme de langage
mathématique
Le cadrage macroéconomique repose sur un système intégré de comptes macroéconomiques

Les comptes macroéconomiques

I. Les comptes nationaux (PIB, RND, Investissement, Consommation, Importations,

Exportations)
II. La Balance des Paiements
III. La Situation Monétaire
IV. Le TOFE

Les comptes macroéconomiques en interrelation

Comptes de production
=> Secteur réel

Compte Compte
monétaires extérieur
=> => Balance
Situation des
monétaire paiements

Comptes publics =>

Tofe

Mise en relation du cadrage avec le PIP

Le lien entre le cadrage et les investissements s’établit à travers l’équilibre comptable

suivante:
PIB + Importations = Consommation + Investissement + Exportations
Investissement = Investissement Privé + Investissement Public
La prise en compte du PIP dans le cadrage est faite à partir des données du tableau des
opérations financières de l’Etat (Tofe)
Structure du TOFE

Le TOFE est un tableau qui est subdiviser en trois grands blocs :

Bloc 1 : les Recettes et Dons
Bloc 2 : les Dépenses et Prêts nets,
Bloc 3 : le Financement,

Bloc 1 : les Recettes et Dons

Recettes
I. Recettes fiscales
II. Recettes non fiscales
Dons
III. Dons projets
IV. Dons budgétaires

Bloc 2 : les Dépenses et Prêts nets,

1. Les Dépenses courantes (Intérêt, Biens et service, Transfert courant)
2. Les Dépenses en capitale (Budget consolidé d’investissement)
• Investissement
• Transfert en capital
• Prise de participation
3. Les Prêts nets

Bloc 3 : le Financement,
Extérieur (+/-)
Encaissements (Emprunts, Allègement, etc.) =>+
Décaissement (Amortissement) => -
Intérieur (+/-)
Encaissements (Emprunts, Allègement, etc.) =>+
Décaissement (Amortissement) => -

Vue d´ensemble du TOFE

OPERATION DEFINITIVE OPERATION TEMPORAIRE

 Recettes et Dons
 Financement
 Recettes
 Extérieur
 Dons
 Intérieur
 Dépenses et Prêts nets
 Besoin/excédent
 Dépenses financement
courantes
 Dépenses en
capital
 Prêts nets
 Déficit/excédent
 Le champ du Tofe et des investissements publics

Le Manuel de statistiques des finances publics du FMI délimite le champ des opérations
financières de l’Etat
Au regard des normes internationales, les projets d’investissement public recouvrent
l’ensemble des investissements des administrations publiques à savoir l’Administration
centrale, les Collectivités territoriales et les Etablissements publics à caractère
administratif
Selon ce principe, sont exclus du champ du PIP, les investissements des administrations et
entreprises privées, ainsi que les investissements sur fonds propres des entreprises publiques
dont l’activité principale est industrielle ou commerciale.

Délimitation du champ du TOFE

La typologie des administrations

1. les établissements publics à caractère administratif (EPA).
2. les caisses nationales de sécurité sociale, de prévoyance et de retraite.
3. les caisses autonomes d’amortissement.
4. les fonds financés par les ressources des administrations publiques.

Opérations consolidées Etat (mia FCFA) 2010 2011 2012 2013

est. est. proj. proj.
Recettes et dons 569,57 638,85 694,97 726,60
Recettes 391,92 477,28 527,39 554,02

Dépenses et prêts nets 737,71 837,87 865,80 840,77

Dépenses courantes 385,45 402,33 425,10 440,07
Dépenses en capital 366,90 436,54 441,70 401,70

sur ressources propres et aides budgétaires 157,45 149,54 161,70 176,70

financées sur dons/projets 120,01 104,00 110,00 115,00
financées sur prêts/projets 89,44 183,00 170,00 110,00

Prêts nets -14,64 -1,00 -1,00 -1,00

Excedent/deficit (base engagement) -168,14 -199,01 -170,83 -114,18

hors dons -345,79 -360,59 -338,40 -286,75

Variation arriérés de paiement 37,20 0,00 0,00 0,00

Excedent/deficit (base caisse) -130,94 -199,01 -170,83 -114,18

Financement 130,94 215,90 223,40 163,40

Extérieur 831,57 229,00 225,10 165,10
Intérieur -700,63 -13,10 -1,70 -1,70
Besoin de financement (excédent -) 0,00 -16,89 -52,57 -49,22
Financement du TOFE

En réalisation le TOFE est toujours équilibré

En prévision il se dégage un besoin ou un excédent de financement
Le besoin de financement est couvert par l’APD soit:
• Par des appuis budgétaires
• Par des Prêts ou Dons projets

Le cadre global de mise en place du PIP

PIP et CDMT (cadrage budgétaire)

Définition du CDMT

Le CDMT est un outil de gestion des finances publiques pour une visibilité des recettes et des
dépenses sur une période de trois ans. A cet effet:
1. Il constitue un cadre cohérent de planification stratégique des objectifs.
2. Il assure une meilleure allocation des ressources financières entre les secteurs
publics.
3. Il est un outil budgétaire pour soutenir la croissance

Vue d‘ensemble du processus

un cadrage macro-économique comportant une prévision pluriannuelle des ressources dont

disposera l’État en fonction de la conjoncture ;
une énonciation des priorités nationales et des principaux domaines stratégiques des
ministères ;
une définition des objectifs de politique budgétaire à moyen terme ;
une prévision pluriannuelle des dépenses et une allocation indicative d’enveloppes
budgétaires en fonction des priorités nationales ;
une répartition des ressources et transferts entre les régions et les provinces (Optionnelle).

Les étapes du CDMT

Étape 1: Projections des ressources mobilisables sur la base des prévisions de croissance
économique, du revenu intérieur et de la disponibilité de financements extérieurs
Étape 2: Fixation des plafonds préliminaires :
Exemple :
60% des dépenses allouées aux secteurs sociaux ;
20% alloués aux secteurs de souveraineté ;
20% autres secteurs.
Étape 3: Projections des dépenses sectorielles requises pour le moyen terme (scénario
tendanciel)
La détermination des priorités sectorielles:
• Passage en revue des missions, buts, objectifs, outputs et activités des
sectoriels,
• Inventaire des engagements importants en cours et à venir
• Identification de quelques activités prioritaires à la réalisation des
objectifs stratégiques.
Étape 4: Évaluation du coût des engagements et des activités prioritaires sur la période
triennale. (scénario volontariste)
• l’estimation des coûts réels des activités (dépenses de fonctionnement
et en capital),
• la hiérarchisation des activités afin que leurs coûts tiennent dans les
limites des ressources sectorielles allouées.
But : le Gouvernement pourra décider du niveau de tous les services ce qu’il est en mesure de
financer.
Étape 5: Arbitrage des politiques et révision des enveloppes sectorielles
Étape 6: Fixation définitive des enveloppes triennales
Étape 7: Adoption par le gouvernement du rapport CDMT

CDMT global et sectoriel

Le CDMT sectoriel découle du CDMT global

La démarche d’élaboration du CDMT sectoriel est similaire à celle du CDMT global
Le CDMT sectoriel se base sur les allocations indicatives du CDMT global du secteur pour
procéder à la répartition de l’enveloppe sectorielle entre les programmes sectoriels

Prise en compte du PIP dans le CDMT

Le mécanisme de prise en compte du PIP dans le CDMT s’effectue dans le cadre de

l’élaboration de la Loi de finances
Par secteur ou département ministériel, le CDMT dégage les enveloppes indicatives affectées
respectivement aux dépenses de fonctionnement et d’investissement
L’enveloppe d’investissement est affectée exclusivement aux dépenses d’investissement sur
ressources propres
Les ressources propres pour l’investissement sont affectées prioritairement aux projets en cours d’exécution, aux
projets à contrepartie nationale, puis aux nouveaux projets autonomes
Pour tenir compte arbitrages politiques et des nouveaux projets à contrepartie démarrant en cours d’année, le
CDMT prévoit également une enveloppe dite de précaution

Enveloppe Global par

rubrique CDMT

Enveloppe à repartir par Enveloppe de précaution par

rubrique CDMT rubrique CDMT

INTÉRÊT BIENS ET SERVICES PERSONNEL TRANSFERT INVESTISSEMENT

Reste après PIP

Répartition des enveloppes par programme

Enveloppe à repartir par Enveloppe de précaution

Programme par Programme

Programmation des activités en cours et activités nouvelles

Cas d’une répartition d’une enveloppe de 100 milliards pour investissement à la santé

E
n
50 m illiards
c
o
u
30 m illiards
r
Contrep
s
artie

10 m illiards
Nouveau

Précau 10 m illiards
tion

Le cadre global de mise en place du PIP

GAR et PIP

Gestion axée sur les résultats

La gestion publique telle qu’elle apparait de nos jours est la résultante d’une longue évolution historique.
Cette évolution a abouti à une formalisation sous forme de principes juridiques et de modes de gestion
administrative (unicité, l’annualité, budget de moyen, etc.)
Chaque pays a fait l’effort d’adapter ces principes et modes de gestion administrative à son contexte historique,
économique et culturel

Depuis la fin des années 80, on observe une tendance à la remise en cause des modes de gestion publique à
cause des mutations socio-économique et technique au niveau national et international
Cette remise en cause a pour finalité de recentrer la gestion publique sur les résultats à travers la GAR
La GAR vise à mettre en place les meilleures pratiques susceptibles d’accroitre sensiblement l’efficacité et
l’efficience dans la gestion publique
Question: Comment introduire concomitamment des changements multidimensionnels dans des
administrations séculaires en vue d’améliorer leur performance globale

Les leviers de la mise en œuvre de la GAR

Quatre leviers pour la reforme globale

1. La définition d’un cadre de mesure de la performance
2. La réforme administrative
3. La gestion des ressources humaines
4. La réforme budgétaire

La réforme budgétaire
Le Budget constitue l’outil privilégié de mise en œuvre de la politique financière, économique et sociale d’un
Etat.
Ce positionnement stratégique fait du budget le levier le plus puissant de la mise en place de la GAR.
Le Budget programme, bien qu’étant largement antérieur à la GAR, demeure l’outil par excellence pour
recentrer l’action publique sur les résultats
Le Budget programme permet de bâtir le budget sur la base de programmes, c'est-à-dire un objectif de politique
publique auquel est associé des moyens et des résultats

Une réforme budgétaire, levier de la réforme de l’État

Une révolution
copernicienne :

la gestion ne tourne plus

autour des moyens mais
autour des résultats

Déconcentration

Une évolution :
Contractualisation
accélération et généralisation de
mouvements engagés depuis
plusieurs années
Démarche qualité

Contrôle de gestion

Pilotage de la performance
Conclusion partielle

Le Budget programme, en tant qu’outil de mis en œuvre de la GAR, ne saurait à lui seul répondre aux attentes
d’une administration performante orientée vers les résultats
Le Budget programme doit être mis en œuvre concomitamment et en cohérence avec la réforme administrative
et celle de la gestion des ressources humaines
Les nouvelles technologies de l’information (NTIC) doivent également être prise en compte comme une
dimension transversale de toutes les réformes de la GAR

La convergence entre les réformes

Réforme des
finances
publiques

GAR
Réforme de la
Réforme gestion des
Administrative ressources
humaines

Conclusion générale

Le PIP n’est pas une compilation de projets et programmes

Le PIP se définit moins par son produit final (document PIP) que par la démarche ayant prévue à son élaboration
La démarche d’élaboration du PIP est identique à celle du Budget programme à quelques nuances
MODULE V : LA PROGRAMMATION ET LA BUDEGETISATION DES INVESTISSEMENTS
PUBLICS
La programmation

Définition de la programmation :
La programmation des investissements publics consiste à fractionner voire décomposer et
ordonner les projets d’investissement selon le chronogramme de leurs mises en œuvre.
Ce chronogramme est établi en fonction de disponibilité des ressources financières et de la durée de réalisation
des activités du projet.

CATÉGORIES DE PROGRAMMATION

Deux catégories de programmation:

I. Programmation physique/Technique
II. Programmation financière

Les deux catégories sont indissociables car elles doivent être en cohérence

NIVEAU DE PROGRAMMATION

Deux niveaux de programmation:

I. La programmation technique et financière du projet
II. La programmation technique et financière du PIP

Les deux niveaux de programmation doivent être en cohérence

La programmation technique et financière du projet

La programmation au sein du projet est une programmation opérationnelle

La programmation technique du projet consiste à:
• Répertorier les principales activités du projet
• Evaluer la durée de mise en œuvre de chaque activité répertoriée
• Classifier les activités répertoriées en fonction de leur de début de démarrage et de leur durée
La programmation financière évalue le coût des décaissement à faire en fonction de la mise en œuvre des
activités du projet

La programmation technique et financière du PIP

La programmation technique et financière du PIP est une programmation macro

La programmation PIP consiste à:
1. Répertorier l’ensemble des projets du portefeuille d’investissement public à programmer
2. Classifier les projets en fonction de leur année de démarrage
3. Consolider les programmations financières des projets en cohérence avec leur programmation
opérationnelle
La programmation financière du PIP représente le coût global des décaissements à faire chaque année au titre des
dépenses d’investissement

La programmation du PIP permet de donner l’information sur:

• Les années de démarrage des projets
• Les coûts annuels des projets
• L’état de financement des projets

La démarche de programmation des projets d’investissement public

La sélection des projets du PIP

Les Critères de sélection : Deux catégories de critères

Les critères globaux

Les critères retenus pour la sélection des dossiers sont à la fois globaux et spécifiques. Pour ce qui concerne les
critères globaux, il s’agit notamment d’examiner :
1. La conformité du projet par rapport aux objectifs globaux et sectoriels de développement ;
2. La formulation explicite des objectifs globaux et spécifiques, des moyens mis en œuvre, de la
programmation physique et financière des réalisations, et des résultats attendus ;
3. La présence d’éléments qualitatifs et quantitatifs permettant d’évaluer économiquement
et/ou financièrement les performances du projet, ainsi que son contrôle de mise en œuvre
(suivi évaluation).

Les critères spécifiques

Les critères spécifiques se rapportent en principe à la nature du projet. Il s’agit d’évaluer dans quelle mesure le
projet répond aux critères de faisabilité technique, socioéconomique et financière.
A cet effet, les questionnements suivants seront formulés :

1. La conception technique, économique et environnementale du dossier est-elle cohérente et

réaliste ?
2. Les coûts d’investissement et d’exploitation du projet sont-ils en cohérence avec les
caractéristiques du projet ?
3. Les charges récurrentes du projet sont-elles à la portée des ressources propres de l’État ?
4. Les taux de rentabilité internes sont-ils satisfaisants pour les cas de projets productifs ?
5. L’organisation proposée et les modalités de mise en œuvre des activités sont-elles capables
d’assurer la bonne conduite à terme du projet ?
6. La programmation financière est-elle en conformité avec la programmation physique ?
7. Le degré d’engagement et de participation des bénéficiaires est il élevé ? ;
8. Existe-t-il des capacités logistiques et humaines locales pour l’exécution du projet ;
9. Le mode de financement (prêts ou dons) est il en adéquation avec la politique budgétaire en
cours ? ;
10. La pérennité des réalisations du projet après sa clôture ;
11. La durée du projet est elle réaliste ?

priorisation et programmation des projets

La démarche de programmation

La programmation permet d’intégrer l’ensemble des investissements dans un cadre global de projets à réaliser
sur une période de trois ans selon l’horizon de la planification.
La programmation du PIP est une formalisation des intensions du gouvernement pour mettre en œuvre un
ensemble d’actions pour concrétiser sa vision du développement futur.

La programmation des investissements consiste à fractionner voire décomposer et ordonner les projets selon le
chronogramme de leurs mises en œuvre.
Ce chronogramme est établi en fonction de disponibilité des ressources financières et de la durée de réalisation
des activités du projet.

Avant de procéder à la programmation des projets, il faut s’assurer que tous les projets figurent dans la Base de
données des projets.
Le projet sont identifiées dans la base de données lorsqu’il dispose d’un numéro d’identification
A partir de la base de données, on établit le listing des projets comprenant les principales rubriques suivantes :

1. Intitulé
2. Coût total du projet
3. Etat d’avancement:
• Projet en cours d’exécution
• Projet mature en phase de démarrage
4. Etat de financement:
• Financement acquis
• Financement partiellement acquis
• Financement non acquis
5. Montant décaissé
 6. Durée d’exécution.

Après l’établissement du listing des projets, il faut également déterminer les enveloppes financières allouées
aux investissements au cours de chaque année d’exécution du PIP (Cf. CDMT central)
Enfin, sur la base des enveloppes indicatives, on procède à l’affectation des ressources allouées à chaque projet
du listing en fonction de l’état d’avancement du projet et de sa situation de financement
Les catégories de projet programmés sont les suivantes: les projets en cours d’exécution, les projets à
financement acquis, et les projets à financement partiel et les projets à financement non acquis.
Si pour les années n+2 et n+3, le coût du projet est indicatif, pour l’année n+1 qui est l’objet de la Loi de
finances, les prévisions devront être plus précises en termes de natures et coûts des activités prévues.
Ce niveau de détail est une condition sine qua non pour l’intégration du projet dans la Loi de finances

Les critères de programmation

Les projets sont programmés selon plusieurs critères de priorisation

Deux principaux critères sont utilisés:
1. L’état d’avancement technique du projet
2. L’état de financement du projet
D’autres critères sont également utilisés à savoir:
3. La dimension du projet
4. L’importance
5. L’urgence du projet

Etat d’avancement

 Cas des Projets en cours d’exécution

Les projets en cours d’exécution doivent être menés à terme
Les projets en cours sont programmés en priorité
Si la dimension du projet est trop importante, de nature à absorber une bonne partie des ressources, il faut la
décomposer en tranches fonctionnelles pour la programmation

Etat de financement

 Cas des projets avec financement extérieur

Ces projets occupent la deuxième place en terme de priorité.
La programmation tiendra compte du coût global et de la hauteur de la contrepartie nationale nécessaire à leurs
exécutions.
Ces contreparties sont l’objet généralement d’une convention de financement qui doit être jointe à la fiche de
programmation du projet.

 Cas des nouveaux projets matures

Pour la programmation de cette catégorie des projets, il s’avère nécessaire d’examiner la hauteur de l’enveloppe
restante après la programmation de deux premières catégories de projets.
Les projets à faibles coûts sont facilement programmés par rapport aux projets à coût élevés qui sont souvent
soumis à un financement à rechercher.
Les projets dont les coûts sont élevés par rapport aux ressources propres de l’Etat sont programmés pour la
recherche de [Link]érieur.

Les principales étapes de la programmation

En résumé, la mise en œuvre de cette technique de programmation et budgétisation des investissements publics
se décline en 8 étapes clefs qui sont les suivantes :

Etape I : Etablissement du listing des projets et programmes retenus

Etape II : Priorisation des projets
Etape III : Répartition de l’enveloppe globale allouée aux PIP
Etape IV : Allocation des ressources aux projets sur ressources propres
Etape V : Synthèse de la programmation des décaissements prévisionnels sur les ressources propres
Etape VI : Synthèse de la programmation des décaissements prévisionnels sur les ressources extérieures.
Etape VII : Synthèse générale de la programmation des décaissements en Ressources propres et Ressources
extérieures
Etape VIII : Synthèse de la programmation par état de financement (Financement acquis et Financement à
rechercher)

Le rapport de programmation

Le rapport de programmation entérine la programmation des investissements public. Ce rapport est établi en
tenant compte de deux destinations finales :
 D’une part accompagner le projet de Loi de finances soumis au parlement pour une meilleure visibilité
de l’action gouvernementale ;
 D’autre part faire un plaidoyer auprès des partenaires techniques et financiers pour le financement du
développement.

La Budgétisation

Le processus de budgétisation

La budgétisation consiste à inscrire le projet dans la loi de finances

Un calendrier défini les différentes étapes du processus . Ce calendrier précise à chaque période de l’année, les
productions attendues dans le processus de préparation de la loi de finances
La préparation commence en décembre de l’année N pour s’achever en décembre de l’année N+1
 CALENDRIER OPERATION CLES TACHE A REALISER

Démarrage du processus de préparation du budget

• Collecte des données pour la production du bilan de la

Décembre à fin stratégie
février REVUE DES • Fixation des objectifs de l'année
PROGRAMMES • la revue des programmes et identification de nouveaux
programmes

Actualisation et production des PA

• Identification des actions, mesures et idées projets

qui accompagnent les programmes
Au plus tard au • Procéder au chiffrage des actions retenues par une
évaluation grossière
mois de Mars Plan d’Actions •
Examen et validation des programmes par un comité
interministériel.

Validation des programmes – CBMT-Circulaire budgétaire

• Conférence d’examen et de validation des
programmes
Avril - Mai Validation des • Produire le CBMT annexé à la circulaire budgétaire
programmes et CBMT • Communiquer aux différents ministères leurs
allocations budgétaires
Soumis à l'assemblée sans vote pour les débats d'orientations
budgétaires
Allocations des ressources aux programmes
• Circulaire budgétaire ministériel pour la collecte des
Des le mois de activités
juin • Décliner les actions jusqu'au niveau de la tache
Pré conférence • Effectuer la programmation financière des actions
budgétaire CDMT - PIP sur la base des activités

Démarrer la préparation du PIP sectoriel

Elaboration du Budget programme / PAP-Loi de finances

• Procéder à la budgétisation des activités et taches et
leurs différentes imputations
• Finaliser le PIP sur la base des projets exclusivement
matures à la différence du PAP qui répertorie tout type
Juillet - BUDGET de projet (idée projet, projets matures.....)
Octobre PROGRAMME/ • Produire le Projet Annuel de Performance (PAP) joins
au budget programme et soumis lors des conférences
PAP/Projet de Loi de budgétaire
finances

Finalisation du Rapport de Performance

Mois de juin de
• Production du RAP soumis avec la loi de règlement
l'année suivante et le document de cadrage CBMT
RAP
Synthèse des informations requises pour la budgétisation

Au regard des données préalables à la programmation, chaque ministère doit déposer au Ministère en charge du
Plan, des informations pour la programmation et budgétisation des investissements publics
Les informations requises sont de deux catégories:
I. Les fiches consolidées des projets par Ministère
II. Les fiches des acquisitions et des projets du Ministère

Les fiches consolidées des projets sont constituées de:

1. La fiche synthèse (bilan) des projets en cours d’exécution ou exécutés durant les trois dernières années ;
2. La fiche de programmation des projets : PIP Sectoriel

Les fiches des acquisitions et des projets du Ministère sont constituées comme suit:
Les fiches des acquisitions prévues pour l’année
Pour chaque projet à inscrire au PIP
1. Une fiche d’identification actualisée
2. une fiche de programmation technique et financière;
3. Une fiche de budgétisation ou de budgétisation en AE-CP
le cas échéant (AE pluriannuelle);
4. Les fiches des marchés en cours et des marchés à passer;

La procédure de budgétisation des projets

Au Congo la budgétisation des projets d’investissement se fait en deux étapes ;

 Une budgétisation en grande masse des projets pour la loi
de finances
 Une budgétisation détaillée (budget codifié) pour
l’exécution
Dans la loi de finances, les informations suivantes sont essentielles:
 Le code du projet
 L’intitulé
 Les sources de financement du projet
 Les natures de financement

La budgétisation des projets

Pour faciliter le suivi de l’exécution des projets, chaque projet doit être codifié
La codification permet de préciser la nature des opérations qui seront réalisées au cours de l’exercice budgétaire
Les natures des opérations représente soit les activités du projet (activités projet) ou les catégories de dépenses
(formation, assistance technique, acquisition, etc.)
La codification est faite sur la base de la nomenclature budgétaire

Rapprochement de la budgétisation avec le Plan comptable

Dans la loi de finances, toutes les dépenses d’investissement sont imputées au titre 5
L’imputation des dépenses d’investissement au titre 5 permet d’assurer une cohérence avec le plan comptable
L’imputation des dépenses d’investissement au titre 5 permet de présenter le détail des dépenses
d’investissement sur la base du plan comptable

Les outils de programmation et de budgétisation

Outil d’inventaire de l’existant: L’établissement du bilan des projets en cours

Sans la connaissance du passé, il est prétentieux de prédire l’avenir;

La programmation est avant toute chose une tentative d’organisation des activités dans un futur proche. Ce
futur proche est estimé à partir des expériences récentes et du contexte courant.
La qualité de la programmation est par conséquent déterminée en grande partie la prise en compte des
informations passées et de la stabilité du contexte global de mise en œuvre des actions.
Pour ce faire, une des conditions incontournables pour la programmation des investissements est
l’établissement du bilan des projets en cours.
La fiche synthèse de bilan

La fiche de bilan reprend tous les projets en cours de chaque institution en fournissant des données sur le coût
global de chaque projet, l’année de son démarrage et de sa fin, les différents montants décaissés, la différence à
décaisser ainsi que les observations.
Cette fiche ne peut être renseignée que si un dispositif minimum opérationnel de suivi des projets en mis en
place au sein de chaque ministère

Exemple de fiche de bilan

SECTEUR :
_____________________________________________________________________________________
_________________________________

MINISTERE/INSTITUTION :
_____________________________________________________________________________________
___________________

INTITULE DU COUT ANNEE DE ANNEE MONTAN RESTE A OBSERVATIONS

1
PROJET GLOBA DEMARRAG DE T DECAISSE
L E CLOTUR DECAISSE R
E
Fiches de programmation

Fiches de Budgétisation « Identification des activités projets »

Fiches de Budgétisation des activités projets

Fiches de Budgétisation « Tableaux de synthèse »

Fiches des marchés « Partie 1 »
MODULE VI : LA BUDGETISATION DES INVESTISSEMENTS PUBLICS EN AE ET CP
Le PIP et le Budget programme

La budgétisation par programme

Plusieurs techniques de budgétisation peuvent être utilisées pour l’élaboration de la loi de finances.
Parmi ces techniques, celle du Budget de moyen encore appelée Budget par objet est la plus usitée.
Elle permet de présenter et d’exécuter la loi de finances sur la base de la nature économique de la dépense et de
sa destination administrative.
Cette technique précise comment seront utilisés les crédits.
Le Budget programme vise à répondre à la question pourquoi le crédit?
Le Budget programme est un budget préparé, élaboré, adopté et exécuté sur la base de programmes.
« Un programme regroupe les crédits destinés à mettre en œuvre une action ou un ensemble cohérent d'actions
relevant d'un même ministère et auquel sont associés des objectifs précis, définis en fonction de finalités
d'intérêt général, ainsi que des résultats attendus. Les objectifs de chaque programme sont assortis
d'indicateurs de résultats ».
La méthodologie du Budget programme systématise le rapprochement entre les coûts et résultats des
programmes.
Les choix budgétaires doivent être basés sur une connaissance précise du niveau de résultat à atteindre en
fonction du crédit budgétaire alloué.
Par exemple, si l’on accorde un milliard de Francs au budget de l’éducation, le taux de scolarisation au
primaire doit augmenter en passant de 70% à 72%.
La clé de cette technique de budgétisation est le « programme », c’est-à-dire un objectif stratégique de politique
publique pour lequel des moyens financiers sont alloués pour l’accomplir.
Par conséquent, la classification budgétaire n’est plus basée sur la structure administrative comme dans le cas
du budget de moyen, mais sur les programmes et donc sur les finalités des politiques publiques.

L’institutionnalisation de la budgétisation par programme

La budgétisation par programme est introduite avec le Budget programme

L’institutionnalisation de la budgétisation par programme est faite l’adoption d’une loi spécifique

France
• Mise en place de la Rationalisation des choix budgétaires en 1973
• Arrêt de la RCB dans les années 80
• La Loi organique du 1er août 2001
relative aux lois de finances
en remplacement de l’ordonnance de 1959
• Échéance : 1er Janvier 2006
UEMOA et CEMAC
• Adoption de nouvelles directives respectivement en 2009 et 2011
• Cameroun Pays pionné en Budget programme depuis 2013

Un dialogue budgétaire rénové avec le Parlement

Congo
• Adoption de la Loi n°20 - 2012 du 3 septembre 2012 portant loi organique relative au régime
financier de l’Etat
• « Article 5 : La loi de finances de l’année détermine, pour chaque année, la
nature, le montant, la répartition des ressources et des charges de l’Etat ainsi
que l’équilibre budgétaire et financier qui en découle……
la deuxième partie :
- fixe, pour le budget général, par ministère et institution, le montant des crédits de paiement et, le cas échéant,
des autorisations d’engagement pour chaque programme ou dotation …. »

La budgétisation pluriannuelle des investissements publics

La logique de formulation des programmes pour la budgétisation

Dans l’approche Budget programme l’accent est mis sur les objectifs et les résultats à atteindre par rapport à la
mission du Ministère
Pour atteindre les objectifs des « paquets » d’activités sont mises en œuvre
On applique plus une politique budgétaire de moyen mais seuls les résultats des activités justifient les dotations
budgétaires
Un projet apparait comme une activité spécifique contribuant au résultat du programme prioritaire
Le Programme est un ensemble d'actions à mettre en œuvre au sein d'une administration pour la réalisation
d'un objectif déterminé de politique publique
Les programmes à budgétiser sont au préalable identifiés et formulés dans le cadre de l’élaboration des
documents de stratégies ministérielles
La construction d’un programme est faite selon la Méthode du cadre logique (MCL)

La formulation des programmes pour la budgétisation

Budgétisation des projets dans le Budget programme

L’évaluation et la programmation pluriannuelle des programmes

L’estimation du coût des programmes et Activités

Estimer le coût de la mise en œuvre d’un programme revient à évaluer le coût exact des Activités qui le
compose. En d’autres termes, le coût du programme est égal à la somme du coût de ses Activités.
Le pré chiffrage est une estimation « grossière » nécessaire pour faire un arbitrage sur les Activités à intégrer
dans un programme
Le CDMT du ministère doit comporter une estimation globale du coût de l’Activité
La budgétisation de l’Activité requiert des travaux complémentaires pour assurer la prise en charge des
dépenses dans la nomenclature budgétaire

Evaluation du coût des programmes

Plusieurs méthodes d’évaluation du coût d’une activité

1. Méthode basée sur l’expérience c.à.d. par rapprochement avec des activités similaires
2. Méthode basée sur les coûts unitaires
3. Méthode basée sur une dotation forfaitaire pour les cas où il est difficile de faire une estimation
précise

Les principales étapes de l’évaluation des coûts d’une Activité

I. Inventaire des tâches à mettre en œuvre pour la réalisation de l’Activité ;

II. Identification des moyens nécessaires pour l’exécution des tâches
III. Evaluation quantitative et financière des moyens ;
IV. Calcul du coût total de l’Activité
V. Sommation des Activités
Les projets d’investissement

Les projets d’investissement sont considérés comme une Activité à inscrire dans un programme
Lorsque le projet est relativement vaste, c.à.d. conçu dans la logique d’un programme transversal il faut un
traitement spécifique par une décomposition en Activités et coût élémentaire afin de pouvoir rattacher ses
composantes aux différents programmes.
NB: Les dépenses de personnel et de fournitures associées à la réalisation d'un projet ne sont pas à classer, en
dépenses de personnel et dépenses de fonctionnement, mais font partie intégrante du coût de l'investissement

Budgétisation des projets dans le Budget programme

La budgétisation en AE et CP

Définition des concepts

Autorisation de programme
C’est la limite supérieure du crédit qui peut être engagé, en une ou plusieurs années pour l’exécution d’un
investissement, la réalisation progressive de celui-ci donnant lieu ensuite à l’inscription de crédits de paiement
en fonction de l’échéancier des travaux
Programmation financière
C’est la répartition sur une période de plus d’une année du coût d’une opération budgétaire dont la première
année est inscrite dans la loi de finances. Les montants des années supplémentaires sont présentés à titre
indicatifs.
Crédit budgétaire
C’est l’inscription d’un montant dans la loi de finances pour couvrir une autorisation de dépense ou pour
assurer le paiement d’une dépense publique.

La budgétisation en AE et CP?

Les autorisations de crédits distinguent d’une part l’engagement de la dépense basé sur les AE et d’autre part les
paiements basés sur les CP
Les AE constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être engagées => le support à l’engagement
juridique
Les CP constituent la limite des dépenses pouvant être ordonnancées ou payées suite à l’engagement d’une
dépense inscrite en AE => support au paiement

AE et Programmation financière

La programmation financière est différente de celle des AE

La programmation financière, qui a un caractère indicatif, est un support important à la mise en place des AE
La programmation financière consiste à repartir les CP sur toute la période de référence
La mise en place d’une AE donne un caractère impératif à la programmation financière
Les avantages de la budgétisation en AE et CP

L’AE est un support à la pluriannualité : Les AE permettent de couvrir des engagements juridiques qui
s’exécutent et donnent lieu à des paiements (CP) sur un ou plusieurs exercices budgétaire.
L’AE est un outil d’amélioration de la flexibilité de la gestion budgétaire: L’AE permet aux gestionnaires
des crédits de prendre des engagements au delà d’un exercice budgétaire compte tenu de la spécificité de l’action
à réaliser
L’AE est un outil de transparence: Les AE renforcent la transparence car ils permettent de connaître les
engagements juridiques de l’État et de les différencier du paiement des dépenses
L’AE est un outil de maitrise de l’endettement public: Les AE permettent au Parlement de contrôler plus
facilement à la fois la capacité de l’État à contracter des dettes envers des tiers et le volume de trésorerie (CP)
assurant l’apurement de l’ensemble de ces dettes
L’AE est un outil d’opérationnalisation des CDMT: Il permet de prendre en compte le CDMT dans la Loi de
finances
L’AE est un outil d’amélioration de l’exécution des projets
L’AE est un outil de maitrise de la trésorerie: L’AE facilite la mise en place de plans de trésorerie
pluriannuels sur la base des engagements pris par l’Etat
Les fondements juridiques des AE et CP: Cas de l’UEMOA

Article 17 de la Directive n°06 /2009/CM/UEMOA portant loi de finances au sein de l’UEMOA:

« Les crédits ouverts par les lois de finances sont constitués :
• de crédits de paiement, pour les dépenses de personnel, les acquisitions de biens et services et les
dépenses de transfert ;
• d’autorisations d’engagement et de crédits de paiement, pour les dépenses d’investissement et les
contrats de partenariats publics-privés »

Les fondements juridiques des AE et CP: Congo

Article 52 de la Lolf:
« Les crédits ouverts en dépenses d’investissement distinguent les autorisations d’engagement et les crédits de
paiement.
Les autorisations d’engagement constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être engagées et dont le
paiement peut s’étendre, le cas échéant, sur une période de plusieurs années.
Pour chaque opération d’investissement directement exécutée par l’Etat, l’autorisation d’engagement couvre une
tranche constituant une unité individualisée formant un ensemble cohérent et de nature à être mis en service ou
exécuté sans adjonction…. »
Article 52:
« Les crédits de paiement constituent la limite supérieure des dépenses pouvant être payées pendant l’année pour
la couverture des engagements contractés dans le cadre des autorisations d’engagement»
Article 52: « Pour les dépenses d’investissement, contenues ou non dans une loi de programme, les
autorisations d’engagement peuvent dépasser le cadre de l’exercice budgétaire… »
Article 58« …Sous réserve des dispositions concernant les autorisations d’engagement, les crédits ouverts fixés
au titre d’une année ne créent aucun droit au titre des années suivantes.
Les autorisations d’engagement non utilisées à la fin de l’année ne peuvent pas être reportées..
Article 59 : Les crédits de paiement ne peuvent être reportés
Article 60 : Par exception aux dispositions de l’article 59 de la présente loi, les crédits de paiement relatifs aux
dépenses d’investissement disponibles sur un programme à la fin de l’année peuvent être reportés sur le même
programme dans la limite des autorisations d’engagement effectivement utilisées mais n’ayant pas encore donné
lieu à paiement.
Ce report s’effectue par décret en Conseil des ministres au plus tard à la clôture des comptes de l’exercice
précédent
Article 61 : Les reports s’effectuent en majoration des crédits de paiement pour les investissements de l’année
suivante, sous réserve de la disponibilité des financements correspondants.

Budgétisation des investissements en AE

Pour la budgétisation en AE pluriannuelle la règle générale à respecter est de prendre en compte la nécessité
pour l’AE de couvrir un ensemble cohérent et de nature à être mis en service ou exécuté sans adjonction.
Pour ce faire, la budgétisation en AE pluriannuel des investissements doit dans la mesure du possible couvrir
l’ensemble du financement correspondant à une tranche fonctionnelle.
Par tranche fonctionnelle, on entend le niveau minimum de réalisation nécessaire pour que l’investissement soit
utile.

La budgétisation des dépenses

Les outils de la budgétisation des investissements publics

codification de l’imputation en mode Budget programme

Structure en vigueur de l’imputation du budget de fonctionnement (19 caractères)

Structure de l’imputation en mode Budget programme ( 32 caractères)
Fiche de budgétisation en AE-CP « Données de bases »

Fiche de budgétisation en AE-CP « Identification des Activités Projet (AP) »

Fiche de budgétisation en AE-CP des Activités Projet (AP)

Fiche de budgétisation en AE-CP « Définition de la Tranche Fonctionnelle (TF) »

Fiche de budgétisation en AE-CP « Définition l’Autorisation d’Engagement (AE) »

Fiches de Budgétisation en AE-CP « Tableaux de synthèse »

MODULE VII : LE SUIVI EVALUATION DES PROJETS D’INVESTISSEMENTS PUBLICS
L’exécution technique et financière des projets publics

L’exécution technique et financière des projets publics

Pour mettre en œuvre un projet public, il faut d’abord identifier clairement les différentes opérations à
réaliser et les agencer selon le chronogramme de leur déroulement.
Cette étape est par nature purement technique, car elle requiert principalement des compétences techniques.
Pour mettre en œuvre chaque opération technique, il faut au préalable mobiliser les moyens financiers.
L’exécution d’un projet public exige une dissociation de l’exécution technique de l’exécution financière.
La bonne mise en œuvre d’un projet public est conditionnée par la cohérence entre l’exécution technique et
financière.

L’exécution technique des projets publics

L’exécution technique d’un projet regroupe un ensemble cohérent d’opérations visant à produire les extrants
requis pour atteindre les résultats escomptés de sa mise en œuvre.
Ces opérations engagent généralement plusieurs acteurs agissant en synergie sous la coordination de l’unité de
gestion du projet.
Pour assurer la convergence d’actions entre toutes les parties prenant du projet, un plan d’action global
couvrant toutes les phases clefs de mise en œuvre doit être mise en place au démarrage du projet.
Il s’agit alors de faire une planification opérationnelle du projet.
La planification opérationnelle couvre trois phases

Les phases de mise en oeuvre des projets publics

PROCESSUS DE MISE EN ŒUVRE DU PROJET

Les phases de mise en oeuvre des projets publics

La phase de démarrage : elle vise à mettre en place toutes les conditions nécessaires à la bonne exécution et
suivi du projet.
La phase de mise en œuvre : c’est la phase de pleine production du projet au cours de laquelle toutes les
principaux livrables attendus de sa réalisation doivent être produits.
La phase de clôture : C’est phase de capitalisation des résultats du projet. Elle consiste à constater versus
évaluer le projet sous l’angle de la constitution du capital afin d’en faire un outil de production pour
l’administration.
C’est à l’issue de la clôture qu’une décision peut être prise d’intégrer ou pas le projet dans un processus de
production, dans le cadre d’une activité courantes générant que des charges de fonctionnement.

La planification opérationnelle des projets publics

• Étape 1 – Etablir une liste des activités principales

• Étape 2 – Décomposer les activités en tâches opérationnelles
• Étape 3 – Clarifier l’enchaînement des opérations et les interdépendances
• Étape 4 – Estimer la date du démarrage, la durée et la fin des activités et identifier les points de repère
« milestone » pour le suivi de l’évolution des activités vers les résultats
• Étape 5 – Résumer le calendrier des principales Activités
• Étape 7 – Définir les besoins expertises pour la mise en œuvre des activités
• Étape 8 – Répartir les tâches au sein de l'équipe

L’exécution financière

L’exécution financière des projets est faite selon la procédure de la source de financement
Trois modalité d’exécution sont possibles
1. Pour les projets financés uniquement sur des ressources extérieures => Confère la procédure
définie par le Bailleur dans la convention de financement
2. Pour les projets financés par plusieurs Bailleurs (Fonds commun): une procédure spécifique
est mis en place pour tenir compte des préoccupations de chaque bailleur
3. Pour les projets financés sur les ressources propres: Confère procédure de la dépense
publique et la règlementation sur la passation des marchés publics

La procédure de la dépense

La procédure d’exécution de la dépense publique s’articule autour de quatre étapes ayant chacune un objet
différent.
Les trois premières étapes à savoir : l’engagement, la liquidation et l’ordonnancement constituent la phase
administrative.
La dernière étape qui est celle du paiement constitue la phase comptable.

L’engagement est l’acte par lequel une personne morale crée ou constate à son encontre une obligation de
laquelle résulter un dépense
L’engagement respecte l’objet et les limites de l’autorisation budgétaire
L’engagement est constaté par la signature d’un bon de commande, d’un contrat ou encore d’une décision
attributive de subvention qui se traduit par une dépense immédiate ou future

La passation des marchés

La phase d’engagement recouvre la passation des marchés

Le marché public est un contrat par lequel un fournisseur accepte livrer un bien ou une prestation de services
déterminé, contre un prix déterminé ou fixe et qui ne peut pas être modifié sans l'accord exprès de
l’Administration publique adjudicateur du marché.
Cf. documentation et fiche de projet

Le suivi

Les concepts de base

Le suivi est un processus continu de collecte et de traitement des renseignements qui permet de repérer des
anomalies en cours d’exécution, d’apporter des corrections à la gestion de l’action et la réorientation technique
nécessaire à la réalisation de cette action.
Cette activité faite pendant l’exécution du projet ou du programme conformément à un calendrier préétabli sur
la base de données quantitatives (indicateurs) et/ou des données qualitatives aboutissant à des ajustements
oui/non en ce qui concerne le plan de projet, l’exécution du projet et le système de suivi lui-même.

Conception et mise en place d’un système de suivi

Lorsque l’on conçoit des systèmes de suivi, il est important de prévoir la collecte d’un volume raisonnable de
données (ni trop, ni pas assez).
Il est également important de veiller à ce que ces données soient collectées régulièrement, analysées et
présentées aux différents niveaux du « management » de manière facilement compréhensible.
De bons systèmes de rapports doivent aboutir à des décisions du « management » en vue d’améliorer la
performance du projet.

Les étapes de mise en place d’un système de suivi

Étape 1 : Clarifier le plan du projet

Étape 2 : Définir les priorités dans le suivi
Étape 3 : Désigner les acteurs responsables du suivi
Étape 4 : Élaboration des formats pour collecte des données
Étape 5 : Faire un calendrier pour l’analyse des données
Étape 6 : Calculer le coût du suivi
Étape 7 : Formaliser le cadre du suivi
Étape 8 : Formaliser la circulation de l’information et le cadre de prise de décision

Étape 1 : S’assurer de la clarté du plan de projet

Sans un bon et fiable plan de projet, il est très difficile de concevoir un bon système de suivi. Un plan de projet
doit avoir au moins les composantes suivantes :
1. Une description claire des objectifs généraux, de l’objectif spécifique, des résultats et des
activités.
2. Les indicateurs au niveau des objectifs généraux, de l’objectif spécifique des résultats et des
activités.
3. En principe, ces indicateurs sont définis dans le plan du projet mais d’autres peuvent l’être
pendant l’exécution de l’action.
4. Parmi ces indicateurs, quantitatifs ou qualitatifs, il peut y en avoir qui sont économiques,
techniques, de fonctionnement et d’impact social.
5. Un calendrier clair des activités (qu’est-ce qui doit être fait, quand et par qui) indiquant les
résultats attendus.
6. Une description des ressources (matérielles, financières, humaines) nécessaires à l’exécution
du projet. Elle doit inclure un organigramme clair.
7. Un budget clair
8. Une description des conditions critiques hypothèses (suppositions)
9. Une description des indicateurs clés pour la durabilité du projet
10. Des sujets spécifiques tels que les aspects gender et les problèmes de l’environnement

Étape 2 : Définir les priorités dans le suivi

Le système de suivi devant être léger et ciblé, sa conception exige le choix des domaines sur lesquels le suivi
doit porter prioritairement. Les critères possibles pour la définition des priorités sont :
1. l’information nécessaire à l’organisation pour assurer l’exécution correcte de l’action
2. l’information dont a besoin l’organisation pour satisfaire les exigences du bailleur de fonds
ou du ministère de tutelle.
Définir les priorités dans le suivi (les domaines possibles du suivi)

Étape 3 : Désigner les acteurs responsables du suivi

La définition des responsabilités est faite sur base des priorités retenues à l’étape 2.

Étape 4 : Élaborer les outils nécessaires à la collecte et l’analyse des données

La recherche, la collecte et le traitement des données exigent la mise en place des outils appropriés et
standardisés
Les outils de suivi sont constitués des fiches de collecte de données et de logiciel informatique
Exemple de logiciel informatique: Tompro, BudgetPro, MS Project, etc.
Les fiches de collecte de données sont conçues en concertation avec tous les parties prenantes

Étape 5 : Établir un calendrier pour la collecte et l’analyse des données

Le calendrier de suivi est un outil utile pour la collecte et l’analyse systématiques des données.
La structure de base d’un calendrier de suivi doit, au moins, comporter les éléments suivants :
1. les sujets du suivi
2. la période et le responsable de la collecte des données
3. la période et le responsable de l’analyse des données

Étape 6 : Calculer le coût du système de suivi

La réalisation d’un système de suivi requiert un minimum de ressources humaines, financières et matérielles
au niveau de chaque palier.
Le budget de suivi est déterminé à partir de la détermination des ressources nécessaires pour sa conception, sa
réalisation et son évaluation en vue de son développement.
Pour assurer le fonctionnement du système, il faut budgétiser la mise en place du système de suivi et budgétiser
chaque année son fonctionnement

Étape 7 : Formaliser le cadre du suivi

Le développement d’un système de suivi a comme préalable la mise en place d’un cadre institutionnel formalisé
du suivi évaluation du PIP. Ce cadre de suivi précise:
 1. les domaines de suivi
2. les outils utilisés
3. le calendrier du suivi
4. le budget du suivi
5. le contenu des rapports de suivi

Les typologies et niveaux de suivi

Deux types de suivi sont à distinguer:

I. Le suivi opérationnel des projets publics
II. Le suivi stratégique des projets publics

Le suivi opérationnel

Cette modalité de suivi est basée sur la programmation et technique et financière du projet
Au niveau technique le suivi consiste à évaluer l’état d’avancement des activités du projet
Le suivi de chaque activité est facilité par sa déclinaison en tâches
Une activité est entièrement réalisé (100%) lorsque l’ensemble de ses tâches sont exécutées
Le suivi financier consiste à produire les données de la comptabilité budgétaire et comptable des prévisions de
décaissement
Le suivi opérationnel est facilité par la production d’un tableau de bord

Le suivi stratégique

Cette catégorie de suivi consiste à veiller sur l’atteinte des résultats du projet
Il est par conséquent basé sur les principaux livrables du projet
Il s’agit moins d’un suivi du processus de mise en œuvre des activités que de l’examen des résultats du projet
Les activités sont explicitées dans le suivi stratégique que pour expliquer les écarts de résultats en vue de prise de
décision stratégique
Le suivi stratégique comprend également le suivi budgétaire

Le suivi des projets est réalisé à trois niveaux:

I. Le suivi au niveau du projet
II. Le suivi au niveau sectoriel
III. Le suivi au niveau national

Le suivi au niveau du projet

Ce niveau de suivi est mis en place par les parties prenantes du projet
Le système de suivi du projet comprend plusieurs niveaux:
• Le suivi stratégique: Maitre d’ouvrage et bailleur
• Le suivi opérationnel: Unité de gestion du projet:
Le suivi stratégique est alimenté par les données du suivi opérationnel

Le suivi au niveau sectoriel

Les suivis au niveau sectoriel et national sont similaires

Ces deux niveaux de suivi sont stratégiques
Le niveau de suivi sectoriel repose principalement sur les données du système de suivi au niveau des projets
Chaque projet produit un rapport de suivi pour la consolidation au niveau ministériel/sectoriel
Le suivi sectoriel est enrichi à travers des missions de suivi sur le terrain
Les missions de suivi sont faits sur la base d’un échantillon de projet
 NB: Il n’est pas nécessaire de visiter tous les projets du secteur pour faire le suivi des projets du secteur
Chaque secteur produit un rapport de suivi (PIP sectoriel)

Le suivi au niveau national

Le suivi au niveau national est similaire au suivi sectoriel

Le suivi national des projets est assuré par le ministère en charge du plan
Le suivi national recouvre tous les projets figurant dans la loi de finances
Le suivi au niveau national donne lieu à la production d’un rapport d’exécution du PIP qui est transmis en
conseil de ministère pour information et prises de décision stratégique
Pour assurer un suivi efficace des projets publics, la tendance est à la mise en place d’un dispositif de suivi
participatif
Le suivi participatif est décentralisé afin d’impliquer les populations à la base
Le suivi est également facilité par la mise en place d’un mécanisme de concertation avec les parties prenantes de
la gestion des projets
L’assemblée générale des projets publics comprend les chefs de projet, DEP etc.
Les rapports de suivi du PIP sont examinés au cours de ces rencontres

L’évaluation

Les concepts de base

L’évaluation est un processus d’analyse d’une action dans les limites des TDR définis par rapport au plan, à la
mission et à l’organisation de l’institution concernée et qui sert à apprécier les résultats par rapport aux objectifs
fixés (par rapport à un plan), aux stratégies arrêtées et aux moyens mis en œuvre pour réaliser un projet.
L’évaluation est faite sur le projet après, pendant ou avant l’exécution du projet, conformément aux critères
préétablis (traduits en termes de référence), sur la base de données quantitatives et/ou des données qualitatives
aboutissant aux conclusions et recommandations.

Utilité de l’évaluation : deux fonctions essentielles

1. La fonction d’appui interne à la gestion

2. La fonction de contrôle

La fonction d’appui interne à la gestion

L’évaluation sert dans ce cas à analyser le passé en vue d’orienter le futur à travers une nouvelle programmation
à laquelle elle peut aboutir.
L’importance de la dimension pédagogique de l’évaluation appelle la participation de tous les acteurs. Cela
facilite l’élaboration, l’acceptation et l’application des recommandations de l’évaluation par tous les intervenants
au niveau de l’action, de l’appui et de l’aide.

La fonction de contrôle

Dans ce cas, elle porte sur le contrôle comptable et financier et le contrôle de la réalisation du projet au niveau
des objectifs, des stratégies des activités, du budget, du fonctionnement, etc.
Il est important que les acteurs du terrain ne perçoivent pas l’évaluation seulement comme un contrôle exercé
par le bailleur de fonds et pouvant aboutir à des décisions unilatérales soit pour augmenter, ralentir ou
supprimer le financement. Cela est important pour éviter le refus de collaboration de leur part et l’adoption
d’une attitude défensive à l’égard de l’évaluation.

Domaine d’évaluation

L’évaluation sert à travers ces deux fonctions à mesurer ou à analyser :

1. l’efficacité grâce à la comparaison des objectifs et des résultats et l’appréciation des écarts
entre ce qui est réalisé et ce qui avait été prévu ;
2. l’efficience par la comparaison des résultats obtenus avec les moyens mis en œuvre ou de la
contribution des bénéficiaires de l’action. En fait, l’analyse de l’efficience consiste en l’analyse
coûts-réalisations. Le choix judicieux des indicateurs quantitatifs et qualitatifs apparaît ici
d’une importance capitale ;
3. l’impact c'est-à-dire à apprécier tous les effets d’une action sur l’environnement au sens le
plus large (technique, économique, social et culturel, organisationnel, politique, économique) ;
4. la viabilité c'est-à-dire à apprécier la capacité des actions à se reproduire d’une manière
autonome lorsque l’appui extérieur aura cessé ;
5. les stratégies d’intervention : l’appréciation de la pertinence des approches suivies en vue de
la réalisation des actions arrêtées. Elle peut mener à leur remise en question ;
6. la participation et la satisfaction des bénéficiaires par la collecte des avis des acteurs directs
sur la pertinence des actions entreprises par rapport à leurs besoins et sur leur niveau
 d’engagement dans la réalisation de ces actions. Ces acteurs peuvent se regrouper en trois
catégories : ceux qui participent activement à une action, ceux qui participent partiellement et
ceux qui refusent de participer ou en sont exclus.

Critères d’évaluation

Le rapport d’évaluation

Le rapport d’évaluation doit servir d’instrument direct de travail et de prise de décision pour les parties
prenantes du projet
Il doit se conformer aux termes de référence, élucider les questions posées à travers les résultats de l’évaluation
et livrer de façon claire et précise les appréciations, les conclusions et les recommandations.
Le rapport rend compte en toute sincérité des différents aspects examinés dans l’évaluation
Contenu d’un rapport

Les grandes lignes d’un rapport d’évaluation sont les suivantes :

1. Résumé du rapport
2. Introduction
3. Objectifs de l’évaluation
4. Méthodologie d’évaluation
5. Résultat des analyses
6. Conclusions
7. Recommandations
Annexes
• Sources des données
• Liste des personnes rencontrées,
• Photo,
• Etc.

La validation d’un rapport d’évaluation

Il est toujours important de discuter l’ébauche (draft) du rapport d’évaluation avant sa finalisation.
Le rapport final est produit en tenant compte éventuellement des commentaires émis au cours de la restitution
Les informations dont les sources ne sont pas vérifiables ou douteuses doivent systématiquement être exclues du
rapport final

Les outils de suivi

ANNEXE