TD 3 Tableau de financement et équilibre financier 1
Annexe 1 : Bilan du 31/12/N-1
ACTIF Brut A&P Net
Terrains 301.000 - 301.000
Bâtiments 1.800.000 1.300.000 500.000
Matériels 120.374 30.374 90.000
Matériel de Transport 726.000 197.000 529.000
Titres de participation 32.000 32.000
Marchandises 1.635.000 49.050 1.585.950
Créances et comptes rattachés 723.000 12.690 710.310
Titre de placements 63.000 5.940 57.060
Disponibilités 293.700 - 293.700
TOTAL ACTIF 5.694.074 1.595.054 4. 099.020
PASSIF
Capital social 2.100.000
Reserve légale 180.000
Autres réserves 320.000
Report à nouveau -15.000
Résultat de l’exercice 390.000
Subvention investissement 60.000
Emprunt et dettes auprès des
400.020
établissements de crédit (a)
Fournisseurs d’exploitation 520.000
Fournisseurs d’immobilisations 144.000
TOTAL PASSIF 4. 099.020
(a) Concours Bancaires courants 160.000
Annexe 2 : Bilan au 31/12/N
ACTIF
Brut A&P Net
Terrains 800.000 - 800. 000
Bâtiments 1.800.000 1.350.000 450. 000
Matériels 179.700 40.700 139.000
Matériel de Transport 726.000 340.020 385. 980
Titres de participation 61.000 61.000
Marchandises 1.530.000 50.100 1.479. 900
Créances et comptes rattachés 591.000 9.270 581.730
Titre de placements 47.400 7.500 39. 900
Disponibilités 205.920 - 205.920
TOTAL ACTIF 5 .941.020 1.797.590 4.143.430
PASSIF
Capital social 2. 400. 000
Reserve légale 250. 000
Autres réserves 200. 000
Report à nouveau 83.430
Résultat de l’exercice 450.000
Subvention investissement 70.000
Emprunt et dettes auprès des
250. 000
établissements de crédit (a)
Fournisseurs d’exploitation 400.000
Fournisseurs d’immobilisations 40. 000
TOTAL PASSIF 4.143.430
(a) Concours Bancaires courants 75. 250
Annexe 3 : Renseignements complémentaires
L’entreprise a, au cours de l’exercice N, comptabilisé :
5. 862 F de dotations aux provisions.
6. 672F de reprises sur provisions
Une cession de matériel industriel :
- Prix de cession : 45. 100 F HT,
- Valeur d’origine du bien cédé : 60.575 F,
- Amortissements pratiqués à la date de cession : 30.000 F (il s’agit de la
seule cession de l’exercice).
La souscription d’un nouvel emprunt de 90. 500 F.
Une augmentation de capital s’est faite par incorporation des réserves.
L’entreprise a reçu au cours de l’exercice une subvention d’un montant de
15.000F
Travail à faire:
1.Établir le tableau de financement au 31/12/N. (Tableau I et Ii )
2. Vérifier le calcul du FRNG
3. Faire une analyse de l’équilibre financier .
Annexe 4 : TABLEAU DE FINANCEMENT I (feuille à rendre )
Emplois Exercice N Ressources Exercice N
Distributions mises en paiement au
Capacité d’autofinancement de l’exercice
cours de l’exercice
Acquisitions d’éléments actifs
Cessions ou réductions d’éléments de l’actif
immobilisés :
immobilisé :
Immobilisations incorporelles Cession immobilisations incorporelles
Immobilisations corporelles Cession immobilisations corporelles
Cession ou réduction d’immobilisations
Immobilisations financières
financières
Augmentation des capitaux propres :
Augmentation de capitaux ou apports
Augmentation des autres capitaux propres
Remboursement de dettes financières Augmentation des dettes financières
Total des emplois Total des ressources
Variation du fonds de roulement net Variation du fonds de roulement net global
global (ressource nette) (emploi net)