C�est ainsi qu�en soutient � cette campagne de sensibilisation sur le civisme
fiscal, et en vue de contribuer � l�am�lioration de la gouvernance financi�re, de
la qualit� des services rendus aux assujettis, mais aussi de se conformer aux
bonnes pratiques de gestion de la chose publique, j�ai le plaisir d�annoncer la
mise en marche ce jour, du service �FinAlerte � �, explique-t-il.
Au travers d�un portail web accessible via le site internet du Minist�re des
Finances, � FinAlerte� est un service permettant aux personnes morales et physiques
de soumettre de mani�re anonyme ou non, � l�attention du Ministre des Finances des
plaintes et d�nonciations se rapportant entre autre � des cas de : fraudes fiscales
; fraudes douani�res ; tracasseries administratives ; concussion ; corruption ; ou
d�autres actes ill�gaux dont elles sont ou auraient �t� victimes ou t�moins afin
que des d�cisions idoines soient prises.
JJJJJJJ
Comment augmenter le consentement du citoyen � l'imp�t en Belgique ? �tude
interdisciplinaire sur le civisme fiscal
Par : Krug, Pierre-Louis [UCL] Directed by : Traversa, Edoardo [UCL]
Pourquoi l�imp�t, cette contribution au c�ur de nos �tats, fait l�objet de tant de
d�sapprobation de la part de nombreux contribuables ? Quelles sont les
manifestations de l�incivisme fiscal qui r�gne dans notre pays ? Comment augmenter
le consentement du citoyen � l�imp�t en Belgique ? Telles sont les questions
auxquelles ce m�moire tente de r�pondre. La question de l�accroissement du civisme
fiscal en Belgique est au centre de nos r�flexions. Son appr�hension fera l�objet
d�une �tude interdisciplinaire afin d�analyser le comportement du citoyen sous
diff�rentes perspectives. Nous mettrons en �vidence les solutions qui peuvent �tre
mises en place pour r�pondre � cette probl�matique et celles qui ont d�j� fait
leurs preuves en Belgique ou � l��tranger. Comprendre les causes de l�incivisme
fiscal afin de pouvoir y r�pondre, tel est l�objectif de ce m�moire.
LLL
R�sum�
Le livre soumis � votre lecture parcours une r�alit� fiscal d'un pays d'Afrique de
l'ouest dans lequel l'imp�t est per�u comme un outil insens� d'extorsion de fonds
aux particuliers car aucun r�sultat n'est visible suite a son paiement. Aussi, il
porte une critique sur la m�connaissance des taxes et le manque d'information
totale de la fiscalit� qui se heurte � une urbanisation qui ne donne pas acc�s aux
zones recul�es du pays. Enfin , il porte un jugement sur les moyens qu'utilisent
l'Etat pour donner vie � une fiscalit� endormie.
MMM
�difier une culture fiscale, du civisme et de citoyennet�
Un document de r�f�rence global de l'�ducation des contribuables
Maintenant plus que jamais, les �tats multiplient leurs efforts afin de percevoir
davantage de recettes fiscales int�rieures. Pour ce faire, ils se tournent de plus
en plus vers les contribuables � ceux d�aujourd�hui et ceux de demain � afin de les
informer et de les mobiliser. Leur objectif est de favoriser l��mergence d�une
culture du civisme fond�e sur les droits et les responsabilit�s, culture en vertu
de laquelle chaque citoyen consid�rerait que le paiement des imp�ts est une
composante � part enti�re de la relation qu�il entretient avec la puissance
publique. De ce point de vue, l��ducation des contribuables est une passerelle
entre l�administration fiscale et les citoyens et un outil de transformation de la
culture fiscale. Cette publication pr�sente des strat�gies novatrices dans 28 pays
afin de fournir des id�es et de l'inspiration pour l'�ducation des contribuables,
l��ducation fiscale et la sensibilisation. Elle aide les autorit�s fiscales des
pays en d�veloppement � renforcer le moral fiscal et le civisme fiscal de leurs
citoyens.
LLLLLLLLLLLLL
R�sum�
�difier une culture fiscale, civique et citoyenne est tout aussi important
aujourd�hui que lors de la publication par l�OCDE du premier ouvrage sur ce th�me
en 2015. Malgr� les avanc�es significatives de la coop�ration fiscale
internationale pour lutter contre la fraude et l��vasion fiscales, de nombreux
d�fis restent � relever pour mobiliser des ressources int�rieures. La pand�mie de
Covid-19 a r�duit l�activit� �conomique tout en accroissant la pression exerc�e sur
les �tats pour fournir des biens publics. Dans ce contexte, les Etats doivent
recourir � des politiques fiscales ambitieuses, mises en �uvre avec d�termination,
pour mobiliser les recettes dont ils ont besoin. Les ressources humaines et
financi�res des administrations fiscales demeurent cependant limit�es et, bien que
les v�rifications fiscales, p�nalit�s et autres mesures coercitives aient un r�le
important � jouer, le respect des obligations fiscales doit �tre au c�ur des
syst�mes fiscaux. Il est donc essentiel de renforcer le civisme fiscal � l�appui
des efforts de mobilisation des recettes int�rieures des pays.
Il est tout particuli�rement important d�accompagner les efforts en faveur de
l��ducation des contribuables consentis par les pays en d�veloppement, dont le
nombre de contribuables par habitant, le niveau des recettes et le civisme fiscal
sont relativement plus faibles. Lesdits pays rencontrent en effet de multiples
difficult�s : �troitesse des bases d�imposition (d�o� un nombre moins �lev� de
contribuables), et faiblesse des recettes et du niveau d�clar� de civisme fiscal.
Ainsi, si les initiatives d��ducation des contribuables sont importantes pour tous
les pays, elles le sont davantage encore pour les pays en d�veloppement. Ces
initiatives permettent d�entrer en contact avec les nouveaux contribuables,
d�expliquer le r�le de la fiscalit� dans la soci�t�, de d�velopper le civisme
fiscal, et � terme, d�accro�tre les recettes. Cet ouvrage a par cons�quent �t�
essentiellement con�u � l�intention des pays en d�veloppement, m�me s�il s�adresse
�galement � un public plus large.
Cet ouvrage s�appuie sur les travaux d�but�s en 2015 pour aider les administrations
fiscales, des pays en d�veloppement en particulier, dans l��laboration et la mise
en �uvre d�initiatives d��ducation des contribuables. Pour r�pondre � des besoins
exprim�s par certains pays, il a �t� d�cid� d�en �tendre la port�e pour couvrir un
plus large �ventail de pays, de toutes cat�gories de revenus et de toutes les
r�gions du monde. � cette fin, cet ouvrage s�appuie sur l�exp�rience de 59 pays,
recueillie dans le cadre d�une enqu�te et dresse un panorama unique des initiatives
en faveur de l��ducation des contribuables actuellement men�es � travers le monde.
Il propose �galement une m�thodologie simple en quatre �tapes, destin�e � faciliter
la conception et la mise en �uvre concr�tes de telles initiatives.
L��ducation des contribuables peut prendre diverses formes, selon les besoins et
les ressources propres � chaque pays. Les 140 initiatives couvertes dans le pr�sent
ouvrage attestent de la diversit� des approches adopt�es : des concours de
r�daction d�essais � l�intention des �tudiants aux ateliers sur les nouvelles
r�glementations fiscales ; des efforts engag�s pour sensibiliser les contribuables
de demain encore scolaris�s au soutien apport� aux contribuables d�aujourd�hui pour
les aider � remplir leur d�clarations fiscales. L��ducation des contribuables ne
consiste pas uniquement � dispenser des formations dans un environnement formel, il
s�agit �galement de renforcer la communication entre citoyens et administrations
fiscales, en rappelant notamment aux contribuables les principales �ch�ances �
respecter, mais aussi de faire preuve de transparence et d�expliquer de mani�re
compr�hensible pour les citoyens l�utilisation qui est faite des recettes fiscales.
L��ducation des contribuables englobe �galement les mesures prises pour entrer en
contact avec les groupes de citoyens qui n�ont que peu d�interactions avec les
administrations fiscales, parce qu�ils sont vuln�rables, r�sident loin des grandes
villes ou n�ont pas suffisamment acc�s aux technologies. Les initiatives
d'�ducation des contribuables utilisent toute la palette des moyens de
communication disponibles, aussi bien physiques que virtuels. Il est clair qu�il
n�existe pas d�approche universelle, et les pays, eu �gard aux contraintes pesant
sur leurs ressources, entreprennent diff�rentes initiatives pour atteindre leurs
objectifs.
Ces initiatives, en d�pit de leur diversit�, partagent un certain nombre de
caract�ristiques, ce qui permet d��laborer une taxonomie des programmes d��ducation
des contribuables et d�identifier certaines approches, probl�matiques et solutions
communes. Toutes les initiatives d'�ducation des contribuables apparaissent
centr�es sur l�une de ces trois approches fondamentales :
1. Enseigner la fiscalit� � travers un engagement constant et souvent de longue
dur�e avec tout type de public qu�il s�agisse des plus jeunes, des adultes ou des
entrepreneurs ;
2. Communiquer sur la fiscalit�, � travers des campagnes de sensibilisation de
haut niveau aupr�s des contribuables. Ces initiatives englobent les campagnes sur
les r�seaux sociaux, les foires fiscales et les �missions de t�l�vision. Elles
incluent �galement des approches plus scientifiques qui s�appuient sur l��conomie
comportementale pour adapter les communications afin de susciter des r�ponses
positives ;
3. Fournir une assistance pratique et directe aux contribuables, notamment les
plus vuln�rables, pour faciliter l�utilisation des outils modernes de l�e-
administration et pour les accompagner dans leurs obligations fiscales y compris
d�claratives.
Cet ouvrage d�taille chacune de ces approches, dont il identifie � la fois les
difficult�s communes et les solutions pour y rem�dier. Il s�agit d�une ressource
pr�cieuse destin�e � inspirer et accompagner les acteurs en charge de la conception
et la mise en �uvre des initiatives d��ducation des contribuables.
Les administrations fiscales ne s�engagent pas seules dans l��ducation des
contribuables. Bon nombre des initiatives pr�sent�es dans cet ouvrage sont men�es
en partenariat, soit avec d�autres administrations, y compris des collectivit�s
locales, soit avec d�autres institutions telles des �tablissements scolaires, des
associations professionnelles ou des organisations non gouvernementales. Les
partenariats offrent des opportunit�s d�expansion et de d�veloppement des
initiatives d��ducation des contribuables qui pourraient autrement ne pas �tre
possibles, surtout lorsque les ressources des administrations fiscales sont
limit�es. De plus, ces partenariats peuvent faciliter l�acc�s � des populations
cibles, des comp�tences, des ressources sp�cifiques et du soutien logistique. Un
certain nombre d�acteurs non gouvernementaux s�engagent �galement dans des
activit�s d��ducation des contribuables ind�pendamment des administrations fiscales
; quoique de telles initiatives ne soient pas couvertes par l�enqu�te, l�ouvrage
souligne le r�le important qu�elles peuvent jouer dans l��ducation des
contribuables.
S�il existe des preuves tangibles que l��ducation des contribuables donne des
r�sultats positifs, de plus amples efforts doivent �tre consentis pour mieux suivre
et �valuer les initiatives dans ce domaine, en particulier sur le long terme. Les
r�ponses � l�enqu�te men�e par l�OCDE aupr�s de 59 pays ont montr� que les
initiatives d'�ducation des contribuables ont eu un impact positif dans plusieurs
domaines, le plus manifeste �tant l�accroissement du civisme fiscal. N�anmoins,
seule la moiti� des initiatives couvertes par le pr�sent ouvrage a fait l�objet
d�une �valuation, d�o� la n�cessit� de renforcer la collecte d��l�ments factuels
sur l� impact des initiatives d��ducation des contribuables. D�autre part, les
�valuations, lorsqu�elles existent, sont g�n�ralement centr�es sur les impacts �
court terme des initiatives, alors que nombre d�entre elles ont des objectifs �
long terme. S�il peut �tre difficile d��valuer ces initiatives, surtout sur le long
terme, il est essentiel de mieux appr�hender le fonctionnement de l��ducation des
contribuables, ainsi que les moyens d�en am�liorer l�efficacit�.
Toutes les administrations n�ont pas encore totalement exploit� le potentiel de
l��ducation des contribuables, qui pour �tre pleinement r�alis�, n�cessite un
renforcement du dialogue et une meilleure int�gration au sein du syst�me fiscal.
L�ensemble des initiatives recens�es dans l�ouvrage de 2015, � l�exception d�une
seule, se poursuivent encore aujourd'hui. La plupart d�entre elles ont �t� �tendues
et les possibilit�s d�expansion restent consid�rables, comme en attestent les
nouvelles initiatives recens�es dans la pr�sente �dition. Les possibilit�s de
recourir aux initiatives d'�ducation des contribuables pour faciliter le retour
d�informations sur les politiques de renforcement du civisme fiscal sont manifestes
dans certains pays, mais sont loin d��tre universelles. La disponibilit� des
ressources constitue un d�fi pour de nombreux pays, tandis que d�autres craignent
que la priorit� donn�e � l��ducation des contribuables soit insuffisante.
L�OCDE continuera d�encourager la recherche et le d�veloppement dans le domaine de
l��ducation des contribuables, et du civisme fiscal en g�n�ral. Cet ouvrage
s�inscrit dans le cadre de travaux plus vastes de l�OCDE qui conduit de nouvelles
recherches et encourage le dialogue mondial sur divers aspects du civisme fiscal
dans les pays en d�veloppement. Ces travaux, qui portent sur les entreprises et les
particuliers, mettent en avant l�importance d��laborer des outils et des approches
adapt�s pour d�velopper la motivation intrins�que � payer l�imp�t, laquelle est
essentielle pour garantir la p�rennit� des recettes sur le long terme.