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Fiscalité des entreprises : IS 2024-2025

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PROF OUSSAMA

0664487962

FISCALITE DES
ENTREPRISE

2024-2025
DECLARATION DE L’IS

Résultat fiscal = résultat comptable rectifier + la


réintégration – déduction

Réintégration = charge non déductible


Déduction = produit non imposable
Pour calculer l’IS on a 2 étapes :
Première étape :
L’IS théorique= résultat fiscal x le taux
LE TAUX RF
15% 0<RF<300000
20% 300001<RF<1000000
25,5% 1000001<RF<100M
33% +100M
Résultat fiscal=résultat comptable rectifier + la
réintégration – déduction - déficit + Ecart de
Passif (N) – Ecart de Passif (N-1)
Deuxième étape :
Cotisation minimale= la base x le taux

Le taux= 0.25%
Le taux de 0.15% pour les entreprises commercialisant les
pétroliers, le gaz, le beurre, huile, le sucre, la farine, l’eau et
l’électricité.
 Si l’IS théorique > la cotisation minimale
Donc
L’IS due = L’IS théorique

 Si la cotisation minimale > l’IS théorique


Donc
L’IS due = cotisation minimal

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