Sujet : Pensez à une activité de votre choix. Décrivez cette activité.
Elaborez les budgets des
encaissements. Elaborez les budgets des décaissements. Elaborez le budget de trésorerie.
Interprétez chaque budget élaboré. Conclure.
Activité choisie : Restaurant
Description de l'activité : Le restaurant est un établissement qui propose des repas et des
boissons aux clients. Il offre un service de restauration, où les clients peuvent s'installer et
profiter d'un repas préparé par des chefs cuisiniers. Le restaurant propose une variété de plats,
allant des entrées aux desserts, ainsi qu'une sélection de boissons, y compris des vins et des
cocktails. Il peut être spécialisé dans une cuisine spécifique, comme la cuisine française,
italienne, asiatique, etc.
Budget des encaissements :
Le budget des encaissements détaille les sources de revenus du restaurant. Il inclut les prévisions
de vente journalières, en fonction de la capacité d'accueil du restaurant, du nombre de
réservations et de l'estimation moyenne du ticket moyen par client. Il comprend également les
revenus supplémentaires provenant des événements spéciaux, des ventes de vins et des services
de livraison.
Interprétation : Le budget des encaissements permet de prévoir les rentrées d'argent attendues
grâce aux ventes de repas et boissons, ainsi que d'autres sources de revenus. Il permet de
déterminer la santé financière du restaurant et d'identifier les périodes de forte ou faible activité,
afin de mieux gérer la trésorerie.
Exemple: Mon restaurant occupe 1800 couverts par jours en haute saison. Il est capable
d’encaisser 20 personnes en une journée. Le prix moyen est de 15000 Ar. Le restaurant rencontre
un taux de fréquentation de 20% durant les mois bas de saison (Janvier, Février, Mars et Avril).
Calcul de couvert en saison basse.
1800×20
Donc si 100
=?
D’où 1800 Couverts × 0,2= 360 couverts/ mois.
*Chiffre d’affaire en une année =
Total de revenu en bas saisons en un mois(TRBS) + Total de revenu en hautes saison en un mois
(TRHS) × 10 mois qui reste de l’année
D’où
TRBS = 15000 Ar × 360 = 5400000
TRHS = 15000 Ar × 1800 = 27000000
Alors
Chiffre d’affaire en un an = TRBS + TRHS × 10
(5400000 + 27000000) × 10 = 324.000.000 Ar.
Budget des décaissements :
Le budget des décaissements concerne les dépenses nécessaires pour faire fonctionner le
restaurant. Cela inclut le coût des ingrédients pour la préparation des repas, les salaires des
employés, les charges sociales, les coûts d'exploitation (comme l'électricité, l'eau, le gaz), les
frais de marketing et de publicité, les frais d'entretien du restaurant (comme le nettoyage et la
réparation), les frais de services publics (téléphonie, internet), les assurances et les frais
généraux.
Interprétation : Le budget des décaissements permet de prévoir les dépenses nécessaires pour
maintenir les opérations du restaurant. Il est essentiel pour évaluer les coûts et les marges
bénéficiaires. Il permet également d'identifier les domaines où des économies pourraient être
réalisées, ainsi que les périodes où les dépenses sont plus importantes.
Ingrédients pour les repas : 600000 Ar bas saison et 900000 Ar Haute saison
Salaire des employer: 2000000 Ar/ mois (3 serveur (se) 900000Ar ; 1 caissière 400000 Ar et 1
chef cuisinier 700000 Ar)
Cout d’exploitation : 2000000 Ar/mois
Entretient du restaurant : 1600000 Ar/ an
Frais de services publics : 180000 Ar/mois
Assurance : 200000 Ar/mois
Budget de décaissement en 1 an = 64960000 Ar
Budget de trésorerie :
Le budget de trésorerie est un document qui montre les flux de trésorerie prévus d'une entreprise
sur une période donnée, généralement mensuelle. Il est établi en prenant en compte les
encaissements et les décaissements prévus. Il permet de prévoir les soldes de trésorerie à court
terme, de déterminer si le restaurant dispose de suffisamment de liquidités pour faire face à ses
obligations financières et d'identifier les besoins éventuels de financement.
Interprétation : Le budget de trésorerie permet de visualiser les soldes de trésorerie prévus mois
par mois. Il indique si le restaurant est capable de faire face à ses dépenses et de payer ses dettes
à temps. Il permet également de prendre des mesures préventives pour éviter les problèmes de
trésorerie, comme la recherche de financements supplémentaires si nécessaire.
Mois 1 Mois 2 Mois 3 Mois 4 Mois 5 Mois 6 Mois 7 Mois 8
Encaissements
Client 360 370 365 400 700 850 800 1800
Décaissements
Fournisseurs 100 220 240 300 500 460 600 900
TVA 580000 600000 570000 610000 800000 850000 900000 950000
Salaire 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000 2000000
Charge 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000 200000
Frais généraux 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000 180000
Total 2960100 2980120 2950215 2990200 3180500 3230460 3280600 3330900
décaissement
Solde début du 5400000 2440260 7840260 13240260 18640260 24040260 29440260 34840260
mois
Solde fin du 2440260 7840260 13240260 18640260 24040260 29440260 34840260 40240260
mois
Conclusion :
Les budgets des encaissements, des décaissements et le budget de trésorerie sont des outils
essentiels de gestion prévisionnelle pour un restaurant (ou toute autre activité). Ils permettent de
prévoir et de contrôler les flux financiers, d'identifier d'éventuels problèmes de liquidités et de
prendre des mesures correctives si nécessaire. Ces budgets sont des outils précieux pour la
gestion financière et la prise de décision, offrant une vue d'ensemble de la santé financière de
l'entreprise et permettant de planifier efficacement les ressources et les dépenses.