SUJET : Pensez à une activité de votre choix .Décrivez cette activité .
Elaborez les budgets de
l’encaissement .Elaborez les budgets des décaissements. Elaborez les budgets de trésorerie.
Interprétez chaque budget élaboré .Conclure .
J’ai choisi une activité de Service de Nettoyage. L’entreprise de service de nettoyage
fournit un service de nettoyage général aux particuliers et aux entreprises .Le service com-
prend le nettoyage des sols, des murs, des plafonds, des fenêtres, des meubles, des appareils
électroménagers et des autres surfaces .L’entreprise utilise des produits de nettoyage écolo-
giques et de équipements modernes pour fournir n service de qualité supérieur.
L’entreprise de service de nettoyage donne les informations suivantes de ses comptes arrêtes
au 31/12/2022 :
- Trésorerie : 300.000 MGA
- Clients : 410.000 MGA
- Effet à recevoir : 211.800 MGA
- Valeur mobilier de placement (VMP) : 60.000 MGA
- Organisme Sociaux : 10.900 MGA
- Fournisseur : 500.000 MGA
- Effet à payer : 211.800 MGA
- Tva à payer : 30.000 MGA
Les prévisions des encaissements et les décaissements pour le 1er trimestre de l’année 2023
sont les suivantes :
Les ventes Hors Taxes du 1er trimestre seront de 600.000 MGA par mois (de janvier à mars)
avec les encaissements suivantes 50% au comptant ,30% le mois suivant et 20% à 60jours.
- Les clients figurent au bilan règleront 70% en janvier et le reste en février.
- Les effets à recevoir seront encaisses comme suit : 1/3 en février et 2/3 en mars.
- Les valeurs mobilières de placement(VMP) seront encaissées en février.
1. Les budgets des encaissements
Le budget de vente :
JANVIER FEVRIER MARS
CA HT 600.000 600.000 600.000
TVA Collecte 120.000 120.000 120.000
Vente TTC 720.000 720.000 720.000
Le budget encaissement de vente :
JANVIER FEVRIER MARS
Encaissement de Vente Janvier 360.000 216.000 144.000
Encaissement de Vente Février 360.000 216.000
Encaissement de Vente Mars 360.000
TOTAL 360.000 576.000 720.000
Le budget encaissement :
JANVIER FEVRIER MARS
Encaissement de Vente 360.000 576.000 720.000
Encaissement de Client 287.000 123.000
Encaissement Effet à recevoir 70.600 141.200
Encaissement de VMP 60.000
TOTAL 647.000 829.600 861.200
Les achats hors taxes du 1er trimestre seront de 400.000 MGA par mois (de janvier à
mars), payable comme suit : 40% au comptant ,40% le mois suivant et 20 % après deux (02)
mois.
- Les organismes sociaux seront règles en janvier.
- Les fournisseurs figurant au bilan seront payées 300.000 MGA en janvier et le
reste en février.
- Les effets à payer figurant au bilan seront payées comme suit : 50% en janvier et
50% en février.
- Les salaires nets par mois sont estimés à 60.000 MGA
- Les charges sociales représentent 50% des salaires nets seront réglées au cours du
mois suivant.
- La commission des agents de vente est de 5%, réglée par mois.
- Le loyer annuel d’un local est de 350.000 MGA, payable à la fin d chaque tri-
mestre.
2. Les budgets des décaissements
Les budgets des achats :
JANVIER FEVRIER MARS
CA HT 400.000 400.000 400.000
TVA Déductible 80.000 80.000 80.000
Achat TTC 480.000 480.000 480.000
Le budget décaissement des achats :
JANVIER FERVRIER MARS
Décaissement d'Achat Janvier 192.000 192.000 96.000
Décaissement d'Achat Février 192.000 192.000
Décaissement d'Achat Mars 192.000
TOTAL 192.000 384.000 480.000
Le budget décaissement :
JANVIER FEVRIER MARS
Décaissement d'Achat 192.000 384.000 480.000
Décaissement TVA 30.000
Décaissement Organisme Sociaux 10.900
Décaissement Fournisseur 200.000 300.000
Décaissement Effet à Payer 105.900 105.900
Décaissement des Salaires 60.000 60.000 60.000
Décaissement de Charges Sociale 30.000 30.000
Décaissement de Commission des Agents 36.000 36.000 36.000
Décaissement de Loyer annuel 350.000
TOTAL 634.800 915.900 956.000
3. Les budgets de Trésorerie
JANVIER FEVRIER MARS
Budget Encaissement 647.000 829.600 681.200
Budget Décaissement 634.800 915.900 956.000
Trésorerie Initiale 300.000 312.200 225.900
Trésorerie Finale 312.200 225.900 131.100
TOTAL 1.894.000 2.283.600 1.994.200
4. Interprétation
Les budgets permettent a l’entreprise d’avoir une vision claire de ses finances .Les bud-
gets permettent à l’entreprise de prévoir ses besoins en liquidités, d’identifier les domaines où
elle peut économiser de l’argent et de prendre des décisions financières éclairées.
Dans cet exercice, l’entreprise de service de nettoyage prévoit un bénéfice .Ce bénéfice est
suffisant pour pour couvrir les frais de personnel .le frais de fourniture de nettoyage, les frais
de location de matériel, le frais de publicité et les frais de marketing .L’entreprise dispose éga-
lement d’un excèdent de trésorerie par mois, qu’elle peut utiliser pour investir dans son acti-
vité ou pour constituer une réserve de trésorerie.
5. Conclusion
Pour conclure , la gestion prévisionnelle est un outil essentiel pour les entreprises de
toutes tailles .La gestion prévisionnelle des budgets d’encaissement ,de décaissements et
de trésorerie est essentielle pour assurer la bonne gestion financière d’une activité . Cela
permet de prévoir les rentrées et les sorties d’argent, d’anticiper les besoins de finance-
ment et de prendre les mesures nécessaires pour assurer une trésorerie équilibrée.