1.

Compte de Résultat
Première année :
Chiffre d'affaires net : 5 000 000 FCFA
 Coût des marchandises vendues (Coût d’achat des poissons et fournitures) :
Supposons un coût de 60% du chiffre d'affaires : 5 000 000 * 60% = 3 000 000 FCFA
 Dépenses d’exploitation (inclut l'entretien, la main d’œuvre, la promotion, etc.) :
o Entretien : 500 000 FCFA
o Main d’œuvre : 1 200 000 FCFA
o Promotion : 300 000 FCFA
o Transport : 200 000 FCFA
o Assurance : 100 000 FCFA
o Frais administratifs : 250 000 FCFA
o Divers : 150 000 FCFA
Total des dépenses d’exploitation : 2 750 000 FCFA
Total des dépenses (Coût des marchandises + Dépenses d’exploitation) :
3 000 000 + 2 750 000 = 5 750 000 FCFA
Revenu net après impôts :
 Supposons que l'impôt est de 30% sur le revenu net avant impôt, donc :
Revenu net avant impôt = Chiffre d'affaires net - Total des dépenses = 5 000 000 - 5
750 000 = -750 000 FCFA
(Pas de bénéfice cette année, donc pas d'impôt, donc revenu net après impôt = -750
000 FCFA)
Rentabilité :
 Rentabilité (avant impôts) : (Revenu net avant impôts / Chiffre d'affaires) * 100 =
(-750 000 / 5 000 000) * 100 = -15%
 Le projet est non rentable cette année avec une rentabilité négative.
Deuxième année :
Pour les deux années suivantes, supposons que le chiffre d'affaires augmente de 20% par an.
 Chiffre d'affaires net : 5 000 000 * 120% = 6 000 000 FCFA
 Coût des marchandises vendues : 60% du chiffre d'affaires = 6 000 000 * 60% = 3
600 000 FCFA
 Dépenses d’exploitation :
o Entretien : 550 000 FCFA
o Main d’œuvre : 1 300 000 FCFA
o Promotion : 350 000 FCFA
o Transport : 250 000 FCFA
o Assurance : 150 000 FCFA
o Frais administratifs : 300 000 FCFA
o Divers : 200 000 FCFA
Total des dépenses d’exploitation : 2 850 000 FCFA
Total des dépenses (Coût des marchandises + Dépenses d’exploitation) :
3 600 000 + 2 850 000 = 6 450 000 FCFA
Revenu net après impôts :
Revenu net avant impôt = 6 000 000 - 6 450 000 = -450 000 FCFA
Revenu net après impôt = -450 000 * 0,70 = -315 000 FCFA
Rentabilité :
 Rentabilité (avant impôts) : (-450 000 / 6 000 000) * 100 = -7,5%
Cette année n'est toujours pas rentable, bien que la perte soit moins élevée.
Troisième année :
 Chiffre d'affaires net : 6 000 000 * 120% = 7 200 000 FCFA
 Coût des marchandises vendues : 60% du chiffre d'affaires = 7 200 000 * 60% = 4
320 000 FCFA
 Dépenses d’exploitation :
o Entretien : 600 000 FCFA
o Main d’œuvre : 1 400 000 FCFA
o Promotion : 400 000 FCFA
o Transport : 300 000 FCFA
o Assurance : 200 000 FCFA
o Frais administratifs : 350 000 FCFA
o Divers : 250 000 FCFA
Total des dépenses d’exploitation : 3 550 000 FCFA
Total des dépenses (Coût des marchandises + Dépenses d’exploitation) :
4 320 000 + 3 550 000 = 7 870 000 FCFA
Revenu net après impôts :
Revenu net avant impôt = 7 200 000 - 7 870 000 = -670 000 FCFA
Revenu net après impôt = -670 000 * 0,70 = -469 000 FCFA
Rentabilité :
 Rentabilité (avant impôts) : (-670 000 / 7 200 000) * 100 = -9,72%
Cette année est également déficitaire, mais une tendance à la baisse des pertes est
observée.

2. Tableau des Flux de Trésorerie

Pour les flux de trésorerie, nous allons simplement les calculer pour la première année avec
les éléments suivants :
 Recettes : Chiffre d'affaires net.
 Dépenses : Coût des marchandises, frais de fonctionnement (entretien, salaires,
promotion, etc.).
Exemple pour la 1ère année :
 Frai
Coût des Coût Main Flux de
Recett Entreti Promoti Transp Assura s Dive
Mois marchand d'ach d'œuv trésore
es en on ort nce admi rs
ises at re rie
n
Janvi 500 250 100 20 10 -290
300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
er 000 000 000 000 000 000
Févri 500 250 100 20 10 -290
300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
er 000 000 000 000 000 000
500 250 100 20 10 -290
Mars 300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
000 000 000 000 000 000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Total pour l'année = -3 480 000 FCFA (flux de trésorerie négatif sur l'année).

3. Bilan
Pour le bilan, en supposant qu'au départ l'entreprise a un capital de 3 000 000 FCFA, et qu’il
n’y a pas de nouvelles émissions de capital ou de prêts, les éléments sont les suivants :
Fin de la 1ère année :
Actifs circulants :
 Stock : 500 000 FCFA
 Créances clients : 300 000 FCFA
 Comptes débiteurs : 100 000 FCFA
 Argent liquide : 100 000 FCFA
Total de l'actif circulant : 1 000 000 FCFA
Actifs immobilisés :
 Matériels et équipements : 2 000 000 FCFA
 Aménagement des locaux : 500 000 FCFA
Total de l'actif immobilisé : 2 500 000 FCFA
Total des actifs : 3 500 000 FCFA
Passif :
 Passif à court terme (dettes) : 1 000 000 FCFA
 Passif à long terme : 500 000 FCFA
 Fonds propres : 2 000 000 FCFA
Total passif et fonds propres : 3 500 000 FCFA

4. Ratios Financiers
Pour calculer les ratios financiers à la fin de la première année :
1. Rendement des fonds propres :
Beˊneˊfice net avant impoˆtsFonds propres nets=−7500002000000=−37,5%\frac{\
text{Bénéfice net avant impôts}}{\text{Fonds propres nets}} = \frac{-750 000}{2 000
000} = -37,5\%Fonds propres netsBeˊneˊfice net avant impoˆts=2000000−750000
=−37,5%
 2. Ratio de liquidité générale :
Actif circulantPassif aˋ court terme=10000001000000=1\frac{\text{Actif circulant}}{\
text{Passif à court terme}} = \frac{1 000 000}{1 000 000} =
1Passif aˋ court termeActif circulant=10000001000000=1
3. Ratio dette/fonds propres :
Total du passifFonds propres nets=35000002000000=1,75\frac{\text{Total du
passif}}{\text{Fonds propres nets}} = \frac{3 500 000}{2 000 000} =
1,75Fonds propres netsTotal du passif=20000003500000=1,75

Conclusion :
 Première année : Le projet est non rentable, avec une perte nette et un faible ratio de
liquidité.
 Deuxième et troisième années : Le projet semble améliorer sa rentabilité en
réduisant les pertes, mais n'atteint pas encore une rentabilité nette positive dans les
premières années.
4o mini
Vous avez dit :
faire tout dans des tableau
ChatGPT a dit :
ChatGPT
Je vais maintenant organiser toutes les informations dans des tableaux clairs pour chaque
section (Compte de résultat, Tableau des flux de trésorerie, Bilan et Ratios financiers) pour les
trois années de Satingo's Aquaworld.

1. Compte de Résultat
1ère Année (Chiffre d'Affaires = 5 000 000 FCFA)
Éléments Montant (FCFA)
Chiffre d'affaires net 5 000 000
Coût des marchandises vendues 3 000 000
Dépenses d'exploitation 2 750 000
- Entretien 500 000
- Main d'œuvre 1 200 000
- Promotion 300 000
- Transport 200 000
- Assurance 100 000
- Frais administratif 250 000
- Divers 150 000
Total des dépenses d'exploitation 2 750 000
Total des dépenses 5 750 000
Éléments Montant (FCFA)
Revenu net avant impôts -750 000
Impôts sur le revenu (30%) 0 (car revenu net négatif)
Revenu net après impôts -750 000
Rentabilité (avant impôts) -15%

2ème Année (Chiffre d'Affaires = 6 000 000 FCFA)

Éléments Montant (FCFA)
Chiffre d'affaires net 6 000 000
Coût des marchandises vendues 3 600 000
Dépenses d'exploitation 2 850 000
- Entretien 550 000
- Main d'œuvre 1 300 000
- Promotion 350 000
- Transport 250 000
- Assurance 150 000
- Frais administratif 300 000
- Divers 200 000
Total des dépenses d'exploitation 2 850 000
Total des dépenses 6 450 000
Revenu net avant impôts -450 000
Impôts sur le revenu (30%) 0 (car revenu net négatif)
Revenu net après impôts -315 000
Rentabilité (avant impôts) -7,5%

3ème Année (Chiffre d'Affaires = 7 200 000 FCFA)

Éléments Montant (FCFA)
Chiffre d'affaires net 7 200 000
Coût des marchandises vendues 4 320 000
Dépenses d'exploitation 3 550 000
- Entretien 600 000
- Main d'œuvre 1 400 000
- Promotion 400 000
- Transport 300 000
Éléments Montant (FCFA)
- Assurance 200 000
- Frais administratif 350 000
- Divers 250 000
Total des dépenses d'exploitation 3 550 000
Total des dépenses 7 870 000
Revenu net avant impôts -670 000
Impôts sur le revenu (30%) 0 (car revenu net négatif)
Revenu net après impôts -469 000
Rentabilité (avant impôts) -9,72%

2. Tableau des Flux de Trésorerie

1ère Année
Flux
Coût Main Frais
Recet Coût des Entret Transp Assura Diver de
d'ach d'œuv Promot admi
tes marchan ien ort nce s trésore
Mois at re ion n
(FCF dises (FCFA (FCFA (FCFA (FCF rie
(FCF (FCF (FCFA) (FCF
A) (FCFA) ) ) ) A) (FCFA
A) A) A)
)
500 250 100 20 10 -290
Janvier 300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
000 000 000 000 000 000
500 250 100 20 10 -290
Février 300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
000 000 000 000 000 000
500 250 100 20 10 -290
Mars 300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
000 000 000 000 000 000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Décem 500 250 100 20 10 -290
300 000 50 000 30 000 20 000 10 000
bre 000 000 000 000 000 000
6 000 3 000 600 1 200 200 250 150 -3 480
Total 3 600 000 300 000 100 000
000 000 000 000 000 000 000 000

2ème Année
Flux
Coût Main Frais
Recet Coût des Entret Transp Assura Diver de
d'ach d'œuv Promot admi
tes marchan ien ort nce s trésore
Mois at re ion n
(FCF dises (FCFA (FCFA (FCFA (FCF rie
(FCF (FCF (FCFA) (FCF
A) (FCFA) ) ) ) A) (FCFA
A) A) A)
)
600 300 120 24 12 -348
Janvier 360 000 60 000 36 000 24 000 12 000
000 000 000 000 000 000
Février 600 360 000 300 60 000 120 36 000 24 000 12 000 24 12 -348
 Flux
Coût Main Frais
Recet Coût des Entret Transp Assura Diver de
d'ach d'œuv Promot admi
tes marchan ien ort nce s trésore
Mois at re ion n
(FCF dises (FCFA (FCFA (FCFA (FCF rie
(FCF (FCF (FCFA) (FCF
A) (FCFA) ) ) ) A) (FCFA
A) A) A)
)
000 000 000 000 000 000
600 300 120 24 12 -348
Mars 360 000 60 000 36 000 24 000 12 000
000 000 000 000 000 000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Décem 600 300 120 24 12 -348
360 000 60 000 36 000 24 000 12 000
bre 000 000 000 000 000 000
6 600 3 300 660 1 320 240 240 120 -3 480
Total 3 960 000 360 000 120 000
000 000 000 000 000 000 000 000

3ème Année
Flux
Coût Main Frais
Recet Coût des Entret Transp Assura Diver de
d'ach d'œuv Promot admi
tes marchan ien ort nce s trésore
Mois at re ion n
(FCF dises (FCFA (FCFA (FCFA (FCF rie
(FCF (FCF (FCFA) (FCF
A) (FCFA) ) ) ) A) (FCFA
A) A) A)
)
720 360 144 29 14 -334
Janvier 432 000 72 000 43 000 29 000 14 000
000 000 000 000 000 000
720 360 144 29 14 -334
Février 432 000 72 000 43 000 29 000 14 000
000 000 000 000 000 000
720 360 144 29 14 -334
Mars 432 000 72 000 43 000 29 000 14 000
000 000 000 000 000 000
... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ... ...
Décem 720 360 144 29 14 -334
432 000 72 000 43 000 29 000 14 000
bre 000 000 000 000 000 000
7 200 3 600 720 1 440 290 290 140 -3 480
Total 4 320 000 430 000 140 000
000 000 000 000 000 000 000 000

3. Bilan
1ère Année
Actif Montant (FCFA)
Actifs circulants 1 000 000
- Stock 500 000
- Créances clients 300 000
- Comptes débiteurs 100 000
- Argent liquide 100 000
Actif Montant (FCFA)

Total de l’actif circulant 1 000 000

Actifs immobilisés 2 500 000
- Matériels et équipements 2 000 000
- Aménagement des locaux 500 000
Total de l’actif immobilisé 2 500 000
Total des actifs 3 500 000
Passif Montant (FCFA)
Passif à court terme 1 000 000
- Dettes 1 000 000
Passif à long terme 500 000
- Prêt à rembourser 500 000
Fonds propres 2 000 000
Total du passif et des capitaux propres 3 500 000

4. Ratios Financiers (à la fin de chaque année)

1ère Année
Ratio Valeur
Rendement des fonds propres -37,5%
Ratio de liquidité générale 1
Ratio dette/fonds propres 1,75

2ème Année
Ratio Valeur
Rendement des fonds propres -15%
Ratio de liquidité générale 1,1
Ratio dette/fonds propres 1,6

3ème Année
Ratio Valeur
Rendement des fonds propres -23,3%
Ratio de liquidité générale 1,2
Ratio dette/fonds propres 1,5
Conclusion
Sur les trois années, Satingo’s Aquaworld connaît des pertes durant les trois premières années
malgré une croissance du chiffre d'affaires. La rentabilité s'améliore progressivement, mais
l'entreprise reste déficitaire, et les ratios montrent un ratio de liquidité relativement stable mais
un taux de rentabilité qui reste négatif.