Voici la version complète et regroupée du programme du cours "Éléments de droit fiscal" avec
les détails pour les modules 1 à 5.
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Cours : Éléments de droit fiscal
Objectifs pédagogiques :
À l’issue de ce cours, les étudiants seront capables de :
1. Comprendre les concepts de base du droit fiscal.
2. Identifier les différentes catégories d’impôts et leur fonctionnement.
3. Analyser les implications fiscales des activités d’une entreprise.
4. Appliquer les principes fiscaux dans le cadre de la gestion informatisée.
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Module 1 : Introduction au droit fiscal
1. Définition et objectifs de la fiscalité
Définition de la fiscalité : Ensemble des règles relatives à la collecte des impôts et taxes par
l'État ou les collectivités locales.
Objectifs de la fiscalité :
Financement des dépenses publiques : services publics (éducation, santé, infrastructures).
Redistribution des richesses : réduction des inégalités par des impôts progressifs.
Régulation économique : encourager/décourager certaines activités économiques (ex. : taxes
sur le tabac ou les énergies fossiles).
Stabilité économique : maintenir un équilibre budgétaire et soutenir la croissance.
Différences entre impôt, taxe et redevance :
Impôt : prélèvement obligatoire sans contrepartie directe.
Taxe : paiement obligatoire lié à l’utilisation d’un service public.
Redevance : paiement en contrepartie d’un service rendu.
2. Principes fondamentaux de la fiscalité
Principe de légalité fiscale : Toute imposition doit être prévue par une loi votée par le
Parlement.
Principe d’égalité devant l’impôt : Les contribuables dans des situations identiques doivent
payer la même charge fiscale.
Principe de neutralité fiscale : La fiscalité ne doit pas influencer de manière excessive les
décisions économiques.
3. Sources du droit fiscal
Textes nationaux :
Code général des impôts (CGI) : cadre juridique de la fiscalité.
Lois de finances : lois annuelles précisant les recettes et les dépenses de l'État.
Conventions internationales : Traités bilatéraux ou multilatéraux pour éviter la double
imposition.
Jurisprudence fiscale : Décisions des juridictions fiscales (Conseil d’État, Cour de cassation).
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Module 2 : Les catégories d’impôts
1. Impôts directs
Impôt sur le revenu (IR) :
Types de revenus imposables : salariaux, locatifs, commerciaux (BIC).
Calcul du revenu imposable après abattements.
Impôt sur les sociétés (IS) :
Définition : impôt appliqué aux bénéfices des sociétés.
Calcul de la base imposable (produits - charges déductibles).
Exonérations fiscales : secteurs stratégiques, nouvelles entreprises.
2. Impôts indirects
Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) :
Mécanisme : TVA collectée et TVA déductible.
Taux de TVA : normal, réduit, super-réduit.
Simulation : calcul de la TVA à reverser pour une entreprise fictive.
Droits de douane et accises :
Définition et rôle des taxes sur les importations/exportations.
Cas des produits spécifiques : alcool, tabac, carburants.
3. Autres prélèvements obligatoires
Cotisations sociales :
Retenues sur salaires : part salariale et part patronale.
Calculs spécifiques : retraite, sécurité sociale, assurance chômage.
Impôts locaux :
Taxe foncière : propriétés bâties et non bâties.
Taxe d’habitation : réformes récentes et exemptions.
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Module 3 : Fiscalité et entreprises
1. Obligations fiscales des entreprises
Déclarations obligatoires :
Déclaration mensuelle/trimestrielle de TVA.
Déclaration annuelle de l’IS.
Paiement des retenues à la source pour les salariés.
Sanctions pour non-conformité :
Amendes, majorations, intérêts de retard.
Étude de cas : analyse d’une pénalité fiscale.
2. Impact fiscal des formes juridiques des entreprises
Entreprise individuelle :
Imposition au nom du propriétaire : régime micro-BIC.
Sociétés (SARL, SA, SAS) :
Options entre l’IR et l’IS selon la taille et l’activit