EXAMEN DE FIN FORMATION
Filière : Finances Année de formation : 2015/2016
Niveau : Licence Cour du soir
Intitulé du module : La fiscalité des entreprises V2 Durée : 2 HEURS
Barème : /20
Partie théorique : 10 Points
1. Qu’elles sont les taux d’imposition de TVA pour ces Operations : (2.5) points
LES OPERATIONS TAUX %
La redevance sur crédit bail ?
Les fournitures Scolaires ?
Les opérations bancaires ?
L’activité de transport ?
2. Soit les Informations concernant la régularisation fiscales de l’entreprise STAR DE SUD au titre de
l’exercice 2016
LES ELEMENTS 2015 2016
IS Théorique 20.000 40.000
Base de La CM 7.000.000 4.000.000
Déterminer l’IS dû au titre de l’exercice 2015 (1) Point.
Déterminer L’IS dû de l’exercice 2016, IS à payer. (1.5) Points.
3. Mr Bouchta possède les biens suivants au titre de l’exercice 2016 :
Un appartement composé de 12 appartements donné en location a l’état nu au prix unitaire de
3.000 dh par mois, tous les appartements ont été occupés durant 2016 sauf l’appartement No
10 a était cédée en fin de Juillet au prix de 800.000 dh.
Le prix d’achat de cet appartement : 300.000 dh (les frais d’acquisition 8.000 dh)
NB : le coefficient de réévaluation : 1.25
Classer les revenus de MR Bouchta et calculer l’IR a payé. (2.5) Points
4. Mr Said est propriétaire de 400 titres de participation non cotée en bourse lui apporté 9.000 de
dividendes nets.
Mr Said décide de céder 200 titres au prix unitaire 180 dh. Les commissions d’acquisition 3% du
prix d’achat NB : prix d’achat unitaire est de 130 dh. (2.5) Points
Déterminer l’IR A payé par MR Said. (2.5) Points.
Variante 2
Partie Pratique : 10 Points
La Société MYLAN est une SA au capital de 1.000.000 dh Totalement libéré pour déterminer son impôt
exigible au titre de l’exercice 2016 elle vous communique les informations fiscales suivantes :
ELEMENTS MONTANT
Résultat comptable 150 000
pour les produits:
Chiffre d'affaires (HT) 4 250 000
Produits accessoires (HT) 80 000
Produits financiers
(Dont 30 000 dh de dividendes) et (6 400 d’intérêt net sur Compte bloqué) 80 000
Subventions et dons reçus 65 000
Produits de cession des immobilisations 250 000
pour les Charges :
Factures de marchandises réglées en espèces
Facture NO 25 4 000
Facture NO 30 13 000
Facture NO 35 25 000
Cadeau aux clients
Cadeau non publicitaires (300 unités) 18 000
Cadeau publicitaires (500 unités) 35 000
Cadeau publicitaires (400 unités) 52 000
Salaire Mensuel d'un cadre ayant quitté l'entreprise depuis 2015 6 000
Dons octroyés par la société
Dons à une association publique 20 000
Don aux œuvres sociales du club sportif de la société 15 000
Amortissement d'une voiture e service acquise a 400 000 TTC et amortie au 80 000
taux de 20% acquise le 01/06/2016
une Marchandises reçus mais la facture non encore parvenue 10 000
Frais déplacements d'un directeur commercial (HT) 1 000
Acomptes Provisionnels (IS dû de 2015) 40 000
T.A.F :
1/ : Déterminer le résultat fiscal. (4) Points.
2/ : Calculer L’IS théorique et la CM. (2) Points.
3/ : Déterminer L’IS dû de l’exercice 2016. (2) Points.
4/ : Déterminer l’IS à payer au titre de 2016. (2) Points.
Variante 2
Variante 2