CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE
II.1. CALENDRIER DES ACTIVITES
Pendant notre période de stage à l'Office Congolais de Contrôle, nous avons
parcouru tous les six services suivant le calendrier ci-dessous :
DATE DU DEBUT DATE FIN SERVICE
06 Mai 2024 10 Mai 2024 Service Importation
13 Mai 2024 16 Mai 2024 Service Emidocs & Statistique
20 Mai 2024 24 Mai 2024 Service Exportation
27 Mai 2024 29 Mai 2024 Service Echantillonnage
30 Mai 2024 30 Mai 2024 Service Budget
31 Mai 2024 30 Mai 2024 Service Comptabilité
11.2. DETAIL DES ACTIVITES
II.2.1. SERVICE IMPORTATION
L'importation fait référence à l'entrée de marchandises dans un pays suite à leur
achat auprès d'un fournisseur établi à l'étranger'. En d'autres termes, c'est le
processus par lequel des produits ou des biens sont introduits dans un territoire
douanier donné.
L'importateur est la personne ou l'entreprise qui apporte ces produits dans le
pays, tandis que l'exportateur est celui qui expédie les produits à l'étranger. Les
produits importés peuvent être soumis à des tarifs douaniers et font l'objet de
procédures de dédouanement pour assurer leur conformité et leur sécurité.
A. STRUCTURE ORGANIQUE DES IMPORTATIONS
Le service importation est structuré de :
⁃ Bureau contrôle avant embarquement (CAE) ;
⁃ Bureau contrôle à l'arrivé (CA) ;
⁃ Bureau apurement ;
⁃ Bureau FERI;
⁃ Bureau FERI de régularisation;
⁃ Bureau codification et gestion des dossiers ;
Bureau mouvement des marchandises ;
- Bureau suivi importation.
B. FONCTIONNEMENT DES SERVICES IMPORT
Le service réceptionne les BT (bordereau de transit) et les rapports journaliers en
provenance des postes. Les postes envoient ces documents au secrétaire du DEX, qui
les réceptionnent et les acheminent à la division. Le chef de division met des
annotations et les envoient au service importation. Le service à son tour fait le
dispach des dossiers selon le bureau et la forme des importations
Deux sortes d'importations
⁃ Les importations régulières
⁃ Les importations irrégulières
Deux natures d'importation
On distingue deux natures que sont :
⁃ Les importations définitives
⁃ Les importations temporaires
Pour arriver à bien étudier la nature et les sortes des importations, il sied à
connaitre comment les bureaux fonctionnent. Cependant deux bureaux s'occupent des
importations proprement dites. Nous avons le CAE et le CA.
Pour le CAE, nous allons les apparentées aux importations régulière. Tandis que le
CA pour les importations irrégulières.
PROCEDURE D'IMPORTATION
a) Importation régulièrePour importer, le commerçant adresse une requête à la
banque centrale du
Congo (BCC) afin d'obtenir l'autorisation d'importation. La BCC après s'être saisie
de cette requête, elle lui délivre un document LICENCE D'IMPORTATION DES BIEN. En
peut des mots, c'est une importation régulière. Le commerçant muni de cette
licence, se rend à un endroit de son choix pour acheter la marchandise de son
choix.
Après achat des marchandises, il contacte le bureau de contrôle et de vérification
(BIVAC) qui procède au contrôle de cette marchandise avant embarquement. BIVAC lui
livre l'attestation de vérification.
b) Importation irrégulière
Si nous nous imaginons qu'il y a existence d'une importation régulière le contraire
est aussi possible. C'est pour une marchandise qui n'a pas été contrôlé à
l'embarquement. Cette marchandise est contrôlée à l'arriver. Il y a dans ce cas
absence d'une attestation de vérification.
Quels sont les documents utilisés lors d'une importation ?
A part les deux documents spécifiques à une importation irrégulière à savoir :
• La licence modèle IB
› L'attestation de vérification
Les autres ces documents sont communs à ces deux types d'importations :
• Facture d'origine: sur la facture d'origine, nous y trouvons la valeur
de la marchandise qu'on appelle la valeur FOB
• Liste de colisage (packing List) : chaque colis à une valeur et
l'ensemble des colis reflètent la valeur FOB repris sur la facture d'origine.
• La FERI: c'est documents qui émane de l'office de Gestion de frets
multimodal(OGEFREM). L'OCC contrôle ce document sur demande de l'OGEFREM pour
simple raison qu'il ne se trouve pas sur terrain. Ce document renseigne sur toutes
les importations possibles. L'absence de ce document dans une importation signifie
que l'importation n'existe pas.
• FERI DE REGULATION: constat fait, lorsque la FERI existe et que le
système nous renseigne que c'est un fausse FERI on émet une FERI de régulation de
200% des frais qu'il devait payer.
Les autres documents communs selon les cas d'importation :
• Certificat de fumigation : Quand l'importation est une friperie
La note verbale: Quand une mission diplomatique fait une importation. Une mission
diplomatique c'est une représentation d'un état dans un autre état.
Ex: - Un ambassadeur
⁃ Les ONG du système des Nations Unies
• Le certificat de don: celui qui a importé une marchandise objet d'un
don, à présenter le certificat de don
• L'exonération: On parle d'une exonération lorsqu'un commerçant a fait
une demande au ministère de finance pour être épargné des frais et taxes dans le
but d'utilité public.
• L'autorisation d'importation des médicaments : lorsque l'importateur a
fait une importation des médicaments. Cette autorisation est délivrée par le
ministère de la santé. A part ces documents, chaque importation est accompagnée par
fret. C'est ainsi qu'il sied d'énumérer les lettres de transport dans chaque cas
• La lettre de voiture ou le way bill : Quand la marchandise a voyagé à
bord du camion ou sur la route
• La LTA : Quand la marchandise a voyagé par voie aérienne.
• Le BIL ou le connaissement: Quand la marchandise a voyagé par la voie
maritime ou par navire
NB: sur chaque lettre de transport est mentionné le FRET et l'ensemble de ces
documents s'appellent « les documents prêt dédouanement »
PROCEDURE DE DEDOUANEMENT
Pour dédouaner la marchandise, le commerçant se fait représenté par son déclarant
ou commissionnaire en douane qui est muni de ces documents prêt dédouanement est
les présentent au chef de poste de l'OCC. Celui-ci étudie minutieusement ces
documents et émet un BORDEREAU DE TRANSPORT (BT) qui va aider à dédouaner la
marchandise jusqu'au lieu d'entreposage.
PROCEDURE DE DECHARGEMENT
Le BT est agrafer sur les documents prêt dédouanement et accompagne la marchandise
Jusqu'à l'entrepôt. Ces documents sont remis au chef de poste. A première vue, il
va constater que la marchandise est passée par la douane par le biais du BT et
autorise le déchargement en nommant un inspecteur de conformité qui va assister au
déchargement ; C'est le contrôle physique.
Deux sortes de contrôle :
⁃ Contrôle documentaire qui se fait à la douane, dans l'entrepôt et au
bureau
⁃ Contrôle physique quand il y a déchargement.
Quels sont les documents qui sont produits pendant et après déchargement ?
1. Le rapport de pointage qui se produit pendant le déchargement en cours
2. Le rapport journalier qui est la synthèse du rapport de pointage
3. Le rapport d'échantillonnage qui est pris lorsqu'on décharge une
marchandise sensible
4. La lettre de consignation: un document produit pour consigner la
marchandise qui sera libérée de l'entrepôt.
NB : le régime IM7 c'est un régime d'interdiction de consommation.
5. La déclaration: après déchargement, le déclarant passe à la déclaration de la
marchandise qu'il va remettre au service guichet unique, qui va passer à la
facturation.
Cette facturation est remise au déclarant qui aller en banque pour payer.
La banque à son tour émet une quittance ou un bordereau qui permet au guichet
unique de servir « un bulletin de LIQUIDATION. »
BULLETIN DE LIQUIDATION
C'est un document qui reprend le montant de chaque entreprise qui est concernée par
une importation. C'est-à-dire après paiement en banque chaque entreprise vérifie
dans son compte pour voir le montant versé.
Comment se fait la facturation ?
Deux sortes de facturation :
1. Le minimum facturable : elle se fait de la manière suivante :
De 0 à 500 $ payes 25 $
501 à 1000 $ payes 50 $
De 1001 à 24995 paye 100$
De 2500 $ à 10000 $ payes 200 $
2. La facturation sur la valeur CIF : suffit d'appliquer la formule suivanteCIF-
FOB+FRET+2%ASS
BUREAU CODIFICATION ET GESTION DES DOSSIERS
Le bureau codification est celui qui a trait aux entrepôts. Car un importateur
choisit l'entrepôt dans laquelle il va entreposer ses marchandises.
Ainsi, il est utile d'énumérer les entrepôts dans lesquels nous avons nos chefs des
postes. Pour certifier, aussi, on le fait selon l'entrepôt, Client et la date
Nous avons trois sortes d'entrepôts :
• Entrepôt publics du type A qui appartient de droit à l'état. Chaque
importateur pour y entreposer ses marchandises
• Entrepôt publics du type B qui appartiennent à des personnes privées
ayant les mêmes caractéristiques que celui du type A
• Entrepôt Privé appartenant à des personnes privées et seul le
propriétaire a le droit d'y entreposé sa marchandise.
Entrepôt public du type A : un seul entrepôt situé à la grande barrière
Entrepôt public du type B :
⁃ BISHWEKA ;
⁃ UMOJA ;
⁃ CONNEXAFRICA ;
⁃ JAMBO SAFARI ;
⁃ SEP CONGO ;
⁃ GOMA AERO ;
⁃ THOMAJ ;
⁃
⁃ KWS ;
⁃ GECOTRANS ;
Les entrepôts prives sont :
⁃ Le colombier ;
⁃ KIN SHOP ;
⁃ GLMC OU KIVU MOTOR ;
⁃ ASRAMES ;
⁃ LA VICTOIRE ;
⁃ СТС.
Pour terminer, nous disons que les bureaux qui n'ont pas été analysé aussi le
contrôle croisé.
Pour libérée la marchandise de l'entrepôt, le dernier contrôle documentaire est
fait par la CAE et le CA, qui vérifient les documents selon les cas d'importation
et soumettent le document chez le chef de service qui met la connotation et soumet
à son tour le dossier chez le chef de division qui autorise la libération des
marchandises.
11.2.2. SERVICE EMIDOCS ET STATISTIQUES
Le service EMIDOC est un service parmi les services de la division exploitation ;
EMIDOC est un sigle qui signifie émission des documents.
La Div. Exploitation dispose à son sein 6 services à savoir :
⁃ Service du contrôle des importations ;
⁃ Service de contrôle des exportations ;
⁃ Service du commissariat d'avaries ;
⁃ Service d'échantillonnage ;
⁃ Service hydrocarbure ;
⁃ Service émission des documents et statistiques.
Le service de statistique et Emidoc est un service qui s'occupe des récoltes des
données, dépouillement, traitement et analyse (l'interprétation des données ou
commentaires ainsi que la saisie ou dactylographie), les dossiers ou document du
service. En outre, elle joue rôle des conservations des documents ou archives pour
une documentation fiable. Ce service dispose aussi à son sein de service et un chef
de service adjoint secondé par trois
bureaux.
Le service émissions des documents et statistiques à trois bureaux :
*BUREAU STATISTIQUE
Il s'occupe de la récolte de données en provenance de poste frontalier, entrepôt
public et privé, unité de production tel que : les industries, usines (moyenne,
petite et artisanale), la transaction local, importation, exportation, le
laboratoire, le commissariat aux avaries et contrôle technique. Au bureau
statistique nous avons deux sections :
• Section statistique et agences: elle fonctionne dans un cadre bien
définie selon l'étendue de direction de contrôle de direction du siège par rapport
au poste frontalier rattache à la direction de Goma tel que le post ISHASHA,
BUNAGANA, GOMA, EQUIPE MOBILE, AEROPORT ET PORT: en outre, toutes les deux agences
de Beni et Butembo.
• Section statistique siège de la direction: elle récolte de données
statistiques frontalière en provenance des postes frontaliers sous contrôle de la
direction provinciale.
*BUREAU EMISSION DE DOCUMENT
La mission essentielle de ce bureau est de recevoir et transmettre les documents
traiter au sein du service et distribue aux autres services aux tierces (opérateur
économique, consommateur, chercheur, autorité académique, étudiant, ...) il sert de
courroie de transmettre des documents entre différent de l'OCC.
Quelques documents émis dans ce bureau : CVEE, CAE, DCI, LOT PRET
EMISSION DE DOCUMENTS
Définition :
Emission c'est un nom féminin
Au sens didactique c'est l'action d'émettre ou résultat de cette action. (Media)
présentation d'informations, de documentaires, de jeux, par la radio ou par la
télévision.
1. BUREAU POOL ENCODER ET ARCHIVE
• Ce bureau pour tâche de recevoir le rapport de contrôle
• Vérifier les documents traités au sein du service EMIDOC
• Faire les classements des dossiers
• Tenir les documents ainsi que la programmation pour les archivages de
dossiers de long duré dans l'étagère.
Quelle est l'importance d'un document ?
Le document à deux fonctions principales :
a. La conservation de l'information: le document est une trace de l'activité du
travail d'une personne ou d'un organisme. Il constitue de manière provisoire ou
définitive, un réfèrent qui supplée la mémoire de l'homme. Dans certains cas, il
joue le rôle de preuve. C'est-à-dire, les documents sont importants pour leur
contenu et en guise de preuves des communications, des décisions, des actions et de
l'historique.
• LES DOCS EMIS/ LE SERVICE EMIDOCSI BUREAU EMISSIONDOCUMENT
LICENCE D'EXPORTATION: Document exige lors de l'importation de certaines
marchandises soumises au contrôle du commerce extérieur.
V Les éléments d'un diagnostic d'exploitation
Un diagnostic export doit porter à la fois sur de données quantitatifs et
mesurables (niveau de chiffre d'affaires, par du marché, volume de production),
mais aussi sur des aspects qualitatifs (formation et compétences du personnel,
motivation,..), sur la performance (rentabilité, croissance,...)
Comment exporter en RDC ?
Pour obtenir une déclaration d'exportation ou de réexportation, il faudra fournir
les pièces ci-après :
• Un dossier fiscal comprenant les statuts de la société, le registre du
commerce et du crédit mobilier (RCCM), le numéro d'identification unique (NIU) et
la patente de l'année en cours ;
• Un bon de commerce ;
•
• Les documents les pluse uvent oxiges por les cxportations (bondreau explation
interational), La facture commerciale (pour le cas des envois qui contieneat des
marchandises présentant une valeur commerciale.
LES DIFFERENTS DOCUMENTS CONDITION D'OCTROIS LOT PRET
1. Feuille de pointage ;
2. Rapport d'echantillonnage ;
3. Rapport journalier ;
4. Rapport de contrôle au pesage intégral ;
5. Rapport d'essai de laboratoire OCC ;
6. Bordereau de paiement banque que le frais labo OCC ;
7. Facture de marchandise ;
8. Le contrat de vente de la marchandise.
IL.2.3. SERVICE EXPORTATION
l'exportation est l'action de vendre à l'étranger une partie de la production de
biens ou de services d'un ensemble économique, pays ou région. C'est un terme
miroir de celui d'importation, étant donné qu'une vente du pays X au pays Y est la
même opération qu'un achat du pays Y au pays X12
-•
Cette activité économique et commerciale est considérée comme très importante. Elle
permet notamment :
• D'acquérir des devises, qui sont essentielles pour l'intervention
économique et financière d'un pays sur les marchés extérieurs.
• De stimuler l'économie en valorisant le travail d'un pays auprès des
autres nations.
• D'assurer la pérennité des entreprises, qui, dans le contexte de la
mondialisation, est fortement liée à leur position sur le marché mondial (part de
marché au niveau mondial
Les conditions légales et règlementaires pour exporter
1. Etre commerçant ;
2. Avoir un numéro d'Identification Nationale;
3. Avoir un compte bancaire ;
4. Avoir un numéro import-export;
erreurs systématiques et le maintien des erreurs aléatoire à l'intérieur d'un
intervalle acceptable.
Types d'échantillonnage :
1. Echantillonnage sélectif
L'échantillonnage sélectif est le plus souvent effectué à la suite d'une suspicion,
d'une plainte, d'un consommateur, des constats, d'un inspecteur échantillonneur ou
d'autres indications. Il est opéré de manière à confirmer certain fait connus. En
général, les échantillons sont prélevés soit à titre de preuves tangibles des
anomalies constatées par l'inspecteur échantillonneur, soit en vue des essais au
laboratoire d'un produit suspect. Ainsi, l'operateur choisit lui-même les quantités
et les endroits de prélèvement après estimation à l'œil de ce qui lui parait le
plus digne de représenter le lot.
2. Echantillonnage au hasard
Comme le nom l'indique, les prélèvements sont effectués au hasard :
• Du temps (par exemple, instants de prélèvement d'u lot en écoulement
continue sur une branche transporteuse) ;
• Du lieu (coordonnées quelconque des points de prélèvement) ;
• De qualité (nombre de sous-lots en masse de prélèvement).
On notera que ce mode d'échantillonnage bien que rudimentaire, permet déjà
d'obtenir des résultats satisfaisants.
3. Echantillonnage systématique
Dans ce cas, les prélèvement ne sont pas laissés au hasard, mais sont déterminés
suivant les cas, par une règle fixe et rigide. Pour que cette méthode soit
favorable, il faut évidemment veiller à éviter toute malveillance de sélection et
versifier qu'il n'y a pas de variations cycliques de la qualité du lot en
concordance de phase avec la prise des échantillons.
4. Echantillonnage stratifié
Le lot est subdivisé en un nombre quelconque de fraction en strates faisant l'objet
d'un échantillonnage séparé par une de trois dernières méthodes décrites ci-dessus.
Cette méthode apparait dans tous les cas comme la solution de sécurité.
II.2.5. SERVICE BUDGET
a) Introduction
Le budget c'est un plan ou un état prévisionnel des recettes et des dépenses
présumé qu'une personne morale ou physique aura à encaisser et à effectuer pendant
une période donné.
OCC fait un plan budgétaire d'une année dès le mois d'octobre.
b) Mission Du Service Budget
Le service budget a pour mission :
Elaborer des prévisions budgétaires ;
L'exécution et suivi budgétaires ;
• L'évaluation du budget.
Le service budget est chargé de la collecte des données en provenance des autres
services, ils les valorisent pour en faire un travail unique pour toute la
direction ;
* Elaborer les prévisions: mettre en sous-commission (commission charge et
commission production)
La commission charge font toutes les charges de l'entreprise à partir du compte 60
au compte
83 c'est-à-dire achat évaluation des charges jusqu'à 83 selon le plan OHADA.
LES SORTES DES BUDGETS
Budget d'exploitation: in enregistre les charges et les produits d'exploitation et
hors
exploitation ;
• Budget d'investissement : les bien immobilisé que l'entreprise doit acquérir
pendant un moment donné ;
Budget de trésoreries : enregistre tout ce qui est recette et dépense (mouvement de
la
banque et la caisse).
1. PROCEDURE BUDGETAIRE
La gestion budgétaire à l'OCC obéit au principe de décentralisation et de
délégation de pouvoir.
En effet, l'administration centrale c'est-à-dire la direction générale, le siège
des directions provinciales et les agences se subdivisent en centre des
responsabilités budgétaire.
Chaque service participe aux travaux préliminaire de l'élaboration des budgets,
lorsque ces travaux prennent fin, une autre commission dite grade est constitué
c'est dans celle-ci que le haut cadre de l'office se réunissent pour analyser et
apporter des éventuelles corrections sur les travaux préliminaires conformément à
la vision globale de l'office tel que stipuler dans différentes instruction et note
de service pour arrêter une proposition de budget qui sera envoyé à la direction
générale.
2. EXECUTION ET SUIVI DE BUDGET
Nous considérons l'exécution comme l'acte pratique par lequel chaque entité passe
du stage de prévision à celui de réalisation, une fois approuvé par le ministère de
portefeuille, le budget définitif est renvoyé à la direction générale et cette
dernière ; le diffuse aux différentes entités (direction provinciale et agences)
qui l'a composé bien évidement accompagné des notes de service ou instruction à
l'aide des éléments ci-haut cité les fiches budgétaire, les réalisation de planning
des trésoreries l'exécution et le suivi se font à la lettre.
3. EVALUATION
L'évaluation se fait trimestriellement, semestriellement et annuellement, elle
consiste à additionner les dépenses et les recettes par imputation et par mois, on
fait ensuite la comparaison entre les réalisations et leurs prévisions de base pour
en tirer des écarts et déterminer les performances ou conte performances.
4. COMMENTAIRE DES ECARTS
Apres comparaison des réalisations et les prévisions, les écarts devront être
positif pour les recettes et négatif pour les dépenses, ceci traduit une bonne
gestion de l'entreprise.
L'écart positif pousse l'entreprise à renforcer les facteurs qui auront contribué à
la réalisation pour que les excédents budgétaire soit encore réaliser, par contre
un écart négatif est signe d'un mauvais résultat qui doit être justifié.
5. RESULTAT BUDGETAIRE
Le disponible de trésorerie pour la période suivante est justifier par l'écart
entre les recettes et les dépenses ; l'écart entre le produit et le profit et les
charges pertes reflètent les résultats d'exploitation qui peut être positif ou
négatif.
Lorsque le produit et profit sont supérieurs aux charges perte, les résultats
pourront permettre un autofinancement à l'entreprise; dans ce cas conduire
l'entreprise à la perte.
Taux de réalisation qui nous aide à connaitre l'évolution des réalisations par
rapport aux prévisions.
II.2.6. SERVICE COMPTABILITE
a) Introduction
Le service comptabilité est l'un des services de la Division Administrative et
financière
(DAF). Il est chapeauté par le chef de service et son adjoint et subdivisé en 9
bureaux ;
Ce service est décentralisé et informatisé c'est-à-dire il possède un logiciel SQL
SERVEUR qui aide à enregistrer les opérations comptables.
b) Organisation comptable
L'organisation comptable de l'OCC financière qui influencent ou modifiant la
situation patrimoniale de l'OCC à court, à moyen et à long terme dans la mesure où
cette opération soit accompagnée d'une pièce justificative ou comptable en bonne et
due forme.
L'Office Congolais de Contrôle est décentralisé en 5 Pools qui sont :
1. DIRNOKI: GOMA comme siège
• S'occupe de l'analyse de tous les comptes mouvementés et la saisie de tous les
pièces comptables produits localement à Goma et dans Agences (BENI & BBO) pour la
production d'une balance provisoire annuelle.
2. DIREST : BUKAVU comme siège
• S'occupe de l'analyse de tous les comptes mouvementés les pièces comptables
produites dans toutes les entités de l'OCC dans la province du Sud-Kivu et celle de
MANIEMA
3. DIRKAT: LUBUMBASHI comme siège
> S'occupe de l'analyse de tous les comptes mouvementés et la saisie de toutes les
pièces comptables produites dans toutes les entités de l'OCC de la balance
provisoire jusqu'à la production de la balance provisoire.
4. DIRKOC: MATADI comme siege
> S'occupe de l'analyse de tous les comptes mouvementés et de la saisie de toutes
les pièces comptables produites dans toutes les entités de l'OCC de la province du
KONGO CENTRAL jusqu'à la production de la balance provisoire.
5. DIRECTION GENERALE (D.G) : KINSHASA comme siege
Il joue deux rôles :
* Kinshasa comme pool :
• S'occupe de l'analyse de tous les comptes mouvementés de toutes les pièces
comptables produites dans toutes les entités de l'OCC de la ville deKINSHASA et ses
environs y compris celle de toute les autres provinces qui ne sont pas des pools
comptable (province de l'Equateur ; 2 Kassaï ; Province de Bandundu et province
Orientale)
* Kinshasa comme pool Direct Générale, est aussi le centre de compilation :
• S'occupe de la centralisation (consolide de toutes les données comptables des 5
balances provisoires produites par les 5 pools provinciaux pour la production d'un
bilan unique de l'office.
c) FONCTIONNEMENT ET PROCEDURES COMPTABLE DU SERVICE ET LES 9 BUREAUX
* Attributions des chefs de service
Les deux sont un corps car l'adjoint remplace le titulaire en cas d'absence et ont
comme tâches de :
⁃ Contrôler et de coordonner toutes les taches comptable exécutés dans
les différents bureaux ;
⁃ Confirmer les écritures comptables saisies dans chaque bureau après des
corrections éventuelles ;
⁃ D'imprimer les comptes et les états financiers pour l'analyse et
correction ;
⁃ Engage le service auprès de la hiérarchie locale et la Direction
Générale à la consolidation des états financiers.
⁃ Faire tout autre travail comptable demandé par la hiérarchie.
* Attributions des 9 bureaux
1. Bureau caisses auxiliaires : le chef de bureau a pour tâche de :
- Comptabiliser les pièces comptables produites par tous les postes frontaliers et
frontières de l'OCC N/KIl s'agit de toutes les caisses ouvertes dans les entrepôts
et postes de l'OCC qui gardent l'argent avant versement à la banque ou à la caisse
centrale recettes.
2. Bureau caisse siège : Caisse dépenses et recettes en $ et le chef de bureaux à
pour taches de :
- Comptabiliser les opérations de la caisse centrale en dollars et en FC de
l'OCC/Goma pour raison du fonctionnement quotidien. Il y a donc dans celle-ci, les
opérations de débit (retrait ou décaissement) et de crédit (dépôt ou encaissement).
En cas d'encaissement, le compte 41 clients indique avec un reçu donné au client
qui a payé.
- Pour le décaissement, les écritures comptables à passer ce sont les charges
concernées au débit pour le crédit du compte 57 caisses. Concernant le fournisseur,
le compte 57 caisse est crédité pour le débit du compte 40 fournisseur payé.
3. Bureau caisse des agences
Ce bureau à la même procédure que celui de bureau caisse du siège; la seule
différence n'est que, les pièces proviennent des Agences (BENI et BUTEMBO)
4. Bureau rémunération au bureau paie
Le chef de bureau à pour taches de :
- Comptabiliser les états de paie de tous les agents de l'OCC à l'aide des listings
et des feuilles de paie ainsi que l'éclatement ou les ventilations des charges.
Etant donné que chaque agent à un sous compte de la rémunération, avant la paie le
compte 66 charge du personnel est débité par le crédit du compte 42 salaire des
agents.
5. Bureau compte tiers :
Le chef de bureau a pour tâches de :
⁃ Comptabiliser les bordereaux des clients et les factures à terme en
débitant le compte
⁃ 41 du client concerné au crédit de la production indiquée ;
⁃ Dresser un tableau de l'encours fournisseur à partir des fiches des
fournisseurs tenues chaque jour ;
⁃ Comptabiliser les impôts manipulés (payés) par l'OCC
6. Bureau T.V.A (Taxe sur la Valeur Ajoutée)
⁃ Dresser un tableau des T.V.A supportées et encaissées de chaque mois.
⁃ Le chef de bureau saisie toutes les opérations d'encaissement de la TVA
auprès des opérateurs économiques (clients) en passant par les écritures
suivantes :
• Lors du versement à la banque58 à 443201443202
• Lors de l'encaissement58→ 57
7. Bureau Banques siège
Le chef de bureau à pour tâches de :
Comptabiliser tous les mouvements transactionnels des banques de l'OCC GOMA au
moyen des extraits bancaires.
Analyser et vérifier la conformité de chaque bureau
Vérifier chaque jour le solde dans les journaux existants.
8. Bureau Banques des Agences (BENI & BBO)
Même procédure que le bureau banques siège, la seule différence n'est que les
pièces de ces dernières proviennent des Agences de BENI et de BUTEMBO.
9. Bureau immobilisations et stocks
Le chef de bureau à pour tâches de :
-
Comptabilisations de toute la Direction Provinciale et tient la comptabilité de
prise en charge sur les bordereaux de saisie en passant au débit de la charge
concernée au crédit du compte 40 fournisseur indiqué ;
Participer aux différentes réunions du comité du marché en cas d'une nouvelle
acquisition ;
D'établir les fiches de stocks et investissements ;
Tenir les fiches d'inventaires de tous les matériels et mobiliers au 31 Décembre de
chaque année ;
Participer à la réception des matériels acquis ;
Assister aux déclassements et constate l'aliénation des biens de l'Etat ;
Faire le secrétariat
Pièces comptables utilisées pour l'OCC au niveau de toutes les entités
Bon d'engagement des dépenses Bed : c'est une pièce interne émise par l'entité de
l'OCC pour ordonner un payement selon la nature de la dépense ;
‹ Bon de caisse : est une pièce émise par la caissière ou le caissier pour
constater la
sortie de fonds ;
La facture :
Il y'a 3 sortes des factures :
1. La facture à terme ou la note de débit : est une pièce émise pour les clients
bénéficiaires d'une science en crédit (paiement après une échéance) ;
1.
2. Facture comptant: est une pièce établie au lieu de la prestation (le
client paie cash)
3. Le reçu de caisse: est remis à toute personne ayant versé de l'argent
dans la caisse. (ce document doit porter le montant perçu, le nom de la partie
versante, le motif, la date et la signature.
Ne sont pas des pièces justificatives à l'OCC
• Un Bed sans signature
• Une facture pro-forma (qui ne donne que l'information) ;
• Une liste des bénéficiaires de fonds sans en accuser réception ;
• Une réquisition de fonds de l'autorité.
•
• CHAPITRE 3. ANALYSE DES SITUATIONS RENCONTREES
• Durant notre période de stage à l'Office Congolais de Contrôle/Goma,
nous avons travaille dans des bonnes conditions mais nous avons quelques critiques
à donner :
• a. Critiques positives
⁃ Nous avons été bien accueillies et encadrées dans ce lieu ;
⁃ Nous avons effectué une meilleure descente sur terrain.
• b. Critiques négatives et difficultés rencontrés
• - Pour ce point, personnellement il n'y a pas vraiment à critiquer.
33
CONCLUSION
Enfin, nous disons que notre stage effectué à l'office congolais de contrôle n'a
pas été pour nous un passe-temps mais il nous a aidé à marier la théorie apprise en
classe à la pratique pour enrichir notre connaissance ; et à éviter de consommer
les produits avariés tout en faisant les analyses.