Gestion Opérationnelle :
Le cycle d’exploitation
1. Analyse des flux liée à l'activité courante de l'UC :
-> faire du profit et vendre
-> Partie prenante = les partenaires, fournisseurs, client, impôt, URSAFF, etc. (partenaire
externe) Etablit des échanges
(Partie interne) Salarié, etc.
Différence opération dans l'UC :
-> Exploitations = activité courante (vente, stocks, achats, etc.)
-> Investissement = achat d'équipement, acquisition de locaux, etc.
-> Financement = emprunts bancaire, apport des associés, etc.
Flux économique dans l'UC :
-> Flux de marchandise / réel ou marchandise (prêt, sortie de stock, etc.)
-> Flux financier / monétaire (encaissement / décaissement = paiement des salaires)
Modalité de paiement :
-> Au comptant = client paye tous de suite
-> A crédit = une créance (client obligé de payer à la date prévue) et une dette
(entreprise à l'obligation de payer le montant à l'échéance prévue)
2. Analyse des composants du cycle d'exploitation :
Trésorerie :
-> Somme disponible (caisse, comptes bancaires de l'entreprise) à court terme
-> Solde de trésorerie = trésorerie début de période + encaissement période -
décaissement période
Cycle d'exploitation de l'UC :
-> Activité courante = activité quotidienne (achat, salaires, etc.)
-> Principales composantes = approvisionnement, production, stockage, vente.
Opération du cycle d'exploitation :
-> Encaissement = vents au comptant ou en compte
-> Décaissement = fournisseurs, salaires, charge sociale.
Durée du cycle d'exploitation :
-> Type d'activité de l'entreprise
-> Durée de chacune des étapes du cycle
Influence du cycle d'exploitation sur la trésorerie :
-> UC achète sa marchandise et paye son fournisseurs 30 jours après, stocks la
marchandise 45 jours mais accorde un délai de paiements à ses clients de 30 jours =
durée du cycle d'exploitation de 75 jours. Besoin de 45 jours afin de trouver de l'argent.
-> UC achète la marchandise et les revents en l'état. Paye les fournisseurs dans un délai
de 45 jours et stocks en moyennes les marchandises 15 jours. Les clients payent au
comptant.
Cette situation donne un excédant dans la caisse pour pouvoir les placer si finance
suffisante. L'argent rentre avant de payer les fournisseurs.
L'objectif du manageur :
-> Limiter les besoins de financement
-> Préserver la trésorerie de l'entreprise sans prendre de décision qui mène à une
difficulté de l'entreprise.
Optimisation du BFR :
-> Négocier au mieux le délai de paiement des fournisseurs = meilleur conditions
-> Limiter la durée du stockage de marchandise
-> Favoriser le délai de paiement aux clients le plus rapidement.