La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) en bref
Qu’est-ce que la TVA ?
c’est un impôt sur la consommation qui frappe la dépense ;
c’est un impôt indirect, car il n’est pas payé directement au Trésor public par le consommateur
(redevable réel), mais par les personnes qui ont en charge sa collecte (redevables légaux) ;
c’est un impôt réel parce qu’il ne tient pas compte de la personnalité du consommateur, mais des
opérations réalisées.
Quelles sont les personnes imposables ?
Ce sont les personnes physiques ou morales, y compris les collectivités et organismes de droit public,
qui réalisent les opérations imposables, entrant dans le champ d’application de la TVA.
Quelles sont les opérations imposables ?
la production ;
la prestation de service ;
la distribution ;
les importations ;
les exportations ;
les travaux immobiliers.
Quel est le taux de la TVA ?
Le taux de la TVA est de 19,25%, reparti comme suit :
17,5% en principal et 10% (du principal) au titre des centimes additionnels communaux.
Toutefois, les exportations sont taxées au taux zéro.
Quelles sont les obligations déclaratives ?
Toute personne assujettie à la TVA est tenue de souscrire auprès de l’Administration Fiscale :
une déclaration avant le 15 du mois qui suit la fin de la réalisation des opérations, si elle est soumise
au régime du réel (CA>100 millions de F CFA) ou au régime simplifié d’imposition (CA compris entre
50 et 100 millions de F CFA);
une déclaration avant le 15 du mois qui suit la fin de chaque trimestre, si elle est soumise au régime
de base (CA compris entre 15 et 50 millions de F CFA).
Les Droits d’accises
Qu’est-ce que le Droit d’accises ?
Le Droit d’accises est un impôt ad valorem assis sur la dépense de consommation et perçu lors de la
livraison sur le marché local de certains produits spécifiques.
Quels sont les produits soumis au droit d’accise ?
Jus de fruits naturels
Boissons gazeuses, eaux minérales importées
Bières de malt
Vins de raisins frais… toute la position tarifaire
Vermouths et autres vins de raisins frais
Autres boissons fermentées (cidre, poiré, hydromel par exemple)
Eaux-de-vie, whiskies, rhum, gin et spiritueux, etc. à l’exception de : 2208 90 10 » alcool éthylique
non dénaturé… «
Cigares, cigarillos et cigarettes, en tabac ou en succédanées de tabacs
Tabac à mâcher et à priser
Autres tabacs fabriqués
Foie gras
Caviars et succédanées
Saumons (congelés, séchés, salés ou en saumure, etc.)
Perles fines, pierres précieuses
Métaux précieux
Bijouteries
Véhicules de tourisme à moteur à explosion d’une cylindrée supérieure ou égale à 2 000 cm3
Quel est son fait Générateur ?
Il est constitué par :
La livraison des biens et marchandises par le producteur ou par le grossiste, s’agissant des ventes ou
des ├®changes ;
Le franchissement du cordon douanier s’agissant des importations ;
Quand est-ce qu’il est exigible ?
Le droit d’accise est exigible à la livraison des biens ou lors de la déclaration d’importation.
Quel est le taux du droit d’accise ?
Le taux général du Droit d’accise est de 25%. Ce taux n’est pas majoré de 10 % au titre des centimes
additionnels communaux.
Le taux réduit de 12,5 % s’applique aux véhicules de tourisme d’une cylindrée supérieure à 2000 cm3
et aux boissons gazeuses.
Quelles sont les obligations fiscales et comptables pour une entreprise de service ?
Temps de lecture : 6 minutes - Publiée le 20 janvier 2023
ACCÈS RAPIDE AU CONTENU
En résumé
Les documents comptables obligatoires sont le livre-journal (ou le livre des recettes), le Grand livre,
le registre des immobilisations et le fichier des écritures comptables.
Les déclarations fiscales obligatoires sont la liasse fiscale, la déclaration d’impôt sur le revenu, la
déclaration sociale et déclaration de TVA.
Tous ces documents et déclarations sont à produire tous les ans et à envoyer à l’administration
fiscale lors de ma clôture.
Les documents comptables obligatoires pour mon activité de service
En tant que professionnel du service, je dois tenir un certain nombre de documents comptables
obligatoires. Ceux-ci serviront à remplir mes déclarations et permettront à l’administration fiscale de
vérifier la bonne tenue de mes comptes.
Les documents comptables obligatoires sont :
Le livre-journal, ou livre des recettes : Obligatoire pour tous les professionnels au régime réel, il
regroupe l’ensemble des recettes et des dépenses par ordre chronologique. Je dois accompagner
chaque opération, et plus spécifiquement chaque dépense, d’un justificatif. Le livre des recettes est
un livre-journal simplifié à destination des professionnels en micro-entreprise. Seules les recettes
sont à indiquer dans ce livre.
Le Grand Livre : Le Grand Livre consiste à regrouper toutes les transactions de mon activité
professionnelle par comptes comptables. Il peut être un peu complexe à tenir si l’on ne connaît pas
bien le plan comptable, un logiciel de comptabilité aide grandement.
Le registre des immobilisations : Le registre des immobilisations et des amortissements liste
l’ensemble du patrimoine professionnel de mon entreprise. Je dois par exemple y faire apparaître
mon local, ma voiture professionnelle, les meubles de mon cabinet, mes machines si mon activité en
demande, etc. Il permet également de calculer les amortissements de ces biens.
Le Fichier des écritures comptables : Obligatoire si j’utilise un logiciel de comptabilité, il est produit
directement par le logiciel et permet à l’administration fiscale d’effectuer des vérifications
automatiques de ma comptabilité.
Les déclarations fiscales obligatoires pour mon activité de service
Grâce à la bonne tenue de tous ces documents comptables, je peux plus facilement remplir les autres
papiers tout aussi importants, que sont les déclarations fiscales. Ces déclarations sont à envoyer à
l’administration fiscale ou à l’Urssaf chaque année.
Les déclarations fiscales obligatoires sont :
La liasse fiscale : Son numéro dépend du statut juridique de mon entreprise (2035, 2033 ou encore
2065). Dans tous les cas, elle regroupe un ensemble de documents qui permet le calcul de mon
impôt pour mon activité professionnelle. La liasse fiscale est à envoyer au plus tard début mai de
l’année N+1 pour les exercices clôturés au 31 décembre, ou bien 3 mois après la date de clôture.
La déclaration d’impôt sur le revenu : La déclaration de revenus, numéro 2042, est obligatoire pour
chaque foyer fiscal français. Si je suis entrepreneur individuel, je dois également joindre l’annexe
2042-C-PRO. Suivant mon département, je dois l’envoyer entre fin mai et début juin.
La déclaration sociale : La déclaration sociale dépend de mon activité. Si je suis un professionnel de
santé, je dois remplir une déclaration sociale PAMC indépendante sur le site de net-entreprise. Si j’ai
une autre profession, ma déclaration sociale (ex DSI) est maintenant intégrée à ma déclaration
d’impôt sur le revenu. Attention : la déclaration sociale ne me concerne pas si je suis dirigeant salarié
(en SASU par exemple).
La déclaration de TVA : Suivant mon régime de TVA, je dois réaliser certaines déclarations. Au régime
simplifié, une seule déclaration est à envoyer par an, la CA12, en mai de l’année N+1. Au régime réel,
une déclaration mensuelle ou trimestrielle est à remplir.
Les déclarations varient en fonction du choix de mon statut juridique. Pour savoir quel statut est fait
pour moi, je fais le test de l'Adie.
Le truc en +
Grâce à la synchronisation bancaire, un logiciel de comptabilité est capable de remplir
automatiquement les documents et déclarations. J’ai l’esprit tranquille et je passe beaucoup moins
de temps sur ma comptabilité !
Ressources en ligne
Le portail de l'Urssaf pour les micro-entrepreneurs
[Link]
Le site entreprendre du Service public
[Link]