[Dossier 5 : Gestion budgétaire (25 points) L’entreprise « CHAIMAE-PLAST » est une société anonyme de type familial spécialisée dans la fabrication et la commercialisation de divers articles en plastique. Son directeur financier vous remet les documents et informations ci-dessous afin de lui établir le budget de trésorerie au titre du premier semestre de l'année N. Bilan au 31/12/N-1 Actif’ ‘Montant Passif, ‘Montant Immobilisations incorporelles 200 000 | Capital social 2.000 000 Immobilisations corporelles 1000 000 | Réserve légale 57000 Immobilisations financiéres 100 000 | Autres réserves 30 000 Stocks. 300 000 | Résultat net de I’exercice 180 000 Clients ef comptes rattachés 234 000 | Dettes de financement 500 000 Etat-débiteur 50 000 | Fournisseurs et comptes rattachés | 180 000 Titres et valeurs de placement | 116 000 | Etat-créditeur 38 000 Trésorerie-actif [1.000 000 | Organismes sociaux 15 000 Total 3.000 000 | Total 3.000 000 Les prévisions de ventes au titre du premier semestre N ‘Mois Janvier_| Février_[ Mars ‘Avril ‘Mai Juin Les ventes (HT) | 200000 | 350000 | 400000 | 300000 | 250000 [ 200 000 Les clients réglent selon les modalités suivantes : 35% au comptant, 25% a 30 jours fin de mois et 40% & 90 jours fin de mois. Les prévisions d’achats au titre du premier semestre N Mois ‘Décembre N-1_| Janvier | Février | Mars [ Avil | Mai | Juin Les achats (HT) |* 250.000 - | 100 000 | 260 000 | 280 000 | 200 000 | 150 000 [ 120 000 Les foumisseurs sont réglés selon les modalités suivantes : 40% au comptant et 60% 4 30 jours fin de mois. : Autres renseignements * Les créances-clients figurant au bilan sont encaissables selon I’échéancier suivant : 90 000 Dh en janvier N et 144 000 Dh en mars N. Les dettes-fournisseurs figurant au bilan sont décaissables intégralement en janvier N. + Le poste « Etat-débiteur » est constitué de la TVA récupérable sur charges calculée sur les achats du mois de décembre N-1. + Le poste « Etat-créditeur » est composé de la TVA due au titre du mois de décembre N-1 (@ décaisser en janvier N) pour un montant de 25 000 Dh ainsi qu’un reliquat 4 payer de Pimpét sur les sociétés. EFF TSGE ‘Synthese 1 (VI) Page 7 sur 8«Le poste « Organismes sociaux » comprend des cotisations sociales a régler en janvier N. Les autres charges externes s’élévent mensuellement 4 24000 Dh TTC (TVA non récupérable) et payables le mois méme. * Les salaires s’élévent mensuellement & 100 000 Dh et payables a la fin de chaque mois. «Les charges sociales représentent 20% des salaires et payables & la fin du mois suivant. «Une subvention d’investissement d’un montant de 1.000 000 Dh sera regue en N selon Péchéancier suivant : 30% en janvier, 40% en mai et 30% en juillet. « Remboursement d’un emprunt par trimestrialités constantes de 5330 Dh (y compris un intérét TTC de 330 Dh) ; la TVA sur intéréts est calculée au taux de 10%, * Il est prévu d’augmenter la capacité de production de ’entreprise par ’acquisition de nouvelles machines au cours du mois d’avril pour un montant HT de 200 000 Di a régler selon l’échéancier suivant : 50% au comptant et le reste fin juin N. + Une augmentation du capital en numéraire est prévue en N selon I’échéancier suivant : 100 000 Dh en février, 200 000 Dh en mars et 400 000 Dh en avril. « En termes d’acomptes provisionnels, limpdt sur les sociétés au titre de l'exercice N-1 s’éléve & 60 000 Dh. + La TVA sur achats, sur acquisitions d'immobilisations et sur ventes est calculée au taux normal de 20%, «La société « CHAIMAE-PLAST » a opté pour le régime des débits avec déclaration mensuelle, TRAVAIL A FAIRE Présenter, au titre du premier semestre de I’année N, les budgets suivants : Encaissements sur les ventes. (3 points) Décaissements sur achats. (3 points) TVA. (4 points) _(tenir compte du décalage d’un mois) Total décaissements. (5 points) Total encaissements. (4 points) Trésorerie. (4 points) Commenter les résultats obtenus (2 points) AYRE Ne EFF TSGE ‘Synthese 1 (V1) Page 8 sur 8