REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE DU CONGO

MINISTERE DES FINANCES

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

RA
PP
OR
TA
NN
UEL

2015
HAUTE DIRECTION DE LA DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

Dieudonné LOKADI MOGA

Directeur Général
Charles MUKWANGA WA MUKWANGA
Directeur Général Adjoint

Vincent KABWA KANYAMPA

Directeur Général Adjoint
 LISTE DE PRINCIPAUX SIGLES ET ABREVIATIONS

AMR : Avis de Mise en Recouvrement

AMR/A : Avis de Mise en Recouvrement/Trésor
ANAPI : Agence Nationale pour la Promotion des
Investissements
ASBL : Association sans but lucratif
ATD : Avis à tiers détenteurs
CDF : Franc congolais
CIFOPE : Centre International de Formation
CDI : Centre des Impôts
CIS : Centre d’Impôts Synthétiques
CPCC : Conseil Permanent de la Comptabilité au Congo
CREDAF : Centre de Rencontres et d’Etudes des Dirigeants des
Administrations Fiscales
DGDA : Direction Générale des Douanes et Accises
DGE : Direction des Grandes Entreprises
DGI : Direction Générale des Impôts
DGRAD : Direction Générale des Recettes Administratives, Domaniales,
Judiciaires et de Participations
DGFiP : Direction Générale des Finances Publiques
DIRAF : Direction de l’Assiette Fiscale
DESCOM : Direction des Etudes, Statistiques et Communication
DPI : Direction Provinciale des Impôts
DUI-KIN : Direction Urbaine des Impôts de Kinshasa
EIFI : Ecole Informatique des Finances
ENA : Ecole Nationale d’Administration
FEC : Fédération des Entreprises du Congo
FMI : Fonds Monétaire International
IBP : Impôt sur les bénéfices et profits
ICA : Impôt sur le chiffre d’affaires
IDEP : Institut Africain de Développement Economique et de
Planification
IERE : Impôt exceptionnel sur les rémunérations du
personnel expatrié
INPP : Institut National de Préparation Professionnelle
INSS : Institut National de Sécurité Sociale
IM : Impôt mobilier
IPR : Impôt professionnel sur les rémunérations
IPR/Nat. : Impôt professionnel sur les rémunérations des
nationaux

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 9
 IPR/Exp. : Impôt professionnel sur les rémunérations des
expatriés
IS : Impôt des Sociétés
IRPP : Impôt Sur le Revenu des Personnes Physiques
NIF : Numéro d’Identification Fiscal
ONEM : Office National de l’Emploi
OCDE : Organisation de Coopération et de Développement Economiques
OHADA : Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des
Affaires
PAG : Programme d’Actions du Gouvernement
PIB : Produit Intérieur Brut
PM : Personne morale
PME : Petites et moyennes entreprises
PP : Personne physique
PPTE : Pays Pauvres Très Endettés
PNUD : Programme des Nations Unies pour le Développement
RDC : République Démocratique du Congo
SADC : Southern African Development Community
SMM : Sièges Modélisés et Modernisés
SYSCOHADA : Système Comptable de l’Organisation pour
l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires
TVA : Taxe sur la valeur ajoutée
UE : Union Européenne
USA : United States of America
USD : Dollar des Etats-Unis
UCTIC : Unité de Centralisation et de traitement de
l’information comptable.

10
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 SOMMAIRE

0. Introduction
I. Organigramme de la Direction Générale des Impôts
II. Exécution des missions de la Direction Générale des Impôts
III. Gestion des moyens mis à la disposition de la Direction Générale des
Impôts
IV. Informatisation des Services
V. Etat d’avancement des réformes
VI. Perspectives d’avenir

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 11
12
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 INTRODUCTION
La Loi de finances n° 14/027 du 31 décembre 2014 pour l’exercice 2015
inscrit l’exécution du budget de l’année 2015 dans la mandature et la trajectoire des
finances publiques 2012-2016, dans l’optique de poursuite de la mise en œuvre du
Programme d’Actions du Gouvernement (PAG). Elle prend également en compte
les recommandations des Concertations Nationales et des engagements pris par la
République Démocratique du Congo dans l’Accord-cadre d’Addis-Abeba.
L’année 2015 sera retenue comme celle où la Direction Générale des Impôts
a, pour la toute première fois de son histoire, dépassé le seuil de l’équivalent de
2 milliards de dollars américains de recettes, après celui de 1 milliard franchi en
2011. Ce résultat est réalisé en partie grâce aux recettes relatives à l’impôt sur
les bénéfices et profits des entreprises du secteur minier qui représentent plus de
l’équivalent de USD 354.402.000 au titre du solde IBP des revenus de 2014 et des
acomptes provisionnels des revenus de 2015.
En ce qui concerne la gestion de l’impôt, l’année 2015 sera marquée comme
l’année d’aboutissement d’une réforme importante initiée par le Gouvernement
de la République et saluée par la Fédération des Entreprises du Congo (FEC),
en rapport avec l’amélioration du climat des affaires et de l’investissement et que
l’Administration des Impôts a la charge de mettre en œuvre. Il s’agit de l’instauration
de la déclaration unique des impôts, cotisations sociales et contributions patronales
sur les rémunérations, dans l’objectif d’améliorer la qualité du service aux usagers
par la réduction du nombre de déclarations et de paiements. Cette déclaration a fait
l’objet de signature solennelle, le mardi 28 juillet 2015, du Protocole d’accord de
collaboration et du communiqué conjoint entre la Direction Générale des Impôts,
l’Institut National de Sécurité Sociale, l’Office National de l’Emploi et l’Institut
National de Préparation Professionnelle en exécution de l’Arrêté Interministériel
n° 20/CAB/VPM/ETPS/WM/2015 et n° CAB/MIN/ FINANCES/2015/0143
du 12 mai 2015.
L’année 2015 marque aussi la poursuite de la mise en œuvre des réformes qui
se déclinent en trois axes, à savoir :
• la modernisation du système fiscal ;
• la mise en place d’une administration moderne ;
• la consolidation de la réforme de la TVA.
En ce qui concerne la modernisation du système fiscal, l’Administration des
Impôts a procédé à l’amélioration des règles de procédure et des règles de fond.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 13
 En matière de TVA, l’année 2015 aura été marquée par des efforts en vue
de la consolidation de cette réforme à travers notamment la vulgarisation de la
législation en la matière, la publication de la deuxième édition du guide fiscal et
comptable de la TVA, la mise en circulation du Code des Impôts mis à jour, la
publication sur le Site Web de la DGI du répertoire actualisé des assujettis à la TVA
actifs. La législation en matière de TVA a connu des modifications dans le sens de
la prise en compte, notamment des préoccupations soulevées par les différents
secteurs d’activités et du renforcement de l’action de l’Administration dans le
cadre de la mise en œuvre de ce nouvel impôt. Le législateur a modifié quelques
dispositions se rapportant aux exonérations et au régime des déductions.
Dans ce contexte, la DGI a réalisé des recettes, hors pétroliers producteurs,
de CDF [Link].740,59 contre des assignations budgétaires de CDF
[Link].071,00, soit un taux d’exécution de 81,27%, dégageant un gap de
CDF [Link],41. Par rapport à l’année 2014 où les recettes se sont situées
à CDF [Link].136,74, l’accroissement enregistré est de 13,89%.

14
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 I. ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION GENERALE DES IMPÔTS
7

I. ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION GENERALE DES IMPÔTS

Direction Générale
1 DG + 2 DGA

DGE
Inspection des Division de la
services coordination DIRECTIONS URBAINE ET PROVINCIALES :
- Direction Urbaine des Impôts de Kinshasa
DIRECTIONS CENTRALES : - Direction Provinciale des Impôts du Bandundu
- Direction des Ressources Humaines - Direction Provinciale des Impôts du Kongo Central
Cellule technique
- Direction de la Gestion Budgétaire et - Direction Provinciale des Impôts de l’Equateur
des Services Généraux - Direction Provinciale des Impôts du Kasaï-Occidental
- Direction de l’Informatique - Direction Provinciale des Impôts du Kasaï-Oriental
- Direction des Etudes, Statistiques et - Direction Provinciale des Impôts du Katanga
Communication - Direction Provinciale des Impôts du Maniema
- Direction de la Législation - Direction Provinciale des Impôts du Nord-Kivu
- Direction de l’Assiette Fiscale - Direction Provinciale des Impôts de la Province
- Direction de la Recherche et des Orientale
Recoupements - Direction Provinciale des Impôts du Sud-Kivu
- Direction du Recouvrement

Centres des Impôts (CDI) et Centres

d’Impôts Synthétiques (CIS)

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

15
 L’on observe en 2015, la mise en œuvre effective du cadre organique en
annexe au Décret n° 011/43 du 22 novembre 2011 modifiant et complétant le
Décret n° 017/2003 du 02 mars 2003 portant création de la Direction Générale
des Impôts.
En outre, les Sièges Modélisés et Modernisés des Directions Provinciales des
Impôts de Bandundu, de l’Equateur, du Kasaï-Occidental, du Kasaï-Oriental, du
Maniema, de la Province Orientale et du Sud-Kivu ont transitoirement continué de
fonctionner en attendant l’implantation des CDI dans ces Provinces.

16
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
II. EXECUTION DES MISSIONS DE LA
DIRECTION GENERALE DES IMPOTS

II.1. RAPPEL DES MISSIONS DE LA DGI

Créée par le Décret n° 017/2003 du 02 mars 2003, la Direction Générale des
Impôts exerce, dans le cadre des lois et règlements en vigueur, toutes les missions
et prérogatives en matière fiscale relevant du Pouvoir central. Ces missions et
prérogatives comprennent notamment l’assiette, le contrôle, le recouvrement et le
contentieux des impôts, taxes, redevances et prélèvements à caractère fiscal.
La Direction Générale des Impôts est, en outre, chargée d’étudier et de
soumettre à l’autorité compétente les projets de lois, de décrets et d’arrêtés en la
matière. Elle doit également être consultée pour tout texte ou toute convention à
incidence fiscale ou tout agrément d’un projet d’investissement à un régime fiscal
dérogatoire.
Elle exerce ses compétences sur toute l’étendue du territoire national.

II.2. ACTIONS DE LA HAUTE DIRECTION

DE LA DIRECTION GENERALE DES
IMPOTS
L’équipe qui a conduit les missions dévolues à la DGI était composée d’un
DG en la personne de Mr Dieudonné LOKADI MOGA et de deux Directeurs
Généraux Adjoints chargés des Questions Administratives et Financières, Mr
Charles MUKWANGA WA MUKWANGA et des Questions Fiscales et des
Réformes, Mr Vincent KABWA KANYAMPA.
Tous ont été nommés par Ordonnance n° 10/032 du 28 mai 2010.

II.2.1. Supervision et coordination de l’ensemble

des activités
Sous l’autorité de Son Excellence Monsieur le Ministre des Finances,
Monsieur Henri YAV MULANG, la Haute Direction a supervisé et coordonné
l’ensemble des activités de la DGI. Elle a principalement donné l’impulsion dans
les domaines ci-après :
–– discipline dans les Services et respect de l’éthique et des vertus de l’agent
des Impôts ;

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 17
 –– pilotage des missions d’assiette et de recouvrement ;
–– mise en œuvre, par les Services, des recommandations issues des
séminaires des Directeurs des Impôts, tenus à Kinshasa, respectivement
du 18 au 21 février 2015 et du 03 au 05 septembre 2015 sur les stratégies
et actions pour la réalisation des assignations budgétaires de la DGI de
l’exercice 2015 ;
–– définition des stratégies mensuelles de mobilisation des recettes, par la
tenue des réunions de la Commission d’Assiette et de Recouvrement, en
vue de leur exécution par les Services de l’Administration Centrale et les
Services opérationnels chargés de la gestion quotidienne de l’impôt.

II.2.2. Participation aux réunions de mobilisation

des recettes et aux rencontres internationales
Le Directeur Général des Impôts a régulièrement participé aux réunions
hebdomadaires de mobilisation des recettes, tenues au cabinet de Son Excellence
Monsieur le Ministre des Finances, aux côtés notamment des responsables de deux
autres Régies financières – la Direction Générale des Douanes et Accises (DGDA)
et la Direction Générale des Recettes Administratives, Domaniales, Judiciaires et
de Participations (DGRAD).
Dans le cadre des rencontres internationales touchant à la politique fiscale ou
à l’administration des impôts, la DGI a pris part :
–– aux assises nationales de la fiscalité organisées par la Direction Générale
des Impôts du Gabon en relation avec les Administrations des Douanes,
de l’Economie et des Hydrocarbures, tenues à Libreville, au Gabon, du
26 au 27 mars 2015 ;
–– à la cérémonie de signature du protocole d’accord formalisant le
partenariat entre le Centre de Rencontres et d’Etudes des Dirigeants des
Administrations Fiscales (CREDAF) et l’Organisation de Coopération
et de Développement Economiques (OCDE), tenue le 17 mars 2015, à
Paris, en France ;
–– à la réunion de bureau du Centre de Rencontres et d’Etudes des Dirigeants
des Administrations Fiscales (CREDAF), tenue le 29 juin 2015 à Paris, en
France ;
–– à la session 2015 de la série de dialogues politiques de haut niveau sur la
Gouvernance Economique en Afrique sur le thème « les politiques fiscales
minières en Afrique », organisée par l’Institut Africain de Développement
Economique et de Planification (IDEP), du 30 au 31 juillet 2015, à Dar-
es-Salam en Tanzanie ;

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Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 –– à la troisième réunion du Forum Mondial sur la TVA, organisée par
l’Organisation de Coopération et de Développement Economiques
(OCDE), du 05 au 06 novembre 2015, à Paris, en France ;
–– au séminaire de la SADC sur les conventions fiscales internationales, du 4
au 13 juillet 2015, à Gaborone, au Botswana ;
–– au séminaire de formateurs sur le Guide des dépenses fiscales, en
septembre 2015, à Niamey, au Niger ;
–– aux travaux des quatrièmes négociations intergouvernementales entre
la République Démocratique du Congo et la République Fédérale
d’Allemagne, du 24 au 27 novembre 2015 à Berlin, en Allemagne.

II.2.3. Mécanismes de collaboration avec

d’autres structures
Au cours de l’année 2015, le Directeur Général des Impôts a procédé à
la signature du protocole d’accord de collaboration avec l’Institut National de
Sécurité Sociale, l’Institut National de Préparation Professionnelle et l’Office
National de l’Emploi dans le cadre de l’amélioration du climat des affaires et des
investissements ainsi que de la simplification des procédures fiscales. Il est institué
une déclaration unique des impôts, cotisations sociales, contributions patronales
sur les rémunérations. La 1ère échéance est intervenue au mois de septembre 2015.

II.2.4. Participation à la conclusion des

conventions fiscales internationales
Conformément à l’article 2, alinéa 3 in fine, du Décret n° 017/2003 du
02 mars 2003 portant sa création, la DGI est consultée avant la conclusion de
toute convention à incidence fiscale. Dans ce cadre, deux conventions fiscales de
non double imposition et de lutte contre l’évasion et la fraude fiscales en matière
d’impôt sur le revenu, conclues par la République Démocratique du Congo avec
respectivement le Royaume de Belgique et la République Sud-Africaine ne sont
pas encore d’application, faute de non insertion des textes desdites conventions au
Journal Officiel.
En outre, deux projets de conventions fiscales ont été préparés par les
Républiques du Portugal et du Kenya afin d’être négociés avec la RDC.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 19
 II.3. MISSION DE LEGISLATION FISCALE

II.3.1. Projets de textes fiscaux initiés par la DGI

Conformément à l’article 2, alinéa 3 in limine, du Décret n° 017/2003 portant

sa création, la DGI a un pouvoir d’initiative pour préparer, en matière fiscale, des
avant-projets de lois à voter par le Parlement et à promulguer par le Président de la
République, des avant-projets de décrets à sanctionner par le Premier Ministre et
des projets d’arrêtés à signer par le Ministre ayant les Finances dans ses attributions.
Dans le cadre de la Loi n° 13/007 du 22 janvier 2013 portant habilitation
du Gouvernement, la DGI a, en 2015, initié un avant-projet de textes à caractère
législatif ci-après :
–– avant-projet de loi relative à l’impôt sur les sociétés et à l’impôt sur le
revenu des personnes physiques ;
–– avant-projet de loi modifiant et complétant certaines dispositions de la Loi
n° 004/2003 du 13 mars 2003 portant réforme des procédures fiscales.
Au cours de l’élaboration du projet de loi de finances pour l’exercice 2016, la
DGI a eu à soumettre au Gouvernement une série de mesures fiscales se rapportant
aux points ci-après :
1. En matière de réforme des procédures fiscales
–– insertion du numéro de téléphone et de l’adresse électronique dans la
liste des éléments d’identification du contribuable à communiquer
obligatoirement à l’Administration ;
–– reconnaissance à la déclaration fiscale par voie électronique des mêmes
effets juridiques que la déclaration fiscale souscrite sur support papier ;
–– introduction de la possibilité d’adresser aux contribuables les lettres
de relance valant mise en demeure de déclarer ou de payer par voie
électronique ;
–– introduction de la possibilité d’envoyer au contribuable l’Avis de Mise en
Recouvrement par voie électronique ;
–– distinction à établir entre les mesures ou actes de poursuite proprement
dits (Avis à Tiers Détenteurs, saisies, ventes et fermeture provisoire des
établissements par l’apposition de scellés) et les mesures ou actes préalables
aux poursuites (avis de mise en recouvrement, mise en demeure de payer,
contrainte et commandement) dans le cadre de la procédure contentieuse
de recouvrement ;

20
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
–– réaffirmation du recours préalable auprès de l’Administration des Impôts
en matière de contentieux de recouvrement avant la saisine du juge ;
–– détermination de seuls cas concernés par le contentieux de recouvrement
(régularité en la forme de l’acte de poursuite qui exige le paiement de
l’impôt, existence de l’obligation de payer, montant de la dette compte
tenu des paiements effectués, délai de l’exigibilité de la somme réclamée
ou tout autre motif ne remettant pas en cause l’assiette et le calcul de
l’impôt) ;
–– obligation, pour le Receveur des Impôts, de statuer sur la demande
introduite par le redevable en matière de contentieux de recouvrement
dans le délai de trois jours ouvrables ;
–– obligation, pour le contribuable, d’introduire son recours devant le juge
en matière de contentieux de recouvrement dans un délai d’un mois
prenant cours à la date soit de la notification de la décision du Receveur
des Impôts, soit à l’expiration du délai de trois jours ouvrables précité ;
–– introduction de la procédure d’admission en non-valeur des créances
irrécouvrables ;
–– suppression de l’obligation, pour l’huissier fiscal, de produire à chaque
intervention la copie de sa Commission d’huissier. Le commissionnement
par Arrêté du Ministère ayant la Justice dans ses attributions suffit ;
–– réaffirmation du recours préalable devant l’Administration des Impôts en
matière de contentieux d’assiette, avant saisine du juge ;
–– institution de la procédure de la transaction en matière de pénalités fiscales
mises en recouvrement à l’initiative exclusivement de l’Administration
des Impôts.
2. En matière d’impôts cédulaires sur les revenus
–– la fixation à 10%, du taux de l’impôt professionnel sur le capital-pension
payé au travailleur en partance à la retraite par son employeur à travers la
caisse de pensions de retraite complémentaires ;
–– la fixation d’un impôt forfaitaire, au titre de l’IBP, à charge des entreprises
en activité qui n’ont pas réalisé de chiffre d’affaires au cours d’un exercice,
à CDF 2.500.000 pour les Grandes entreprises, CDF 750.000 pour les
moyennes entreprises et CDF 30.000 pour les entreprises de petite taille.
Cet impôt forfaitaire n’est dû que pour un douzième par mois ou fraction
de mois si le contribuable a commencé ses activités après le mois de
janvier ;
–– la fixation de la proportion de l’imputation des pertes professionnelles
d’un exercice comptable, à 60% du bénéfice fiscal avant imputation ;

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 21
 –– la fixation de précision donnée sur l’application du taux de l’IBP de 35%
aussi bien aux personnes morales qu’aux personnes physiques de droit
commun.
3. En matière d’impôt sur les bénéfices et profits des entreprises de
petite taille
–– le relèvement du chiffre d’affaires limite, de CDF 80.000.000,00 à CDF
200.000.000,00 pour l’application du régime fiscal des Petites entreprises
en matière d’IBP. Les modalités concrètes d’application de cette mesure
seront déterminées par Arrêté du Ministère ayant les Finances dans ses
attributions ;
–– la fixation de l’échéance de paiement du solde de l’IBP au 30 avril de l’année
qui suit celle de la réalisation des revenus, pour les petites entreprises ;
–– la fixation de l’échéance de paiement de l’IBP au 30 avril de l’année qui
suit celle de la réalisation des revenus pour les micro-entreprises.
4. En matière de Taxe sur la Valeur Ajoutée
–– l’assujettissement des membres des professions libérales à la TVA en
fonction du seuil d’assujettissement à la TVA ;
–– l’introduction d’une période d’observation de deux ans en cas de diminution
du chiffre d’affaires de l’assujetti en deçà du seuil d’assujettissement à la
TVA avant de perdre la qualité d’assujetti à la TVA.
En outre, la DGI a eu à initier, au cours de l’année 2015, des projets de textes
réglementaires qui ont été sanctionnés par le Ministre ayant les Finances dans ses
attributions et par la suite transmis à la DGI pour dispositions utiles. Il s’agit des
textes réglementaires ci-après :
–– Arrêté Ministériel n° CAB/MIN/FINANCES/2015/009 du 14 février
2015 fixant les modalités de l’exonération de la taxe sur la valeur ajoutée
en faveur des missions diplomatiques et consulaires et des représentations
des organisations internationales ;
–– Arrêté Ministériel n° CAB/MIN/FINANCES/2015/013 du 11 mai 2015
fixant les modalités de mise en œuvre du recours gracieux ;
–– Arrêté Ministériel n° CAB/MIN/FINANCES/2015/014 du 11 mai
2015 portant délégation de pouvoir de prendre la décision clôturant
l’instruction d’une demande de remboursement des crédits TVA ;
–– Arrêté Ministériel n° CAB/MIN/FINANCES/2015/020 du 31 juillet
2015 fixant les modalités complémentaires de remboursement des crédits
TVA.

22
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.3.2. Ediction des mesures d’exécution de la
législation fiscale
Dans le cadre de sa mission générale d’exécution de la législation et de la
réglementation fiscales et dans le respect de son pouvoir réglementaire résiduel en
la matière, la DGI a édicté des instructions portant notamment sur :
–– les précisions de la détermination du chiffre d’affaires dans l’environnement
OHADA relativement à la déclaration de l’IBP pour les Grandes et
Moyennes entreprises ;
–– la mise en service du modèle de déclaration de l’IBP pour les Grandes et
Moyennes entreprises ;
–– le prolongement de la campagne de recouvrement de l’impôt forfaitaire
des Micro-entreprises ;
–– la mise en service d’un modèle actualisé et uniformisé de Procès-verbal
de constat de dépôt de la déclaration de l’IBP et de ses annexes par les
Grandes et Moyennes entreprises ;
–– le dépôt de la déclaration spéciale des résultats de réévaluation ;
–– le réexamen d’un litige fiscal en phase administrative.

II.3.3. Participation aux travaux préparatifs à l’octroi

des avantages fiscaux
Devant être consultée pour tout texte ou toute convention à incidence fiscale
ou tout agrément d’un projet d’investissement à un régime fiscal dérogatoire, et ce,
conformément à l’article 2, alinéa 3 in fine, du Décret n° 017/2003 du 2 mars 2003
portant sa création, la DGI a pris part, au cours de l’année 2015, à des réunions
organisées par l’Agence Nationale pour la Promotion des Investissements (ANAPI)
en vue de l’examen des demandes d’agrément des projets au régime général du
Code des Investissements. Au total, 56 projets ont été agréés à ce régime au cours
de la période, en attendant la signature des arrêtés interministériels par les Ministres
ayant le Plan et les Finances dans leurs attributions.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 23
 II.4. BUDGET DES RECETTES DGI 2015
La Loi de finances n° 14/027 du 31 décembre 2014 pour l’exercice 2015,
assigne à la DGI des recettes hors Pétroliers producteurs de l’ordre de CDF
[Link].071,00.
Ces prévisions des recettes sont éclatées comme suit :
Prévisions des recettes hors TVA : CDF [Link].231,00
Prévisions des recettes TVA : CDF [Link],00
Par rapport aux assignations budgétaires de l’année 2014 de l’ordre de CDF
[Link].484,52, ces prévisions connaissent un taux d’accroissement de
21,25%.

II.4.1. Mesures d’accompagnement du Budget des

recettes des impôts
Pour l’exécution du Budget des recettes des impôts de l’année 2015, les
mesures ci-après ont été arrêtées :
–– le recouvrement effectif de l’IPR à charge des membres des Institutions
politiques (nationales et provinciales) et assimilés ;
–– le recouvrement effectif de l’IPR sur les primes, collations et autres
avantages à charge des fonctionnaires et agents publics ainsi que des
membres des Institutions et Cabinets Politiques ;
–– l’application effective de l’IPR forfaitaire à charge du personnel domestique
et des salariés relevant des Micro-entreprises ;
–– le concours du Gouvernement de la République en vue d’obtenir
l’implication des Autorités des Provinces et des Entités Territoriales
Décentralisées dans la sensibilisation, le recensement et le recouvrement
de l’impôt forfaitaire à charge des Micro-entreprises au titre d’IBP;
–– l’implication du Gouvernement de la République pour la fiscalisation
effective des engagés locaux des Missions diplomatiques et représentations
des Organismes internationaux en République Démocratique du Congo ;
–– l’application rigoureuse de la réglementation sur le numéro impôt par
l’ensemble des services publics (Ministères, Etablissements et Organismes
publics, Provinces, Entités Territoriales Décentralisées, etc.) ;
–– le concours de la Police de Circulation Routière dans le contrôle de
véhicules faisant encore usage des anciennes plaques d’immatriculation ;
–– l’organisation des contrôles mixtes DGDA-DGI sur l’origine des produits
revendus sur le territoire national ;

24
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 –– l’intensification de la campagne de sensibilisation sur l’émission obligatoire
de la facture par les assujettis à la TVA ;
–– le paiement préalable du principal de la cotisation contestée comme
condition de recevabilité du recours juridictionnel en matière de
contentieux d’assiette ;
–– l’application rigoureuse de la procédure de recouvrement forcé à l’encontre
des défaillants en paiement (Avis à tiers détenteurs, saisies mobilières,
immobilières et les ventes qui en découlent, fermeture provisoire des
établissements par l’apposition de scellés) ;
–– le respect du délai limite (30 jours de la saisine du Tribunal) d’instruction
juridictionnelle des recours contre la validité et la forme des actes de
poursuites en recouvrement établis à l’initiative du Receveur des Impôts.
–– la poursuite et le contrôle de l’application de la législation relative à la
TVA en vigueur ;
–– le traitement accéléré, dans le respect du délai légal d’instruction, du
contentieux d’assiette dans sa phase administrative ;
–– l’effort de service en matière de contrôle fiscal des revenus 2014 et son
impact sur les acomptes provisionnels 2016/2015.

II.4.2. Exécution du Budget des recettes des impôts

A fin 2015, les recettes hors Pétroliers producteurs de la DGI comptabilisées
se chiffrent à CDF [Link].740,59 réparties comme suit :
Recettes hors TVA comptabilisées : CDF [Link].241,56
Recettes TVA comptabilisées : CDF [Link],03
Par rapport aux prévisions budgétaires de la période de CDF
[Link].071,00, Il se dégage un écart négatif de CDF [Link],41,
soit un taux d’exécution de 81,27%.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 25
 II.4.2.1. Exécution du Budget des recettes
par nature d’impôt
Au regard des assignations budgétaires de l’exercice, les réalisations par nature
d’impôt de la DGI se présentent de la manière suivante :
TAUX
TAUX
NATURE PREVISIONS REALISATIONS ECART DE
D'EXEC.
PART.

IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 772 830 398 551,00 563 575 108 563,72 -209 255 289 987,28 72,92% 29,20%

Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/

Hors membres des Institutions politiques et 549 374 382 556,00 417 442 451 494,91 -131 931 931 061,09 75,99% 21,63%
fonctionnaires et agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/
40 611 600 000,00 16 698 190 143,00 -23 913 409 857,00 41,12% 0,87%
Membres des Institutions Politiques
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/
Fonctionnaires et Agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/
13 801 100 000,00 12 825 189 023,81 -975 910 976,19 92,93% 0,66%
Autres fonctionnaires et Agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/
11 450 570 000,00 8 186 112 465,38 -3 264 457 534,62 71,49% 0,42%
Agents des Régies financières
Impôt sur les revenus salariaux des Expatriés 85 582 867 811,00 59 920 642 343,22 -25 662 225 467,78 70,01% 3,10%
Impôt Exceptionnel sur les rémunérations
72 009 878 184,00 48 502 523 093,40 -23 507 355 090,60 67,36% 2,51%
versées aux Expatriés (IERE)
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET
PROFITS ET SUR LES REVENUS DES 759 415 304 467,00 709 095 298 194,45 -50 320 006 272,55 93,37% 36,74%
CAPITAUX MOBILIERS
Impôt sur les bénéfices et profits des grandes
et moyennes entreprises non pétrolières de 614 311 190 206,00 607 004 187 860,34 -7 307 002 345,66 98,81% 31,45%
production
Impôt sur les bénéfices et profits des
36 101 732 000,00 2 755 728 119,43 -33 346 003 880,57 7,63% 0,14%
entreprises de petite taille
Impôt professionnel sur les prestations de
37 152 212 487,00 46 123 843 311,73 8 971 630 824,73 124,15% 2,39%
services des non résidents
Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers 71 850 169 774,00 53 211 538 902,95 -18 638 630 871,05 74,06% 2,76%
IMPOTS ET TAXES SUR LES BIENS ET
788 176 652 840,00 640 137 788 005,74 -148 038 864 834,26 81,22% 33,17%
SERVICES
Impôt sur le chiffre d'affaires à l'intérieur/ les
142 575 506,71 142 575 506,71 0,01%
ventes locales
Impôt sur le chiffre d'affaires à l'intérieur/
0,00 0,00 0,00%
prestations de services
Impôt sur le chiffre d'affaires à l'intérieur/
0,00 0,00 0,00%
travaux immobiliers
Taxe sur la Valeur Ajoutée sur déclarations 788 176 652 840,00 617 247 229 158,68 -170 929 423 681,32 78,31% 31,98%

Taxe sur la Valeur Ajoutée sur AMR A 22 747 983 340,35 22 747 983 340,35 1,18%

AUTRES RECETTES 54 342 238 213,00 17 216 688 976,68 -37 125 549 236,32 31,68% 0,89%

Immatriculation des véhicules 2 500 267 700,00 1 365 969 639,04 -1 134 298 060,96 54,63% 0,07%

Vente des imprimés 2 552 074 124,00 690 337 705,71 -1 861 736 418,29 27,05% 0,04%

Amendes et pénalités 49 289 896 389,00 15 160 381 631,93 -34 129 514 757,07 30,76% 0,79%

TOTAL GENERAL 2 374 764 594 071,00 1 930 024 883 740,59 -444 739 710 330,41 81,27% 100,00%

26
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 Vente des imprimés 2 552 074 124,00 690 337 705,71 -1 861 736 418,29 27,05% 0,04%
Amendes et pénalités 49 289 896 389,00 15 160 381 631,93 -34 129 514 757,07 30,76% 0,79%
TO TAL GENERAL 2 374 764 594 071,00 1 930 024 883 740,59 -444 739 710 330,41 81,27% 100,00%

De manière synthétisée
De manière synthétiséeenen grandes rubriques
grandes rubriques budgétaires,
budgétaires, la situation
la situation se présentese
présente
suivant lesuivant
tableau le tableau: ci-dessous :
ci-dessous

TAUX TAUX DE
NATURE PREVISIONS REALISATIONS ECART
D'EXEC. PART.

IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 772 830 398 551,00 563 575 108 563,72 -209 255 289 987,28 72,92% 29,20%
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET PROFITS ET SUR LES
759 415 304 467,00 709 095 298 194,45 -50 320 006 272,55 93,37% 36,74%
REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS
IMPÔTS ET TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 788 176 652 840,00 640 137 788 005,74 -148 038 864 834,26 81,22% 33,17%
AUTRES RECETTES 54 342 238 213,00 17 216 688 976,68 -37 125 549 236,32 31,68% 0,89%

TOTAL 2 374 764 594 071,00 1 930 024 883 740,59 -444 739 710 330,41 81,27% 100,00%

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 27
 Il ressort des tableaux et graphique ci-dessus les constats ci-après :
1. les impôts directs constitués de l’impôt sur les bénéfices et profits et de
l’impôt sur les revenus des capitaux mobiliers ainsi que de l’impôt sur les
rémunérations ont participé respectivement dans les recettes globales à
hauteur de 36,74% et 29,20% ;
2. les impôts indirects constitués de la TVA et des recettes accidentelles
de l’ICA et autres sont intervenus respectivement à raison de 33,17% et
0,89%.
Il sied de signaler que les recettes TVA nette en régime intérieur de l’année
2015 sont de l’ordre de CDF [Link],03 dont CDF [Link],68
sur les déclarations autoliquidatives et CDF [Link],35 sur les AMR A.

II.4.2.2. Justification du niveau d’exécution du

Budget des recettes des Impôts

II.[Link]. Justification en rapport avec les

indicateurs issus du cadrage
macroéconomique
La hauteur des prévisions de recettes est fixée sur base des hypothèses portées
par les éléments du cadrage macroéconomique (taux de croissance, taux de change
moyen, taux de change fin période, taux d’inflation, déflateur du PIB), lesquelles
définissent, de manière prévisionnelle, le contexte susceptible de prévaloir au cours
de l’année de réalisation des recettes.
Cependant, il s’observe généralement des écarts entre les paramètres
macroéconomiques ainsi projetés et ceux effectivement observés au cours de l’année
de réalisation des recettes. Cette situation qui est exogène aux Régies constitue
le premier niveau d’explication de la non-réalisation de certaines rubriques des
recettes eu égard au caractère généralement optimiste du cadrage prévisionnel.

28
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 Le tableau ci-dessous en donne les détails :

INDICATEURS VOTE REALISE

Taux de croissance du PIB (en %) 10,4 7,00

Déflateur du PIB (en %) 3,3 3,32

Taux d’inflation moyen (en %) 3,6 2,3

Taux d’inflation fin période (en %) 3,5 3,5

Taux de change moyen (CDF/USD) 936,5 925,73

Taux de change fin période (CDF/USD) 943,9 926,96

PIB nominal (en milliards de CDF) 36 325,20 35 111,20

II.[Link]. Autres faits justificatifs

Il sied au préalable de souligner que, pour la première fois, les recettes propres
de la DGI ont dépassé le cap de l’équivalent de USD deux milliards.
Cette performance est consécutive notamment à :
–– un meilleur encadrement des contribuables (grandes entreprises) et une
stabilisation des politiques fiscales avec un impact sur le comportement
des assujettis ;
–– l’apport dans les recettes de l’IBP des Grandes et Moyennes entreprises,
de deux sociétés minières (TENKE FUNGURUME MINING et
MUTANDA MINING) avec un montant de CDF [Link],35
au titre de solde IBP 2014 et acomptes IBP 2015 ;
–– l’amélioration des recettes de l’impôt professionnel sur les prestations de
services des non-résidents ;
–– l’amélioration des recettes de la TVA à hauteur de 9,34% par rapport à
2014.
Toutefois, le niveau des prévisions de 2015 n’a pu être réalisé à la suite
notamment des éléments suivants :
• Au titre d’impôt sur les rémunérations
1. la non-prise en compte de l’ensemble des rubriques imposables (primes,
collations et autres avantages) dans le calcul de l’IPR tant des membres
des Institutions Politiques que des employés des sociétés commerciales
du portefeuille de l’Etat ;

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 29
 2. le reversement partiel de l’IPR retenu dans le chef de ces dernières
entreprises entraînant un manque à gagner de CDF [Link],00
par rapport aux prévisions de l’année ;
3. la fermeture et la suspension au second semestre 2015 des activités dans
le secteur minier ayant entraîné une réduction sensible des effectifs du
personnel de ces sociétés.

• Au titre d’impôt sur les bénéfices et profits

L’incivisme fiscal des entreprises de petite taille et le non accompagnement
des autorités politico-administratives dans le recouvrement des droits dus par elles.

• Au titre de TVA
1. l’absence d’un dispositif informatique permettant la remontée à la DGI
de l’information sur la TVA collectée ;
2. le ralentissement des activités des sous-traitants miniers à la suite de la
baisse des cours des métaux impactant négativement le niveau de la TVA
collectée dans le secteur ;
3. le reversement partiel de la TVA nette collectée par les entreprises du
Portefeuille de l’Etat ;
4. l’octroi des exonérations dérogatoires en matière de TVA en marge des
dispositions de l’Ordonnance-loi n° 10/001 du 20 août 2010 portant
institution de la taxe sur la valeur ajoutée, telle que modifiée et complétée
à ce jour ;
5. la prise en charge de la fiscalité indirecte par le Gouvernement de la
République constituant un manque à gagner évalué à fin 2015 à CDF
[Link],99 au niveau des grandes entreprises ;
6. l’absence de collecte de la TVA dans la plupart des marchés de fournitures
des biens et services en faveur des Gouvernements tant central que
provinciaux ;
7. la fraude liée au phénomène de vente sur le marché local des produits
importés par les bénéficiaires d’exonérations (Missions Diplomatiques
et Consulaires, entreprises exécutant des travaux de réhabilitation des
infrastructures publiques, etc.).

Aussi, y-a-t-il lieu d’ajouter quelques raisons exogènes ci-après :

1. la difficulté de faire aboutir les poursuites en recouvrement auprès des
sociétés commerciales relevant du portefeuille de l’Etat, à la suite des
créances nées des régularisations effectuées par les Services ;

30
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 2. les difficultés d’assurer la traçabilité de certains flux des marchandises
mises en vente sur le marché national, sans manifestement avoir acquitté
les droits d’entrée et la TVA au cordon douanier ;
3. l’interférence de la justice dans les actions en recouvrement de créances
fiscales dont le contentieux n’est pas en phase juridictionnelle.

II.4.3. Exécution des contrats de performance par

Centre de perception
La répartition des assignations par Centre de perception tel que présenté dans
le tableau ci-dessous a tenu compte de la clé historique ainsi que des transferts des
dossiers entre structures gestionnaires. 22

TAUX TAUX DE
CENTRE PREVISIO NS REALISATIO NS ECART
D'EXECUTIO N PARTICIPATIO N

KATANGA 114 215 128 820,04 99 423 360 134,59 -14 791 768 685,45 87,05% 5,15%

DGE 2 056 635 849 900,01 1 707 850 068 765,63 -348 785 781 134,38 83,04% 88,49%

PRO VINCE O RIENTALE 29 812 589 419,38 23 468 466 687,03 -6 344 122 732,35 78,72% 1,22%

KASAI O RIENTAL 2 141 707 858,53 1 564 932 219,46 -576 775 639,07 73,07% 0,08%

DUI-KIN 95 045 831 925,07 61 165 288 678,33 -33 880 543 246,74 64,35% 3,17%

KASAI O CCIDENTAL 2 027 720 147,61 1 144 114 699,00 -883 605 448,61 56,42% 0,06%

NO RD KIVU 26 117 201 255,27 14 284 874 204,83 -11 832 327 050,44 54,70% 0,74%

BANDUNDU 2 341 790 153,65 1 221 602 503,03 -1 120 187 650,62 52,17% 0,06%

KO NGO CENTRAL 17 332 034 851,92 8 349 059 682,09 -8 982 975 169,83 48,17% 0,43%

MANIEMA 2 857 777 840,05 1 355 437 125,77 -1 502 340 714,28 47,43% 0,07%

EQ UATEUR 2 397 297 286,93 1 130 326 729,53 -1 266 970 557,40 47,15% 0,06%

SUD KIVU 23 839 664 612,54 9 067 352 311,30 -14 772 312 301,24 38,03% 0,47%

TO TAL RECETTES 2 374 764 594 071, 00 1 930 024 883 740, 59 -444 739 710 330, 41 81, 27% 100,00%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 31
 Ces tableau et graphique révèlent que la Direction des Grandes Entreprises
(DGE) a participé à hauteur de 88,49% aux recettes de la DGI, alors que sa
participation devait se situer à hauteur de 86,60% par rapport aux assignations, suivie
de la Direction Provinciale des Impôts du Katanga avec 5,15 %, de la Direction
Urbaine des Impôts de Kinshasa avec 3,17% et de la Direction Provinciale des
Impôts de la Province Orientale avec 1,22%. Les autres Directions Provinciales
des Impôts ont participé globalement à hauteur de 1,97% des recettes totales.
En outre, il ressort du tableau ci- dessus que la DPI/Katanga a réalisé le taux
d’exécution le plus élevé, suivie de la DGE et un faible taux d’exécution, en deçà
de 50%, est constaté au niveau de la Direction Provinciale du Sud-Kivu (38,03%).

II.4.4. Suivi des paiements du secteur des ressources

naturelles
Le secteur des ressources naturelles (Mines, Hydrocarbures et Forêts) a
contribué à hauteur de CDF [Link],35. Par rapport aux recettes globales
de la DGI de l’ordre de CDF [Link].740,59, la participation du secteur
atteint un taux de 41,01%. Les détails de ces paiements, par nature d’impôt, se
présentent comme suit :

32
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.4.4. Suivi des paiements du secteur des ressources naturelles

Le secteur des ressources naturelles (Mines, Hydrocarbures et Forêts) a contribué à

hauteur de CDF [Link], 35. Par rapport aux recettes globales de la DGI de l’ordre de
CDF [Link].740, 59, la participation du secteur atteint un taux de 41,01% . Les détails de
ces paiements, par nature d’impôt, se présentent comme suit :

NATURE MINES HYDRO CARBURES FO RETS CUMUL

IBP 419 136 173 908,52 78 417 249 269,39 354 151 241,57 497 907 574 419,48

IPR-IERE 180 504 525 610,98 4 330 812 370,97 312 043 092,51 185 147 381 074,46

TVA 84 334 779 963,41 0,00 131 222 248,22 84 466 002 211,63

IM 15 035 868 045,24 0,00 27 408 581,26 15 063 276 626,50

IBP/ NO N RESIDENT 7 939 895 631,59 0,00 0,00 7 939 895 631,59

PENALITES 809 613 961,00 0,00 3 376 647,82 812 990 608,82

ICA/ I 73 975 649,58 0,00 0,00 73 975 649,58

ISCMH 528 238,00 0,00 0,00 528 238,00

IMPRIMES 23 101,00 0,00 22 219,29 45 320,29

TO TAL 707 835 384 109,32 82 748 061 640,36 828 224 030,67 791 411 669 780,35

TAUX DE PARTICIPATIO N 89,44% 10,46% 0,10% 100,00%

II.4.5. Suivi des paiements IBP des Pétroliers

producteurs
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
Pour l’exercice 2015, contre les prévisions IBP des Pétroliers producteurs de
CDF [Link],00, les paiements y relatifs sont de CDF [Link],39,
ce qui représente un taux d’exécution de 42,50%. Par rapport aux recettes
enregistrées en 2014, soit CDF [Link],88, il se dégage un taux de
régression de 45,89% suite à la baisse du prix du baril.
Les détails y relatifs se présentent comme suit :

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 33
 Pour l’exercice 2015, contre les prévisions IBP des Pétroliers producteurs de CDF
[Link], 00, les paiements y relatifs sont de CDF [Link], 39, ce qui représente
un taux d’exécution de 42, 50% . Par rapport aux recettes enregistrées en 2014, soit CDF
[Link], 88, il se dégage un taux de régression de 45, 89% suite à la baisse du prix du baril.

Les détails y relatifs se présentent comme suit :

2015

Production en Exportations en Prix moyen du

Répertoire Ventes en USD Réalisations en CDF
baril baril baril

1. LIREX 1 547 422,99 1 481 000,00 74 032 790,00 18 909 366 816,56 45,97
ON SHORE
2. PERENCO-REP 1 856 911,01 1 802 000,00 89 690 985,00 22 213 838 721,41 45,97

TOTAL ON SHORE 3 404 334,00 3 283 000,00 163 723 775,00 41 123 205 537,97

3. MIOC 2 422 567,09 2 377 068,00 106 204 815,47 19 270 059 170,35 49,20

OFF SHORE 4. TEIKOKU 1 564 009,31 1 555 000,00 77 527 425,00 12 096 455 498,07 49,20

5. ODS LTD 858 558,61 881 000,00 43 844 425,00 5 927 529 063,00 49,20

TOTAL OFF SHORE 4 845 135,01 4 813 068,00 227 576 665,47 37 294 043 731,42

TOTAL GENERAL 8 249 469,01 8 096 068,00 391 300 440,47 78 417 249 269,39

Le prix du baril
Le prix pour
du baril pour la production
la production du pétrole
du pétrole ons’est
on shore shore
situé,s’est
pour situé,
l’année pour
l’année
2015, entre2015,
USDentre USD
30, 00 et 65, 00,30,00 que65,00,
tandis et celui dutandis
pétrole que celuis’est
off shore dusitué
pétrole
entre off
USDshore
36, 98 s’est
et 61, 77.
situé entre USD 36,98 et 61,77.

II.4.6. Situation des plaques minéralogiques

reçues et en stock
Le tableau ci-dessous reprend la situation des plaques minéralogiques reçues
et en stock à fin 2015 :
STOCK MIS A LA
STOCK STOCK A FIN
SERVICE STOCK RECU DISPOSITION
INITIAL PERIODE
DES SERVICES

DGBSG 1 600 50 049 51 649 0

DUI-KIN 14 25 252 24 220 1 046
BANDUNDU 102 100 202 0
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
BAS-CONGO 0 7 349 6 749 600
EQUATEUR 62 100 132 30
KASAI-
62 100 107 55
OCCIDENTAL
KASAI-ORIENTAL 65 300 265 100
KATANGA 1 130 12 499 13 269 360
MANIEMA 0 200 200 0
NORD-KIVU 325 1 899 1 824 400
PROVINCE 157 1 650 1 552 255
ORIENTALE
SUD-KIVU 0 2 200 2 200 0

34
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.4.7. Suivi de recettes d’immatriculation autos
Hormis les DPI/Nord-Kivu et Sud-Kivu, dont les recettes en matière
d’immatriculation n’ont pas encore été communiquées à ce jour, la situation pour
les autres DPI est de CDF [Link],74 dont CDF [Link],56 pour
UTSCH CONGO et CDF [Link],18 pour le Trésor Public.

NATURE REPARTITION
NOMBRE PRIX TOTAL
OPERATION UTSCH TRESOR
Immatriculations auto 39 336 2 237 530 178,77 1 248 470 980,74 989 059 198,03
Mutations 11 162 134 307 731,95 86 557 559,92 47 750 172,03
Changement d'adresse 672 7 692 609,90 4 939 863,16 2 752 746,74
Duplicata cartes roses 15 738 195 487 684,44 125 605 182,78 69 882 501,66
Imprimés 15230 71 800 108,68 50 449 620,96 21 350 487,72
TOTAL 82 138 2 646 818 313,74 1 516 023 207,56 1 130 795 106,18

II.5. MISSIONS D’ASSIETTE

II.5.1. Attribution du Numéro Impôt

Institué par Décret n° 03/012 du 18 juillet 2003, le Numéro Impôt sert
à l’identification des contribuables. Il est le seul identifiant de toute personne
physique ou morale, redevable d’impôts et autres droits dus à l’Etat. Il répond au
triple souci de :
–– maîtriser les répertoires généraux des contribuables et assujettis de tous
les Services opérationnels ;
–– faciliter le recoupement d’informations à caractère fiscal entre différentes
Administrations ;
–– élargir l’assiette fiscale.
Dans le but d’accélérer l’attribution du Numéro Impôt, l’option levée fut
celle de procéder à la mise en service des postes déconcentrés de saisie des fiches
d’identification des contribuables en provinces. A fin 2015, trois postes déconcentrés
de saisie (DUI-KIN, DPI KATANGA et DPI BAS-CONGO), en réseau avec le
serveur central installé à l’Administration Centrale, étaient déjà opérationnels.
Au cours de l’année 2015, les statistiques d’attribution du Numéro Impôt se
présentent de la manière suivante :
PP PM ASBL TOTAL
15 607 357 581 16 545

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 35
 Depuis le début de l’opération en 2007, l’attribution du Numéro Impôt s’est
effectuée à fin 2015 de la manière ci-après :

ANNEE PP PM ASBL TOTAL CUMUL

D'ATTRIBUTION PROGRESSIF
2007 12 336 1 415 506 14 257 14 257
2008 13905 1 103 507 15 515 29 772
2009 8050 929 336 9 315 39 087
2010 9596 750 333 10 679 49 766
2011 15 100 1 072 899 17 071 66 837
2012 15 738 1 771 1 018 18 527 85364
2013 11 716 1 617 680 14 013 99 377
2014 17 519 2 052 577 20 148 119 525
2015 15 607 357 581 16 545 136 070
CUMUL AU 31/12/2015 119 567 11 066 5 437 (*)
136 070
(*) Ce chiffre comprend aussi les personnes physiques non commerçantes.

36
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.5.2. Tenue et mise à jour des répertoires

II.5.2.1. Répertoires généraux des services

opérationnels
A fin 2015, les répertoires généraux des Services opérationnels se présentent
comme suit :

CIS
STRUCTURES
SERVICE PETITES MICRO- TOTAL
REFORMEES
ENTREPRISES ENTREPRISES
DUI-KIN 7 813 8 013 15 826
PROVINCE ORIENTALE 702 5 150 8 174 14 026
NORD-KIVU 5 709 6 354 12 063
CDI-KIN 6 750 6 750
SUD-KIVU 892 2 250 1 658 4 800
KASAI-ORIENTAL 184 1 382 1 641 3 207
KONGO CENTRAL 1 560 1 554 3 114
MANIEMA 152 810 1 716 2 678
KATANGA 992 1 616 2 608
CDI-LUBUMBASHI 2 590 2 590
EQUATEUR 207 775 1 389 2 371
KASAI-OCCIDENTAL 302 591 1 460 2 353
BANDUNDU 106 576 1 374 2 056
CDI-GOMA 970 970
CDI-MATADI 799 799
DGE 778 778
TOTAL 14 432 27 608 34 949 76 989

Source : Rapports des Services opérationnels et de la DIRAF.

Il est à noter que les répertoires généraux des structures réformées (DGE,
CDI et SMM des DPI) ne reprennent que la situation des contribuables actifs.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 37
 II.5.2.2. Répertoires sectoriels des Services
opérationnels réformés
En fonction des assujettissements opérés partant de leurs répertoires
généraux, les Services opérationnels réformés (DGE, CDI et SMM des DPI) ont
confectionné des répertoires sectoriels par nature d’impôt en vue d’assurer le suivi
du respect des obligations déclaratives (notamment la délivrance des récépissés
de dépôt de déclaration, l’émission des mises en demeure de déclarer, la taxation
d’office pour absence de déclaration à l’échéance). Le tableau ci-dessous en donne
les détails :

NATURE D'IMPOT
SERVICE IPR/SERVICES
IBP TVA
REFORMES
DGE 943 824 780
CDI-KINSHASA 2.561 2.728 2.408
SMM/BANDUNDU 43 221 43
CDI-MATADI 247 502 236
SMM/EQUATEUR 180 197 59
SMM/KASAI-OCCIDENTAL 107 241 91
SMM/KASAI-ORIENTAL 128 235 74
CDI-LUBUMBASHI 1.025 1.262 1.125
SMM/MANIEMA 47 112 52
CDI-GOMA 387 693 369
SMM/PROVINCE ORIENTALE 203 466 169
SMM/SUD-KIVU 403 754 377
TOTAL 6.274 8.235 5.783
Source : DIRAF.

II.5.3. Mission de contrôle fiscal

L’Administration des Impôts a le pouvoir de vérifier, sur pièces et sur
place, l’exactitude des déclarations de tous les impôts et autres droits dus par
les redevables. Au premier degré, seules les structures de contrôle externe de la
Direction Générale des Impôts disposent du pouvoir d’exercer le contrôle fiscal.
La programmation se fait sur base de Notes de Service reprenant les sociétés et
personnes physiques autorisées à être contrôlées sur place.

38
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 Au second degré, l’Inspection des Services de la Direction Générale des
Impôts peut procéder à une nouvelle vérification fiscale dans les conditions
fixées par l’article 45 de la Loi n° 004/2003 du 13 mars 2003 portant réforme des
procédures fiscales.
Par ailleurs, la structure du contrôle-qualité, instituée par la Note de Service
n° 01/0085/DGI/DG/MM/2011 du 8 juillet 2011, est chargée de procéder à
l’examen, en formulant des avis aux Services opérationnels avant notification au
contribuable, des conclusions du contrôle sur place effectué, tant au premier qu’au
30
second degrés. Ce contrôle-qualité s’effectue uniquement sur les dossiers fiscaux
repris sur une listePararrêtée parla lestructure
ailleurs, Directeur
du Général.
contrôle-qualité, instituée par la Note de Service n°
01/0085/DGI/DG/MM/2011 du 8 juillet 2011, est chargée de procéder à l’examen, en
Toutefois,dessur
formulant avisdécision du opérationnels
aux Services Ministre Délégué auprès duauPremier
avant notification Ministre,
contribuable, des conclusions
chargé des Finances, la structure a été mise en veilleuse.
du contrôle sur place effectué, tant au premier qu’au second degrés. Ce contrôle-qualité s’effectue
uniquement sur les dossiers fiscaux repris sur une liste arrêtée par le Directeur Général.
Toutefois, sur décision du Ministre Délégué auprès du Premier Ministre, chargé des Finances, la
II.5.3.1. Le contrôle fiscal au premier degré
structure a été mise en veilleuse.

II.5.3.1. Le contrôle fiscal

a. Programmation du au premiersur
contrôle degré
place
a. Programmation du contrôle sur place
A la clôture de l’année, la situation de programmation des missions de
contrôle
placesur placeAselacomme
se présente
clôture de l’année, la situation de programmation des missions de contrôle sur
présente
suitcomme
: suit :

NOMBRE DE
DOSSIERS NOMBRE DE TAUX
DOSSIERS TAUX DE
SERVICE AUTORISES AU DOSSIERS D'EXECUTION DE
CLOTURES PROGRAMMATION
CONTRÔLE SUR PROGRAMMES CONTRÔLE
PLACE
DGE 492 365 440 74,19% 120,55%
CDI/KIN 699 388 273 55,51% 70,36%
SMM/BANDUNDU 26 26 22 100,00% 84,62%
CDI-MATADI 161 157 153 97,52% 97,45%
SMM/EQUATEUR 60 66 60 110,00% 90,91%
SMM/KASAI-OCC 66 66 67 100,00% 101,52%
SMM/KASAI-ORIENT 72 72 59 100,00% 81,94%
CDI-LUBUMBASHI 480 459 434 95,63% 94,55%
SMM/MANIEMA 36 35 23 97,22% 65,71%
CDI-GOMA 186 186 183 100,00% 98,39%
SMM/PROV.
ORIENTALE 112 111 109 99,11% 98,20%
SMM/SUD-KIVU 198 198 226 100,00% 114,14%
TOTAL 2 588 2 129 2 049 82,26% 96,24%

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 39
 b. Résultats du contrôle sur place
Les résultats des travaux de contrôle sur place (vérification polyvalente) sont
repris dans le tableau ci-dessous :

TAXATION CUMUL
SERVICE REDRESSEMENT
D'OFFICE
NBRE MONTANT NBRE MONTANT NBRE MONTANT

DGE 438 247 236 006 938,00 2 662 132 685,00 440 247 898 139 623,00

CDI/KIN 267 30 835 362 429,00 6 246 165 950,00 273 31 081 528 379,00

SMM/BANDUNDU 20 82 296 148,00 2 3 790 073,00 22 86 086 221,00

CDI/MATADI 153 357 472 324,00 0,00 153 357 472 324,00

SMM/EQUATEUR 49 62 677 042,00 11 21 023 807,00 60 83 700 849,00

SMM/KASAI-OCCIDENTAL 53 72 896 260,00 14 33 229 496,00 67 106 125 756,00

SMM/KASAI-ORIENTAL 58 79 448 714,00 1 4 195 542,00 59 83 644 256,00

CDI/LUBUMBASHI 430 10 007 033 478,00 4 123 724 381,00 434 10 130 757 859,00

SMM/MANIEMA 18 304 635 683,00 5 39 409 922,00 23 344 045 605,00

CDI/GOMA 180 1 326 552 985,00 3 10 456 919,00 183 1 337 009 904,00

SMM/PROV. ORIENTALE 109 1 218 216 202,00 0 0,00 109 1 218 216 202,00

SMM/SUD-KIVU 226 1 513 988 360,00 0 0,00 226 1 513 988 360,00

TOTAL 2 001 293 096 586 563,00 48 1 144 128 775,00 2 049 294 240 715 338,00

Au 31 décembre 2015, 2.049 dossiers de contrôle ont été clôturés pour un

montant total de CDF [Link],00 dont 2.001 dossiers en redressements
pour un montant de CDF [Link],00 et 48 dossiers en taxations d’office
pour un montant de CDF [Link],00.

c. Résultats du contrôle sur pièces

Les statistiques communiquées portent sur la Direction des Grandes
Entreprises et renseignent des régularisations de l’ordre de CDF [Link],00
notifiées à 253 entreprises ainsi que les taxations d’office de CDF [Link],00
pour 319 contribuables.

40
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 d. Résultats du contrôle ponctuel
A fin 2015, les résultats du contrôle ponctuel se présentent comme suit :
REDRESSEMENT TAXATION D'OFFICE CUMUL
SERVICE
NBRE MONTANT NBRE MONTANT NBRE MONTANT

DGE 37 172 395 210 878,00 66 11 216 615 013,00 103 183 611 825 891,00

CDI/KIN 41 2 476 163 974,00 0 0,00 41 2 476 163 974,00

SMM/BANDUNDU 0 0,00 0 0,00 0 0,00

CDI/MATADI 105 455 016 979,00 0 0,00 105 455 016 979,00

SMM/EQUATEUR 23 51 344 112,00 0 0,00 23 51 344 112,00

SMM/KASAI-OCCIDENTAL 35 49 018 827,00 0 0,00 35 49 018 827,00

SMM/KASAI-ORIENTAL 0 0,00 0 0,00 0 0,00

CDI/LUBUMBASHI 14 202 299 300,00 0 0,00 14 202 299 300,00

SMM/MANIEMA 0 0,00 0 0,00 0 0,00

CDI/GOMA 45 535 428 870,00 9 97 559 252,00 54 632 988 122,00

SMM/PROV. ORIENTALE 7 550 153 135,00 20 353 824 283,00 27 903 977 418,00

SMM/SUD-KIVU 132 488 375 473,00 3 27 437 451,00 135 515 812 924,00

TOTAL 439 177 203 011 548,00 98 11 695 435 999,00 537 188 898 447 547,00

II.5.3.1. Le contrôle fiscal au second degré

Les résultats de la contre-vérification fiscale prennent en compte les
suppléments d’impôt issus des ordres de mission signés en 2015 et de ceux signés
au cours des années antérieures mais clôturés en 2015.
L’Inspection des Services a, au cours de l’année 2015, contre vérifié 41 dossiers
pour un montant de CDF [Link],14 et 741.362,92 USD. Comparé à
l’année 2014 où le total redressé était de CDF [Link],53 et 726.852,42
USD, il s’observe un accroissement de CDF [Link],61 et 14.510,50 USD.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 41
 II.5.4. Prise en charge des résultats de contrôle
polyvalent et contrôle ponctuel
En 2015, 2.588 dossiers ont été pris en charge pour un montant de CDF
[Link],00, dont 1.607 dossiers ont été recouvrés pour un montant total
de CDF [Link],00. Le tableau ci-dessous nous en donne les détails :
NOMBRE DE
MONTANT DE NOMBRE DE MONTANT
DOSSIERS
SERVICE DOSSIERS PRIS EN DOSSIERS DE DOSSIERS
PRIS EN
CHARGE RECOUVRES RECOUVRES
CHARGE

DGE 799 394 353 912 124,00 0 90 580 382 524,00

CDI/KIN 287 11 273 423 495,00 602 2 586 692 552,00

SMM/BANDUNDU 22 70 127 467,00 18 50 288 660,00

CDI/MATADI 187 457 868 799,00 214 435 942 208,00

SMM/EQUATEUR 61 85 200 849,00 0 0,00

SMM/KASAI-OCCIDENTAL 99 147 919 091,00 92 64 572 207,00

SMM/KASAI-ORIENTAL 59 83 644 256,00 58 59 404 315,00

CDI/LUBUMBASHI 384 6 177 254 732,00 337 3 180 890 926,00

SMM/MANIEMA 32 241 544 768,00 0 90 666 418,00

CDI/GOMA 225 1 115 701 683,00 85 610 296 854,00

SMM/PROV. ORIENTALE 111 1 256 559 767,00 72 282 415 366,00

SMM/SUD-KIVU 322 1 723 902 838,00 129 349 302 704,00

TOTAL 2 588 416 987 059 869,00 1 607 98 290 854 734,00

Il sied de signaler que la DGE et le SMM/Maniema n’ont pas communiqué

le nombre de dossiers recouvrés.

42
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.5.5. Participation des travaux d’assiette dans les
recettes
La participation des travaux d’assiette (contrôle fiscal au premier degré,
régularisations par les gestionnaires des comptes et contre-vérification fiscale)
dans les recettes de l’année 2015 se présente comme suit :

RECETTES SUPPLEMENTS TAUX DE

SERVICE
COMPTABILISEES RECOUVRES PARTICIPATION

DPI/MANIEMA 1 355 437 125,77 90 666 418,00 6,69%

DPI/KASAI-OCCIDENTAL 1 144 114 699,00 64 572 207,00 5,64%

DGE 1 707 850 068 765,63 90 580 382 524,00 5,30%

DPI/BAS-CONGO 8 349 059 682,09 435 942 208,00 5,22%

DPI/NORD-KIVU 14 284 874 204,83 610 296 854,00 4,27%

DUI-KIN 61 165 288 678,33 2 586 692 552,00 4,23%

DPI/BANDUNDU 1 221 602 503,03 50 288 660,00 4,12%

DPI/SUD-KIVU 9 067 352 311,30 349 302 704,00 3,85%

DPI/KASAI-ORIENTAL 1 564 932 219,46 59 404 315,00 3,80%

DPI/KATANGA 99 423 360 134,59 3 180 890 926,00 3,20%

DPI/PROVINCE ORIENTALE 23 468 466 687,03 282 415 366,00 1,20%

DPI/EQUATEUR 1 130 326 729,53 0,00 0,00%

TOTAL 1 930 024 883 740,59 98 290 854 734,00 5,09%

De ce tableau, il s’observe que la participation de travaux de contrôle

fiscal dans les réalisations de CDF [Link].740,59 se situe à CDF
[Link],00, soit un taux de 5,09%. Autrement dit, le montant issu des
déclarations autoliquidatives (CDF [Link]. 006,59) représente 94,91% de
ces réalisations.
Par rapport à l’année 2014, il se dégage un écart positif de CDF
[Link],00, soit un taux d’accroissement de 35,75%.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 43
 II.6. MISSIONS DE RECOUVREMENT

II.6.1. Situation du solde débiteur

Le solde débiteur de la DGI est constitué essentiellement des restes à payer
des entreprises commerciales du portefeuille de l’Etat au titre d’IPR, de TVA et
d’ICA/I, du solde antérieur à la création de la DGE et de la prise en charge des
redressements, régularisations et autres taxations d’office opérés.
La situation du solde débiteur à fin 2015 se présente comme ci-dessous :

SOLDE
SOLDE SOLDE EN
SERVICE SOLDE RECOUVRABLE DIFFICILEMENT CUMUL
IRRECOUVRABLE CONTENTIEUX
RECOUVRABLE
DGE 55 787 550 322,76 126 778 201 504,29 48 660 065 021,39 1 003 877 498 196,29 1 235 103 315 044,73
DUI-KINSHASA 12 056 996 700,00 47 905 777 165,00 42 920 040 268,00 20 523 579 733,00 123 406 393 866,00
KATANGA 2 348 871 322,87 31 816 992 814,96 14 646 324 519,56 16 812 440 356,58 65 624 629 013,97
PROVINCE ORIENTALE 1 976 264 842,00 9 520 600 032,00 4 971 448 413,00 21 990 248,00 16 490 303 535,00
NORD-KIVU 1 789 130 201,81 2 283 261 574,71 3 438 330 048,69 6 866 714 322,94 14 377 436 148,15
KONGO CENTRAL 1 435 802 648,00 2 977 529 767,00 1 763 632 428,00 1 039 395 303,00 7 216 360 146,00
EQUATEUR 127 558 105,92 28 100 235,16 155 658 341,08
MANIEMA 97 145 542,06 762 663 572,66 200 272 260,66 5 149 509,22 1 065 230 884,60
BANDUNDU 95 949 625,47 214 379 409,32 173 578 371,80 6 246 286,00 490 153 692,59
KASAI-ORIENTAL 49 541 574,00 90 848 990,00 109 908 147,00 53 392 410,00 303 691 121,00
KASAI-OCCIDENTAL 19 040 847,00 182 569 024,00 367 753 862,00 6 947 587,00 576 311 320,00
SUD-KIVU 0,00
TOTAL 75 783 851 731,89 222 532 823 853,94 117 279 453 575,26 1 049 213 353 952,03 1 464 809 483 113,12

Il est à noter que les éléments en rapport avec le solde débiteur du Sud-Kivu
n’ont pas été communiqués.
La répartition en pourcentage, par Service gestionnaire, de ce solde débiteur
se présente comme suit :

44
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.6.2. Justification du niveau élevé du solde débiteur
Le niveau important de ce solde de CDF [Link].113,12 s’explique
notamment par :
–– l’interférence des instances judiciaires (Cours d’appel, Tribunaux de Grande
Instance et Tribunaux de Commerce) dans la procédure de recouvrement
forcé des droits dus au Trésor par certaines grandes entreprises ;
–– la mauvaise qualité de certaines impositions mises en recouvrement,
justifiée par de nombreux contentieux dont la valeur à fin 2015 s’élève à
CDF [Link].952,03 ;
–– les difficultés de recouvrement du solde débiteur des entreprises publiques
évalué à CDF [Link],72 ;
–– le niveau élevé du solde irrécouvrable de CDF [Link],26, non
apuré du fait que la législation congolaise ne dispose pas de la procédure
d’admission en non-valeur des créances ;
–– le retard dans l’apurement des impositions ayant fait l’objet de dégrèvements
totaux ou partiels.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 45
 II.7. SUIVI DES EXONERATIONS ET AUTRES
ALLEGEMENTS FISCAUX
Conformément à l’article 174 de la Constitution, le Code des Impôts, le Code
des Investissements, le Code Minier et autres textes législatifs particuliers ont prévu
des exemptions, exonérations et autres allégements fiscaux.

II.7.1. Exonérations en cours de validité en 2015

En vertu du Code des Investissements, les exonérations accordées par les
Arrêtés Interministériels des Ministres des Finances et du Plan, en cours de validité
au 31 décembre 2015, ont concerné 62 entreprises dont les détails sont repris dans
le tableau ci-après :
NOMBRE EN
ANNEE D’OCTROI NOMBRE OCTROYE COURS DE
VALIDITE
2009 1 1
2010 6 7
2011 12 19
2012 61 80
2013 44 124
2014 23 147
2015 62 209

L’évolution du répertoire des entreprises agréées au régime général du Code

des Investissements peut également être retracée par le graphique suivant :

46
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.7.2. Dépense fiscale résultant des exonérations
en cours de validité au profit des grandes
entreprises en 2015
Au cours de l’année 2015, la dépense fiscale résultant des exonérations a
occasionné un manque à gagner de CDF [Link],42. Si on tenait compte
de la prise en charge de la fiscalité indirecte de CDF [Link],35 au niveau
de la DGE, la dépense fiscale se situerait à CDF [Link],77 réparti, par
nature d’impôt, de la manière suivante :

CHIFFRE D'AFFAIRES/
NBRE MANQUE A
NATURE D'IMPOT BENEFICES
D'ENTREPRISES GAGNER en CDF
EXONERES en CDF

IBP de droit commun 97 15 993 489 876,88 5 597 721 456,91

IBP du secteur minier 105 700 466 112,00 17 616 744 352,00
TVA 309 1 063 954 813 846,90 170 232 770 215,51
TVA issue des travaux à
15 47 816 454 839,70 7 650 632 774,35
financement extérieur
IM 13 580 873 400,00 1 358 087 340,00
IERE 199 241 807 993,33 28 986 271 199,00
TOTAL 421 1 446 287 906 068,81 231 442 227 337,77

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 47
 II.8. MISSION DE TRAITEMENT DU
CONTENTIEUX FISCAL

II.8.1. Situation du contentieux de recouvrement

Les mesures de poursuite à la disposition des Receveurs des Impôts et
Huissiers Fiscaux comprennent les avis à tiers détenteurs, les saisies mobilières
et immobilières et les ventes qui en découlent ainsi que la fermeture provisoire
des établissements par l’apposition de scellés. En pratique, l’Administration des
Impôts a essentiellement eu recours aux avis à tiers détenteurs et aux fermetures
provisoires des établissements.
Si les contestations relatives au paiement des cotisations et aux poursuites
doivent être adressées aux Receveurs des Impôts, les grandes entreprises ont,
cependant, souvent pris la liberté de saisir les Tribunaux de Grande Instance pour
contester la validité et la forme des actes de poursuite, sur pied de l’article 72,
alinéa 2, de la loi du 13 mars 2003 portant réforme des procédures fiscales. On
peut noter qu’il y a eu 99 cas de recours introduits en 2014 contre le recouvrement
forcé initié par l’Administration des Impôts et aucune affaire n’a été relancée au
cours de l’année 2015.
Si l’opposition devant le juge suspend l’exécution de la saisie jusqu’à la
décision judiciaire, celle-ci doit être rendue dans un délai de 30 jours à dater de
la saisine du tribunal. A défaut de décision judiciaire dans ce délai, la suspension
de l’exécution de la saisie est levée. Toutefois, cette modification de la législation
ne permet toujours pas d’éviter la paralysie de l’action de l’Administration par la
Justice.

II.8.2. Situation du contentieux d’assiette

Pendant l’année 2015, l’Administration Fiscale a reçu 2.792 réclamations
pour un montant de CDF [Link],70 dont 1.659 réclamations pour
un montant de CDF [Link],94 en 2015 et 1.133 réclamations pour un
montant de CDF [Link],76 représentant le solde reporté de 2014.

II.8.2.1. Contentieux fiscal en phase administrative

Conformément à la Loi n° 004/2003 du 13 mars 2003 portant réforme
des procédures fiscales, les réclamations des contribuables doivent être instruites
d’abord par l’Administration des Impôts et, en cas d’insatisfaction du réclamant,
par la Cour d’Appel territorialement compétente.

48
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 La situation des réclamations reçues, traitées ainsi que des décisions y relatives
se présente comme suit :
LIBELLE NOMBRE MONTANT
Réclamations en traitement au début de l’année 1133 [Link],76
Réclamations reçues au cours de l’année 1659 [Link],94
Réclamations traitées au cours de l’année 1525 [Link],63
Rejets 336 [Link],79
Dégrèvement total 847 [Link],59
Dégrèvement partiel 342 [Link],25
Dossiers en cours de traitement à fin 2015 1267 [Link],07

II.8.2.2. Contentieux en phase juridictionnelle

Au cours de l’année 2015, 84 recours juridictionnels ont été introduits pour
un montant de CDF [Link],64 dont 66 ont trait au contentieux de
recouvrement, pour un montant de CDF [Link],54 et 18 au contentieux
d’assiette, pour un montant de CDF [Link],10.
De ces 84 recours, 16 ont été jugés dont 3 en faveur de la RDC/DGI et 13
en défaveur de la DGI, 19 radiés, 49 constituent le solde à fin 2015 dans lesquels
19 sont renvoyés au Rôle Général et 30 en continuation.
La situation du traitement du contentieux fiscal en phase juridictionnelle se
présente comme suit :

LIBELLE NOMBRE

Recours de l’année 2015 84

Dossiers jugés 16

Dossiers radiés 19

Dossiers à fin 2015 49

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 49
50
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
III. GESTION DES MOYENS MIS A LA
DISPOSITION DE LA DIRECTION
GENERALE DES IMPOTS
Pour faire face à ses missions, la DGI a tout naturellement recours aux
moyens humains, matériels et financiers.

III.1. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES

Bien qu’elle n’ait pas de personnalité juridique, la DGI est une régie relevant de
l’autorité directe du Ministre des Finances et bénéficiant d’une certaine autonomie
administrative. Dans ce cadre, le Décret n° 018/2003 du 2 mars 2003 portant
Règlement d’Administration relatif au personnel de carrière de la Direction
Générale des Impôts pris conformément au statut de la Fonction Publique régit
spécifiquement son personnel. Ce texte particulier accorde une certaine souplesse
de gestion de ces fonctionnaires en matière d’affectation, de motivation ou
d’application du régime disciplinaire.

III.1.1. Effectifs de la Direction Générale des Impôts

Les effectifs de la DGI s’établissent, à fin décembre 2015, à 6.636 unités.
Leur ventilation par niveau d’études et par genre ainsi que leur évolution sont
retracés à travers les tableaux et graphiques ci-après :

III.1.1.1 Répartition des effectifs par niveau d’études

NIVEAU D’ETUDES NOMBRE

POST UNIVERSITAIRE 71
UNIVERSITAIRE 4 282
SECONDAIRE 1 617
PRIMAIRE 521
AUCUN 145
TOTAL 6. 636

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 51
 Répartition des effectifs par niveau d’études

III.1.1.2. Répartition des effectifs par genre

HOMMES FEMMES
SERVICE
NOMBRE % NOMBRE %

DPI (TOUTES) 2 304 78,82% 619 21,18%

DUI-KINSHASA 1 632 66,18% 834 33,82%

ADMINISTRATION CENTRALE 698 71,08% 284 28,92%

DGE 201 75,85% 64 24,15%

TOTAL 4 835 72,86% 1 801 27,14%

52
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 III.1.1.3. Evolution globale des effectifs de
2011 des
[Link] globale à 2015
effectifs de 2011 à 2015

2011 2012 2013 2014 2015

TOTAUX 6 938 6 872 6 863 6 742 6 636

VARIATION -66 -9 -121 -106

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 53
 III.1.2. Formation du personnel de la Direction
Générale des Impôts
La formation est un volet essentiel de la politique de renforcement des
capacités développée par la DGI. Elle est réalisée sous forme de formation de
base au début ou en cours de carrière, de formation spécialisée sur place ou sous
forme de participation à des formations de longue ou de courte durée à l’étranger.

III.1.2.1. Formation sur place

En 2015, les efforts de formation sur place des agents peuvent se résumer
comme suit :

N° THEME DE LA FORMATION PERIODE

Séminaire de formation sur le thème : « SYSCOHADA et droit

du 19 janvier au 4 février
1 OHADA », organisé à Kinshasa au profit de quelques Agents
2015
de la DGE et du CDI.

Séminaire de formation sur le thème : « SYSCOHADA et droit

2 OHADA », organisé au Katanga au profit de quelques Agents du 3 au 16 mars 2015
de l’antenne DGE et du CDI.

Séminaire de formation sur le thème : « La responsabilité des

techniciens de santé dans l’exécution des actes médicaux »,
3 du 23 au 25 mars 2015
organisé à Kinshasa au profit de quelques Cadres et Agents du
Centre Médical.

Formation de mise à niveau des huissiers fiscaux avant du 30 mars au 02 avril

4
assermentation, organisée à Kinshasa. 2015

Séminaire de mise à niveau sur l’implication fiscale liée au

traitement des opérations en droit comptable OHADA,
5 du 8 avril au 10 juin 2015
organisé à Kinshasa au profit des gestionnaires des comptes des
contribuables de la DGE et du CDI.
Travaux de la 31ème Assemblée Générale et du 30ème Colloque
International du Centre de Rencontres et d’Etudes des
6 Dirigeants des Administrations Fiscales (CREDAF) sur le du 25 au 28 mai 2015
thème : « La TVA: enjeux et problématique », organisés à
Kinshasa.
Séminaire-atelier sur les conventions fiscales internationales,
7 organisé à Kinshasa au profit de quelques Cadres et Agents de du 29 au 30 mai 2015
la DGI.
Séminaire de formation sur le thème : « Audit comptable dans
8 l’OHADA », organisé à Kinshasa au profit de quelques Cadres du 7 au 10 juillet 2015
de la DGI.

54
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 6ème édition du colloque du secteur minier congolais sous le
thème principal : «Pour un secteur minier moteur de croissance
9 du 05 au 07 août 2015
économique de l’émergence de la RDC», tenue à la Foire
Internationale de Kinshasa.
Organisation d’une formation en informatique de saisie et de
traitement des impôts, cotisations sociales et contributions du 30 août au 03
10
patronales sur les rémunérations en faveur des cadres et agents septembre 2015
de la DPI/Katanga.
Séminaire atelier sur la recherche et les recoupements, organisé
11 le 7 décembre 2015
à Kinshasa au profit de quelques Cadres et Agents de la DRR.

III.1.2.2. Formation à l’étranger

En 2015, les efforts en termes de participation des agents à des formations
de longue ou de courte durée à l’étranger sont résumés dans le tableau ci-après :
N° THEME DE LA FORMATION PAYS
Séminaire de formation sur le thème : « Les aspects prix de transfert
des restructurations d’entreprise et des incorporels », organisé
1 conjointement par le Centre de Rencontres et d’Etudes des Dirigeants Gabon
des Administrations Fiscales (CREDAF) et la Direction Générale des
Impôts du Gabon à Libreville, du 23 au 25 février 2015.
2ème Séminaire organisé par l’Union des Syndicats Indépendants du
2 Togo
Togo, du 02 au 10 mars 2015.
Conférence et formation des Femmes : Rencontre avec des partenaires
financiers pour la Coopérative d’Epargne, de Crédit et d’Investissement
3 USA
de la femme d’Afrique et de la diaspora, organisée à Washington, du 06
au 08 mars 2015.
6ème Réunion annuelle du Forum Mondial sur le prix de transfert et
Réunion du groupe de travail (TASK FORCE) des pays non membres
4 de l’Organisation de Coopération et de Développement Economiques France
(OCDE) sur la fiscalité et le développement organisées par l’OCDE à
Paris, du 16 au 18 mars 2015.
Assises Nationales de la Fiscalité organisées à Libreville par la Direction
5 Générale des Impôts du Gabon en relation avec les Administrations des Gabon
Douanes, de l’Economie et des Hydrocarbures, du 26 au 27 mars 2015.
Séminaire de formation de formateurs organisé par la Direction
Générale des Finances Publiques (DGFiP) Française à l’Ecole Nationale
6 France
des Finances Publiques à CLERMONT-FERRAND, du 28 avril au 12
mai 2015.
Séminaire de formation sur le thème : « Audit interne et maîtrise des
risques », organisé par la Direction Générale des Finances Publiques
7 France
(DGFiP) Française à l’Ecole Nationale des Finances Publiques à Paris,
du 18 au 28 mai 2015

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 55
 Séminaire de formation sur la TVA organisé par la Direction Générale
8 des Finances Publiques (DGFiP) Française à l’Ecole Nationale des France
Finances Publiques à NOISY-LE-GRAND, du 18 mai au 05 juin 2015.
Séminaire de formation sur le recouvrement de l’impôt, organisé par la
9 Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP) Française à l’Ecole France
des Finances Publiques à NOISY-LE-GRAND, du 08 au 19 juin 2015.
Séminaire de formation sur le contrôle fiscal, organisé par la Direction
10 Générale des Finances Publiques (DGFiP) Française à l’Ecole des France
Finances Publiques à NOISY-LE-GRAND, du 22 juin au 3 juillet 2015.
Stage international du niveau III sur la modernisation du système
11 d’archivage, organisé par Mémoire et Développement à Douala, du 22 Cameroun
juin au 04 juillet 2015.
Séminaire de formation de formateurs organisé par le Pôle Dakar
sur le thème: «Stratégies de développement et finances publiques» du
12 Sénégal
Programme des Nations Unies du Développement (PNUD), du 29 juin
au 03 juillet 2015.
Séminaire de formation sur le thème : « La maîtrise des outils bureautiques
13 et TIC dans le métier d’assistanat », organisé par le CAPER à Casablanca, Maroc
du 05 au 18 juillet 2015.

Séminaire sur le thème : « La territorialité de la TVA », organisé

conjointement par le Centre de Rencontres et d’Etudes des Dirigeants
14 Togo
des Administrations Fiscales (CREDAF) et l’Office Togolais des
Recettes à Lomé, du 06 au 09 juillet 2015.
Séminaire de la SADC sur les conventions fiscales internationales,
15 Botswana
organisé à Gaberonne du 06 au 11 juillet 2015.
Séminaire de formation sur le thème : « Pratiques frauduleuses,
16 collusion et corruption », organisé par le Centre de Formation SETYM USA
International à Boston, du 12 au 26 juillet 2015.
Formation sur le thème : « L’audit interne et maîtrise des risques »
17 organisé par la DGFiP Française à Rennes, Anger et Mans du 15 au 17 France
juillet 2015
Session 2015 de la série de dialogue politique de haut niveau sur
la Gouvernance Economique sur le thème : « Les politiques fiscales
18 minières en Afrique », organisée par l’Institut Africain de Développement Tanzanie
Economique et de Planification (IDEP) à Dar-es-Salam, du 30 au 31
juillet 2015.
Séminaire/Atelier sur le thème : « Compétence, formation et suivi
19 de plan de formation » organisé par le Centre de Formation SETYM Canada
International à Montréal, du 24 août au 04 septembre 2015.
Stage J15-04117 sur le thème : « International Seminar on Taxation
20 Japon
(General Course) », du 31 août au 7 octobre 2015.

56
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 Formation des Inspecteurs des Impôts à l’Ecole Nationale des Finances
21 Publiques, à CLERMONT FERRAND, du 01 septembre 2015 au 31 France
juillet 2016.
17ème Congrès Mondial de l’ILERA, sur le thème : « L’évolution du
monde de travail : les incidences sur les relations professionnelles, sur
22 Afrique du Sud
l’emploi et sur la protection sociale » tenu à Cap Town, du 07 au 11
septembre 2015.

Séminaire de formation des formateurs du Centre de Rencontres et

d’Etudes des Dirigeants des Administrations Fiscales (CREDAF) sur le
23 thème : « Accompagnement et appropriation du guide méthodologique Niger
d’aide à l’évaluation des dépenses fiscales » organisé conjointement avec
la Direction Générale des Impôts du Niger, du 09 au 11 septembre 2015.

Séminaire/Atelier organisé par Huawei Technologies sur le thème :

24 « La nouvelle technologie de Cloud Computing », à Shanghai du 18 au Chine
19 septembre 2015.
Séminaire de formation sur la négociation des conventions fiscales
internationales organisé par la Direction Générale des Impôts et
25 Sénégal
Domaines du Sénégal, en partenariat avec la DGFiP Française, du 12
au 17 octobre 2015.
20ème Réunion internationale annuelle sur les conventions fiscales
et 3ème réunion du Forum Mondial sur la TVA, organisées par
26 France
l’Organisation des Coopération et de Développement Economiques
(OCDE) à Paris, du 03 au 06 novembre 2015.
Formation en Master 2 «Administration Fiscale» à l’Université Paris IX-
27 France
Dauphine, du 12 novembre 2015 au 30 novembre 2016.
Séminaire de formation sur le thème : « La réforme budgétaire vers la
gestion axée sur les résultats et les budgets de programmes » organisé
28 France
par le Centre International de Formation (CIFOPE), à Thiais du 16 au
27 novembre 2015.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 57
 III.1.3. Politique sociale

III.1.3.1. Prise en charge des soins de santé

La DGI dispose d’un Centre Médical qui assure les soins de santé des agents
et leurs ayants droit. A cet effet, en 2015, le Centre Médical a bénéficié de crédits
subdélégués de l’ordre de CDF 281.166.496,44 pour prendre directement en
charge les soins de santé de plus de 24.234 cas (toutes pathologies confondues).
Face aux cas dépassant la capacité installée du Centre Médical et des formations
hospitalières locales, la DGI a procédé, au courant de l’année 2015, à l’évacuation
sanitaire à l’étranger de 146 cas pour un coût de CDF [Link],18.
Par ailleurs, une somme de CDF 389.506.466,04 a également été libérée par
la DGI pour honorer les appels de fonds établis en faveur des Cadres et Agents et
de CDF 79.405.777,84 à titre des provisions médicales. En revanche, un montant
de CDF 126.307.897,91 a été affecté au remboursement des dépenses de santé
pré-financées par les Cadres et Agents.

III.1.3.2. Assistance sociale

Au-delà des droits et avantages sociaux statutairement reconnus aux Cadres
et Agents, la DGI a apporté son assistance à quelques membres de son personnel
pour rencontrer les difficultés liées à des besoins d’ordre social.
Dans ce cadre, elle a pris en charge, entre autres, l’achat de titres de voyage pour
des cas de décès des personnes n’entrant pas en ligne de compte des bénéficiaires
des allocations familiales pour une valeur de CDF 185.120.235,45 et a accordé des
avances sur rémunérations de l’ordre de CDF 631.365.226,50 pour notamment
leur permettre de faire face à la problématique de garantie locative.

III.2. GESTION DES RESSOURCES

FINANCIERES
Conformément à l’article 4 du Décret n° 017/2003 du 2 mars 2003 portant
sa création, la DGI bénéficie, pour son fonctionnement et la motivation de son
personnel, d’une allocation budgétaire au moins égale à 5% des recettes assignées
ainsi que de 40% des pénalités fiscales recouvrées. Elle bénéficie également d’une
quotité de 10% des pénalités recouvrées pour ses dépenses d’investissement.
Dans le cadre de sa motivation, en sus du traitement d’activité de l’ensemble
des agents de carrière des services publics de l’Etat, le personnel de la DGI

58
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
reçoit des primes spécifiques (prime de mobilisation des recettes et primes de
contentieux) prévues par le Décret n° 018/2003 du 2 mars 2003 portant Règlement
d’Administration relatif à son personnel de carrière.
Au cours de l’année 2015, la DGI a bénéficié des ressources totales évaluées à
CDF [Link],80 dont CDF [Link],41 au titre de la rétrocession
et CDF [Link],39 au titre de pénalités de service. Le tableau ci-après en
donne les détails :

TAUX DE
ORIGINE MONTANT PARTICIPATION

RETROCESSION 83 459 283 921,41 82,38%

PENALITES DE SERVICE 17 849 480 541,39 17,62%

TOTAL 101 308 764 462,80 100,00%

III.2.1. Utilisation de la rétrocession de 5 % des

recettes réalisées
Pour une meilleure gestion de la part de rétrocession revenant aux frais de
fonctionnement, un plan de trésorerie-type conforme à la nomenclature et au
cadre comptable prévus dans le manuel de procédures d’exécution de la dépense
est appliqué au niveau aussi bien de l’Administration Centrale que des Directions
Urbaine et Provinciales des Impôts.

III.2.1.1. Crédits de fonctionnement alloués aux

Services
Les ressources provenant de la rétrocession sont destinées au paiement de la
prime de mobilisation des recettes des agents et aux frais de fonctionnement des
Services de la DGI.
En 2015, les crédits de fonctionnement ont représenté un montant de CDF
[Link],63, auxquels il faut ajouter le solde reporté de l’exercice 2014, soit
CDF [Link],38 dégageant ainsi un total de CDF [Link],01 dont
CDF [Link],77 au titre de crédits subdélégués aux Services, soit 52,17%
de la part de la rétrocession allouée pour le fonctionnement de la DGI, et CDF
[Link],24, soit 47,83% au titre de dépenses centralisées au niveau de
l’Administration centrale.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 59
 III.2.1.2. Dépenses centralisées
S’agissant des dépenses de fonctionnement centralisées au niveau de
l’Administration Centrale, elles sont évaluées, au cours de l’année 2015, à CDF
[Link],14 sur un crédit total de CDF [Link],24 dégageant ainsi
un solde créditeur de CDF [Link],10.
Le tableau ci-dessous en donne les détails par nature de dépense :
MONTANT EN
LIBELLE TAUX DE PART
CDF
Dépenses de prestations 5 110 434 040,89 30,39%
Dépenses du personnel 4 928 295 753,17 29,31%
Interventions 3 287 993 374,02 19,55%
Acquisition des biens et matériels 3 075 395 608,66 18,29%
Dettes publiques en capital 279 721 467,63 1,66%
Frais financiers 129 380 215,25 0,77%
Acquisition des équipements 4 901 780,52 0,03%
TOTAL 16 816 122 240,14 100,00%
La répartition en pourcentage des dépenses centralisées se présente comme suit :

29,31%

19,55%

III.2.1.3. Prime de mobilisation des recettes

La prime de mobilisation des recettes des agents est couverte par les 55%
des ressources provenant de la rétrocession revenant à la DGI sur les recettes
mobilisées. Au cours de l’année 2015, l’enveloppe globale de cette prime s’est
évaluée à CDF [Link],78. Cette somme a été totalement reversée au
personnel.

60
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 III.2.2. Utilisation des pénalités de service
Au cours de l’année 2015, la part des pénalités fiscales recouvrées revenant
à la DGI a représenté un montant total de CDF [Link],39. Cette
somme comprend la part des pénalités réservées aux investissements (CDF
[Link],28) ainsi que celle affectée à la prime du contentieux versée au
personnel (CDF [Link],12).

III.2.2.1. Primes de contentieux

Conformément à l’article 22 du Décret n° 018/2003 du 2 mars 2003 portant
règlement d’Administration relatif au personnel de carrière de la Direction Générale
des Impôts, il est attribué aux agents de la DGI ainsi qu’aux aviseurs, dans le cadre
de la lutte contre la fraude, une prime de contentieux pour toute infraction en
matière fiscale par eux découverte, constatée ou signalée. Elle est assise sur 40% de
l’ensemble des pénalités fiscales recouvrées, sur pied de l’article 4, alinéa 1erin fine,
du Décret n° 017/2003 du 2 mars 2003 portant création de la Direction Générale
des Impôts, tel que modifié et complété à ce jour.

III.2.2.2. Dépenses d’investissement

En application de l’article 4, alinéa 2, du Décret n° 017/2003 du 2 mars
2003 portant sa création, la DGI bénéficie, en sus des crédits budgétaires lui
alloués, d’une quotité de 10% des pénalités recouvrées pour couvrir ses dépenses
d’investissement.
En 2015, cette quotité a représenté un montant de CDF [Link],28
pour les pénalités recouvrées de la période, à laquelle il faut ajouter le solde de
l’année 2014 de CDF [Link],03, soit un total de CDF [Link],31.
Sur ce montant, les dépenses d’investissement effectuées au cours de l’année se
sont évaluées à CDF [Link],58, telles que renseignées dans le tableau ci-
après :

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 61
 LIBELLE MONTANT EN CDF TAUX DE PART.
Equipements 2 961 118 922,69 54,67%
Construction, Réhabilitation, Acquisitions 1 155 209 741,54 21,33%
bâtiments
Acquisitions des biens et matériels 804 970 310,00 14,86%
Dépenses de prestation (formation du 230 192 088,00 4,25%
personnel)
Fournisseurs des biens et prestation 95 745 926,20 1,77%
Transferts et interventions 95 615 221,23 1,77%
Frais financiers 40 151 723,92 0,74%
Dépenses du personnel 32 940 000,00 0,61%
TOTAL 5 415 943 933,58 100,00%
SOLDE AU 31 DECEMBRE 2015 1 379 757 993,73

La répartition en pourcentage des dépenses d’investissement se présente

comme suit :

62
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 IV. INFORMATISATION DES SERVICES
Au cours de l’année 2015, la DGI a poursuivi ses efforts dans l’informatisation
des Services centraux et des Services opérationnels (DGE, DUI-Kinshasa et
DPI) et dans le renforcement des capacités des utilisateurs pour une meilleure
exploitation des applications informatiques dans le cadre de la gestion de l’impôt
et des ressources humaines. Ces efforts se sont traduits par :

IV.1. Dans le domaine de l’informatisation des

Services
–– la maintenance des matériels informatiques du siège de la DPI/BAS-
CONGO ;
–– la mise à jour de l’applicatif « gestion de l’impôt » conformément aux
nouvelles dispositions de la Loi de finances pour l’exercice 2015 sur
l’échéance du 30 avril pour l’IBP dans les Directions Provinciales de
l’Equateur, du Maniema, du Kasaï-Oriental, du Kasaï-Occidental, de la
Province Orientale et du Bandundu ;
–– l’installation du réseau informatique du pool de saisie de l’UCTIC à la
DUIK ;
–– le dépannage du réseau des sites de la DGE Kinshasa et Katanga ;
–– la mise à jour du module de transfert des données des services opérationnels
vers l’UCTIC dans tous les CDI et les DPI Modélisées ;
–– le développement du module de gravure sur CD des bulletins des
recoupements des importations liés aux frais connexes ;
–– le déploiement des équipements informatiques dans les DPI : Bandundu,
Equateur, Kasaï-Occidental, Kasaï-Oriental, Maniema, Nord-Kivu,
Province Orientale et Sud-Kivu ;
–– l’entretien du parc informatique du CDI/Goma et le déploiement de
l’antivirus client-serveur ;
–– le traitement et l’intégration des données des banques, modèle IS 2013
dans la banque de données ;
–– la mise à jour de la base de données de l’application Gestion des recettes
de la Direction du Recouvrement ;
–– la réinstallation et la mise en réseau du NIF au pool de saisie de numéro
impôt ;
–– le développement et la mise en œuvre du modèle de la déclaration
unique de l’impôt professionnel sur les rémunérations(IPR) et de l’impôt
exceptionnel sur les rémunérations du personnel expatrié(IERE) pour
la Direction Générale des Impôts (DGI), des cotisations sociales pour
l’Institut National de Sécurité Sociale (INSS), des contributions patronales

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 63
 pour l’Institut National de Préparation Professionnelle (INPP) et l’Office
National de l’Emploi (ONEM) ;
–– le rétablissement de connexion au réseau de la Direction de l’Assiette
Fiscale ;
–– le développement d’un module pour la prise en charge d’une nouvelle
source (saisie des statuts provenant du Guichet Unique) ;
–– la mise à jour du module des banques ;
–– la mise à jour du logiciel de gestion du NIF pour la prise en charge du
nouveau registre de commerce provenant du Guichet Unique ;
–– le rétablissement de la liaison DGI-DGDA avec la société Vodacom ;
–– l’installation des matériels informatiques dans les nouvelles Directions
(DESCOM, DIRAF, etc..) ;
–– le renouvellement de l’antivirus client-serveur des CDI et DPI ;
–– l’exportation en Excel des modèles RC et IS 2014 de l’application Gestion
des Recoupements ;
–– le développement de l’état consolidé des différentes sources de l’application
Gestion des Recoupements;
–– la mise à jour de l’application de gestion des recettes par l’ajout de
nouveaux états ;
–– le développement du module de télé-déclaration et de télépaiement dans
l’application Gestion de l’impôt.

IV.2. Dans le domaine du renforcement des

capacités des utilisateurs
–– la formation au mois d’août 2015 des utilisateurs des Grandes Entreprises
(DGE) en matière de saisie et de traitement informatique de la déclaration
et des paiements uniques ;
–– la mise à jour des habilitations des utilisateurs de l’application de Gestion
des Recoupements ;
–– la mise à jour des habilitations des utilisateurs de l’application de gestion
du répertoire ;
–– l’assistance aux utilisateurs dans l’exploitation des applications existantes
(attribution du numéro impôt, gestion de l’impôt, gestion de la paie du
personnel, banque de données, etc.).

IV.3. Dans le cadre de la mise en œuvre de la TVA

–– le traitement des répertoires TVA envoyés par les services opérationnels
en vue d’établir un répertoire général de TVA ;
–– la télé-déclaration : développement du module prenant en charge la
déclaration de la TVA et du revenu mobilier des nationaux.

64
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
V. ETAT D’AVANCEMENT DES REFORMES
FISCALES
Le Programme de réforme et de modernisation de l’Administration des
Impôts défini en 2002, comporte deux volets, à savoir : la réforme des structures
et celle de la législation.

V. 1. Réforme des structures de l’Administration

des Impôts
A fin 2015, la mise en œuvre de la réforme des structures de l’Administration
des Impôts a déjà franchi les étapes ci-après :
1. la mise en place d’une véritable Administration centrale qui s’occupe
uniquement des missions stratégiques depuis 2003 ;
2. l’installation de la DGE (2003) et des CDI de Kinshasa (2005), de
Lubumbashi (2008), de Goma (2011) et de Matadi (2012) ;
3. la modélisation et la modernisation des sièges des DPI en attendant
l’installation des CDI dans les Provinces concernées (Bandundu, Equateur,
Kasaï-Occidental, Kasaï-Oriental, Maniema, Province Orientale et Sud-
Kivu), permettant l’extension de l’application de nouvelles procédures
fiscales à tous les assujettis à la TVA ;
4. la poursuite de l’installation des postes déconcentrés d’attribution du
Numéro Impôt (NIF) au sein des Directions Provinciales des Impôts
(DPI) ci-après : Equateur (Mbandaka), Bandundu (Bandundu), Kasaï-
Occidental (Kananga), Kasaï-Oriental (Mbuji-Mayi) et Maniema (Kindu) ;
5. en ce qui concerne la TVA, l’action de l’Administration se résume en :
–– l’établissement préalable d’une mise en demeure à l’assujetti avant
de procéder à la réintégration d’office des déductions opérées, en
cas de défaut de production de l’état détaillé des déductions au
moment de la souscription de la déclaration mensuelle de la TVA ;
–– l’élargissement du répertoire des assujettis à la TVA par la
fiscalisation effective de l’ensemble des contribuables remplissant
les critères d’assujettissement ;
–– le contrôle de la situation fiscale des partenaires des contribuables
ayant sollicité le remboursement des crédits de TVA ;
–– l’intensification de la communication en direction de la population
en général, et des opérateurs économiques, en particulier, en vue
notamment, du respect de la législation en matière de TVA et de
tenue de la facture et de comptabilité régulière ;
–– l’organisation de la formation des cadres comptables et financiers
sur certains aspects particuliers de la réforme.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 65
 V. 2. Réformes de la législation
La réforme de la fiscalité indirecte par l’instauration de la TVA en remplacement
de l’ICA constitue la première étape de la réforme de la législation. Instituée par
l’Ordonnance-loi n° 10/001 du 20 août 2010, la TVA est entrée en application le
1er janvier 2012.
L’étape suivante de la réforme de la législation concerne la réforme de la
fiscalité directe par l’institution de l’impôt des sociétés (IS) et de l’impôt sur les
revenus des personnes physiques (IRPP) en remplacement des impôts cédulaires
sur les revenus.
Les réformes mises en œuvre par la DGI au cours de l’exercice 2015 se
caractérisent par la modernisation du système fiscal et la consolidation de la
réforme de la TVA

V.2.1. La modernisation du système fiscal

Cette modernisation s’est poursuivie en 2015 par l’amélioration des règles de
procédure et de règles de fond :
A. Amélioration des procédures fiscales
Dans la perspective d’amélioration du climat des affaires, des investissements
et d’harmonisation entre le droit OHADA et la législation fiscale congolaise, les
mesures fiscales ci-après ont été arrêtées dans la Loi de finances n° 14/027 du 31
décembre 2014 pour l’exercice 2015, à savoir :
1. la fixation de l’échéance de dépôt de déclaration de l’impôt sur les
bénéfices et profits (IBP), au plus tard, le 30 avril de l’année suivant celle
de réalisation des revenus au lieu du 31 mars ;
2. la détermination des annexes à la déclaration IBP (bilan, compte de
résultat, tableau financier des ressources et des emplois, état annexé et
état supplémentaire statistique) ;
3. la suppression de l’obligation de fournir une copie des procès-verbaux
notariés des assemblées générales ordinaires et extraordinaires approuvant
les états financiers annuels joints à la déclaration IBP ou ayant entraîné la
modification des statuts ;
4. la détermination des mentions obligatoires d’une facture à délivrer par les
redevables de l’IBP et de la TVA par voie réglementaire ;
5. l’institution d’une obligation documentaire en matière de prix de transfert
à charge des entreprises se trouvant dans des liens de dépendance de droit
ou de fait avec les entreprises étrangères ;

66
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 6. l’autorisation faite à l’Administration des Impôts de notifier, dans un délai
de deux ans, des suppléments d’impôts au-delà du délai de prescription
du droit de rappel en cas de révélation des faits par une décision judiciaire
ou tout Organisme public ;
7. la pénalisation du cas d’insuffisance de paiement de l’acompte provisionnel
par une amende égale à 50% du montant de l’acompte non versé ;
8. la possibilité de réexamen d’un dossier contentieux déjà clôturé
administrativement sur autorisation du Ministre des Finances ;
9. les précisions apportées sur les expressions « erreur matérielle » et « double
emploi » dans le cadre de la procédure de dégrèvement d’office ;
10. l’octroi d’office, en faveur du contribuable, du sursis de recouvrement
des impositions concernées par l’erreur de droit en cas de réexamen du
dossier contentieux sur autorisation de l’autorité ministérielle.
B. Amélioration des règles de fond
Dans le double objectif d’amélioration du climat des affaires, des
investissements et de mobilisation des recettes, les mesures suivantes ont été
introduites dans la Loi de finances susmentionnée :
1. la limitation de l’imputation des pertes professionnelles d’un exercice
comptable à 70% du bénéfice fiscal avant imputation. Cette mesure a
pour conséquences :
–– la suppression de l’obligation de demander à l’Administration des
Impôts l’autorisation d’imputer les pertes professionnelles ;
–– l’uniformisation des modalités d’imputation du déficit ordinaire et
des amortissements réputés différés ;
–– la suppression de la limite du nombre d’exercices bénéficiaires
devant faire l’objet d’imputation des pertes professionnelles ;
2. la suppression de l’impôt minimum pour expatrié institué par le Décret-
loi n° 119/2000 du 09 septembre 2000 qui n’a pas été appliqué et qui s’est
révélé inadapté par rapport au contexte social et économique du pays.

V.2.2. La consolidation de la réforme de la TVA

La législation instituant la TVA a connu des modifications dans le sens de la
prise en compte des préoccupations soulevées par les différents secteurs d’activités
et du renforcement de l’action de l’Administration dans le cadre de la mise en
œuvre de ce nouvel impôt.

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 67
 Concernant la prise en compte des préoccupations soulevées par les différents
secteurs d’activités, le législateur a modifié quelques dispositions dans le domaine
des exonérations et du régime des déductions.
A. Des exonérations
L’extension de l’exonération à la TVA à certaines opérations de livraison de
biens, de prestations de services et d’importation :
–– la vente locale de bêtes sur pied ;
–– les locations des locaux nus à usage d’habitation par des personnes
assujetties à la taxe sur la valeur ajoutée autres que les promoteurs
immobiliers ;
–– les importations réalisées par les associations sans but lucratif légalement
constituées.
Par ailleurs, il importe de signaler que l’opération de transport des
marchandises destinées à l’exportation est assimilée aux opérations d’exportation
des marchandises et imposée au taux zéro.
B. Du régime des déductions
Le champ de déductions de la TVA a été élargi par :
–– l’admission en déduction de la TVA supportée lors de l’acquisition des
produits pétroliers (carburant, lubrifiants, graisse et autres) destinés à la
revente par les grossistes ou acquis pour la production d’électricité devant
être revendue ;
–– l’admission en déduction de la TVA supportée lors de l’acquisition des
carburants (kérosène) utilisés par les compagnies de navigation aérienne.

68
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 VI. PERSPECTIVES D’AVENIR

VI.1. Perspectives sur le plan législatif

Dans l’objectif d’introduire l’Impôt des sociétés (IS) et l’Impôt sur le revenu
des personnes physiques (IRPP) en remplacement des impôts cédulaires sur les
revenus institués en 1969, il est envisagé :
–– l’élaboration des avant-projets de loi portant institution de l’IS et l’IRPP
par la DGI ;
–– l’examen et l’adoption des projets de loi en la matière par les instances
gouvernementales ;
–– le dépôt, par le Gouvernement de la République, des projets de loi sur l’IS
et l’IRPP à l’un des Bureaux des Chambres du Parlement ;
–– l’examen et l’adoption des lois instituant l’IS et l’IRPP ;
–– la préparation de l’Administration et des contribuables à l’application de
l’IS et l’IRPP ;
–– le début d’application de la législation sur l’IS et l’IRPP dès janvier 2018 ;
–– la mise en œuvre des télé-procédures (télé-déclaration et télé-paiement)
en commençant par les grandes entreprises minières gérées par la DGE.

VI.2. Perspectives sur le plan structurel et

d’informatisation des services
Pour une gestion efficace et moderne de l’impôt, il est envisagé :
–– la poursuite de l’implantation de nouveaux Centres des Impôts (CDI) en
Provinces (Kisangani, Kananga, Mbuji-Mayi et Bukavu notamment) ;
–– l’installation d’un 2ème CDI dans la Ville de Kinshasa ;
–– la poursuite de l’installation des postes déconcentrés de saisie pour
l’attribution du Numéro Impôt dans les Directions Provinciales ci-après
: Equateur (Mbandaka), Bandundu (Bandundu), Kasaï-Oriental (Mbuji-
Mayi) et Kasaï-Occidental (Kananga) et Maniema (Kindu) ;
–– la mise en œuvre du plan de modernisation du système informatique de
la DGI comprenant :
• l’implémentation d’une base de données unifiée et l’intégration avec
les bases de données NIF et recoupements ;
• la réorganisation des applications informatiques métiers par leur
migration vers les applications WEB ;

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 69
 • le câblage et la réorganisation du réseau informatique local (LAN)
en vue de l’interconnexion de tous les services ;
• la mise en place d’un centre de données (Datacenter).

VI.3. Consolidation de la réforme de la Taxe sur la

Valeur Ajoutée
Les mesures ci-après devront être mises en œuvre :
–– la poursuite de la vulgarisation en matière de TVA ;
–– la mise à jour du répertoire des assujettis TVA ;
–– l’intensification des contrôles ponctuels en matière de TVA, notamment
pour le cas de crédit récurrent et TVA néant ;
–– la lutte contre le secteur informel par l’élargissement de nombre d’assujettis
à la TVA ;
–– la lutte contre la fraude en matière de facturation de la TVA ;
–– la lutte contre la fraude dans le secteur de télécommunication ;
–– l’acquisition d’un dispositif informatique permettant la remontée à la
DGI de l’information sur la TVA collectée par les assujettis (système de
caisse enregistreuse) ;
–– le renforcement des capacités du personnel en matière de droit d’enquête,
de présentation et d’exploitation des imprimés sur la TVA et de suivi des
obligations de déclaration et de paiement.

SELE YALAGHULI

70
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
ANNEXES
 72
64

TABLEAU N° 1. REALISATIONS
TABLEAU N° 1. REALISATIONS
20152015
DEDELALADGI
DGI PAR CENTRE
PARCENTRE DE PERCEPTION
DE PERCEPTION

Taux de
CENTRE JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE CUMUL
part.

DGE 208 652 867 018,57 100 332 490 273,91 94 190 891 375,84 247 941 114 699,34 96 322 916 819,83 99 014 422 878,35 242 471 866 183,90 101 142 630 160,88 88 820 517 121,22 97 069 111 120,28 232 794 654 275,42 99 096 586 838,09 1 707 850 068 765,63 88,49%

DUI-KIN 4 120 857 023,12 4 025 052 405,44 3 901 786 083,28 7 064 902 047,56 4 891 636 186,78 3 509 616 558,58 6 616 372 848,41 3 994 938 052,11 7 469 785 242,96 4 606 681 621,65 6 693 745 146,36 4 269 915 462,08 61 165 288 678,33 3,17%

BANDUNDU 83 322 495,95 107 980 766,50 115 223 907,43 103 804 955,40 101 504 546,60 78 615 950,82 108 242 660,22 111 447 908,07 87 842 460,66 116 034 596,91 117 770 251,83 89 812 002,64 1 221 602 503,03 0,06%

BAS-CONGO 808 774 238,91 598 345 828,66 833 357 876,45 855 437 705,58 355 077 746,49 623 038 753,76 928 298 025,65 672 837 359,71 762 396 299,65 557 181 772,34 750 025 700,52 604 288 374,37 8 349 059 682,09 0,43%

EQUATEUR 103 112 313,18 91 065 200,94 124 617 909,22 110 795 288,93 81 943 156,03 84 338 567,82 104 660 663,95 74 490 450,36 97 495 666,63 85 298 641,53 102 319 874,50 70 188 996,44 1 130 326 729,53 0,06%

KASAI OCCIDENTAL 77 891 282,61 75 472 108,90 123 174 501,61 139 535 848,41 79 275 112,21 77 101 139,53 136 453 882,84 88 128 449,46 90 093 612,94 83 177 095,35 98 536 089,45 75 275 575,69 1 144 114 699,00 0,06%

KASAI ORIENTAL 103 000 762,44 96 346 785,27 115 735 948,00 206 512 231,65 101 722 312,00 111 107 126,15 152 347 954,00 125 021 031,05 131 245 601,90 129 750 821,25 168 730 341,75 123 411 304,00 1 564 932 219,46 0,08%

KATANGA 6 731 714 157,44 5 763 167 621,08 5 086 947 854,04 16 615 535 019,31 6 640 670 800,49 6 683 131 161,85 10 441 719 161,75 6 989 512 807,03 9 481 388 242,26 6 434 412 266,13 12 396 284 164,88 6 158 876 878,33 99 423 360 134,59 5,15%

MANIEMA 92 040 516,70 111 253 022,12 87 198 145,22 126 697 566,80 100 532 661,53 66 821 321,30 186 515 549,54 91 944 206,91 104 474 794,22 90 779 642,68 196 590 049,43 100 589 649,32 1 355 437 125,77 0,07%

NORD KIVU 1 080 629 052,16 1 044 295 115,04 1 170 386 410,46 1 621 942 637,49 1 046 791 765,85 972 723 466,46 1 534 494 134,85 1 126 357 995,77 1 235 506 675,64 1 000 209 969,51 1 542 691 650,60 908 845 331,00 14 284 874 204,83 0,74%

PROVINCE ORIENTALE 2 358 130 863,50 1 324 833 893,18 1 715 698 040,38 2 981 233 621,36 738 483 757,60 1 898 805 768,70 2 068 833 725,68 1 453 793 612,83 2 480 355 894,61 1 784 985 045,82 3 188 851 225,70 1 474 461 237,67 23 468 466 687,03 1,22%

SUD KIVU 678 547 529,17 686 109 476,58 841 581 807,19 819 298 741,61 556 167 259,12 612 540 912,55 977 133 376,32 761 632 254,98 664 224 605,59 681 905 440,15 958 236 203,47 829 974 704,57 9 067 352 311,30 0,47%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
TOTAL RECETTES (en CDF) 224 890 887 253,75 114 256 412 497,62 108 306 599 859,12 278 586 810 363,44 111 016 722 124,53 113 732 263 605,87 265 726 938 167,11 116 632 734 289,16 111 425 326 218,28 112 639 528 033,60 259 008 434 973,91 113 802 226 354,20 1 930 024 883 740,59 100,00%

TOTAL RECETTES (en USD) 243 133 168,92 123 481 732,75 116 926 415,19 300 551 083,55 120 047 927,73 122 843 571,29 287 083 045,96 125 894 815,89 120 345 321,44 121 608 127,43 279 155 055,32 122 699 141,07 2 084 147 598,66

TAUX DE CHANGE MOYEN 924,97 925,29 926,28 926,92 924,77 925,83 925,61 926,43 925,88 926,25 927,83 927,49 926,05

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

 65
TABLEAU N° 2. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR CENTRE DE PERCEPTION AU 1er
DE LA DGI PAR CENTRE
TABLEAU N° 2. PREVISIONS ET REALISATIONSQUADRIMESTRE DE PERCEPTION AU 1er QUADRIMESTRE 2015
2015

JANVIER FEVRIER MARS AVRIL

CENTRE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.

DGE 94 190 891 375,84 90,96%

125 653 340 762,19 208 652 867 018,57 166,05% 114 975 799 083,28 100 332 490 273,91 87,26% 136 952 052 180,82 68,78% 272 578 289 970,03 247 941 114 699,34

73,86% 3 901 786 083,28 61,86% 56,27%

Dui-KIN 5 955 500 030,58 4 120 857 023,12 69,19% 5 449 424 351,18 4 025 052 405,44 6 307 682 604,31 12 554 301 381,96 7 064 902 047,56

BANDUNDU 82,43% 115 223 907,43 73,90% 33,45%

143 157 934,05 83 322 495,95 58,20% 130 992 918,79 107 980 766,50 155 928 633,88 310 347 743,63 103 804 955,40

BAS-CONGO 56,32% 833 357 876,45 73,14% 37,72%

1 161 160 735,63 808 774 238,91 69,65% 1 062 489 724,77 598 345 828,66 1 139 381 388,90 2 267 732 579,87 855 437 705,58

EQUATEUR 56,68% 124 617 909,22 80,18% 35,81%

175 585 931,51 103 112 313,18 58,72% 160 665 308,70 91 065 200,94 155 431 411,22 309 358 111,87 110 795 288,93

KASAI OCC. 56,71% 123 174 501,61 93,38% 53,15%

145 443 908,01 77 891 282,61 53,55% 133 084 639,40 75 472 108,90 131 913 267,71 262 549 500,82 139 535 848,41

KASAI ORIENT. 62,86% 115 735 948,00 84,28% 75,56%

167 510 374,27 103 000 762,44 61,49% 153 275 981,52 96 346 785,27 137 322 695,60 273 315 988,67 206 512 231,65

KATANGA 90,58% 5 086 947 854,04 66,85% 109,71%

6 953 145 897,90 6 731 714 157,44 96,82% 6 362 294 077,54 5 763 167 621,08 7 609 233 696,75 15 144 803 425,83 16 615 535 019,31

MANIEMA 69,60% 87 198 145,22 45,82% 33,45%

174 701 209,21 92 040 516,70 52,68% 159 855 766,73 111 253 022,12 190 285 792,19 378 729 453,23 126 697 566,80

NORD KIVU 71,48% 1 170 386 410,46 67,30% 46,86%

1 596 592 491,03 1 080 629 052,16 67,68% 1 460 920 150,26 1 044 295 115,04 1 739 019 828,97 3 461 204 440,95 1 621 942 637,49

PROV. OR. 91,05% 1 715 698 040,38 84,99% 74,20%

1 590 220 402,61 2 358 130 863,50 148,29% 1 455 089 537,60 1 324 833 893,18 2 018 623 519,22 4 017 705 015,73 2 981 233 621,36

SUD KIVU 51,45% 841 581 807,19 53,02% 25,93%

1 457 362 492,14 678 547 529,17 46,56% 1 333 521 385,68 686 109 476,58 1 587 369 529,84 3 159 371 948,82 819 298 741,61

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
TOTAL RECETTES (en CDF) 145 173 722 169,14 224 890 887 253,75 154,91% 132 837 412 925,46 114 256 412 497,62 86,01% 158 124 244 549,42 108 306 599 859,12 68,49% 314 717 709 561,42 278 586 810 363,44 88,52%

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

73
 74
TABLEAU N° 3. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR CENTRE DE PERCEPTION AU 2ème
66
QUADRIMESTRE 2015
TABLEAU N° 3. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR CENTRE DE PERCEPTION AU 2ème QUADRIMESTRE 2015

MAI JUIN JUILLET AOÛT

CENTRE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.

DGE 124 068 717 606,48 96 322 916 819,83 77,64% 130 503 956 146,58 99 014 422 878,35 75,87% 290 264 633 202,38 242 471 866 183,90 83,53% 140 802 879 204,89 101 142 630 160,88 71,83%

DUI/KIN 5 714 307 155,85 4 891 636 186,78 85,60% 6 010 698 787,43 3 509 616 558,58 58,39% 13 368 891 873,78 6 616 372 848,41 49,49% 6 485 042 448,47 3 994 938 052,11 61,60%

BANDUNDU 141 260 136,93 101 504 546,60 71,86% 148 587 065,87 78 615 950,82 52,91% 330 484 771,85 108 242 660,22 32,75% 160 313 045,71 111 447 908,07 69,52%

BAS-CONGO 1 032 197 659,94 355 077 746,49 34,40% 1 085 736 040,05 623 038 753,76 57,38% 2 414 875 247,66 928 298 025,65 38,44% 1 171 418 591,51 672 837 359,71 57,44%

EQUATEUR 140 809 688,93 81 943 156,03 58,19% 148 113 253,88 84 338 567,82 56,94% 329 430 927,46 104 660 663,95 31,77% 159 801 842,11 74 490 450,36 46,61%

KASAI OCC. 119 503 940,97 79 275 112,21 66,34% 125 702 412,12 77 101 139,53 61,34% 279 585 122,36 136 453 882,84 48,81% 135 622 413,85 88 128 449,46 64,98%

KASAI ORIENT. 124 404 493,91 101 722 312,00 81,77% 130 857 148,61 111 107 126,15 84,91% 291 050 197,75 152 347 954,00 52,34% 141 183 944,40 125 021 031,05 88,55%

KATANGA 6 893 418 913,34 6 640 670 800,49 96,33% 7 250 969 115,52 6 683 131 161,85 92,17% 16 127 479 601,57 10 441 719 161,75 64,74% 7 823 190 642,16 6 989 512 807,03 89,34%

MANIEMA 172 385 253,38 100 532 661,53 58,32% 181 326 590,47 66 821 321,30 36,85% 403 303 453,98 186 515 549,54 46,25% 195 636 260,91 91 944 206,91 47,00%

NORD KIVU 1 575 426 995,34 1 046 791 765,85 66,44% 1 657 141 779,80 972 723 466,46 58,70% 3 685 785 972,18 1 534 494 134,85 41,63% 1 787 917 705,61 1 126 357 995,77 63,00%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
PROV. OR. 1 828 727 845,78 738 483 757,60 40,38% 1 923 580 925,10 1 898 805 768,70 98,71% 4 278 395 292,72 2 068 833 725,68 48,36% 2 075 383 311,24 1 453 793 612,83 70,05%

SUD KIVU 1 438 042 722,24 556 167 259,12 38,68% 1 512 631 612,39 612 540 912,55 40,50% 3 364 368 967,08 977 133 376,32 29,04% 1 632 003 293,16 761 632 254,98 46,67%

TOTAL RECETTES (en CDF) 143 249 202 413,11 111 016 722 124,53 77,50% 150 679 300 877,82 113 732 263 605,87 75,48% 335 138 284 630,75 265 726 938 167,11 79,29% 162 570 392 704,01 116 632 734 289,16 71,74%

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

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TABLEAU N° 4. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR CENTRE DE PERCEPTION AU 3ème
QUADRIMESTRE 2015
TABLEAU N° 4. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR CENTRE DE PERCEPTION AU 3ème QUADRIMESTRE 2015
SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DECEMBRE
CENTRE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.

DGE 142 077 060 513,78 88 820 517 121,22 62,52% 143 338 475 335,93 97 069 111 120,28 67,72% 297 337 070 417,21 232 794 654 275,42 78,29% 138 083 575 476,45 99 096 586 838,09 71,77%

DUI/KIN 6 543 728 179,34 7 469 785 242,96 114,15% 6 601 825 916,50 4 606 681 621,65 69,78% 13 694 631 345,95 6 693 745 146,36 48,88% 6 359 797 849,72 4 269 915 462,08 67,14%

BANDUNDU 161 763 782,28 87 842 460,66 54,30% 163 199 983,39 116 034 596,91 71,10% 338 537 192,06 117 770 251,83 34,79% 157 216 945,22 89 812 002,64 57,13%

BAS-CONGO 1 182 019 224,70 762 396 299,65 64,50% 1 192 513 646,28 557 181 772,34 46,72% 2 473 714 843,03 750 025 700,52 30,32% 1 148 795 169,59 604 288 374,37 52,60%

EQUATEUR 161 247 952,60 97 495 666,63 60,46% 162 679 573,98 85 298 641,53 52,43% 337 457 670,25 102 319 874,50 30,32% 156 715 614,42 70 188 996,44 44,79%

KASAI OCC. 136 849 715,07 90 093 612,94 65,83% 138 064 719,51 83 177 095,35 60,25% 286 397 348,16 98 536 089,45 34,41% 133 003 159,63 75 275 575,69 56,60%

KASAI ORIENT. 142 461 574,12 131 245 601,90 92,13% 143 726 402,81 129 750 821,25 90,28% 298 141 775,62 168 730 341,75 56,59% 138 457 281,22 123 411 304,00 89,13%

KATANGA 7 893 985 808,77 9 481 388 242,26 120,11% 7 964 071 652,81 6 434 412 266,13 80,79% 16 520 433 388,79 12 396 284 164,88 75,04% 7 672 102 599,06 6 158 876 878,33 80,28%

MANIEMA 197 406 651,32 104 474 794,22 52,92% 199 159 303,54 90 779 642,68 45,58% 413 130 136,36 196 590 049,43 47,59% 191 857 968,75 100 589 649,32 52,43%

NORD KIVU 1 804 097 284,72 1 235 506 675,64 68,48% 1 820 114 754,72 1 000 209 969,51 54,95% 3 775 591 917,83 1 542 691 650,60 40,86% 1 753 387 933,85 908 845 331,00 51,83%

PROV. OR. 2 094 164 281,05 2 480 355 894,61 118,44% 2 112 757 077,49 1 784 985 045,82 84,49% 4 382 640 449,13 3 188 851 225,70 72,76% 2 035 301 761,72 1 474 461 237,67 72,44%

SUD KIVU 1 646 771 940,67 664 224 605,59 40,33% 1 661 392 615,73 681 905 440,15 41,04% 3 446 343 433,02 958 236 203,47 27,80% 1 600 484 671,77 829 974 704,57 51,86%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
TOTAL RECETTES (en CDF) 164 041 556 908,41 111 425 326 218,28 67,93% 165 497 980 982,67 112 639 528 033,60 68,06% 343 304 089 917,41 259 008 434 973,91 75,45% 159 430 696 431,39 113 802 226 354,20 71,38%

75
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
 76
69
TABLEAU N° 5. REALISATIONS 2015 DE LA DGI PAR NATURE D’IMPÔT
TABLEAU N° 5. REALISATIONS 2015 DE LA DGI PAR NATURE D'IMPÔT
TAUX DE
NATURE JANVIER FÉVRIER MARS AVRIL MAI JUIN JUILLET AOÛT SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DÉCEMBRE CUMUL
PART.
RECETTES HORS TVA
IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 58 286 060 259,90 44 745 326 846,74 47 176 803 219,83 41 140 127 411,56 47 135 572 997,57 45 652 552 866,53 46 933 120 071,49 47 425 117 722,05 50 276 535 237,47 43 664 736 167,93 42 609 543 173,28 48 529 612 589,37 563 575 108 563,72 29,20%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Hors
membres des Institutions politiques et fonctionnaires et 45 131 217 876,19 32 977 998 261,11 34 893 821 151,48 31 315 165 769,41 33 712 171 641,02 34 388 021 375,52 37 097 382 665,56 32 590 996 837,58 36 902 517 115,01 31 316 100 368,14 32 976 190 496,19 34 140 867 937,69 417 442 451 494,91 21,63%
agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Membres
1 354 715 312,00 1 370 752 188,00 1 370 752 188,00 1 385 076 589,00 1 354 715 312,00 1 342 308 641,00 0,00 2 709 430 624,00 1 413 953 235,00 1 687 055 430,00 0,00 2 709 430 624,00 16 698 190 143,00 0,87%
des Institutions Politiques
Impôt sur les revenus salariaux des
Nationaux/Fonctionnaires et Agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Autres
1 041 138 970,00 1 025 102 094,00 1 025 102 094,00 1 025 672 594,00 1 056 033 871,00 1 068 440 542,00 2 244 375 236,00 1 062 949 695,00 1 093 075 462,00 0,00 2 183 298 465,81 12 825 189 023,81 0,66%
fonctionnaires et Agents publics
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Agents des
244 061 977,57 756 417 645,61 457 771 416,03 541 791 280,47 1 612 652 173,55 440 898 438,17 453 386 911,70 1 243 412 687,09 462 332 166,82 478 922 305,30 435 961 906,19 1 058 503 556,88 8 186 112 465,38 0,42%
Régies financières
Impôt sur les revenus salariaux des Expatriés 5 651 246 416,97 4 565 718 753,87 5 070 204 008,17 3 935 839 758,54 5 015 886 909,91 5 179 720 089,21 5 088 660 106,47 4 824 866 655,31 5 662 491 497,36 5 098 957 003,28 5 069 532 314,03 4 757 518 830,11 59 920 642 343,22 3,10%

Impôt Exceptionnel sur les rémunérations versées aux

4 863 679 707,17 4 049 337 904,15 4 359 152 362,15 2 936 581 420,14 4 384 113 090,09 3 233 163 780,63 4 293 690 387,76 3 812 035 682,07 4 772 291 528,28 3 990 625 599,21 4 127 858 456,87 3 679 993 174,88 48 502 523 093,40 2,51%
Expatriés (IERE)
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET PROFITS ET SUR LES
105 006 848 371,16 18 195 360 166,17 15 599 211 989,50 183 155 112 023,93 9 177 032 626,69 11 290 516 545,52 164 136 503 317,08 12 188 336 230,47 9 240 885 062,38 9 627 691 600,84 158 738 276 143,50 12 739 524 117,21 709 095 298 194,45 36,74%
REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS

Impôt sur les bénéfices et profits des grandes et moyennes

94 316 830 728,02 11 173 220 055,87 9 697 410 999,47 171 278 854 532,49 2 267 796 629,08 3 399 521 986,67 153 957 240 203,71 1 065 795 690,45 2 459 267 053,42 1 307 570 191,52 152 562 430 337,78 3 518 249 451,86 607 004 187 860,34 31,45%
entreprises non pétrolières de production

Impôt sur les bénéfices et profits des entreprises de petite

1 204 441 552,93 179 186 867,80 802 961 035,29 78 700 684,86 60 254 335,94 93 079 506,92 61 496 718,85 71 591 040,40 63 288 132,63 55 286 679,54 47 286 555,16 38 155 009,11 2 755 728 119,43 0,14%
taille
Impôt professionnel sur les prestations de services des non
5 164 013 053,02 2 549 860 478,50 2 198 846 336,55 4 134 629 503,92 2 978 815 884,53 4 549 895 812,73 4 280 519 099,45 5 598 929 993,15 2 619 512 953,69 4 269 936 667,43 3 244 870 979,21 4 534 012 549,55 46 123 843 311,73 2,39%
résidents

Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers 4 321 563 037,19 4 293 092 764,00 2 899 993 618,19 7 662 927 302,66 3 870 165 777,14 3 248 019 239,20 5 837 247 295,07 5 452 019 506,47 4 098 816 922,64 3 994 898 062,35 2 883 688 271,35 4 649 107 106,69 53 211 538 902,95 2,76%

IMPOTS ET TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 2 028 759,80 23 082 006,94 12 902 212,64 2 460 673,78 45 161 497,02 14 105 795,16 9 348 203,88 11 956 452,78 12 598 979,61 1 216 336,30 4 106 967,15 3 607 621,65 142 575 506,71

Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ les ventes

2 028 759,80 23 082 006,94 12 902 212,64 2 460 673,78 45 161 497,02 14 105 795,16 9 348 203,88 11 956 452,78 12 598 979,61 1 216 336,30 4 106 967,15 3 607 621,65 142 575 506,71
locales
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/prestations de
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
services
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ travaux
0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00
immobiliers
AUTRES RECETTES 1 260 554 090,29 1 245 148 224,16 985 140 311,54 817 113 312,75 1 038 403 743,21 1 186 303 273,25 1 830 159 926,47 1 425 202 861,96 2 122 208 002,21 1 836 194 850,93 1 888 997 788,90 1 581 262 591,01 17 216 688 976,68 0,89%

Immatriculation des véhicules 129 757 772,51 104 271 260,52 94 140 404,90 100 831 440,18 102 928 663,41 103 877 782,14 141 055 299,95 120 460 049,60 126 817 865,98 127 244 071,99 124 577 921,78 90 007 106,08 1 365 969 639,04 0,07%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
Vente des imprimés 104 063 528,53 94 125 799,18 72 382 266,88 54 118 487,50 53 277 262,71 51 186 316,02 50 200 000,00 48 400 000,00 41 400 000,00 42 174 682,63 41 893 032,85 37 116 329,41 690 337 705,71 0,04%

Amendes et pénalités 1 026 732 789,25 1 046 751 164,46 818 617 639,76 662 163 385,07 882 197 817,09 1 031 239 175,09 1 638 904 626,52 1 256 342 812,36 1 953 990 136,23 1 666 776 096,31 1 722 526 834,27 1 454 139 155,52 15 160 381 631,93 0,79%
SOUS-TOTAL HORS TVA 164 555 491 481,15 64 208 917 244,01 63 774 057 733,51 225 114 813 422,02 57 396 170 864,49 58 143 478 480,46 212 909 131 518,92 61 050 613 267,26 61 652 227 281,67 55 129 838 956,00 203 240 924 072,83 62 854 006 919,24 1 290 029 671 241,56 66,84%
RECETTES TVA
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE SUR DECLARATIONS 59 320 166 190,75 48 587 988 515,96 43 703 077 241,45 52 049 728 038,54 51 562 336 756,78 53 353 595 234,26 50 987 555 451,31 53 946 583 300,95 47 500 807 408,33 55 575 445 664,72 53 770 138 038,77 46 889 807 316,86 617 247 229 158,68 31,98%
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE RECOUVREE SUR AMR A 1 015 229 581,85 1 459 506 737,65 829 464 884,16 1 422 268 902,88 2 058 214 503,26 2 235 189 891,15 1 830 251 196,88 1 635 537 720,95 2 272 291 528,28 1 934 243 412,88 1 997 372 862,31 4 058 412 118,10 22 747 983 340,35 1,18%
SOUS-TOTAL TVA 60 335 395 772,60 50 047 495 253,61 44 532 542 125,61 53 471 996 941,42 53 620 551 260,04 55 588 785 125,41 52 817 806 648,19 55 582 121 021,90 49 773 098 936,61 57 509 689 077,60 55 767 510 901,08 50 948 219 434,96 639 995 212 499,03 33,16%

TOTAL 224 890 887 253,75 114 256 412 497,62 108 306 599 859,12 278 586 810 363,44 111 016 722 124,53 113 732 263 605,87 265 726 938 167,11 116 632 734 289,16 111 425 326 218,28 112 639 528 033,60 259 008 434 973,91 113 802 226 354,20 1 930 024 883 740,59 100,00%

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

 TABLEAU N° 6. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR NATURE D’IMPÔT AU 1er QUADRIMESTRE 2015
71

JANVIER FEVRIER MARS AVRIL

LIBELLE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.
IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 58 286 060 259,90 58 286 060 259,90 100,00% 60 912 073 870,75 44 745 326 846,74 73,46% 62 668 940 303,91 47 176 803 219,83 75,28% 63 038 247 901,45 41 140 127 411,56 65,26%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Hors
membres des Institutions politiques et fonctionnaires
et agents publics 45 131 217 876,19 45 131 217 876,19 100,00% 43 214 505 417,35 32 977 998 261,11 76,31% 44 304 779 886,41 34 893 821 151,48 78,76% 44 590 195 245,58 31 315 165 769,41 70,23%
Impôt sur les revenus salariaux des
Nationaux/Membres des Institutions Politiques 1 354 715 312,00 1 354 715 312,00 100,00% 3 384 300 000,00 1 370 752 188,00 40,50% 3 384 300 000,00 1 370 752 188,00 40,50% 3 384 300 000,00 1 385 076 589,00 40,93%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Autres
fonctionnaires et Agents publics 1 041 138 970,00 1 041 138 970,00 100,00% 1 150 091 666,67 1 025 102 094,00 89,13% 1 150 091 666,67 1 025 102 094,00 89,13% 1 150 091 666,67 1 025 672 594,00 89,18%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Agents
des Régies financières 244 061 977,57 244 061 977,57 100,00% 954 214 166,67 756 417 645,61 79,27% 954 214 166,67 457 771 416,03 47,97% 954 214 166,67 541 791 280,47 56,78%
Impôt sur les revenus salariaux des Expatriés 5 651 246 416,97 5 651 246 416,97 100,00% 6 647 124 421,15 4 565 718 753,87 68,69% 6 982 296 084,54 5 070 204 008,17 72,62% 7 027 790 081,99 3 935 839 758,54 56,00%
Impôt Exceptionnel sur les rémunérations versées aux
Expatriés (IERE) 4 863 679 707,17 4 863 679 707,17 100,00% 5 561 838 198,92 4 049 337 904,15 72,81% 5 893 258 499,63 4 359 152 362,15 73,97% 5 931 656 740,55 2 936 581 420,14 49,51%
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET PROFITS ET SUR LES
105 006 848 371,16 105 006 848 371,16 100,00% 13 730 057 142,92 18 195 360 166,17 132,52% 29 550 403 542,92 15 599 211 989,50 52,79% 184 704 724 154,43 183 155 112 023,93 99,16%
REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS
Impôt sur les bénéfices et profits des grandes et
moyennes entreprises non pétrolières de production 94 316 830 728,02 94 316 830 728,02 100,00% 2 697 650 781,16 11 173 220 055,87 414,18% 2 697 650 781,16 9 697 410 999,47 359,48% 174 791 642 496,68 171 278 854 532,49 97,99%
Impôt sur les bénéfices et profits des entreprises de
petite taille 1 204 441 552,93 1 204 441 552,93 100,00% 2 532 207 840,00 179 186 867,80 7,08% 18 752 554 240,00 802 961 035,29 4,28% 1 612 883 136,00 78 700 684,86 4,88%
Impôt professionnel sur les prestations de services
des non résidents 5 164 013 053,02 5 164 013 053,02 100,00% 3 096 017 707,23 2 549 860 478,50 82,36% 3 096 017 707,23 2 198 846 336,55 71,02% 3 096 017 707,23 4 134 629 503,92 133,55%
Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers
4 321 563 037,19 4 321 563 037,19 100,00% 5 404 180 814,53 4 293 092 764,00 79,44% 5 004 180 814,53 2 899 993 618,19 57,95% 5 204 180 814,53 7 662 927 302,66 147,25%
IMPOTS ET TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 2 028 759,80 2 028 759,80 0,00 23 082 006,94 0,00 12 902 212,64 0,00 2 460 673,78
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ les ventes
2 460 673,78
locales 2 028 759,80 2 028 759,80 23 082 006,94 12 902 212,64
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/prestations
0,00
de services 0,00 0,00 0,00
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ travaux
0,00
immobiliers 0,00 0,00 0,00
AUTRES RECETTES 1 260 554 090,29 1 260 554 090,29 100,00% 2 075 426 072,43 1 245 148 224,16 59,99% 2 075 426 072,43 985 140 311,54 47,47% 2 075 426 072,43 817 113 312,75 39,37%

Immatriculation des véhicules

129 757 772,51 129 757 772,51 100,00% 208 355 641,67 104 271 260,52 50,04% 208 355 641,67 94 140 404,90 45,18% 208 355 641,67 100 831 440,18 48,39%
Vente des imprimés
104 063 528,53 104 063 528,53 100,00% 212 672 843,68 94 125 799,18 44,26% 212 672 843,68 72 382 266,88 34,03% 212 672 843,68 54 118 487,50 25,45%
Amendes et pénalités
1 026 732 789,25 1 026 732 789,25 100,00% 1 654 397 587,08 1 046 751 164,46 63,27% 1 654 397 587,08 818 617 639,76 49,48% 1 654 397 587,08 662 163 385,07 40,02%
RECETTES TOTALES HORS TVA
164 555 491 481,15 164 555 491 481,15 100,00% 76 717 557 086,10 64 208 917 244,01 83,70% 94 294 769 919,25 63 774 057 733,51 67,63% 249 818 398 128,31 225 114 813 422,02 90,11%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
TVA
60 335 395 772,60 60 335 395 772,60 100,00% 56 119 855 839,36 50 047 495 253,61 89,18% 63 829 474 630,17 44 532 542 125,61 69,77% 64 899 311 433,11 53 471 996 941,42 82,39%

TOTAL RECETTES (en CDF) 224 890 887 253,75 224 890 887 253,75 100,00% 132 837 412 925,46 114 256 412 497,62 86,01% 158 124 244 549,42 108 306 599 859,12 68,49% 314 717 709 561,42 278 586 810 363,44 88,52%

TABLEAU N° 7. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR NATURE D'IMPÔT AU 2ème QUADRIMESTRE 2015

77
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
 78
TABLEAU N° 7. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR NATURE D’IMPÔT AU 2ème
72
QUADRIMESTRE 2015

MAI JUIN JUILLET AOÛT

LIBELLE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.
IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 63 829 121 973,85 47 135 572 997,57 73,85% 64 219 937 003,55 45 652 552 866,53 71,09% 64 014 477 054,19 46 933 120 071,49 73,32% 64 667 764 066,67 47 425 117 722,05 73,34%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Hors
membres des Institutions politiques et fonctionnaires 45 315 314 424,17 33 712 171 641,02 74,39% 45 617 351 568,31 34 388 021 375,52 75,38% 45 344 663 326,00 37 097 382 665,56 81,81% 45 849 549 086,82 32 590 996 837,58 71,08%
Impôt sur les revenus salariaux des
Nationaux/Membres des Institutions Politiques 3 384 300 000,00 1 354 715 312,00 40,03% 3 384 300 000,00 1 342 308 641,00 39,66% 3 384 300 000,00 0,00 0,00% 3 384 300 000,00 2 709 430 624,00 80,06%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Autres
fonctionnaires et Agents publics 1 150 091 666,67 1 056 033 871,00 91,82% 1 150 091 666,67 1 068 440 542,00 92,90% 1 150 091 666,67 0,00% 1 150 091 666,67 2 244 375 236,00 195,15%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Agents
des Régies financières 954 214 166,67 1 612 652 173,55 169,00% 954 214 166,67 440 898 438,17 46,21% 954 214 166,67 453 386 911,70 47,51% 954 214 166,67 1 243 412 687,09 130,31%
Impôt sur les revenus salariaux des Expatriés
7 063 448 362,54 5 015 886 909,91 71,01% 7 111 591 802,01 5 179 720 089,21 72,83% 7 148 049 093,50 5 088 660 106,47 71,19% 7 228 525 741,84 4 824 866 655,31 66,75%
Impôt Exceptionnel sur les rémunérations versées aux
Expatriés (IERE) 5 961 753 353,81 4 384 113 090,09 73,54% 6 002 387 799,90 3 233 163 780,63 53,86% 6 033 158 801,35 4 293 690 387,76 71,17% 6 101 083 404,67 3 812 035 682,07 62,48%
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET PROFITS ET SUR LES
12 913 104 726,92 9 177 032 626,69 71,07% 16 198 788 990,45 11 290 516 545,52 69,70% 197 660 464 904,00 164 136 503 317,08 83,04% 22 528 084 224,80 12 188 336 230,47 54,10%
REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS
Impôt sur les bénéfices et profits des grandes et
moyennes entreprises non pétrolières de production 2 697 650 781,16 2 267 796 629,08 84,07% 5 918 590 468,70 3 399 521 986,67 57,44% 186 900 266 382,25 153 957 240 203,71 82,37% 11 627 885 703,05 1 065 795 690,45 9,17%
Impôt sur les bénéfices et profits des entreprises de
petite taille 1 215 255 424,00 60 254 335,94 4,96% 480 000 000,00 93 079 506,92 19,39% 360 000 000,00 61 496 718,85 17,08% 300 000 000,00 71 591 040,40 23,86%
Impôt professionnel sur les prestations de services
des non résidents 3 096 017 707,23 2 978 815 884,53 96,21% 3 096 017 707,23 4 549 895 812,73 146,96% 3 096 017 707,23 4 280 519 099,45 138,26% 3 096 017 707,23 5 598 929 993,15 180,84%
Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers
5 904 180 814,53 3 870 165 777,14 65,55% 6 704 180 814,53 3 248 019 239,20 48,45% 7 304 180 814,53 5 837 247 295,07 79,92% 7 504 180 814,53 5 452 019 506,47 72,65%
IMPOTS ET TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 0,00 45 161 497,02 0,00 14 105 795,16 0,00 9 348 203,88 0,00 11 956 452,78
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ les ventes
45 161 497,02 14 105 795,16 9 348 203,88
locales 11 956 452,78
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/prestations
0,00 0,00 0,00
de services 0,00
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ travaux
0,00 0,00 0,00
immobiliers 0,00
AUTRES RECETTES 2 075 426 072,43 1 038 403 743,21 50,03% 4 050 742 849,67 1 186 303 273,25 29,29% 5 047 666 142,27 1 830 159 926,47 36,26% 7 552 102 004,67 1 425 202 861,96 18,87%

Immatriculation des véhicules

208 355 641,67 102 928 663,41 49,40% 208 355 641,67 103 877 782,14 49,86% 208 355 641,67 141 055 299,95 67,70% 208 355 641,67 120 460 049,60 57,81%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
Vente des imprimés 212 672 843,68 53 277 262,71 25,05% 212 672 843,68 51 186 316,02 24,07% 212 672 843,68 50 200 000,00 23,60% 212 672 843,68 48 400 000,00 22,76%
Amendes et pénalités
1 654 397 587,08 882 197 817,09 53,32% 3 629 714 364,32 1 031 239 175,09 28,41% 4 626 637 656,92 1 638 904 626,52 35,42% 7 131 073 519,32 1 256 342 812,36 17,62%
RECETTES TOTALES HORS TVA
78 817 652 773,20 57 396 170 864,49 72,82% 84 469 468 843,67 58 143 478 480,46 68,83% 266 722 608 100,46 212 909 131 518,92 79,82% 94 747 950 296,14 61 050 613 267,26 64,43%
TVA 64 431 549 639,91 53 620 551 260,04 83,22% 66 209 832 034,14 55 588 785 125,41 83,96% 68 415 676 530,29 52 817 806 648,19 77,20% 67 822 442 407,87 55 582 121 021,90 81,95%

TOTAL RECETTES (en CDF) 143 249 202 413,11 111 016 722 124,53 77,50% 150 679 300 877,82 113 732 263 605,87 75,48% 335 138 284 630,75 265 726 938 167,11 79,29% 162 570 392 704,01 116 632 734 289,16 71,74%

TABLEAU N° 8. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR NATURE D'IMPÔT AU 3ème QUADRIMESTRE 2015

Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015

 TABLEAU N° 8. PREVISIONS ET REALISATIONS DE LA DGI PAR NATURE D’IMPÔT AU 3ème
QUADRIMESTRE
73 2015

SEPTEMBRE OCTOBRE NOVEMBRE DECEMBRE

LIBELLE TAUX TAUX TAUX TAUX
PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS PREVISIONS REALISATIONS
D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC. D'EXEC.
IMPÔTS SUR LES REMUNERATIONS 65 638 345 067,92 50 276 535 237,47 76,60% 66 025 714 801,13 43 664 736 167,93 66,13% 66 695 696 810,42 42 609 543 173,28 63,89% 67 026 189 311,30 48 529 612 589,37 72,40%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Hors
membres des Institutions politiques et fonctionnaires 46 599 652 054,97 36 902 517 115,01 79,19% 46 899 026 539,20 31 316 100 368,14 66,77% 47 416 814 846,53 32 976 190 496,19 69,55% 47 672 232 380,50 34 140 867 937,69 71,62%
Impôt sur les revenus salariaux des
Nationaux/Membres des Institutions Politiques 3 384 300 000,00 1 413 953 235,00 41,78% 3 384 300 000,00 1 687 055 430,00 49,85% 3 384 300 000,00 0,00 0,00% 3 384 300 000,00 2 709 430 624,00 80,06%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Autres
fonctionnaires et Agents publics 1 150 091 666,67 1 062 949 695,00 92,42% 1 150 091 666,67 1 093 075 462,00 95,04% 1 150 091 666,67 0,00 0,00% 1 150 091 666,67 2 183 298 465,81 189,84%
Impôt sur les revenus salariaux des Nationaux/Agents
des Régies financières 954 214 166,67 462 332 166,82 48,45% 954 214 166,67 478 922 305,30 50,19% 954 214 166,67 435 961 906,19 45,69% 954 214 166,67 1 058 503 556,88 110,93%
Impôt sur les revenus salariaux des Expatriés
7 348 088 972,86 5 662 491 497,36 77,06% 7 395 807 995,64 5 098 957 003,28 68,94% 7 478 341 255,25 5 069 532 314,03 67,79% 7 519 053 726,62 4 757 518 830,11 63,27%
Impôt Exceptionnel sur les rémunérations versées aux
Expatriés (IERE) 6 201 998 206,76 4 772 291 528,28 76,95% 6 242 274 432,97 3 990 625 599,21 63,93% 6 311 934 875,30 4 127 858 456,87 65,40% 6 346 297 370,84 3 679 993 174,88 57,99%
IMPÔTS SUR LES BENEFICES ET PROFITS ET SUR LES
21 593 661 365,41 9 240 885 062,38 42,79% 21 668 871 346,46 9 627 691 600,84 44,43% 199 802 246 943,71 158 738 276 143,50 79,45% 16 417 849 302,53 12 739 524 117,21 77,60%
REVENUS DES CAPITAUX MOBILIERS
Impôt sur les bénéfices et profits des grandes et
moyennes entreprises non pétrolières de production 12 253 462 843,66 2 459 267 053,42 20,07% 12 379 039 984,26 1 307 570 191,52 10,56% 190 952 048 421,96 152 562 430 337,78 79,90% 7 697 650 780,80 3 518 249 451,86 45,71%
Impôt sur les bénéfices et profits des entreprises de
petite taille 240 000 000,00 63 288 132,63 26,37% 210 000 000,00 55 286 679,54 26,33% 150 000 000,00 47 286 555,16 31,52% 120 000 000,00 38 155 009,11 31,80%
Impôt professionnel sur les prestations de services
des non résidents 3 096 017 707,23 2 619 512 953,69 84,61% 3 096 017 707,23 4 269 936 667,43 137,92% 3 096 017 707,23 3 244 870 979,21 104,81% 3 096 017 707,52 4 534 012 549,55 146,45%
Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers
6 004 180 814,53 4 098 816 922,64 68,27% 5 983 813 654,97 3 994 898 062,35 66,76% 5 604 180 814,53 2 883 688 271,35 51,46% 5 504 180 814,21 4 649 107 106,69 84,47%
IMPOTS ET TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 0,00 12 598 979,61 0,00 1 216 336,30 0,00 4 106 967,15 0,00 3 607 621,65
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ les ventes
1 216 336,30
locales 12 598 979,61 4 106 967,15 3 607 621,65
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/prestations
0,00
de services 0,00 0,00 0,00
Impôt sur le Chiffre d'Affaires à l'Intérieur/ travaux
0,00
immobiliers 0,00 0,00 0,00
AUTRES RECETTES 7 935 751 852,60 2 122 208 002,21 26,74% 8 012 764 978,19 1 836 194 850,93 22,92% 5 611 013 283,24 1 888 997 788,90 33,67% 5 141 793 295,55 1 581 262 591,01 30,75%

Immatriculation des véhicules

208 355 641,67 126 817 865,98 60,87% 208 355 641,67 127 244 071,99 61,07% 208 355 641,67 124 577 921,78 59,79% 208 355 641,67 90 007 106,08 43,20%
Vente des imprimés
212 672 843,68 41 400 000,00 19,47% 212 672 843,68 42 174 682,63 19,83% 212 672 843,68 41 893 032,85 19,70% 212 672 843,46 37 116 329,41 17,45%
Amendes et pénalités
7 514 723 367,25 1 953 990 136,23 26,00% 7 591 736 492,84 1 666 776 096,31 21,96% 5 189 984 797,89 1 722 526 834,27 33,19% 4 720 764 810,42 1 454 139 155,52 30,80%
RECETTES TOTALES HORS TVA 95 167 758 285,92 61 652 227 281,67 64,78% 95 707 351 125,78 55 129 838 956,00 57,60% 272 108 957 037,38 203 240 924 072,83 74,69% 88 585 831 909,37 62 854 006 919,24 70,95%

TVA 68 873 798 622,49 49 773 098 936,61 72,27% 69 790 629 856,89 57 509 689 077,60 82,40% 71 195 132 880,03 55 767 510 901,08 78,33% 70 844 864 522,02 50 948 219 434,96 71,92%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
TOTAL RECETTES (en CDF) 164 041 556 908,41 111 425 326 218,28 67,93% 165 497 980 982,67 112 639 528 033,60 68,06% 343 304 089 917,41 259 008 434 973,91 75,45% 159 430 696 431,39 113 802 226 354,20 71,38%

79
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
 80
74
TABLEAU N° 9. EVOLUTION DES RECETTES DE LA DGI PAR GRANDES MASSES DE 2010 A 2015
TABLEAU N° 9. EVOLUTION DES RECETTES DE LA DGI PAR GRANDES MASSES DE 2010 A 2015

NATURE 2011 2012 2013 2014 2015

IMPOT SUR LES REVENUS DES PERSONNES PHYSIQUES 274 948 429 634,24 398 503 341 709,50 480 066 251 802,78 527 286 692 286,08 563 575 108 563.72
IMPÔT SUR LES BENEFICES DES SOCIETES ET AUTRES
226 784 623 907,00 196 367 173 966,69 251 997 465 749,44 448 937 448 303,39 609 759 915 979.77
ENTREPRISES
IMPÔT SUR LES GAINS EN CAPITAL 27 052 845 394,49 37 918 290 611,69 45 671 565 599,06 50 656 734 827,35 53 211 538 902,95
AMENDES ET PENALITES SUR IMPÔTS S/LES REVENUS,
14 737 450 439,56 25 695 665 703,47 30 848 411 973,17 28 184 595 009,73 15 160 381 631,93
BENEFICES ET GAINS EN CAPITAL
IMPÔT SUR LES SALAIRES & LA MAIN D'ŒUVRE 18 107 428 588,03 37 328 178 966,66 49 092 377 570,49 50 192 415 711,25 46 123 843 311,73

IMPÔTS & TAXES SUR LES BIENS ET SERVICES 387 753 985 512,32 61 851 744 790,08 27 749 016 506,65 1 868 029 207,37 142 575 506,71
TAXES SUR L'UTILISATION OU L'AUTORISATION D'UTILISER
3 622 639 293,44 2 513 426 201,17 2 353 444 713,50 1 499 797 865,72 1 365 969 639,04
DES BIENS OU D'EXERCER DES ACTIVITES
VENTES RESIDUELLES DES ETABLISSEMENTS NON
3 117 597 230,96 1 292 055 486,78 1 312 430 329,73 619 885 222,62 690 337 705,71
MARCHANDS
TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE 475 158 566 664,53 583 798 192 221,92 585 321 166 702,81 639 995 212 499,03

TOTAL RECETTES en CDF 956 125 000 000,04 1 236 628 444 100,57 1 472 889 156 466,74 1 694 566 765 136,31 1 930 024 883 740,59

TOTAL RECETTES en USD 1 041 539 955,88 1 346 515 314,74 1 602 489 129,40 1 831 627 446,99 2 084 147 598,66

TAUX D'ACCROISSEMENT DES RECETTES en CDF 29,34% 19,11% 15,05% 13,89%

TAUX D'ACCROISSEMENT DES RECETTES en USD 29,28% 19,01% 14,30% 13,79%

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
Rapport annuel d’activités de la Direction Générale des Impôts Exercice 2015
LISTE DE PRINCIPAUX SIGLES ET ABREVIATIONS.................................9

SOMMAIRE.......................................................................................11

INTRODUCTION................................................................................13

I. ORGANIGRAMME DE LA DIRECTION GENERALE DES IMPÔTS........... 15

II. EXECUTION DES MISSIONS DE LA DIRECTION GENERALE DES

IMPOTS........................................................................................17

II.1. RAPPEL DES MISSIONS DE LA DGI..............................................17

II.2. ACTIONS DE LA HAUTE DIRECTION DE LA DIRECTION

GENERALE DES IMPOTS.............................................................17

II.2.1. Supervision et coordination de l’ensemble des activités....... 18

II.2.2. Participation aux réunions de mobilisation

des recettes et aux rencontres internationales.................... 19

II.2.3. Mécanismes de collaboration avec

d’autres structures...........................................................19

II.2.4. Participation à la conclusion des

conventions fiscales internationales ................................. 19

II.3. MISSION DE LEGISLATION FISCALE............................................20

II.3.1. Projets de textes fiscaux initiés par la DGI.......................... 20

II.3.2. Ediction des mesures d’exécution de la législation

fiscale.............................................................................23

II.3.3. Participation aux travaux préparatifs à l’octroi

des avantages fiscaux.......................................................23

II.4. BUDGET DES RECETTES DGI 2015..............................................24

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 81
 II.4.1. Mesures d’accompagnement du Budget des recettes
des impôts ......................................................................24

II.4.2. Exécution du Budget des recettes des impôts .................... 25

II.4.2.1. Exécution du Budget des recettes par nature d’impôt....... 26

II.4.2.2. Justification du niveau d’exécution du Budget

des recettes des Impôts................................................28

II.[Link]. Justification en rapport avec les indicateurs issus

du cadrage macroéconomique..................................... 29

II.[Link]. Autres faits justificatifs................................................29

II.4.3. Exécution des contrats de performance par Centre

de perception...................................................................31

II.4.4. Suivi des paiements du secteur des ressources

naturelles........................................................................32

II.4.5. Suivi des paiements IBP des Pétroliers producteurs............. 33

II.4.6. Situation des plaques minéralogiques reçues et

en stock..........................................................................34

II.4.7. Suivi de recettes d’immatriculation autos............................ 35

II.5. MISSIONS D’ASSIETTE ..............................................................35

II.5.1. Attribution du Numéro Impôt.............................................35

II.5.2. Tenue et mise à jour des répertoires ................................. 37

II.5.2.1. Répertoires généraux des services opérationnels.............. 37

II.5.2.2. Répertoires sectoriels des Services

opérationnels réformés...................................................38

II.5.3. Mission de contrôle fiscal ..................................................38

II.5.3.1. Le contrôle fiscal au premier degré.................................. 39

II.5.3.2. Le contrôle fiscal au second degré................................... 41

82
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
 II.5.4. Prise en charge des résultats de contrôle
polyvalent et contrôle ponctuel ........................................ 42

[Link] des travaux d’assiette dans les recettes............ 43

II.6. MISSIONS DE RECOUVREMENT..................................................44

II.6.1. Situation du solde débiteur................................................44

II.6.2. Justification du niveau élevé du solde débiteur.................... 45

II.7. SUIVI DES EXONERATIONS ET AUTRES ALLEGEMENTS FISCAUX.46

II.7.1. Exonérations en cours de validité en 2015.......................... 46

II.7.2. Dépense fiscale résultant des exonérations en cours

de validité au profit des grandes entreprises en 2015.......... 47

II.8. MISSION DE TRAITEMENT DU CONTENTIEUX FISCAL.................. 48

II.8.1. Situation du contentieux de recouvrement ......................... 48

II.8.2. Situation du contentieux d’assiette..................................... 48

II.8.2.1. Contentieux fiscal en phase administrative....................... 48

II.8.2.2. Contentieux en phase juridictionnelle.............................. 49

III. GESTION DES MOYENS MIS A LA DISPOSITION DE LA

DIRECTION GENERALE DES IMPOTS............................................51

III.1. GESTION DES RESSOURCES HUMAINES ................................... 51

III.1.1. Effectifs de la Direction Générale des Impôts..................... 51

III.1.1.1 Répartition des effectifs par niveau d’études ................... 51

III.1.1.2 Répartition des effectifs par genre ................................. 52

[Link] globale des effectifs de 2011 à 2015................. 53

III.1.2. Formation du personnel de la Direction Générale

des Impôts.....................................................................54

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 83
 III.1.2.1. Formation sur place......................................................54

III.1.2.2. Formation à l’étranger...................................................55

III.1.3. Politique sociale ..............................................................58

III.1.3.1. Prise en charge des soins de santé................................. 58

III.1.3.2. Assistance sociale.........................................................58

III.2. GESTION DES RESSOURCES FINANCIERES ............................... 58

III.2.1. Utilisation de la rétrocession de 5 % desrecettes réalisées.. 59

[Link]édits de fonctionnement alloués aux Services............... 59

III.2.1.2. Dépenses centralisées...................................................60

III.2.1.3. Prime de mobilisation des recettes................................. 60

III.2.2. Utilisation des pénalités de service.................................... 61

III.2.2.1. Primes de contentieux...................................................61

III.2.2.2. Dépenses d’investissement............................................61

IV. INFORMATISATION DES SERVICES ...............................................63

[Link] le domaine de l’informatisation des Services......................... 63

IV.2. Dans le domaine du renforcement des capacités des utilisateurs .. 64

IV.3. Dans le cadre de la mise en œuvre de la TVA.............................. 64

V. ETAT D’AVANCEMENT DES REFORMES FISCALES............................. 65

V. 1. Réforme des structures de l’Administration des

Impôts......................................................................................65

V. 2. Réformes de la législation...........................................................66

V.2.1. La modernisation du système fiscal........................................... 66

V.2.2. La consolidation de la réforme de la TVA................................... 67

VI. PERSPECTIVES D’AVENIR.............................................................69

84
Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015
VI.1. Perspectives sur le plan législatif................................................69

VI.2. Perspectives sur le plan structurel et d’informatisation

des services...............................................................................69

VI.3. Consolidation de la réforme de la Taxe sur la Valeur Ajoutée........ 70

ANNEXES..........................................................................................71

Rapport annuel des activités de la Direction Générale des impôts – Exercice 2015 85
 MÉDIASPAUL

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