8 Gouvernement d’entreprise

Le contrôle interne

8.4. Le contrôle interne

8.4.1. LE CONTRÔLE INTERNE : DÉFINITION ET OBJECTIFS

Le contrôle interne est un dispositif du groupe qui comprend c le bon fonctionnement des processus internes de chaque
un ensemble de moyens, de comportements, de procédures société, notamment ceux concourant à la sauvegarde de ses
et d’actions adaptés aux caractéristiques propres de chaque actifs ;
société et du groupe pris dans son ensemble qui :
c la fiabilité des informations financières.
c contribue à la maîtrise de ses activités, à l’efficacité de ses
Toutefois, le contrôle interne ne peut fournir une garantie absolue
opérations et à l’utilisation efficiente de ses ressources ; et
que les objectifs de Faurecia seront atteints. Il existe, en effet, des
c doit lui permettre de prendre en compte de manière limites inhérentes à tout système de contrôle interne comme,
appropriée les risques significatifs qu’ils soient opérationnels, par exemple, les incertitudes de l’environnement extérieur,
financiers ou de conformité. l’exercice de la faculté de jugement ou le rapport coût/bénéfice
de la mise en place de nouveaux contrôles.
Le contrôle interne a pour objectif d’assurer :
Faurecia veille à l’existence de dispositifs de contrôle interne
c la conformité aux lois et règlements ;
au sein de ses filiales. Ces dispositifs sont adaptés aux
c l’application des instructions et des orientations fixées par la caractéristiques propres aux filiales et aux relations entre
direction générale et/ou le conseil d’administration ; société mère et sociétés consolidées.

8.4.2. CADRE DE RÉFÉRENCE UTILISÉ PAR FAURECIA

Le groupe Faurecia continue de développer son dispositif de Le contrôle interne du groupe est mis en œuvre en prenant en
contrôle interne en s’appuyant sur le cadre de référence de compte tant le fonctionnement opérationnel du groupe que sa
l’AMF et son guide d’application dans sa version actualisée du structure juridique.
22 juillet 2010. Ce dispositif s’applique, d’une part, aux processus
Il concerne toutes les filiales du groupe consolidées par la
concourant à l’élaboration de l’information comptable et
méthode de l’intégration globale.
financière publiée et, d’autre part, à l’organisation générale des
directions opérationnelles du groupe. Ce dispositif est également Les informations synthétiques sur les procédures de contrôle
mis en œuvre dans les procédures de gestion des risques mises interne mises en place décrites dans le présent rapport se
en place par Faurecia, incluant des règles de base du contrôle focalisent sur les éléments significatifs susceptibles d’avoir un
interne, dont l’application est vérifiée auprès des directions impact sur les informations financières et comptables publiées
opérationnelles. par le groupe Faurecia.

8.4.3. ACTEURS ET ORGANISATION DES PROCÉDURES DE CONTRÔLE INTERNE

Le contrôle interne est mis en œuvre par les organes de direction c le comité d’audit, évoqué plus avant dans le présent
et par l’ensemble des collaborateurs du groupe à travers leurs rapport, dont les attributions sont définies par le conseil
actions quotidiennes dans le strict respect des procédures du d’administration, qui joue un rôle essentiel notamment
groupe dont notamment des règles de base qui sont au nombre dans le suivi (i) du processus d’élaboration de l’information
de onze. financière, (ii) de l’efficacité des systèmes de contrôle interne
et de gestion des risques et (iii) du contrôle légal des comptes
Les acteurs internes parties prenantes du système de contrôle
annuels et consolidés par les commissaires aux comptes ;
interne comprennent :
c le comité exécutif du groupe qui pilote la stratégie du groupe,
c le conseil d’administration, qui détermine les grandes
alloue les ressources nécessaires à leur réalisation, fixe
orientations de l’activité et de la stratégie du groupe et
les objectifs des entités qui le composent et contrôle leur
supervise leur déploiement ;
réalisation ;

110 Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012

 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne
8

c des comités d’opérations tenus chaque mois entre la direction propriétaires de risques transverses au niveau du groupe. Il a
générale du groupe et l’équipe dirigeante de chaque Business pour mission de les définir, de suivre l’évolution de ceux-ci, de
Group dans l’enceinte desquels sont revus l’ensemble des les quantifier et de les hiérarchiser et enfin de s’assurer de la
indicateurs de gestion. Une attention particulière est portée pertinence de ces risques au regard des objectifs du groupe. Sa
aux programmes en développement sur les différents réflexion intègre non seulement une évaluation de la pertinence
paramètres de qualité, performance économique et tenue dans le temps des indicateurs clé de chacun des risques en
de délais ; question mais aussi sur les actions requises pour en renforcer
le contrôle ou la maîtrise. Il contribue enfin à la préparation et
c la direction du financement et de la trésorerie, la direction du
au contrôle de l’information sur les risques délivrée au comité
contrôle de gestion, la direction de la qualité, la direction des
d’audit par le directeur de l’audit interne.
affaires juridiques, les directeurs financiers de pays qui ont
un rôle particulier à jouer dans le contrôle interne en raison Ce dispositif est complété par l’intervention d’acteurs externes,
de leurs compétences transversales ; dont :
c le comité fonctionnel des risques qui a la double mission de c les commissaires aux comptes. Ces derniers ne sont pas,
s’assurer que certains risques transverses, sont correctement dans le cadre de leur mission légale, partie prenante des
suivis et que les indicateurs qui les mesurent sont pertinents ; dispositifs de contrôle interne et de gestion des risques. Ils en
prennent connaissance, s’appuient sur les travaux de l’audit
c la direction de l’audit interne qui revoit le dispositif de contrôle
interne pour en obtenir une meilleure compréhension et se
interne et ses évolutions, s’assure de la cohérence de la
font en toute indépendance une opinion sur leur pertinence.
démarche du groupe avec la législation et les préconisations
Ils effectuent chaque année un contrôle du groupe dans le
de place, veille à l’exhaustivité, la cohérence et la pertinence
cadre de leur mission légale de certification des comptes
de l’ensemble du dispositif, s’assure en permanence du
consolidés et d’audit des comptes individuels des sociétés
respect des procédures et de l’adhésion aux règles de base
du groupe. En effet, conformément à la loi française sur
du contrôle interne à travers des missions s’appuyant sur des
les sociétés commerciales, la certification des comptes
tests et des vérifications. En cas de manquement elle s’assure
consolidés et des comptes sociaux de Faurecia est effectuée
de la bonne mise en œuvre des plans d’actions correctifs et
par deux commissaires aux comptes qui procèdent à un
rend compte de l’efficacité du contrôle interne.
examen conjoint de l’ensemble des comptes, des modalités
La direction de l’audit interne est placée directement sous la de leur établissement et de certaines procédures de contrôle
responsabilité de la direction financière. Centralisée au niveau interne relatives à l’élaboration de l’information comptable
groupe, elle dispose d’équipes régionales basées en France, en et financière. Ces deux commissaires aux comptes exercent,
Allemagne, aux États-Unis d’Amérique et en Chine. Ses travaux à travers les membres de leur réseau dans chaque pays,
sont approuvés et contrôlés par le président et revus par le les fonctions d’auditeur légal ou contractuel de l’ensemble
comité d’audit. Par une approche systématique et méthodique, des sociétés consolidées par intégration globale. Les
cette direction a vocation à promouvoir un niveau d’efficacité commissaires aux comptes présentent leurs observations
en progrès constant de l’ensemble des systèmes de contrôle sur le rapport du président, pour celles des procédures
interne financier. Elle peut intervenir en cas de besoin sur de contrôle interne qui sont relatives à l’élaboration et au
l’ensemble des processus du groupe à travers le monde. traitement de l’information comptable et financière, et
Elle conduit ses missions, en toute indépendance et étaye attestent l’établissement des autres informations requises
systématiquement ses conclusions de faits précis, dûment par la loi ;
vérifiés et rigoureusement chiffrés. Elle met à la disposition de la
c les organismes tiers qui procèdent pour l’ensemble du groupe
direction générale l’ensemble de ses travaux et lui rend compte
et sur un cycle de trois ans aux certifications suivantes :
régulièrement du déroulement de ses missions et du respect
de ses objectifs. Le suivi des recommandations adressées par c environnement (ISO 14001),
l’audit interne aux sites audités s‘effectue par (i) une analyse par
c qualité (ISO/TS) ;
questionnaire à trois, six et douze mois après le rapport final,
(ii) un suivi en comité des opérations, (iii) un post-audit sur site c les ingénieurs des compagnies d’assurance incendie-
si cela est jugé nécessaire. Elle présente chaque semestre le dommages qui procèdent à un audit biennal de chacun de
planning d’audit, les rapports effectués, et la réalisation de ses nos sites dont l’objet est :
objectifs au directeur financier du groupe et, une fois par an au
c d’évaluer les risques d’incendie et le possible impact
comité d’audit. Elle s’est dotée d’une charte d’audit interne en
sur la production et les clients,
2004 qui définit sa fonction, l’objet de sa mission, l’étendue de
son domaine de compétence et la méthodologie utilisée lors c d’évaluer l’adéquation des moyens de prévention et de
des missions. protection mis en place,
Le comité fonctionnel des risques, mis en place le 10 novembre c d’émettre des recommandations de réduction du risque.
2011 et animé par le directeur de l’audit interne, réunit les

Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012 111

8 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne

8.4.4. LA PRISE EN COMPTE DES RISQUES ET LA DÉMARCHE

DE MAÎTRISE DES RISQUES

Les objectifs du groupe sont définis par le conseil opérations qui lui est rattaché. Les risques de nature financière
d’administration. Ils concernent non seulement la performance font l’objet pour l’ensemble des sociétés du groupe, d’une gestion
économique mais aussi les domaines dans lesquels le groupe centralisée au niveau de la direction financière du groupe et sont
vise à atteindre un degré particulier d’excellence, tels que examinés au sein d’un comité spécifique.
le management des personnes, la qualité, l’innovation, les
Il convient de noter que certains risques opérationnels, identifiés
conditions de travail et l’environnement.
comme transverses au niveau du groupe, font l’objet d’un
Dans ce contexte, le groupe veille au suivi et à la maîtrise des examen additionnel par le comité fonctionnel des risques, tel
risques susceptibles d’affecter la réalisation de ses objectifs. que cela est décrit ci-dessus.
Le conseil d’administration est ainsi informé par le comité
Ces risques sont liés à la sécurité des personnes, la qualité, la
d’audit des principales actions entreprises pour la surveillance
gestion des programmes, le risque de liquidité, la disponibilité
et le suivi des risques, le comité étant lui-même informé par
des systèmes informatiques Just In Time, la fiabilité des
la direction de l’audit interne qui lui délivre, à tout le moins
approvisionnements, la protection des actifs et le risque incendie,
annuellement, une information sur les risques transverses.
la fiabilité de l’information financière, la fraude, l’environnement.
De manière générale, tous les risques identifiés au sein du Cette liste est revue régulièrement par le comité et soumise au
groupe sont examinés et débattus au sein d’instances spécifiques comité d’audit.
et sont consolidés au niveau du comité exécutif du groupe.
Faurecia a procédé à une revue de ses risques et considère
L’équipe dirigeante de chaque Business Group est responsable
à ce jour qu’il n’y a pas de risques significatifs hormis ceux
de l’identification et de la maîtrise des risques inhérents à son
mentionnés au chapitre 3.4 du document de référence.
activité qui sont examinés mensuellement au sein du comité des

8.4.5. DESCRIPTION DES PROCÉDURES DE CONTRÔLE INTERNE

Le contrôle interne repose sur un ensemble de procédures dont c les fournisseurs, qui regroupent les process mis en œuvre
des règles de base du contrôle interne accessibles à l’ensemble avec nos fournisseurs afin de bâtir un partenariat durable
du personnel via le réseau intranet. Celles-ci s’inscrivent dans le fondé sur l’excellence ;
cadre du Faurecia Excellence System (FES) qui définit la manière
c l’implication du personnel, qui traite des politiques de
de travailler des collaborateurs du groupe partout dans le monde
ressources humaines.
et structure l’identité du groupe.
Ces procédures sont développées par chaque fonction du groupe,
Les procédures associées Faurecia Core Procedures (FCP) sont
tout en respectant un cadre général commun, et s’appliquent
organisées selon les six processus suivants :
à toutes les filiales contrôlées par le groupe. Elles sont
c le leadership, qui définit le cadre commun à toutes les entités régulièrement mises à jour et s’enrichissent en permanence.
du groupe en matière de contrôle financier, de déclinaison
Pour s’assurer du déploiement du FES dans les sites de
d’objectifs, d’élaboration des plans stratégiques, de politique
production, un audit annuel est effectué par le groupe dans
qualité, de communication, de sécurité, etc. ;
chaque usine. Chaque site est classé « Insuffisant/Acceptable/
c le développement, qui comprend les procédures applicables Excellent/Benchmark ». En cas de classement insuffisant, le
à la définition de l’offre produit, à la politique d’innovation et site concerné doit préparer et communiquer un plan d’action
au contrôle des programmes ; correctif directement au président de Faurecia, afin d’atteindre
un niveau acceptable dans un délai de trois mois.
c la production, qui définit les différentes étapes du processus
de production dans les usines : préparation de la production
pour le démarrage des nouveaux programmes ou de nouvelles
unités, planification de la production, contrôle et gestion des [Link]. Le contrôle des programmes
flux ;
Le contrôle des programmes fait l’objet de procédures
c les clients, qui détaillent les process permettant de développer particulières. Chacun des contrats passés avec les clients
les relations avec les clients du groupe Faurecia et d’assurer constitue ainsi un « programme » et correspond à un projet qui :
leur satisfaction à travers des produits et des services
compétitifs et de qualité ; c répond à une demande spécifique, Request For Quotation, de
fourniture d’équipement complexe de la part d’un constructeur
automobile ;

112 Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012

 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne
8

c respecte les objectifs en termes de coût, de livraison et de personnes et de l’environnement. Outre un renforcement des
qualité ; mesures déjà en place, ce code institue une procédure d’alerte
permettant à chaque collaborateur de Faurecia de s’exprimer
c répond aux objectifs de rentabilité du groupe.
en toute confidentialité sur sa connaissance de violations des
La durée de vie d’un tel programme peut aller jusqu’à dix ans, du règles légales ou des procédures du groupe. Une procédure
début du développement (phase d’acquisition, industrialisation) d’alerte renforcée qui permet à tout salarié du groupe ayant
à fin de la vie série (production). connaissance de comportements présentant pour le groupe
des risques sérieux dans les domaines comptable, de l’audit
La vie d’un programme est encadrée par des procédures et outils
financier et de lutte contre la corruption, a été instaurée. Elle
de contrôle. Le Program Management System (PMS) organise
consiste à saisir un organisme extérieur à qui le groupe Faurecia
de façon rigoureuse les étapes successives de la vie d’un
a confié le recueil et le premier traitement des procédures
programme. Chaque programme est jalonné depuis le traitement
d’alertes. L’organisme saisit, si les circonstances le justifient,
de l’appel d’offres jusqu’à la fin de vie du produit. Dans le cadre
le groupe Faurecia via son président-directeur général, lequel
du système de contrôle, des revues de programmes par les
peut demander au département d’audit interne du groupe de
activités concernées ont lieu mensuellement. Ces revues sont
mener à bien les investigations nécessaires. Ce code, largement
formalisées et comportent l’obligation de présenter un certain
diffusé, notamment via intranet, permet un accès direct à chaque
nombre de documents. L’objectif de ce processus est d’identifier
collaborateur afin qu’il le respecte en tout temps et en toutes
de façon continue les risques du programme, les plans d’actions
circonstances. Il vise à développer la responsabilisation et
nécessaires et de les mettre en œuvre.
l’implication du personnel du groupe. Sa connaissance au niveau
Chaque programme fait l’objet dès sa période initiale, pendant des usines est systématiquement vérifiée lors des missions
l’appel d’offres, d’une analyse financière prospective sous la d’audit interne.
forme d’un Business Plan (BP). Les BP sont établis selon une
méthode commune, développée et contrôlée par la direction
du groupe. Le BP est régulièrement mis à jour en fonction des
changements d’hypothèses. Il contient donc tous les éléments
[Link]. Gestion du risque qualité
permettant de porter un jugement sur un programme lors de Les risques qualité sont mesurés par des indicateurs précis,
la cotation, lors de la négociation du contrat et durant la phase font l’objet de rapports mensuels et de plans d’amélioration
de développement. permanents. Pour les alertes sécurité/réglementation, un
Pour améliorer l’efficacité des programmes, un plan système spécifique de suivi, de transversalité (information à
d’accélération de la mise en œuvre du Faurecia Excellence l’ensemble du groupe) et de traitement est en place. Chaque
System (FES) a été lancé en juillet 2012. Il couvre la alerte sécurité est, par ailleurs, suivie systématiquement par
méthodologie, la qualité, la profitabilité et le développement un audit qualité dans le mois qui suit. L’objectif pour 2013 reste
individuel des responsables de programmes. Il renforce le l’absence d’alerte sécurité/réglementation ayant un impact chez
respect et l’exécution avec rigueur et discipline à la date le client.
planifiée des procédures de développement depuis la phase Le déploiement du Breakthrough Quality Plan a permis une
d’acquisition jusqu’à la production en série. Des indicateurs de amélioration significative de la gestion des risques qualité et
progrès sont suivis mensuellement par le groupe Faurecia. Le programmes. Le plan est basé sur sept règles pratiques simples
référentiel d’audit des programmes a été remis à jour en tenant dont notamment le Quick Response Continuous Improvement
compte des bonnes pratiques d’audit utilisées par la fonction (QRCI) destinées à corriger les problèmes en développement
industrielle, avec une clarification des attentes très concrète et en production et que doit appliquer avec rigueur et discipline
et progressive qui permet à l’équipe projet de s’autoauditer et chaque collaborateur.
d’évaluer le différentiel par rapport aux meilleurs niveaux. Les
audits groupes sont réalisés par centre de R&D pour évaluer, Le système de protection et de prévention passe par :
par un échantillon de programmes audités, le niveau du centre c les revues journalières sur le terrain couplées à des audits
et les actions de progrès. De plus, le système d’alerte Faurecia de la direction qualité. Les audits qualité ont pour objectif
dit AMS (Alert Management System) a été mis à jour et renforcé de couvrir de façon récurrente l’ensemble des sites et des
pour permettre une résolution plus rapide des problèmes avec programmes du groupe. Les audits sont l’objet d’un suivi
le support du management. systématique des recommandations. Les sites et projets
critiques font l’objet d’actions prioritaires ;
c un système de revue de validation qualité très concret pour
[Link]. Le code éthique les phases critiques de programmes ;
Le groupe Faurecia est fortement attaché aux valeurs de c un plan de formation de tous les acteurs de la phase de
responsabilité, d’intégrité et d’éthique. Le code d’éthique développement des programmes ;
fait partie intégrante des FCP. Ce code définit les principes
c la mesure des programmes pendant les six premiers mois
déontologiques de conduite applicables quotidiennement
du démarrage série à partir de critères précis impliquant si
à l’ensemble du personnel Faurecia dans ses relations en
nécessaire une action immédiate ;
interne comme en externe, ainsi qu’à ses partenaires et
indique la façon dont le groupe entend mettre en pratique c un processus structuré d’escalade au management et de
ses valeurs de respect des clients, des actionnaires, des support par le management ;

Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012 113

8 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne

c des audits qualité avec pour objectif la couverture de façon d’élaboration des reportings financiers qui permettent aux
récurrente de l’ensemble des sites et des programmes du directions du groupe de réagir vite et de contrôler efficacement
groupe. leurs opérations imposent de s’appuyer sur des systèmes
d’information adéquats. Faurecia a mis en place depuis
2008 un ERP groupe sur la base du logiciel SAP, qui continue
[Link]. Procédures de contrôle progressivement à être mis en œuvre sur les différents sites
du groupe.
interne relatives à
Les comptes du groupe sont établis à partir des informations
l’élaboration et au traitement provenant de chaque filiale et intégrées dans le système de
de l’information comptable et reporting et de consolidation BO FC. Ces informations comptables
financière transmises par chaque filiale sont préparées dans le respect
des normes du groupe, lesquelles sont conformes au référentiel
IFRS tel qu’adopté par l’Union européenne. Le système Faurecia
LES PRINCIPES D’ÉLABORATION DES COMPTES Core Procedures, accessible par intranet, comprend le manuel
Le conseil d’administration est collectivement responsable de de procédures comptables IFRS.
la publication d’une information financière et comptable fiable. Les informations comptables de chaque filiale comprennent les
Le comité d’audit a un rôle d’étude et de préparation de certaines comptes de résultat par nature et par destination, une ventilation
délibérations du conseil. Il émet des propositions, avis et par secteur d’activité, l’analyse de l’impôt courant et différé, le
recommandations dans son domaine de compétence. Le comité bilan, le tableau de financement, les engagements et passifs
n’a qu’un pouvoir consultatif et agit sous l’autorité du conseil éventuels.
auquel il rend compte chaque fois que nécessaire. Les opérations entre les sociétés du groupe sont mensuellement
Le comité d’audit a pour mission d’examiner les comptes déclarées dans l’outil I.C.S.
annuels et semestriels consolidés du groupe Faurecia. La direction financière dispose également de prévisions à
Il peut entendre les auditeurs externes, hors la présence de la court et moyen termes afin de vérifier la valeur des unités
direction financière si nécessaire, ainsi que le directeur financier génératrices de trésorerie, de rapports d’actuaires pour évaluer
du groupe, lequel pourra se faire assister de tout collaborateur les engagements envers le personnel et les retraités, des
de son choix. évaluations en juste valeur des instruments financiers dérivés
confirmées par les contreparties bancaires.
La direction générale s’appuie en particulier sur les départements
comptables, les services de consolidation, de contrôle de gestion Dans chaque filiale, le responsable comptable et le contrôleur
et de la communication financière pour rassembler l’information de gestion ont accès à toutes les informations nécessaires leur
qui lui est soumise. permettant d’élaborer des comptes corrects dans le respect des
normes locales pour les comptes statutaires et des normes du
La direction comptable établit les comptes consolidés mensuels
groupe pour le reporting.
et, plus particulièrement, l’information financière semestrielle et
annuelle destinée à être publiée. Elle veille au bon établissement Chaque responsable de filiale est tenu de préparer à chaque
par les responsables financiers locaux des comptes sociaux des arrêté semestriel et annuel un état de rapprochement entre ses
filiales dans le respect des réglementations locales. Elle définit capitaux propres et ses résultats préparés suivant les normes
les principes comptables du groupe dans le respect des normes locales et suivant les IFRS.
IFRS et veille à leur bonne application par l’ensemble des filiales. Des instructions rappellent chaque mois aux comptables et
Elle établit également les comptes de la société Faurecia. contrôleurs de gestion les procédures de clôture. Des formations
Les procédures de contrôle interne nécessaires à la production aux outils de reporting sont assurées régulièrement aux
d’une information comptable fiable sont mises en place au niveau personnels comptables et financiers récemment arrivés dans
local. Elles comprennent notamment des prises d’inventaires le groupe.
physiques, une séparation des tâches et des réconciliations avec La préparation de comptes mensuels pour les besoins de gestion
des sources d’information indépendantes. oblige chaque entité à disposer des ressources nécessaires pour
À tous les niveaux du groupe, les principes qui sont mis en œuvre élaborer une information de qualité.
pour l’élaboration des comptes sont :
c le traitement de l’exhaustivité des transactions ; ENGAGEMENTS HORS BILAN

c la conformité des transactions aux principes comptables Les engagements hors bilan font l’objet d’un processus
applicables ; d’identification et d’évaluation spécifique.

c la revue périodique des actifs. Chaque engagement fait l’objet d’un suivi particulier en fonction
de sa nature. Ainsi, les risques de change et de taux d’intérêt,
La bonne articulation du reporting financier avec les systèmes ainsi que les financements intragroupe en devises sont gérés de
opérationnels du groupe constitue la clef de voûte de manière centralisée sous la supervision de la direction financière
l’élaboration de l’information financière et comptable. Le volume et font si nécessaire l’objet d’une couverture de change. De
d’informations à traiter, la qualité et l’intégrité requises pour même les cautions et/ou garanties accordées par la société
les données traitées ainsi que le délai de plus en plus court Faurecia font l’objet d’une émission et d’un suivi centralisés.

114 Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012

 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne
8

IDENTIFICATION ET ANALYSE DES RISQUES AFFECTANT doit progressivement renforcer le rôle et la responsabilité de
L’INFORMATION COMPTABLE ET FINANCIÈRE la fonction comptable, améliorer le reporting et l’efficacité
des systèmes d’information, renforcer le contrôle de gestion
L’établissement de comptes mensuels complets permet de
des programmes. L’enrichissement des tâches résultant de la
réduire fortement les risques lors des arrêtés semestriels et
nouvelle organisation devrait en outre contribuer à développer
annuels notamment sur le respect des délais. Les difficultés
les compétences et l’implication des personnels.
sont ainsi anticipées, les comptes réciproques sont rapprochés
chaque mois, les opérations particulières sont traitées sans
attendre la clôture annuelle, la justification du calcul de l’impôt PROCESSUS DE REPORTING COMPTABLE ET FINANCIER
devient un exercice régulier. Les processus de reporting ont pour objectif de fournir des
La préparation et l’analyse des comptes mensuels et leur instruments d’information et de pilotage du groupe et d’assurer
rapprochement avec le budget doivent permettre dans chaque ainsi la meilleure réactivité face aux risques éventuels. Un
entité de déceler des variations anormales de comptes tels que « glossaire du reporting » décrit l’ensemble du contenu des
les stocks ou la trésorerie. Ajoutés à des procédures spécifiques, données de reporting et des procédures explicitent la façon dont
ils doivent permettre de réduire les risques d’erreurs et de le reporting doit être effectué.
fraudes. Le reporting mensuel est élaboré sur l’outil de consolidation BO
FC qui permet de remonter des informations à la fois financières
PROCÉDURE DE HARD CLOSE (compte de résultat et bilan) et non financières (indicateurs
qualité, production, achats, sécurité, ressources humaines…).
Une pré-clôture au 31 octobre portant sur les comptes
intermédiaires permet d’anticiper, d’évaluer et de valider les Le processus de consolidation des résultats au niveau du groupe
options principales de clôture des comptes annuels. De même, est sécurisé par des contrôles bloquants mis en place en amont
une pré-clôture en mai permet d’anticiper la clôture au 30 juin dans les documents de reporting et des contrôles intermédiaires
des comptes semestriels. liés à la structure du système de reporting.
Le reporting mensuel comprend, pour chaque unité
OUTILS DE CONTRÔLE COMPTABLE ET FINANCIER opérationnelle dans les trois jours qui suivent la fin du mois,
Le groupe a défini les procédures nécessaires à l’élaboration et le chiffre d’affaires et le résultat opérationnel estimés et un
au traitement de l’information comptable et financière. Elles sont résultat définitif cinq jours après la fin du mois aux normes du
en accord avec les principes comptables en vigueur et sont, à groupe. Chaque mois, un comité des opérations est consacré à
l’instar de toutes les procédures de contrôle interne, disponibles la revue des performances opérationnelles et des plans d’action
sur le réseau intranet de la société. Parmi ces procédures, de chaque activité.
peuvent notamment être citées à raison de leur importance
pour le groupe : PLAN À MOYEN TERME ET BUDGET
c une procédure d’autorisation d’investissement, qui détermine Le budget de Faurecia est bâti sur une périodicité annuelle avec
les éléments indispensables justifiant l’investissement et les une révision semestrielle.
signataires autorisés à engager l’entreprise selon des seuils
La direction financière émet pour le budget les hypothèses
prédéfinis ;
économiques et financières et les objectifs spécifiques de
c une procédure de demande de souscription de capital, chaque unité opérationnelle. Le budget est construit par usine,
d’augmentation de capital, de prise de participation et de centre de développement ou centre administratif. Il est ensuite
prêt intragroupe ; mensualisé selon des états standards puis consolidé.
c une procédure d’élaboration du Business Plan pour les Pour permettre d’anticiper l’action à court terme et ainsi
programmes ; accroître la réactivité, le reporting mensuel s’accompagne d’une
prévision glissante du compte de résultat et de la trésorerie pour
c une procédure relative aux acquisitions des nouveaux
le trimestre en cours et le trimestre suivant.
programmes ;
Compte tenu des engagements pluriannuels de ses contrats,
c une procédure de consolidation des comptes.
une vision à moyen terme des enjeux financiers est nécessaire
Les services financiers du groupe sont organisés avec pour à la maîtrise des risques de Faurecia. Dans ce cadre, le
objectif central de séparer les fonctions « comptabilité » et groupe établit annuellement un plan à cinq ans dans lequel la
« contrôle de gestion » et de créer des centres de services dimension programme est essentielle. Il permet de préciser les
partagés comptables par pays sous la responsabilité d’un perspectives du groupe en matière de taille de ressources et de
directeur financier pays. La direction financière groupe étant rentabilité. Il est consolidé avec le même outil et avec la même
pour sa part en charge de la définition des règles et procédures, rigueur que le reporting mensuel, et conduit à la définition des
de la consolidation, de la gestion de la trésorerie et du objectifs budgétaires.
financement, et de l’audit.
Cette organisation permet de répondre à la dispersion COMMUNIQUÉS FINANCIERS, RAPPORT ANNUEL ET
de l’activité au sein du groupe, de renforcer l’application DOCUMENT DE RÉFÉRENCE
et l’harmonisation des procédures du groupe et donc de La direction financière du groupe et la direction de la
renforcer l’efficacité des procédures de contrôle interne. Elle communication sont en charge de concevoir et diffuser

Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012 115

8 Gouvernement d’entreprise
Le contrôle interne

l’ensemble de la communication financière du groupe à rédaction fait appel à de nombreux intervenants, experts dans
destination des marchés financiers. Cette communication se leur domaine, contribuant à la richesse et à la qualité des
fait selon deux vecteurs principaux : informations données. Le document de référence est revu et
adopté par le conseil d’administration avant diffusion.
c le rapport annuel et le document de référence ;
Les communiqués à caractère financier sont systématiquement
c les communiqués à caractère financier.
revus par la direction financière ; ceux relatifs aux annonces de
La conception du rapport annuel valant document de référence résultats annuels et semestriels sont également validés par le
est coordonnée par la direction des affaires juridiques. Leur conseil d’administration.

8.4.6. PRINCIPALES ÉVOLUTIONS

Le groupe poursuit sa politique d’amélioration des dispositifs Les travaux de rénovation des systèmes d’information autour
de contrôle interne : de SAP ont permis de définir les outils standardisés, fiables et
modernes correspondant aux normes et procédures de Faurecia,
c le déploiement des normes et des procédures du Faurecia
qui font l’objet d’un déploiement progressif dans le groupe,
Excellence System a été poursuivi notamment via la mise
depuis la mise en place des sites pilotes en 2008.
à jour régulière des procédures et des questionnaires
d’autoévaluation permettant aux sites d’évaluer leur Les premiers sites opérationnels ont été intégrés dans le
conformité à ces normes ; système FCS mi-2008 en France et en Corée.
c la définition et la diffusion à travers l’ensemble des sites du À fin 2012, le système FCS est déployé dans 80 % des centres
groupe des règles de base du contrôle interne. Le respect de de recherche et développement, 68 % des centres comptables et
ces « fondamentaux » fait l’objet de contrôles spécifiques sur 53 % des établissements de production. Le déploiement complet
sites menés par le département d’audit interne. La conformité du système FCS devrait être achevé, à périmètre constant, fin
de chaque site visité est évaluée sur une échelle de quatre 2015.
niveaux allant de insuffisant à satisfaisant ;
Afin de vérifier la qualité des travaux réalisés, le groupe a
c le groupe Faurecia a engagé depuis plusieurs années un procédé, d’une part, à des audits avec l’aide de sociétés ad hoc
programme de réforme de ses systèmes d’information et, d’autre part, à des missions d’audit interne sur des process
de gestion. Fondé sur les Faurecia Core Procedures, le de gestion ciblés.
projet Faurecia Core System (FCS) s’appuie sur le logiciel de
Il a également été décidé d’accélérer le décommissionnement
gestion de l’éditeur allemand SAP.
des anciens ERPs devenus obsolètes.
L’objectif de ce projet est que le groupe Faurecia mette en place
Enfin, la rénovation de l’application Magnitude a été engagée et
des bonnes pratiques en matière de gestion administrative et
le projet Metis décidé et mené courant 2012 pour une mise en
comptable ainsi que des outils et des processus cohérents
production qui doit intervenir début avril 2013.
d’approbation et de contrôle de tous les actes de gestion, depuis
la demande d’achat jusqu’au paiement du fournisseur, de l’ordre L’objectif principal de Metis est d’améliorer les délais de mise
de commande du client jusqu’au règlement final. à disposition des données financières, de renforcer l’intégrité
en assurant des interfaces de meilleure facture avec FCS et de
À travers ce projet, une importance toute particulière est portée
fournir des outils d’analyse plus puissants.
à la cohérence et à l’intégrité de l’information financière. Ainsi,
l’ensemble des processus de contrôle et de vérification de la c enfin, concernant la gestion des autorisations d’accès aux
qualité des données financières, depuis leur création jusqu’à outils de traitement de l’information, Faurecia a développé
leur publication dans les états de consolidation mensuelle ou et mis en œuvre une politique de gestion des profils des
annuelle, a fait l’objet d’une attention particulière. comptes utilisateurs et de validation de ses profils par les
responsables hiérarchiques des collaborateurs, grâce à la
Le projet FCS a été l’occasion de clarifier les rôles et
mise en place d’une application de gestion des identifiants
responsabilités des acteurs des actes de gestion : centres de
(Identity Access Management, IAM). Ces profils s’appuient sur
gestion comptables, contrôleurs de centre de profit, acheteurs
une définition stricte des rôles et responsabilités ainsi qu’une
et services d’administration des ventes.
stricte séparation des tâches afin de respecter les règles de
Il vise également à permettre le développement de centres de contrôle interne.
services partagés pour la comptabilité, les ventes ou les achats
Ces procédures ont également fait l’objet d’audits externes
afin d’optimiser les structures de support et renforcer la qualité
indépendants.
des équipes en regroupant les compétences.

116 Faurecia DOCUMENT DE RÉFÉRENCE 2012