ITHT FÈS ATLAS MOULAY AHMED ALAOUI
Matière : comptabilité générale
Classe : gestion de la restauration/ art culinaire
Prof : Mme El AMRAOUI JAMILA
Exercice :
La situation de l’entreprise «ayman» au 31/12/2021i :
Éléments Montan Éléments Montan
t t
Constructions 200.000 Matériel de transport 160.000
Emprunt A.E.C 300.000 Caisse 30.000
Stock de marchandises 620.000 Client 25.000
Fournisseurs 150.000 Capital personnel 800.000
Banques 130.000 Matériel de bureau 35.000
Au cours du mois janvier 2021 , l’entreprise Ayman à réaliser les opérations suivantes :
Date Opération Montant
01 Acquisition d’une voiture pour 120.000
la livraison de marchandises .
Facture n° A -120 réglée comme
suit : 20.000 DH par chèque
bancaire et le reste à crédit de
18 mois.
02 Vente de marchandises. Facture 120.000
n° v-30 réglée comme suit :
60.000 DH par chèque, 20.000
DH en espèces et le reste à
crédit
03 Encaissement par chèque 3.000
bancaire n° 450 du loyer d’un
magasin
04 Règlement en espèces d’une 600
amende fiscale p.c n° 65
05 Avis de débit n° 10 de la banque 230
relatif aux commissions bancaire
06 Règlement d’une dette 35.000
fournisseurs par chèque
bancaire n° 870
07 Réception d’un chèque bancaire 23.000
n° 320 d’un client considéré
comme insolvable l’exercice
précédent
08 Avis de crédit n° 20 de la 870
banque concernant des gains de
change
09 Retrait de la banque pour 9.000
alimenter la caisse P.c n° 70
10 Escompte détenu d’un 280
fournisseur facture n° A 35
11 Achat de marchandises facture 25.000
n° A-40 réglée comme suit :
12.000 DH par chèque, 8.000
DH en espèce et le reste à crédit
12 Encaissement d’une commission 16.300
en espèce P.c n°75
13 Versement des espèces en 5.000
compte bancaire P.c n°80
14 Avis de débit n°15 de la banque 10.600
concernant le remboursement
d’une fraction d’emprunt, le
montant des intérêts s’élève à
600dh
15 Escompte accordé à un client en 320
espèce P.c n° v-50
16 Paiement en espèces des
dépenses suivante P.c n°85
• Quittance d'électricité
• Réparation d'une camionnette
• Honoraires d'un avocat
• Taxe urbaine
17 Recouvrement d’une créance 6.500
client en espèce P.c n°90
18 Acquisition d’une machine 45.000
industrielle. Facture n° A 130
réglée comme suit : 30.000 dh
par chèque et le reste à crédit
de 3 mois
19 Avis de crédit n° 25 de la 740
banque concernant des intérêts
créditeurs
20 Paiement par chèque bancaire 34.000
n° 470 des salaire des employés
T.A.F :
Sachant que : stock final de marchandise est de : 560.000dh , le résultat de l’exercice 2021 a été
reporté à l’exercice 2022
1– Établir le bilan et Calculer le résultat
2– Enregistrer les opérations au journal de l’entreprise Ayman
3– Enregistrer les opérations dans les comptes schématique et calculer les soldes
4– Présenter le bilan et le CPC au 31/12/2022