13) Min = f fe) OTe art ‘TRAVAIL A FAIRE, Indiquez dans chaque cas sil s'agit d'un actif, d'un passif, d'une charge ou d’un produit. Le tableau suivant fourni un ensemble de comptes pour une entreprise industrielle : Comptes Actif Passif Charge Produit 1. Pres 2. Ventes de déchets 3. Achats de sous-traitance 4, Matériel d'emballage 5. Banque 6. Acomptes versés par les cients 7. Revenus des immeubles non affectés aux activites professionnelles. 8, Valours mobiles de placement 9. Foumisseurs dimmobilsations 410. Subvention d'exploitation 11. Pénalités fiscales et sociales 12, Maintenance 13, Escomptes accordés 14, Emprunt aupres des établissements de crédit 15, Ventes de prockitsfinis APPLICATION 2** : DU JOURNAL A LA BALANCE TRAVAIL A FAIRE 1. Enregistrer ces opérations au journal de 'entreprise 2. Présentez schematiquement les comptes du grand-ivre aprés avoir repris les soldes au 1 janvier 2, Exablissez la balance au 31 janvier Les comptes de entreprise Desmarez présentent les soldes suivants & 'ouverture de son exercice comptable le 1 janvier: | Capiat 200 000 Materel industriel 70.000 ‘Stock de marchandises 55000 Fourisseur Lozier | 22000 Cient Dubreuil 4.000 Banque 92.000, | Caisse 11000 Totaux [222000 222.000 ‘Au cours du mois de janvier les opérations suivantes ont été réalisées : |. retré 2500 € de la banque pour alimenter a caisse, .reglement de la dette envers le fournisseur Lozier par cheque bencaite, acheté au comptant par cheque un matériel industriel d occasion pour 5800 €, |. encaissement en especes de la créance du client Dubreuil, achats a crédit de marchandlses auprés du foumisseur Dumont : 8700 €, ventes de marchandises ‘au comptant par chaque : 6500 €, “8 crécit au client Lecert: 4750 €. Une éerture de reprise des comptes 2 deja été enregistrée au journal le 1* janvier, le report intial au journal est done de 222000. * “ * a a Z3) ) Min EL IN Tey eis ac 1 ey La ee ea @ ‘TRAVAIL A FAIRE Enregistrez ces opérations au 30 juin N au journal de I'entreprise (une écriture pour les clients abonnés et une éeriture pour les clients divers) La société « Le Réve Musical » distiibue des CD et des DVD musicaux. Sa dlientéle est composée de deux catagories de clients > les clients abonnés : ces clients doivent acquérir une carte de fidéité et en échange bénéficie de prix atvactifs, de services et d’avantages commerciaux divers; > les clients non abonnés qualifiés de « divers » La soci a réalisé les opérations suivantes au cours du mois de juin N : + detail des recertes des clients abonnés s Chiques Cartes de crédit| — Acridit 24 000 | 39 600 | 41500, 38 200 520000 28 300 820 yo00 | 340 CChaques | Carts de edt vo 810 8.430 17 840 oD. 650 4790 13970 Les montants encaissés par cartes de crédit sont virés en banque en fin de période.CGS ee ae ee a we TRAVAILA FAIRE |. Justis fe solde du compte « emprunt BRED » et les momar du total cbs etc total ers correspondant ? 2. Aquel type d'opération peut correspondre le crédit du compte achats de marchandises ? 3. Retrouve2 le montant du capital de Ientrepris. 4, Presentez la balance complétée. 5. Enregistrez les écritures au journal 6. Presenter le grand-livre au 30/09/N. 7. Présentez la balance au 30 septembre N. La balance de entreprise Lebrun est présentée incompléte en annexe. Au cours du mois de septembre N, les operations suivantes ont été réalisées ‘*encaissement de cheques sur ventes de marchandises au comptant 450000 (a), * encaissement despéces sur ventes de marchandlises au comptant : 179200 b), sglements par chéques ~ paiement de |'assurance du local commercial: 8000 (), = paiement d'une annonce publicitaire : 7200 (d), - achats de marchandlises : 420000 (c, = réglement de la taxe professionnelle : 3400 (f, + raglements par espéces ~ achats de marchandises : 60000 (a), ‘ encaissement d'un client par chaque : 42000 (H), + opérations diverses = depét d'especes en banque : 74000 (), lemprunt BRED : réglement par prélevement bancaire 20000, dont 3000 dinterét(), ~ psiement par cheque du salaire d'un vendeur a temps partel : 2400 ik), = retrit de M. Lebrun pour ses dépenses personnelles : 1600 (). Balance au 30/08/N Intitulés des comptes | Total debit Totalerédit. «SIGS a Copital Emprunt BRED 40.000 200 000 Matériel de transport 56 000 Aménagements 70.000 Materiel de bureau 24.000 Clients 308 000 164 000 Banque 205 000 142.000 Caisse 4000 2160 ‘chats de marchandises | 650.000 6000 Fourituresc'entretien 2.000 Charges financiers 3000 Ventes de marchandises 975.800 Produits fnancers 7240 Totaux‘TRAVAIL A FAIRE 1. Enregistrez ces opérations au journal de l'entreprise. 2. Comparez vos écritures a celles du comptable et corrigez les éventuelles erreurs sans annul les écritures enregistrées. Le comptable de I'entreprise Scarla a enregistré les opérations suivantes au journal de son entreprise 1. emprunt de 50000 € auprés de la société de crédit Suvelor, déposé & la BNP 2. achats de marchandises a crédit aupres du fournisseur Leloup : 2600 € ; 3. acquisition & crédit d'un camion : 31000 € ; 4, timbres postaux réglés en espéces : 80 €. Les écritures enregistrées sont les suivantes : 164 Emprunt 50000,00, 512 Banque 50000,00 Emprunt auprés de Suvelor fo 607 ‘Achats de marchandlses 260000 an Client Letoup 2600.00 Leloup, sa facturen® 3 2154 | Matarel et outilage 1300090 512 Banque 13000.00 Acquistion d'un eamion : facture n® 4 626 Frais postaux 800,00 530 Caisse 800.00 Timbres réglés en espicesTRAVAIL A FAIRE 1. Etablissez la balance par soldes au 30/09/N. 2. Déterminez le solde du compte « capital» 3. Présentez le compte de résultat. 4, Présentez le bilan au 30/09/N. Les comptes de entreprise Gualy spécialsée dans le négoce des matériaux de constriction présentent les soldes suivants au 30/09/N : ‘Achats de marchandises Capital Terrains Caisse Produits exceptionnels Impéts et taxes Valeurs mobilires de placement Charges financiéres .. Fournisseurs Constructions : Charges de personnel «mn Banque (découvert bancaire) Produits financiers Agencements, aménagements Services extérieurs Clients. Charges exceptionnelles Ventes de marchandises 1111 000 (@ déterminer) 250 000 2.600 4700 8750 5.000 3.600 89.000 236 000 ‘99.000 22.000 1 845 44700 38700 165 000 100 1.620000