Dossier 1 :
La société ALPHA vous communique son bilan au 31/12/N.
Bilan comptable au 31/12/N
Postes Net Postes Net
Actif Immobilisé : Financement Permanent :
Frais Préliminaire 15 000 Capital social ?
Amortissement des frais préliminaires -3 000 Réserves 40 000
Terrains 360 000 Report à nouveau -10 000
Constructions 840 000 Résultat (Bénéfice) +220 000
Amortissement des constructions -192 000 Dettes de financement 30 000
[Link] outillage 150 000 Provisions pour risques et charges 80 000
Amortissement Matériel et outillage - 15 000 durables
Materiel de transport 480 000
Amortissement du mat de transport - 96 000
Autres créances financières 14 000
Titres de Participation 25 000
Actif Circulant Hors Trésorerie Passif Circulant Hors Trésorerie
Stock de mat. 1ère 78 000 Fournisseurs 550 000
Stock de Produits Finis 40 000 Fournisseurs Effets A Payer 77 000
Clients 122 000 Divers créanciers 25 000
Clients douteux 2 000
Clients effets A Recevoir 15 000
Trésorerie – Actif
Banque 29 000
Caisse 6 000
Total ? Total ?
Autres renseignements :
- Les terrains sont augmentés à 100% de leur valeur actuelle ;
- Le fonds de commerce est créé par la société, il est estimé à 50% du montant du capital
social
- L'amortissement des constructions est surestimé, il doit être ramené à 10% de la valeur brute
des constructions ;
- La valeur réelle du mat. et outillages est de 120 000 DH
- Le matériel de transport est surestimé de 8% de sa valeur nette ;
- La valeur réelle des titres de participation est de 32 000 DH
- Le stock outil représente 20% du stock global
- Le plafond d’escompte des effets est de 10 000 DH.
- Après extinction du report à nouveau, 80% du résultat de l’exercice est à mettre en réserve,
le reste est à distribuer dans les prochains jours.
- Le poste provisions pour risques comprend une provision pour risque de 24 000 DH, objet
d'un litige avec client. L'entreprise est condamnée à lui versée le 31/03/N+1 un montant de 20
000 DH ;
TAF :
1) Etablir le bilan financier condensé.
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2) Calculer et commenter les agrégats de l’équilibre financier.
Dossier 2
AMINE est une société anonyme spécialisée dans la fabrication des ordinateurs portables. En
vue de l’analyse du bilan, la société met à votre disposition les bilans au 31/12/2019 et
31/12/2020.
Les informations complémentaires relatives à l’exercice 2020 sont :
- L'entreprise a acquis une nouvelle construction. Elle a cédé une autre acquise à 340
000dhs. La moins-value correspondante s'élève à 12 000 dhs. Les dotations
correspondant aux amortissements des constructions, au cours de l'exercice 2020,
s’élèvent à 60 000dhs.
- L’entreprise a acquis une nouvelle machine à 280 000, En contrepartie elle a cédé une
ancienne dont la plus-value correspondante s’élève à 8 000 dhs. Les dotations aux
amortissements du matériel et outillages pour l’exercice 2020 s’élèvent à 160 000dhs.
- Titres de participation acquisition de 800 titres, cession des autres au prix de 168 000
dhs, la valeur d’acquisition de ces titres (vendus) s’élèvent à 134 400 dhs.
- Acquisition d’un nouveau terrain à 502 000 et cession d’un autre qui a entrainé une
plus-value de 20 000 dhs.
- Prêts : l’entreprise a remboursé un prêt, en contrepartie elle a prêté une somme de
200 000dhs pour une durée d’un an et 4 mois.
- Un nouvel emprunt a été souscrit au 31/12/2020, le montant des charges financières
payées au courant de l’exercice est de 8 600 dhs, représente les intérêts d’un emprunt.
- L’assemblée générale de la société a été réunie le 09/08/2020 et a décidé de répartir le
bénéfice net comme suit : 240 000 sous forme de dividendes, 2 000 sous forme de report
à nouveau et doter le reste aux réserves.
Travail à faire :
1) Donner la définition et l’utilité d’un tableau de financement ?
2) Etablir le tableau des immobilisations, des amortissements et des provisions
3) Calculez la CAF ?
4) Etablir le tableau de synthèse des masses du bilan ?
5) Etablir le tableau des emplois et ressources ?
ANNEXE 1
Actifs 2019 Passifs 2019
Bruts Amort/pro Nets
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Frais préliminaires 80 32 48 Capital social 2800
Fonds commercial 440 - 440 Réserves 1052,8
Terrains 1600 - 1600 RAN +1,6
Constructions 1400 800 600 Résultat net +322
Matériel de transport 2240 880 1360 Emprunt A E 1444*
I.T.M.O 720 320 400 Provision durables 14,4
Prêts immobilisés 300 - 300 pour risques
Titres de participation 352 - 352 Fournisseurs 758,8
Stocks M premières 200 - 200 Etat créditeur 404,4
Stocks des produits finis 176 - 176 Crédit d’escompte 60
Clients et Comptes rattachés 408 2 406
Autres débiteurs 60,8 - 60,8
Titres de placements 12 - 12
Banque 903,2 - 903,2
TOTAL 8892 2034 6858 TOTAL 6858
*688 à moins d’un an
Actifs 2020 Passifs 2020
Bruts Amort/prov Nets
Frais préliminaires 104 52 52 Capital social 3800
Fonds commercial 440 - 440 Réserves 732,8
Terrains 1742 - 1742 RAN 3,6
Constructions 1476 780 696 Résultat net 750,4
Matériel de transport 2240 1200 1040 Emprunt A E 1236
I.T.M.O 780 340 440 Prov durables pour risques 17,2
Prêts immobilisés 440,8 - 440,8 Fournisseurs 100,4
Titres de participation 617,6 - 617,6 Etat créditeur 422,8
Stocks M premières 232 - 232 Crédit d’escompte 40
Stocks des prod finis 160 - 160
Clients et C R 563,2 2 561,2
Autres débiteurs 53,2 - 53,2
TVP 8 - 8
Banque 620,4 - 620,4
TOTAL 9477,2 2374 7103,2 TOTAL 7103,2
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