Le tableau des retraitements
Totaux comptables
ACTIF FICTIF
PV 500000-200000
Pv const
Dépréciation 360000*10%
Aug de l'amor
Prêt immob - un an
PV TP (1000*150)-100000
STOCK OUTIL
STOCK ROSS
PLAF ESC
AUT DEB + AN
TVP + AN
TVP F NEG
RES DISTRI
DF - AN
AUT PROV + AN
AUT PROV SANS OBJ
AUT CREAN - AN
ECP DURAB
Totaux financiers
Bilan financier N
Actif
Actif immob
Stocks
Créances
Trésorerie Active
TA
RATIO DE FR=
Ratio d'endettement global=
R. de structure de l'endett =
R. d'aut fin =
R. DE CAPACITE DE REMB =
ACTIF
Actif immob Stocks Créances Trésorerie Active
2,597,000.00 2,220,000.00 435,000.00 68,000.00
- 8,000.00
300,000.00
360,000.00
- 36,000.00
- 10,000.00
- 150,000.00 150,000.00
50,000.00
400,000.00 - 400,000.00
- 60,000.00
- 30,000.00 30,000.00
10,240.00 - 10,240.00
40,000.00 - 40,000.00
- 40,000.00 32,000.00
3,553,240.00 1,760,000.00 464,760.00 130,000.00
VR = 2,5 VN VR = 2,5*200000 = 500000 PV= (720000*150%)-720000
Montants Passif Montants
3,553,240.00 Capitaux propres 1,729,900.00 FR =
1,760,000.00 DMLT 1,607,000.00 BFR =
464,760.00 Dettes à CT - an 2,571,100.00 TN =
130,000.00 Trésorerie P
5,908,000.00 TP 5,908,000.00 ACTIF IMMOB/ACTIF TOTAL =
RS/AI = 0.94 inf à 1
Total dettes/total passif= 71%
DMLT/DMLT+DCT = 38%
Cap prop/Finc perm = 52% sup à 50% L'Ese a une autonomie financière
CAP PROP/ DETTES DE FIN 1.08 SUP A 1 L'ESE A UNE BONNE CAPACITE DE REMB
PASSIF
Capitaux propres Dettes à MLT + an Dettes à CT - an Trésorerie P
1,310,000.00 1,686,000.00 2,324,000.00
- 8,000.00
300,000.00
360,000.00
- 36,000.00
- 10,000.00
50,000.00
- 60,000.00
- 8,000.00
- 175,000.00 175,000.00
- 160,000.00 160,000.00
7,000.00 - 7,000.00
900.00 - 900.00
80,000.00 - 80,000.00
6,000.00 - 6,000.00
1,729,900.00 1,607,000.00 2,571,100.00 -
*150%)-720000
- 216,340.00 3,336,900.00
- 346,340.00
130,000.00
B/ACTIF TOTAL = 0.60 SOIT 60%
Application1 Autres informations :
Soit le bilan comptable suivant au 31/12/2022: (1) La valeur réelle est de 40 % de l
ACTIF NET PASSIF MONTANT (2) La valeur actuelle est de 25 000
Frais préliminaires 10,000 Capital 90,000 (3) 20% de stock de sécurité(OUTIL
Fond commercial (1) 50,000 Reserves 10,000 (4) 5000 dh sera encaissé dans 14 m
Matériel de transport (2 35,000 Résultat net (5) 34,000 (5) 14000 sera distibué aux actionn
Marchandises (3) 50,000 Dettes de financeme 15,000 (6) 5000 dh sera remboursé dans 6
Clients (4) 15,000 Fournisseurs (7) 12,000 (7) 10000 dh seulement sera encai
Banque SD 5,000 Banque SC 4,000 TAF : 1/ Etablir le tableau de retra
Total 165,000 Total 165,000 2/ Présenter le bilan financi
Le tableau des
retraitements ACTIF
Actif immob Stocks Créances Trésorerie Active
Totaux comptables 1,322,400.00 428,560.00 64,800.00 124,065.00
Client +
an(50100*75%) 37,575.00 - 37,575.00
PV Mat inf(689000-
220200) 468,800.00
Stock outil 7,800.00 - 7,800.00
Stock rossignol - 3,830.00
Aut déb réalisables - 4,390.00 4,390.00
PV(1394545,45-
767000) 627,545.45
Totaux financiers 2,464,120.45 416,930.00 22,835.00 128,455.00
Bilan financier ACTIF MTS PASSIF MTS
Actif immob 2,464,120.45 Capitaux propres 2,743,640.45
Stocks 416,930.00 Dettes à MLT + an 240,000.00
Créances 22,835.00 Dettes à CT - an 45,700.00
Trésorerie Active 128,455.00 Trésorerie P 3,000.00
TOTAL 3,032,340.45 TOTAL 3,032,340.45
767000=55%VR
FRF = 2743640,45+240000-2464120,45 519,520.00 VR =
BFRF = 416930+22835-45700 = 394,065.00
TN = 128455-3000 = 125,455.00
OU TN = 5195205-394065 = 125,455.00
s informations :
valeur réelle est de 40 % de la valeur comptable
valeur actuelle est de 25 000 DH
% de stock de sécurité(OUTIL)et 30% de stock rossignol(INVENDABLE)
00 dh sera encaissé dans 14 mois
000 sera distibué aux actionnaires
00 dh sera remboursé dans 6 mois
000 dh seulement sera encaissé à court terme
1/ Etablir le tableau de retraitements et de reclassements
2/ Présenter le bilan financier
PASSIF
Capitaux propres Dettes à MLT + Dettes à CT - Trésorerie P
1,651,125.00 240,000.00 45,700.00 3,000.00
468,800.00
- 3,830.00
627,545.45
2,743,640.45 240,000.00 45,700.00 3,000.00
III. L'analyse de l'équilibre financier
Le fond de roulement FR = FINANCEMENT PERMANENT - ACTIF IMMOBILISE
Le besoin en fond de roulement OU FRF= CAPITAUX PROPRES + DLMT - ACTIF IMMOBILISE
La trésorerie nette Si le FR est positif
BFR = ACTIF CIRCULANT - PASSIF CIRCULANT
OU BFRF = STOCKS+CREANCES-DCT
SI Le BFR est positif
1,394,545.45 TN = TRESORERIE ACTIVE - TRESORERIE PASSIVE
OU TN = FR - BFR
SI la TN est positive
IMMOBILISE