Questionnaire de Contrôle Interne
Contrôle Interne pour la Gestion de la Trésorerie
1. Le service de comptabilité est-il séparé du service de caisse?
2. Existe-t-il un système de comptabilité par grand livre?
3. Le système comptable est-il tenu par un teneur de livres et/ou un expert-comptable
qualifié?
4. Existe-t-il un endroit sûr pour les dépôts d'espèces, comme une banque ou un coffre-
fort?
5. L'établissement dépose-t-il sans délai les recettes de chaque jour?
6. Où le dépôt est-il effectué (banque, coffre-fort, etc.)?
7. Les dépôts sont-ils effectués par une personne autre que le caissier ou le teneur des
livres?
8. Un employé responsable, autre que le caissier (déposant), enquête-t-il sur les espèces
retirées du lieu de dépôt?
9. Les fonctions du caissier sont-elles séparées de l'enregistrement des encaissements
ou des comptes débiteurs?
10. Est-ce qu'une personne extérieure au service de la caisse effectue les entrées du
grand livre?
11. Une personne autre que le caissier gère-t-elle la petite caisse?
12. Le caissier gère-t-il un seul fonds? Si non, indiquez les autres.
13. Existe-t-il un processus d'autorisation de cosignature des retraits?
14. Le caissier assume-t-il l'entière responsabilité des recettes à partir du moment où il
les reçoit jusqu'au moment où il les remet pour le dépôt?
15. L'argent liquide est-il protégé de manière adéquate (physiquement) dans
l'établissement?
Recettes Monétaires
1. Une liste indépendante des recettes en espèces est-elle préparée avant qu'elles ne
soient soumises au caissier ou au teneur des livres?
2. Les recettes en espèces sont-elles déposées intactes chaque jour?
3. Lorsque des ventes en espèces ont lieu, tous les reçus sont-ils pré-numérotés?
4. Tous les reçus sont-ils comptabilisés quotidiennement, et correspondent-ils aux
encaissements?
5. Les duplicata des bordereaux de dépôt sont-ils conservés et rapprochés des montants
correspondants dans les registres des encaissements?
6. Quelqu'un prépare-t-il un rapport quotidien des soldes de caisse?
7. Le dépôt bancaire est-il effectué par une personne autre que le caissier ou le teneur
des livres?
Méthodes
1. Les recettes sont-elles enregistrées par des caisses enregistreuses ou tout autre
dispositif mécanique?
2. Si oui, les totaux des machines sont-ils vérifiés de manière indépendante par des
personnes extérieures à la zone?
3. L'établissement utilise-t-il des livres de reçus de caisse?
4. Si oui, les reçus sont-ils renumérotés?
5. Une personne autre que le caissier vérifie-t-elle de manière indépendante la
la séquence numérique et les totaux quotidiens?
6. Les reçus correspondent-ils aux encaissements?
7. Les carnets de reçus non utilisés sont-ils correctement conservés?
8. Si aucun des systèmes ci-dessus n'est utilisé, un système équivalent est-il utilisé?
Expliquez.
9. Existe-t-il des contrôles adéquats pour empêcher le détournement de l'argent liquide
par le caissier, par exemple, des remises fictives, des renonciations, des allocations, etc.?
Questionnaire de contrôle interne pour la Paie
1. Les tâches liées à la paie font-elles l'objet d'une rotation efficace?
2. Les vacances des commis à la paie sont-elles respectées?
3. Les taux de salaire sont-ils autorisés par écrit par le responsable de la supervision
désigné?
4. La paie fait-elle l'objet d'une double vérification quant aux heures libellées, aux taux,
aux déductions salariales et aux taxes?
5. Si la paie est remise par chèque, les chèques sont-ils renumérotés?
6. Les chèques en blanc sont-ils placés dans une zone sécurisée?
7. Les travailleurs sont-ils identifiés par leurs superviseurs ou par un autre système de
validation de l'emploi?
8. Les salaires non réclamés sont-ils relativement insignifiants?
9. Des audits du système de paie sont-ils périodiquement effectués par des auditeurs
externes "indépendants"?
10. Lors du décaissement des salaires en espèces, la zone de décaissement est-elle
sécurisée?
11. Les salaires sont-ils restés relativement stables dans tous les départements, sans
fluctuations cachées?
12. Les chèques de paie ou les versements en espèces sont-ils uniquement récupérés par
l'employé?
13. Le processus d'ajout d'un employé à la liste de paie est-il contrôlé et fait par le biais
de procédures d'autorisation croisée (avec la signature de plus d'un responsable)?
Questionnaire de contrôle interne pour les Achats
1. L'organisation dispose-t-elle d'un service des achats?
2. Si oui, est-il indépendant du service comptable?
3. Est-il indépendant du service de réception?
4. Les achats sont-ils effectués seulement après que les signatures d'autorisation
respectives aient été faites conformément à la politique?
5. Tous les achats importants sont-ils acheminés par le service des achats?
6. Des autorisations de commande sont-elles requises pour tous les achats importants?
7. Les prix d'achat sont-ils minutieusement examinés et vérifiés par un employé
compétent?
8. Au moment de la réception, les quantités achetées sont-elles vérifiées par rapport à la
quantité réelle reçue?
9. Le service de réception se voit-il refuser l'accès aux dossiers d'achat?
10. Le service de réception remplit-il la documentation relative à la réception des
marchandises?
11. Des copies des rapports de réception sont-elles envoyées au service de la
comptabilité ou de la tenue des livres ? (si non, comment les registres comptables sont-
ils mis à jour)?
12. Des copies des rapports de réception sont-elles envoyées au service des achats ? (Si
ce n'est pas le cas, comment les commandes d'achat sont-elles rapprochées des
marchandises effectivement reçues?
13. Lorsque des marchandises sont retournées aux vendeurs, des crédits sont-ils
obtenus?
14. Existe-t-il des garanties pour la comptabilisation correcte des livraisons partielles
reçues en fonction des commandes?
15. Est-ce qu'un fonctionnaire responsable approuve le paiement des bons de
commande?
16. Si les achats sont payés directement en espèces, le système d'autorisation d'achat,
de réception des stocks, de vérification des quantités et d'autorisation de décaissement
est-il intact, indépendant les uns des autres et capable d'être suivi)?
Questionnaire de contrôle interne pour la Gestion de la Petite Caisse
1. Les fiches de caisse sont-elles renumérotées?
2. Des employés différents prennent-ils périodiquement en charge la caisse?
3. Le montant de la petite caisse est-il suffisamment faible pour que le
réapprovisionnement soit fréquent?
4. Existe-t-il un montant maximum pouvant être prélevé sur la petite caisse? Si oui,
indiquez ce montant.
5. Des reçus ou des pièces justificatives sont-ils conservés pour chaque dépense?
6. Les règlements interdisent-ils l'encaissement de chèques provenant de la caisse?
7. Un employé indépendant et responsable rapproche-t-il le total des pièces
justificatives avec les montants en espèces restants avant que le fonds ne soit
réapprovisionné?
8. Les pièces justificatives expliquent-elles la nature de la dépense?
9. Les montants sont-ils écrits en toutes lettres sur les pièces justificatives?
10. Est-ce que seul le dépositaire de la petite caisse est autorisé à signer les reçus/bons
et à autoriser les décaissements?
11. Y a-t-il des vérifications surprises du fonds de caisse?
12. Des mesures ont-elles été prises pour remédier à tout abus antérieur des fonds de la
petite caisse?