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Examen de Fiscalité d'Entreprise EFM

Ce document est un examen de fin de module pour le cours de fiscalité d'entreprise à l'Institut Spécialisé de Gestion et d'Informatique de Laayoune. Il comprend une partie théorique avec des questions sur la cotisation minimale et les conditions de déductibilité des charges et amortissements, ainsi qu'une partie pratique demandant des calculs basés sur les résultats comptables d'une société. Le total des points pour l'examen est de 40, répartis entre les deux parties.

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Examen de Fiscalité d'Entreprise EFM

Ce document est un examen de fin de module pour le cours de fiscalité d'entreprise à l'Institut Spécialisé de Gestion et d'Informatique de Laayoune. Il comprend une partie théorique avec des questions sur la cotisation minimale et les conditions de déductibilité des charges et amortissements, ainsi qu'une partie pratique demandant des calculs basés sur les résultats comptables d'une société. Le total des points pour l'examen est de 40, répartis entre les deux parties.

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OFPPT Office de la Formation Professionnelle

Et de la Promotion du Travail
Institut Spécialisé de Gestion et D’Informatique LAAYOUNE
Examen de Fin de Module
Année de Formation 2017/2018
Filière : TSCF 2émeAnnée Groupe :
Niveau : TS Module : fiscalité d’entreprise
Durée : 2H Variante : 1 Date :

Barème détaillé :
Tableau à rendre obligatoirement avec la copie

Partie I : Théorique


Dossier I : 10 Points
Partie II : pratique
Dossier II : 30 Points
Total 40 points

Dossier I :
1- Quel est la base de calcul de la cotisation minimale en matière de l’IS ?
2- En matière de l’IS quelles sont les conditions de déductibilités des charges ?
3- Quelles sont les conditions de déductibilités des amortissements en matière de l’IS ?
4- Quelles sont les conditions de déductibilités des intérêts de compte courant associés ?

ISGI Laayoune EFM/ fiscalité d’entreprise V1 1/2


Dossier II : 30 pts
Le CPC au titre de 2018 d’une SA crée en 2006 au capital 2 000 000 DH totalement libéré dégage un
résultat comptable de 1 235 000 DH et comporte les éléments suivants :
 Les charges (HT) :
 Acquisition d’un brevet d’un montant de 40 000 DH.
 Vignette de la voiture de Directeur Générale Mr RAMDANI 12 000 DH.
 Salaire de Mr RAMDANI Directeur Générale de la société qui détient 90 % du capital
210 000 DH dont 21% de cotisations et charges sociales.
 Taxes urbaines de la villa de Mr RAMDANI : 4 500 DH.
 Frais de mission du directeur technique 12 000 DH TTC par chèque.
 Intérêts des comptes courants des associés 500 000 DH rémunéré au taux de 7% sachant
que le taux admis par l’administration fiscales est de 3% : 35 000 DH.
 Acomptes provisionnels de l’IS 30 000 DH.
 Pénalités pour infraction du code de la route : 600 DH.
 Provision pour une créance sur le client AMANATI en cession de paiement 5 600 DH.
 Dons de 2 000 DH aux œuvres sociales de l’association des employés de la société.
 Les produits :
 Chiffre d’affaire (HT) : 6 000 000 DH.
 Produits accessoires :
- Redevances sur brevets : 300 000 DH.
- Location d’immeuble : 30 000 DH.
 Dividendes sur titres d’une autre SA : 100 000 DH.
 Produit de cession d’une machine 270 000 DH.
Travail à faire :
1- Déterminer le RF.
2- Calculer le montant de l’impôt dû.
3- Procéder à la liquidation de l’impôt.

Formateur Directeur Pédagogique CR CDC


AAYACHE Med SALEM

ISGI Laayoune EFM/ fiscalité d’entreprise V1 2/2

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