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Bilan Fonctionnel et Analyse Financière

L'entreprise H a transmis ses données bilancielles au 31/12 de l'exercice N. Il est demandé de présenter le bilan condensé et de calculer le fonds de roulement financier. Le document contient les informations sur l'actif, le passif et les informations complémentaires de l'entreprise.

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L'entreprise H a transmis ses données bilancielles au 31/12 de l'exercice N. Il est demandé de présenter le bilan condensé et de calculer le fonds de roulement financier. Le document contient les informations sur l'actif, le passif et les informations complémentaires de l'entreprise.

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Université [Link] de Bejaia, Algérie.

Année universitaire: 2020-2021


Faculté SEGC, LMD.
Département des sciences de gestion
Niveau : 3ème année LMD, Option finance et comptabilité
Série d’exercice N° : 03

Exercice d’application : L’entreprise « H » vous transmet les données suivantes relatives à


son bilan au 31/12 de l’exercice N et les informations complémentaires. Il vous est demandé
de :
- Présenter le bilan financier condensé (en grande masse).
- Calculer FR financier.

Actif Manants nets Passif Manants nets


Actif immobilisé 480000 Capitaux propres 612000

Frais préliminaires 30000 Capital social 560000


Immobilisation corporelles Réserves 20000
Terrains 180000 résultat 32000
Matériels de transport 160000
Matériels et outillages 100000

Ecart de conversion /Actif 10000 Dettes de financement 40000


Autres dettes de financement 28000
Provision pour risques 12000
Actif circulant 220000 Passif circulant 62000
Stocks de marchandises 120000 Fournisseurs et comptes rattachés 40000
Clients et comptes rattachés (1) 92000 Créditeurs divers 22000
Titres et valeurs de placement 8000
Trésorerie active 20000 Trésorerie passive 6000
Banque 20000 Crédit de trésorerie 6000

Total actif 720000 Total passif 720000


(1) Dont 20000 à plus d’un an.
informations complémentaires :
- Les terrains peuvent être vendus à 200 ℅ de leur valeur nette.
- Le matériel de transport est estimé à 135000 da.
- Le matériel et outillages ont une valeur réelle de 90000da.
- L’écart de conversion actif n’étant pas couvert par une provision.
- Les titres et valeur de placement sont facilement cessibles.
- Le stock outil est évalué à 20 ℅ du total des stocks de marchandises
- Une partie (10 ℅) des autres dettes de financement sont payable dans 8 mois.
- Le résultat de l’exercice sera distribué à hauteur de 40℅, le reste est mis en
réserves.
- La provision pour risque est sans objet (35℅ est destiné à l’impôt).

Travail à faire :
 Dresser le bilan financier condensé (en grandes masses)
 Calculer les : FRF, BFR et la TN.

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