RAPPORT DE STAGE SO??

Au sein : Mag gestion

Année scolaire : 2022/2023

STAGAIRE : Fatima Hamimad

Filière : TSGE 1ere année

Formateur : ABDELLAH CHTIOUI

CHAPITRE 1
 DEDICACE

Mes chers parentI

Toute ma famille, source de motivation

Mes amis, compagnons de formation ou TSGE

Tous ceux qui m’ontaidé de près

Ou de loin à réaliser le présent rapport

 REMERCIEMENT

Tout d’abord je voudrais exprimer mes remerciements les plus sincères,

envers Madame Mlaiji Laila Directeur de L’Ecole MIAGE, qui m’aapporté un
soutien déterminant et savoir témoigner un intérêt contant et particulier à
cette échéance.

Je veux tout d’abord remercier vivement Mr Monsieur ABDELLAH CHTIOUI

de m’avoir permis d’effectuer ce stage au sein de cabinet fiduciaire: MAG
gestion.
 SOMMAIRE

Chapitre 1..................................................................................................................................................................2
DEDICACE..............................................................................................................................................................3
REMERCIEMENT....................................................................................................................................................4
INTRODUCTIN.......................................................................................................................................................6
Chapitre 3..................................................................................................................................................................7
PRESONTATION DE CABINET................................................................................................................................8
Activité du cabinet..............................................................................................................................................10
Organigramme générale....................................................................................................................................11
Chapitre 4................................................................................................................................................................12
Travaux effectues...............................................................................................................................................13
Les Déclaration sociales.....................................................................................................................................14
 INTRODUCTIN

Le stage que j’aieffectué au sien de mage gestion m q permis d’enrichir mes

connaissances et développer mon savoir en comptabilité, et cela l’aide du
soutien de M. CHTIOUI Abdellah.

Malgréla courtepériode de ce stage qui était d’un mois,j’aimontré ma bonne

volonté de travaille pour effectuer les opérations comptables qui me sont
fournis ainsi que toute mon attention en vue d’accumuler le
maximumd’information.
CHAPITRE 2
 PRESONTATION DE CABINET
La création 
 Historique :

 Fiche Signalétique du cabinet :

 Raison Sociale Mag Gestion

Adresse 16 AV. BALADIA APPT .01 AU 1

Ere étage _ ksar EL Kébir

Téléphone 0696579275

Fax 0545789987

E-mail [Link]

Date de création 2017

Forme juridique SARLE

Numéro de patente 28576481

N° Identifiant 14825493

La direction Cabinet est gérée par Abdellah

chtioui
 ACTIVITÉ DU CABINET
 Au sien du services secrétariat es juridique :
 Secrétariat :
L’accueiltéléphonique et transmission des appels
externe et interne.
Accueillir les clients.
Classer les Archives.
 Juridique :
Ce service est lie de la société aux éléments qui lui
permettent de connaître et de développerqu’elle soit
société anonyme société a responsabilité limitée société au
nom collectif
 Au sien des services comptables :
Mise en place d’un plan adapte aux besoins et la norme
comptable.
Contrôle et surveillance des comptes.
Paie personale.
 Au sien du service informatique :
C’estle service qui fait la saisie des écritures comptable qui
sont déjà passées.

 Au sien des services fiscaux

Déclaration de tous types fiscaux,
Assistance et suivi lors des contrôles fiscaux,
Assistance et suivi des dossiers contentieux fiscaux,
Conseil en matière fiscale,
 ORGANIGRAMME GÉNÉRALE

Définition De l’organigramme d une

entreprise :
L’organigramme est la représentation graphique de la structure
fonctionnelle et de l’organisationhiérarchique des services de
l’entreprise ou d’unepartie decelle-ci.

 Organigramme :
CHAPITRE 3
 TRAVAUX EFFECTUES
Travaux comptables :
 Les moyens de la comptabilité :
Il existe tout un ensemble de documents permettant par
l’intermédiaire de la mécanique comptable de
procéderàl’enregistrement effectif des opérationsréaliséespar
entreprise Cet ensemble forme système comptable.

 Deux grandssystèmes Comptable son utilise :

 Le système classique
 Le système centralisateur

Travails juridiques :
 Les étapes de constitution :
Certificat négatif 
Préparation de dossier de création :
 Choix se siège sociale
 Etablissement des statuts
 Préparation des bulletins de souscription
 Déclaration de souscription et de versement
 Blocage de la capitale
 LES DÉCLARATION SOCIALES

 Caisse Nationale de Sécurité Sociale

CNSS :

 L’historique:

La caisse nationale de sécurité sociale ou CNSS est un

établissement public marocain, à vocation de sécurité sociale
créé en 1959 et placé sous la tutelle administrative du ministre
chargé de l'emploi1. Elle constitue un régime de sécurité social au
Maroc, obligatoire pour les salariés de l’industrie, des services, et
des professions libérales. Son siège est basé à Casablanca.

 Les taux de cotisation :

Les cotisations dues à la CNSS sont assises sur l’ensemble des

rémunérations perçues par les bénéficiaires du régime de
sécurité sociale, y compris les indemnités, primes, gratifications
et tout autre avantage en argent ou en nature, ainsi que toutes
sommes perçues directement ou par l’entremise d’un tiers, à
titre de pourboire.

Les taux à appliquer lors du calcul des cotisations, sont

déterminés par la loi.
Les taux suivants s’appliquent à votre entreprise, quelle que soit
son activité, sauf pour les Marins pêcheurs :
 Catégorie de Base de calcul Taux Charge Taux Taux
prestation patronale Charge Global
Salariale

Prestations Le total des 6,40%

Familiales salaires réels de
la période
(mois/trimestre)

Prestations Le total des 1,05% 0,52% 1,57%

sociales à court salaires plafonnés
terme* (chacun plafonné
à 6000 dhs)

Prestations Le total des 7,93% 3,96% 11,89%

sociales à long salaires plafonnés
terme (chacun plafonné
à 6000 dhs)

Assurance Le total des 2,26% 2.26% 4,56%

Maladie salaires réels de la
Obligatoire période
(mois/trimestre)

Taxe de Le total des 1,6 %

formation salaires réels de la
professionnelle période
(mois/trimestre)

 La mutuelle

Dans la mutuelle comme dans la CNSS on prend le total des salaires

et on le multiplie premièrement par le taux de la participation
assurance maladie obligatoire (AMO) qui est de 1,50% pour avoir un
total par exemple ‘x’ puis on va par la suite multiplié ce montant

par le taux de cotisation assurance maladie obligatoire pour avoir

un

2ème montant on le nomme ‘y’.

X+Y= le montant des cotisations versés AMO qui sera versé avec la
CNSS avant le 10ème jour de chaque mois.

la déclaration fiscale
 L'impôt

Définition :
L'impôt est défini habituellement comme étant : « un prélèvement
pécuniaire, obligatoire, effectué par voie d'autorité à titre
définitive,

Sans contrepartie déterminer, en vue d'assurer le financement des

charges publiques de l'Etat et des collectivités locale ».

Les caractéristiques de l'impôt :

L'impôt se caractérise par les éléments suivants :

Prélèvement pécuniaire : qui se traduit par le paiement d'une

somme d'argent et non pas un travail en nature.
Prélèvement obligatoire tout contribuable (celui qui paye
l'impôt) se trouve dans l'obligation de s'acquitter de l'impôt,
de ce faite l'impôt
Est une contribution obligatoire et non volontaire.

Prélèvement effectué par voie d'autorité il s'agit d'un

prélèvement forcé sous peine de sanction.
Prélèvement effectué sans contrepartie déterminé : il n'y a
pas de relation entre l'impôt et les services rendu par l'Etat.

En effet même ce qui ne paye pas l'impôt bénéfice les services

publiques.

Prélèvement destiné à assurer le financement des charges

publiques de l'Etat : cette contribution sert à alimenter le
budget de l'Etat et par

Conséquent de financier les dépenses publiques (éducation, santé,

la sécurité, ...

LES IMPOTS INDIRECTS

TVA :

Définition :

la taxe sur la valeur ajoutée est un impôt indirect qui s’applique à la

consommation des biens et services fournis à titre onéreux.

Elle représente, de loin, la plus importante source fiscale pour

le budget de l'État. Selon les statistiques du Trésor en 2010, elle
équivaut à 65 % des recettes fiscales de l'État.
  Les taux de TVA au Maroc :

7 % : Eau, produits pharmaceutiques, …

10% : Opérations bancaires ....

14 % : Travaux immobiliers, électricité, transports de voyages ....

20% : Tous autres produits et services, c'est le taux normal.

Les types de déclaration de la TVA

 Déclaration mensuelle :lorsque le chiffre d'affaires est >
1000000 DH

Méthodes de Calcul :
Régime des encaissements :

Etat TVA due = TVA facturé encaissé (n) -TVA récupérable/immo (n)-TVA récup/charge (n)

Régime de débit :

Etat TVA due = TVA facturé (n) -TVA récupérable/immo décaissé (n)-TVA récup/charge
décaissé (n)

 Déclaration trimestrielle :lorsque le chiffre d'affaires est <

1000000 DH

Méthodes de Calcul :
 Régime des encaissements :

Etat TVA due = TVA facturé encaissé (T) -TVA récupérable/immo (T)-TVA récup/charge (T)

Régime de débit :

Etat TVA due = TVA facturé (n) -TVA récupérable/immo décaissé (n)-TVA récup/charge
décaissé (n)

La procédure DE LA DECLARATION :
Déclaration mensuelle :
Le dernier délai c'est le 29 de chaque Mois

Ex : on déclare la TVA du mois janvier avant le 29 du février

Déclaration trimestrielle :

PERIODES DECLARATION DERNIER MAJ ORATION et

DÉLAI PENALITES

1 TRIMESTRE 29-avril 1 mois de retard =

2 TRIMESTRE 29-juillet 5% +10% +500 DHS si

3 TRIMESTRE 29-octobre La Somme de

pénalités et
4 TRIMESTRE 29 /JANVIER N
Majorations inférieurs

à 500dhs
 de30 à35% si le délai

passe de 3 à 6 mois
 L’impôt sur les sociétés (IS) :

CHAMP D’APPLICATION

Personnes imposables

L’I.S. s’applique obligatoirement aux produits, bénéfices et revenus

des :

- Sociétés quels que soient leur forme et leur objet (exclusion des
sociétés de fait ne comprenant que des personnes physiques et
des sociétés immobilières dites transparentes et des GIE);
- établissements publics et autres personnes morales réalisant des
opérations à caractère lucratif ;
- Fonds créés par voie législative ou par convention ;

- centres de coordination de sociétés non résidentes ;

L’I.S. s’applique sur option irrévocable aux sociétés de personnes :

- sociétés en nom collectif, sociétés en commandite simple ne

comprenant que des personnes physiques et les sociétés en
participation.

Territorialité
Les sociétés, qu’elles aient ou non un siège au Maroc, sont
imposables à raison de l’ensemble des produits, bénéfices et
revenus :

- se rapportant aux biens qu’elles possèdent, à l’activité qu’elles

exercent et aux opérations lucratives qu’elles réalisent au Maroc,
même à titre occasionnel ;
dont le droit d’imposition est attribué au Maroc en vertu des
conventions tendant à éviter la double imposition en matière
d’impôts sur le revenu.

BASE IMPOSABLE
Le résultat fiscal imposable est égal à l’excédent des produits
d’exploitation, des profits et gains sur les charges
d’exploitation, modifié le cas échéant, conformément à la
législation fiscale en vigueur.

Le déficit d’un exercice peut être reporté jusqu’au 4ème

exercice suivant, à l’exception de la fraction du déficit
correspondant à des amortissements d’éléments de l’actif qui
peut être reportée indéfiniment.

MODE DE PAIEMENT

Le paiement de l’impôt se fait spontanément par 4 acomptes

provisionnels dont chacun est égal à 25 % du montant de
l’impôt dû au titre de l’exercice précédent.
 Lorsque le montant définitif de l’IS dû est supérieur aux
acomptes versés, la régularisation est effectuée par le
paiement spontané du reliquat par la société, en même temps
que le versement du premier acompte échu.

Dans le cas contraire, en cas d’excédent d’impôt, celui-ci est

imputé d’office sur le premier acompte provisionnel échu et,
le cas échéant, sur les autres acomptes restants.

Le reliquat éventuel est restitué d’office, dans le délai d’un

mois à compter de la date d’échéance du dernier acompte
provisionnel.

MINIMUM D’IMPOSITION
Le montant de l’IS ne peut être inférieur à une cotisation minimale
(CM) dont la base de calcul est constituée par le montant (hors
taxe) des produits d’exploitation visés par la loi.

Le montant de cette CM ne peut 3 être inférieur à 3000 DH (LF 2014)

et doit être effectué en un seul versement, avant l’expiration du
3ème mois suivant la date d’ouverture de l’exercice en cours.

La cotisation minimale n’est pas due par les sociétés pendant les 36
premiers mois suivant la date du début de leur exploitation, à
l’exception des sociétés concessionnaires de service public.

Toutefois, cette exonération cesse d’être appliquée à l’expiration

d’une période de 60 mois qui suit la date de constitution des
sociétés concernées.

Taux de la cotisation minimale

 Les taux de la cotisation minimale sont de :

- 0,25 % pour les opérations effectuées par les sociétés

commerciales portant sur : les produits pétroliers, le gaz, le
beurre, l’huile, le sucre, la farine, l’eau, l’électricité.
- 0,5 % pour toutes les autres activités.

TAUX D'IMPOSITION

Taux normal

Le taux de l’impôt sur les sociétés est fixé à :

- 30 % ;

- 37 % en ce qui concerne les établissements de crédit et

organismes assimilés, Bank Al Maghreb, la Caisse de dépôt et de
gestion, les sociétés d’assurances et de réassurances.

Taux spécifique

Les taux spécifiques de l’impôt sur les sociétés sont fixés à :

 8,75 % pour :
- les entreprises qui exercent leurs activités dans les zones
franches d’exportation, durant les 20 exercices consécutifs
suivant le cinquième exercice d’exonération totale ;
- les sociétés de service ayant le statut «Casablanca Finance City»,
au-delà de la période de 5 exercices d’exonération ;
 10% :
- sur option, pour les banques offshores durant les 15 premières
années consécutives suivant la date de l’obtention de
l’agrément ;
- pour les sièges régionaux ou internationaux ayant le statut
«Casablanca Finance City», à compter du premier exercice
d’octroi statut ;
- pour les sociétés réalisant un bénéfice fiscal inférieur ou égal à
trois cent mille (300.000) dirhams ;

 17,50% de façon permanente pour :

- les entreprises minières exportatrices, à compter de l’exercice au

cours duquel la première opération d’exportation a été réalisée.

Bénéficient également de ce taux, les entreprises minières qui

vendent leurs produits à des entreprises qui les exportent après

leur

valorisation ;

- les entreprises ayant leur domicile fiscal ou leur siège social dans
la
- province de Tanger et exerçant une activité principale dans le
ressort
- de cette province ;
-
- après une période d’exonération de 5 ans, le taux réduit est
appliqué
- de façon permanente pour :

Taux et montants de l’impôt forfaitaire

Les taux et montants de l’impôt forfaitaire sont fixés comme suit :

 8% du montant HT des marchés : les sociétés étrangères

adjudicataires de marchés de travaux de construction ou de

montage,

exerçant une activité au Maroc, peuvent être soumises, sur option,

à l’IS au taux forfaitaire de 8% du montant hors TVA desdits

marchés.

Il est libératoire de la retenue à la source sur les

produits bruts perçus par les sociétés étrangères et de l’impôt

retenu à la source au titre des produits des actions, parts sociales

et revenus assimilés ;

la contre-valeur en dirhams de 25.000 dollars US par ansur

Option libératoire de tous autres impôts et taxes frappant les

Bénéfices ou les revenus pour les banques offshores ;

la contre-valeur en dirhams de 500 dollars US par anlibératoire

de tous autres impôts et taxes frappant les bénéfices ou les

 Revenus, pour les sociétés holding offshore.

Taux de l’impôt retenu à la source

Les taux de l’impôt sur les sociétés retenu à la source sont fixés à :

 10% du montant des produits bruts HTperçus par les

personnes physiques ou morales non résidentes ;

 20% du montant HT des produits de placements à revenu fixe.

 15% du montant des produits des actions, parts sociales et
revenus assimilés.

 L’impôt sur le revenu (IR) :

1. Définition :
Au Maroc, l'impôt sur le revenu est un impôt direct qui s’applique
aux revenus et profits des personnes physiques et des personnes
morales dont l'activité engendre des profits et n’ayant pas opté
pour l’impôt sur les sociétés.

Il représente selon les statistiques du Trésor en 2010, 24 % des

recettes fiscales de l'État.

2. Taux d’imposition en 2017 :

Le barème de calcul de l'I.R. se présente comme suit:

Tranches de revenu Taux (%) Somme à déduire
mensuel en DH

0 – 2500,00 0 -

2501,00 - 4166,67 10 250

4166,67 - 5000,00 20 666.67

5001,00 - 6666,67 30 1166.67

6667,67 – 15000,00 34 1433.33

Au-delà de 15000,00 38 2033.33

 Conclusion

La période de mon stage au sein du cabinet comptable : MAG

gestion m'a permis d'acquérir des notions très importantes
concernant le milieu professionnel, les sens de la responsabilité, de
ponctualité et les règles de comportement avec les supérieurs, les
collègues et les subordonnés.

Ce stage m'a donné également l'occasion de me familiariser

avec le dictionnaire professionnel à partir des différentes tâches
que j'ai eu la possibilité d'accomplir et de me permettre le
dépassement des problèmes d'ordre psychologique tel que la
timidité et la peur de la confrontation de la vie professionnelle,
ainsi que le développement et le renforcement d'une personnalité
plus solide.