ANALYSE DE RESULTAT ANALYSE DE CHARGE

Reporting Financier

Chiffre d'affaire N vs N-1

1184481
1075362.45
Chiffre d'affaire N 868571
Chiffre d'affarire N-1 732019.5
713424.25 677488
590256.5 557491.2
521121 494720
271979 313865.3

Mois Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

Chiffre d'affaire Vs Marge

Column B Column D

1,065,286.70
868571
713,424.25 646,387.75
521,121.00 494,720.00

-70 988.74 -41 092.28 -32 943.39

-151 256.62
-289 316 -343 179.54

Juillet Aout septembre Octobre Novembre Décembre

ANALYSE DE LA PERFO

KPI DE PERFORMANCE - Exercice 2020

Taux de rentabilité -12%
Taux de productivité 193 761.26 MAD
Taux d'efficacité des dépenses -19%
Taux de réalisation des objectifs 100%
 ANALY DE RESULTAT PP BILAN

Mouvement de la Marge Mensuel N

-41 092.28 -32 943 .39

-70 9 88.7 4

-1 51 25 6.62

-289 316
-343 179.54

J
u
i
l
l
e
t

A
o
u
t

S
e
p
t
e
m
b
e

O
c
t
o
b
r
e

N
o
v
e
m
b
r
e

D
é
c
e
m
b
r
e

Chiffre d'affaire N vs Charges variable

1,065,286.70

868571
713,424.25
605830 646,387.75
583 447.86 559 790.63 521,121.00
518 989.69 494,720.00
471 502.97

179 568.61

Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

ALYSE DE LA PERFORMANCE

Indicateurs de l'exercice 2020

Marge sur cout variable (cv)
Seuil de rentabilité
Marge de sécurité
Point mort
 ANALY B & R

EXERCICE 2020

-32 943.39

Variation du chiffre d'affaire N par rapport N-1

43 179.54

149%

58%
47%

3% 7%
Juillet Août
Août Septembre Octobre Novembre Décembre

Effet Ciseau Produits/Charges d'exploitation

Chiffre d'affaire mensuel Charges d'exploitation

1106 378.98
1,065,286.70
939560 935 703.63
868571 864 680.87 864 300.54
713,424.25
,121.00
989.69 494,720.00 646,387.75
521,121.00 527 663.39
494,720.00

179 568.61

Décembre Juillet Août Septembre Octobre Novembre Décembre

KPI FIANCIERS - Exercice 2020

4831 321.10 MAD Ratio d'autonomie financière
20577 876.22 MAD Ratio de liquidité générale
12827 425.82 MAD Ratio de solvabilité générale
956 Ratio d'endettement Net (gearing)
rapport N-1

58%

7%
Novembre Décembre

ation

864 300.54

521,121.00 527 663.39

494,720.00

embre Décembre
 Reporting Financier

KPI de l'exercice 2020

Taux de rentabilité -12%
Taux de productivité 193 761.26 MAD
Taux d'efficacité des dépenses -19%
Taux de réalisation des objectifs 100%

KPI DE PERFORMANCE
Le taux de rentabilité : Le taux de rentabilité de l'exercice 2020 étant de -12%. Ce chiffre est loin d’être apprécié pour une
gestion après la levée de confinement. Toutefois nous vous tenons compte que l’incapacité à contrôle les charges y comp

qui explique que pour un chiffre d’affaire de 7750450.4DH réalisé entre juillet et décembre , chaque collaborateur dans l’é
l’évolution de la productivité du personnel d’Agora et par conséquent faire l’appui sur les facteurs de levier de productivit
Le taux d’efficacité des dépenses : étant de -19%, ce qui explique que les dépenses d’e
entant que organisation naissante à survivre après l’arrêt cardiaque de l’activité économique, tout en tenant compte que
Hormis selon, une deuxième approche défavorable inquiétante, ce taux exprime la hausse générale et statique des dépen
charges d’exploitation est primordiale dans l'exercice actuel .
Le taux de réalisation d’objectif : Le taux de réalisation d’objectif en 2020 étant de 100%, ce taux est relatif et n’obéit à au
malgré cet effet, Agora entant que organisation naissante a pu survive et relancer l’activité de façon progressive sans faire
la construction, promotion, fonctionnement et à la production des produits ne lui permettent pas d’être rentable, c’est qu
hôtellerie/restauration est terminée, les chiffres depuis, sont en dégradation normale vu les caractéristiques de ce secteur

RATIOS DE L'EXERCICE
La marge sur cout variable : La marge sur cv de l’exercice 2020 étant de 4831321.10 MAD. Cette somme représente la pa
inférieurs au restant bien sûr, malheureusement ce n’est pas le cas durant cet exercice .Ce chiffre à le regard d’une image

Le Seuil de rentabilité : Le seuil de rentabilité d’Agora en 2020 étant de 20577876.22 MAD . Ce chiffre indique qu’à ce niv
rentabilité (20577876.22 MAD ), notre organisation commence à dégager un officiellement excédent.

La marge de sécurité : La marge de sécurité de l’exercice 2020 est 12827425.82. Cette somme exprime la perte potentielle
l’entreprise peut supporter avant de devenir déficitaire. Au déla de chiffre notre organisation sera déficitaire.
Le point mort : Le point mort de l’exercice 2020 est de 956 jours, ce qui explique qu’au-delà de 956 jours,à compte de 01/
commencera a dégager officiellement un excédent.

Effet Ciseau : A cet exercice, il fait référence à une évolution défavorable des recettes générées par rapport aux différents
depuis plusieurs facettes :
Taux de perte sur matières premières au niveau ces centres de production (pâtisserie, cuisine, bar)
Le non respect des fiches techniques
Effet investissement : L'investissement initial d’Agora également favorise l’effet de ciseau, celui-ci a un impact direct sur le
Effet Ciseau : A cet exercice, il fait référence à une évolution défavorable des recettes générées par rapport aux différents
depuis plusieurs facettes :
Taux de perte sur matières premières au niveau ces centres de production (pâtisserie, cuisine, bar)
Le non respect des fiches techniques
Effet investissement : L'investissement initial d’Agora également favorise l’effet de ciseau, celui-ci a un impact direct sur le
 Interprétation de résultat

Ratios de l'exercice 2020

Marge sur cout variable (cv) 4831 321.10 MAD
Seuil de rentabilité 20577 876.22 MAD
Marge de sécurité 12827 425.82 MAD
Point mort 956

n d’être apprécié pour une telle structure, néanmoins ce taux négatif est relativement acceptable car on a pu relancer l’activité après
ontrôle les charges y compris celles de nature fixe est inquiétante, et ca nuit par conséquence la marge de bénéfice.
Le ratio de productivité : Le r
aque collaborateur dans l’équipe d’Agora (à la moyenne de 40) a contribué à une valeur de 193761.26DH. Ce ratio sera d’avantage cer
urs de levier de productivité.
lique que les dépenses d’exploitation d’Agora sont bien supérieur 19fois que ses recettes. Ce chiffre est peut être analysé selon 2 appr
out en tenant compte que le centre de profit le plus important notamment les piscines toboggans ont été suspendus par mesure Etatiq
rale et statique des dépenses et l’incapacité à maitriser les couts notamment celles de nature fixe qui devra être maitrisée normaleme

ux est relatif et n’obéit à aucune loi mathématique ou financière, car l’effet force majeur (Covid-19) a met en générale l'économie mon
açon progressive sans faire recours à l’endettement ou aux autres techniques de financement extérieure. Nous vous tenons compte qu
pas d’être rentable, c’est qui conclut que la capacité à faire recours aux dépenses est déjà un succès relative dans cette période tout en
actéristiques de ce secteur.

tte somme représente la part du chiffre d'affaire non consommée par les coûts variables, le jeu et l'enjeu des organisations .Cette somm
ffre à le regard d’une image classique de l’organisation naissante car il reflète la difficulté à contrôler les couts variables et par contrer a

chiffre indique qu’à ce niveau de réalisation de bénéfice, Agora aura pu couvrir toutes les charges d'exploitation et elle devient rentab
édent.

exprime la perte potentielle de chiffre d'affaires que l'entreprise peut subir sans entraîner de perte comptable. Autrement ce chiffre ex
era déficitaire.
956 jours,à compte de 01/07/2020, l’activité de notre organisation deviendra rentable. En arrivant en 956éme jours de bénéfice on a

s par rapport aux différents coûts (exploitation). L’effet ciseau exprime l’incapacité à répercuter la hausse des dépenses d’exploitation

bar)

-ci a un impact direct sur les charges pendant les premières années de la période d'investissement (couts élevés, recette en faible prog
 EXERCICE 2020

KPI FIANCIERS
Ratio d'autonomie financière
Ratio de liquidité générale
Ratio de solvabilité générale
Ratio d'endettement Net

car on a pu relancer l’activité après l’effet force majeur de (COVID19) et les tensions massives en
marge de bénéfice.
Le ratio de productivité : Le ratio de productivité de l’exercice 2020 étant de 193761.26DH, ce
1.26DH. Ce ratio sera d’avantage certain dans les exercices postérieurs car on aura pu comparer

re est peut être analysé selon 2 approches une première favorable, exprimant la capacité d’Agora
ont été suspendus par mesure Etatique dû au covid19.
qui devra être maitrisée normalement. Toutefois une analyse des dépenses et une révision des

9) a met en générale l'économie mondiale et plus spécifiquement l’économie nationale à genoux,

érieure. Nous vous tenons compte qu’Agora est un projet en phase de lancement donc les coûts liés à
ès relative dans cette période tout en tenant compte que la saison estivale, le levier de la performance

'enjeu des organisations .Cette somme contribue ainsi à la couverture des coûts fixes s’ils sont
er les couts variables et par contrer a tirer une marge sur couts variables élevée.

d'exploitation et elle devient rentable.Dès que le chiffre d'affaires dépassera ce montant de seuil de

e comptable. Autrement ce chiffre exprime la valeur absolue de la baisse du chiffre d’affaire dont

nt en 956éme jours de bénéfice on aura pu couvrir toutes les charges d’exploitation et on

hausse des dépenses d’exploitation dans les recettes générées, cette hausse peut être exprimée

(couts élevés, recette en faible progression).

Diagnostic stratégique
Forces
Portefeuille de Prestations diversifiés.
Monopole local.
Risques répartis.
Facteur capital trés important.
L'emplacement géographique est mercatique (a l'entré des autoroutes).
L’endettement est néant.
La gouvernance raisonnable et la planification est participative.
Management de qualité
Acteur de déveleppement local et créateur d'empois

Opprtunités
Secteur Porteur.
Faible Concurrents.
Menace réglementaire absente.
Secteur mix entre une culture orientale et une modernité occidentale.
Une tendance mondiale.
Dans la quête de la normalisation (iso) certains problèmes structurels seront corrigés.
La Formalisation d'une démarche RSE comme véritable levier de performance.
Dans l'après covid-19, de nouvelles opportunités de développement seront certaines.
Interne

Faiblesses
Le projet en phase de lancement .
Le backoffice non installé.
L'approche analytique est totalement indisponible.
Le dilemme de Facteur travail peu qualifié et perspectives très élevé.
La stratégie social média est marginalisée, exclut.
Le comportement de consommateur locaux est NOUEUX.
Les partenaires clés sont absents (grand fournisseur,B to B, les grands sociétés de t
L'absence absolue d'une gestion prévisionnelle des emplois et des compétences (po
Système entreprise défectueux.
Les tensions quotidiennes de gestion sont de nature futiles et de caractère volumin
Le turn-Over d'Agora est très élevé.
Le Besoin d'investissement en facteur capital (chariot, équipement,,,,)
La négligence d'un système contractuel qui régit les rôles, définissait les responsabi

Menaces
La saisonnalité est une réalité de l’activité touristique surtout la saison hivernale le
La demande touristique locale très faible.
La vulnérabilité aux aléas politiques.
Le ralentissement de l'activité touristique mondiale.
Impact de covid-19.
Pouvoir d'achat local très réduit.

Externe
 AGORA PARK

rès élevé.

les grands sociétés de transport routiers...)

s et des compétences (postes vitaux sont absentes : financier, commercial).

et de caractère volumineux.

pement,,,,)
définissait les responsabilités, et spécifiait des obligations en amont (fournisseur) et en aval (client) et en travail.

ut la saison hivernale le levier de couts de l’hôtellerie/restauration.

 COCKPIT SUIVIS BU

Analyse de résultat N BUDGET

JUL
ANNUEL
Chiffre d'affaire ### 868 571.00

Charge de matiere première (économat) 160 946.95

Marge Brut I 707 624.05

Charges de personnel 325132.2

Rémuneration du personnel 289200
Charges sociales 35932.2

Marge Brut II 382 491.85

Charge locative 0

Entre.ré[Link] (ERR) 0

Sous traitance 40952

Assurance de chose 0

Frais logistique 6185

Frais de distribution (Gasoil et entretien dacia) 1640
Frais de transport (gasoil et entretien mini-bus) 4545

Achat de Frs non stockable (eau,gaz,éléc) 7573

Eléctricité
Eau 0
Gaz 7573

Frais généraux 397745.59

Dépense lié au fonctionnements 396895.59
Gasoil DG 850
Compte de l'exploitant (famille prop,ctm,fkih) 36022.3

Publicité et communiation 0

Frais d'abonnement 1025

INWI 1025
IAM 0

Commission Bancaire 0
Droit d'enregistrement et de timbre 0
Frais bancaire 0

Total charge d'exploitation 453480.59

bénifice avant inté, imp, dépréc et amorti EBITDA -70 988.74

Amortissements 0

Charges non-monétaires 0
bénéfice avant intérêts et impôts EBIT -70 988.74

Impôts
Résultat Financier
Résultat hors exploitation

Résultat NET

Cash Flow

Cash flow / chiffre d'affaire

BUDGET
comparatif de résultat N JUL
ANNUEL
Chiffre d'affaire N ### 868 571.00

590256.5

Variation Chiffre d'affaire N vs N-1 47%

Analyse de résultat N-1 JUL

Chiffre d'affaire
Charge de matiere première (économat)

Marge Brut I

Charges de personnel
Rémuneration du personnel
Charges sociales

Marge Brut II

Charge locative

Entre.ré[Link] (ERR)

Sous traitance

Assurance de chose

Frais logistique
Frais de distribution (Gasoil et entretien dacia)
Frais de transport (gasoil et entretien mini-bus)

Achat de Frs non stockable (eau,gaz,éléc)

Eléctricité
Eau
Gaz

Frais généraux
Dépense lié au fonctionnements
Gasoil DG
Compte de l'exploitant (famille prop,ctm,fkih)

Publicité et communiation

Frais d'abonnement

Commission Bancaire

Total charge d'exploitation

bénifice avant inté, imp, dépréc et amorti EBITDA
Amortissements

Charges non-monétaires
bénéfice avant intérêts et impôts EBIT

Impôts
Résultat Financier
Résultat hors exploitation

Résultat NET

Cash Flow

Cash flow / chiffre d'affaire

SUIVIS BUDGET [Link] PP

AUG SEP OCT NOV DEC

1,065,286.70 713,424.25 646,387.75 521,121.00 494,720.00

173 016.19 174 275.68 152 674.88 123 226.90 105951.51

892 270.51 539 148.57 493 712.87 397 894.10 388768.49

346297.12 290772.96 296430.70 276567.78 257767.78

307600 258581 264596 244400 225600
38697.12 32191.96 31834.70 32167.78 32167.78

545 973.39 248 375.61 197282.17 121 326.32 131000.71

0 0 0 0 0

0 0 0 0 600

0 0 0 0 0

46945 0 0 0 0

8859 9005 9670 8175 6104

1945 2095 1660 2344 1640
6914 6910 8010 5831 4464

129 419 95 604.94 78 148.80 65 565.07 88 044

84,168.00 51,777.40 42,122.60 48,195.68 88,044.00
45,251.00 36,254.00 27,258.59 9,350.11 0
0 7573.54 8767.61 8019.28 0

401491.29 286103.79 396029.81 386588 66749.10

400391.29 285703.79 395279.81 386088 66299.10
1100 400 750 500 450
47908 18167.5 30036 35758 36304

0 0 0 1000 0

270 6800 1333.5 3178 2283

 270 1089 1333.5 1823 833
0 5711 1355 1450

81 2119 1416 1243 764

4 12 6 8 16
77 2107 1410 1235 748

586795.67 399632.23 486598 465749 164544

-40 822.28 -151256.62 -289316 -344423 -33543.39

0 0 0 0 0

0 0 0 0 0
-40 822.28 -151256.62 -289316 -344423 -33543.39

AUG SEP OCT NOV DEC

1,065,286.70 713,424.25 646,387.75 521,121.00 494,720.00

1184481 341,794.19 271979 281 294.00 313865.3

-10% 109% 138% 85% 58%

AUG SEP OCT NOV DEC

BILAN ANALY B & R
BUDGET Compartif résultat N-1
ANNUEL

### Chiffre d'affaire N-1

Variation Chiffre d'affaire N vs N-1

 COCKPIT SUIVIS BUDGET

DEC N- JAN FEB

Flux de fonds
Cash flow
Autres élements non monétaire (immobil,
(capitaux,stocks)
Cash Flow total

Flux de circulation
(-)Augm/+ Dim des débiteurs
(-) Augm/+ Dim autres créances
(-) Augm/+ Dim Dette Fournieurs
Fond de roulement

Flux d'investissement
(-) Augm/+ Dim des investissements
(-) Augm/+ Dette a LT
(-) Augm/+ autre dette

Total Flux opérationnel

Analyse du Bilan
Liquidité
Créances
Autre actif circulant
Total Actif circulant
Immobilisation corp
immobilisation incorp
Total actif immobilisé
TOTAL ACTIF

Dette à CT
Dette à LT
Total Dette
Capital
Report a nouveau
Résultat Net
TOTAL PASSIF
S BUDGET ANALY DE RESULTAT PP BILAN

MAR APR MAY JUIN JUL AUG

SEP OCT NOV DEC
 Analyse du résultat :
juillet août

(I) Charge fixe : 333 730.20 MAD 522 931.12 MAD

Masse Salariale 325132.2 346297.12

Achat des Frt non stockable (eau,éléctricité,gaz) 7573 129419
Amortissement des immobilisations N
Frais d'abonnement 1 025.00 MAD 270.00 MAD
Loyers - -
Honoraire - -
Assurance de choix 46945

(II) Charges variable : 605 829.54 MAD 583 447.86 MAD

Achat de matiere premiere (économat) 160 946.95 173 016.19
Sous traitance 40952 -
Commission - 81
Frais logistique 6185 8859
Frais géneraux 397745.59 401491.29

Total Charges 939 559.74 MAD 1106 378.98 MAD

(1) Charge fixe :

Masse salariale :

Juillet Août
Rémuneration du personnel 289200 307600
Charges sociales (CNSS-AMO) 35932.2 38697.12
Total 325 132.20 MAD 346 297.12 MAD
(1) Cette somme comprend les déductions due aux licencements pour motif économique au cours du mois de décembre (1880
(2) Les licenciements du mois de décembre n’ont pas affectés les charges sociales du mois de décembre, car les collaborateurs

Frais d'abonnement :

Frais de d'abonnement
(en MAD)
Juillet Aout
1 025.00 MAD 270.00 MAD
INWI (1)
Réglé Réglé
- -
Maroc télécom
Abonnement non encore établi
(1) Les sommes qui sont reportées comprennent a la fois les frais d'abonnement (partie fixe) et les frais de recharge hors
(2) Cette somme comprend le montant de frais d’abonnement seulement, les recharges hors factures de ce mois sont enc
(3) Cette somme comprend les frais d'abonnement 1355dh et une recharge hors facture 100dh, la facture non encore pa

(I1) Charge fixe :

Économat :

Re
Prélévement Mensuel Bar Central
Juillet 160 946.95 39 934.41
Août 173 016.19 58 497.96
Septembre 174 275.68 51 263.18
Octobre 152 674.88 44 838.87
Novembre 123 226.90 33 931.70
Décembre 105951.51 26365.59

Total Prélévement 890 092.11 MAD

Frais-logistique :

Frais logistique
(en MAD) Nature de la charge Juillet
Gasoil 1355
Frais de distribution (Dacia houssein)
Entretien 285
Total 1640
 Gasoil 3975
Frais de transport (Bus personnel)
Entrtien 570
Total 4545

Frais Logistique 6 185 MAD

Gasoil Dacia 9 819.00 MAD

Entretien Dacia 1 505.00 MAD

Gasoil Mini-Bus 33 079.38 MAD

Entretien Mini-bus 3 595.00 MAD

Commission :

Commissions Bancaire
(en MAD) Juillet Aout

Droit d'enregistrement et de timbre (1) 4

Manque d'information
Frais Bancaire (2) 77

Total Commissions Bancaires 81

(1) Ce poste comprend les frais de versement d’espèce effectués.

(2) Ce poste comprend tous les frais bancaires correspondent à des sommes perçues par la banque, suite à l'exécution de cer
Frais OPE non autorisé (dépassement découvert)
Frais tenue de compte
Frais sur paiement d'effet
Frais de rejet d'effet
Frais de remise de cheque.
Interet débiteurs (agios)
septembre octobre novembre décembre

356 923.90 MAD 348 654.41 MAD 345 310.85 MAD 348 094.78 MAD

290772.96 296430.7 276567.78 257767.78

59350.94 50890.21 65 565.07 MAD 88 044.00 MAD
Néant
6 800.00 MAD 1 333.50 MAD 3 178.00 MAD 2 283.00 MAD
- - - -
- - - -

471 502.97 MAD 559 790.63 MAD 519 232.99 MAD 179 568.61 MAD
174 275.68 152 674.88 123 226.90 105951.51
- - - -
2119 1416 1243 764
9005 9670 8175 6104
286103.79 396029.81 386588 66749.10

828 426.87 MAD 908 445.04 MAD 864 543.84 MAD 527 663.39 MAD

Septembre Octobre Novembre Décembre

258581 264596 244400 225600 (1)
32191.96 31834.70 32167.78 32167.78 (2)
290 772.96 MAD 296 430.70 MAD 276 567.78 MAD 257 767.78 MAD
urs du mois de décembre (18800dh)et comprend aussi la première paie du chef patisserie récruté en cours de mois.
écembre, car les collaborateurs concernés sont des non-déclarés.

Septembre Octobre Novembre Décembre

1 089.00 MAD 1 333.50 MAD 1 823.00 MAD 833.00 MAD
Réglé Réglé Réglé Non réglé (2)
5 711.00 MAD 1 355.00 MAD 1 450.00 MAD
Réglé conjointement Réglé Réglé (3)
e) et les frais de recharge hors facture (partie variable).
s factures de ce mois sont encore en constation.
00dh, la facture non encore parvenue.

Restaurant Shop
Cuisine PATIS/GLAC BOUL/VIN Cuisine
69 575.78 12 133.70 7 427.44 8 001.92
84 192.75 7 945.00 6 947.49 2 379.29
82 797.88 8 692.91 9 313.19 4 011.96
67 513.04 12 260.00 13 159.95 1 076.31
51 711.40 8 688.10 9 835.30 1 706.90
43 246.29 12 593.64 8 360.67 911.12

Aout Septembre Octobre Novembre

1795 1810 1660 1844
150 285 0 500
1945 2095 1660 2344
 6914 6430 5985 5831
0 480 2025 0
6914 6910 8010 5831

8 859.4 MAD 9 005 MAD 9 670 MAD 8 175 MAD

Septembre Octobre Novembre Décembre

12 6 8 16

2107 1410 1235 748

2119 1416 1243 764

Total Commission

5 622.74 MAD

nque, suite à l'exécution de certaines opérations :

 Charge fixe : 2255 645.26 MAD
Charges variable : 2919 372.60 MAD

Total Charges 5175017.86

Achat des fournitures non stock

FACTURES
Σ CHARGE DE PERSONNEL (en MAD)
1589 977.00 MAD
Électricité
202 991.54 MAD
1792 968.54 MAD
Eau Potable
 Eau Potable

té en cours de mois.
Gaz
Total achat des
fournitures non
stockables

(1) 88044 Cette valeur comprend la m

(2) 8019.28DH l'échéance de cette op

Restant à payer

833.00 MAD

1 350.00 MAD

Sous-traitance :
40952dh Cette opération correspo
(1)
Shop NORD.
Salle des jeux
bar Menage sanitaire (20952Dh, effectué par SAFAE, le 05/
20 987.30 1 045.90 1 840.50 (20000DH, effectué par ANOIR, le 10
10 174.60 1 502.50 1 376.60
12 655.16 3 272.90 2 268.50
10 934.10 602.30 2 290.31
14 227.70 821.00 2 304.80
12 467.78 274.44 1 731.98

Frais généraux :

Frais géneraux
Décembre (en MAD)
1355 Dépense lié au
285 fonctionnements (1)
1640
3944
Compte de l'exploitant
520
4464
PDG
6 104 MAD CTM
MOUAD
SOFIA
AMINE
FKIH "ANAS"
WISSAL

Total Frais généraux

(1) Ce poste regroupe tous les dépenses

l'exploitant,frais logistique, frais d'abon
ournitures non stockables :

Juillet Aout Septembre Octobre Novembre

84,168.00 51,777.40 42,122.60 48,195.68
Réglé Réglé Réglé Non réglé
45,251.00 36,254.00 27,258.59 9,350.11
 Non payé Non payé
7573 7573.54 8767.61 8019.28
Réglé Réglé Réglé Réglé (2)

7 573.00 MAD 129 419.00 MAD 59 350.94 MAD 50 890.21 MAD 65 565.07 MAD

e valeur comprend la mensualité de mois de décembre 43044 et un dépôt de garantie de 45000dh

l'échéance de cette opération sera prélevée le 21/01 - libellé : Ordre de paiement 210.

ette opération correspond aux 2 règlements (20952+20000) des sous-traitants du groupe imputés sur la SAI mais à la charge d’I

ectué par SAFAE, le 05/07)

ectué par ANOIR, le 10/07)

Juillet Août Septembre Octobre Novembre

361723.29 353583.29 267936.29 365993.81 350830.29

 36022.3 47908 18167.5 30036 35758

12098 16493 6409 12701 6682.5

2004 3723 4268 9222 13899.5
10944 9488 3610 1603 405
4323 10489 569 2950.5 5817.5
5720.8 5630 2433.5 1309 7012
494.5 175 878 1769.5 1087.5
438 1910 0 481 853.5

397745.59 401491.29 286103.79 396029.81 386588

groupe tous les dépenses nécessaire pour l'assurance du fonctionnement quotidien de l’entreprise autres que les charges ordinaires déj
is logistique, frais d'abonnement).
Décembre Restant à payer
88,044.00
136239.68
Non réglé (1)
0
9,350.11
 Non payé 9,350.11
0
0
Néant

88 044.00 MAD

000dh

putés sur la SAI mais à la charge d’INFRA

Décembre

30445.60
 36304

5189
22186
1578
1182.5
5007
972
189

66749.10

e autres que les charges ordinaires déjà analysées (économat,eau, éléctricité,gaz,masse salariale, créances envers
le, créances envers
 COCKPIT SUIVIS BUDGET

JAN FEB MAR

Description

CA des ventes et prestation de serivce

Ventes
Vente, frais de courtage
Produit divers
Autres produits d'exploitation
Produit divers

Déductions sur ventes

Frais de vente
Frais de franchise
Frais de commission
Perte sur client
Frais de port

Chagre de matiere/March/service
Frais d'achat
Variation de stock
Frais représ de courtiers
Frais de transport
Frais commission

Prestation de tiers
Fournisseurs et comptes rattachés
Personnel et comptes ratachés
Etat - créditeur
Comptes d'associés

Charges de personnel
Rémuneration de personnel
Charge sociale

Charges externes
Entre.ré[Link] (ERR)
charge de véhicule
Assurance de chose
Achat de frt non stockable (éle,eau,gaz)
Frais d'abonnement
Publicité et communiation
Frais généraux
Impôts et taxes
Taxe & Patente
Impôts

Charges financiers
Charge d'intérêts
Perte de change
Autres charges financières

Résultat NET
S BUDGET ANALY DE RESULTAT BILAN ANALY B & R

APR MAY JUIN JUL AUG SEP

ALY B & R

OCT NOV DEC

 COCKPIT SUIVIS BUDGET

BILAN N JAN FEB MAR

Liquidités
Titres
Créances
Stocks
Les en-cours

Immobillisations en non-valeur
Immobilisations corporelles
Immobilisations incorporelles

Dettes a court Terme d'exploitation

Dettes financieres a court terme
Dettes a long terme

Capital
Réserves

BILAN N-1 JAN FEB MAR

Liquidités
Titres
Créances
Stocks
Les en-cours

Immobillisations en non-valeur
Immobilisations corporelles
Immobilisations incorporelles

Dettes a court Terme d'exploitation

Dettes financieres a court terme
Dettes a long terme

Capital
Réserves

VAR DES BILANS N & N-1 en % JAN FEB MAR

Liquidités
Titres
Créances
Stocks
Les en-cours

Immobillisations en non-valeur
Immobilisations corporelles
Immobilisations incorporelles

Dettes a court Terme d'exploitation

Dettes financieres a court terme
Dettes a long terme

Capital
Réserves
S BUDGET ANALY DE RESULTAT PP ANALY B & R

APR MAY JUIN JUL AUG SEP

APR MAY JUIN JUL AUG SEP

APR MAY JUIN JUL AUG SEP
ALY B & R

OCT NOV DEC

OCT NOV DEC

OCT NOV DEC
 COCKPIT SUIVIS BUDGET

PASSAGE DU RESULTAT NET COMPTABLE AU RESULTAT NET FISCAL

INTITULES MONTANT

I. RESULTAT NET COMPTABLE

- Bénéfice net
- Perte nette
II. REINTEGRATIONS FISCALES
1. Courantes
- Achats des exercices anterieurs
- RRR obtenus des exercice anterieurs
- Autres charges des exercice anterieurs
- Impôts et taxes des exercices anterieurs
- Charges de personnel exercices anterieurs
- Dotation d'exploitation exercices anterieurs
- Charges d'intérêt des exercices antérieurs
- Pertes de changes exercice anterieurs
- Autres charges financières exercice anterieurs
- Dotation financières des exercices anterieurs
- Impôts sur les résultats
- Redevances crédit-bail
- Cadeaux non déductibles
- Dons non déductible
2. Non courantes
- V.N.A des immo cédées exercices anterieurs
- Subventions accordées exercice anterieurs
- Pénalités et amandes fiscales
- Autres charges non courant des exercices ant
- Dotations non courantes exercices anterieurs
III. DEDUCTIONS FISCALES
1. Courantes
- Dividendes et produits de participation

2. Non courantes

Total 0.00

IV. RESULTAT BRUT FISCAL

- Bénéfice brut (A)
- Déficit brut (B)
V. REPORTS DEFICITAIRES IMPUTES (C) (1) 0.00

- Amort fiscalement différés imputés

VI. RESULTAT NET FISCAL
- Bénéfice net fiscal (A - C)
- Déficit net fiscal (B)
IS BUDGET [Link] PP

ISCAL

MONTANT

0.00
0.00

0.00

0.00
0.00
0.00
0.00
 Charges
Mois Chiffre d'affaire mensuel Marge
Charge Variable Fixe
Juillet 868571 605830 333730.2 -70 988.74
Août 1,065,286.70 583 447.86 522 931.12 -41 092.28
Septembre 713,424.25 471 502.97 393 177.90 -151 256.62
Octobre 646,387.75 559 790.63 375 913.00 -289 316
Novembre 521,121.00 518 989.69 345 310.85 -343 179.54
Décembre 494,720.00 179 568.61 348 094.78 -32 943.39
7750 450.40 2919129 2319157.85 -928 776.45

Variation N par
Mois Chffre d'affaire N Chiffre d'affaire N-1
rapport a N-1
Juillet 868571 590256.5 47%
Août 1075362.45 1184481 -9%
Septembre 732019.5 713424.25 3%
Octobre 677488 271979 149%
Novembre 557491.2 521121 7%
Décembre 494720 313865.3 58%

Marge brut
KPI % Chiffre d'affaire
Taux de rentabiltié (marge/CA)*100 -12% Charge variable
Taux de productivité (ca/effectif) 193 761.26 Marge /cv
Taux d'efficacité des dépenses Taux de marge/cv
Taux de marge sur CV 38% Seuil de rentabilité
Seuil de rentabilité 20577 876.22 Marge de sécurité
Point mort 956 Point mort

Mois Chiffre d'affaire mensuel Marge

Juillet 868571 -70 988.74
Août 1,065,286.70 -41 092.28
Septembre 713,424.25 -151 256.62
Octobre 646,387.75 -289 316
Novembre 521,121.00 -343 179.54
Décembre 494,720.00 -32 943.39

Variation N par
Mois Chffre d'affaire N Chiffre d'affaire N-1
rapport a N-1
Juillet 868571 590256.5 47%
Août 1,065,286.70 1184481 -10%
Septembre 713,424.25 341,794.19 109%
Octobre 646,387.75 271979 138%
Novembre 521,121.00 281294 85%
Décembre 494,720.00 313865.3 58%

Charges
Mois Chffre d'affaire N Marge
Charge Variable Fixe
Juillet 868571 605830 333730.2 -70 989
Août 1,065,286.70 583 447.86 522 931.12 -40 822
Septembre 713,424.25 471 502.97 393 177.90 -151 257
Octobre 646,387.75 559 790.63 375 913.00 -289 316
Novembre 521,121.00 518 989.69 345 310.85 -344 423
Décembre 494,720.00 179 568.61 348 094.78 -33 543
7750450.4 2919129.3 2319158
 marge sur cout Taux de marge
Marge Point Mort
variable /cv Seuil de rentabilité
-70 988.74 262 741.46 30% 2871 322.94 1 190.09
-41 092.28 481 838.84 45% 2355 218.51 795.92
-151 256.62 241 921.28 34% 2103 883.38 1 061.64
-289 316 86 597 13% 86 597.12 48.23
-343 179.54 2 131.31 0.41% 127417 924.49 88 022.65
-32 943.39 315 151.39 64% 776 604.15 565.12
-928 776.45 1390 381.40 31% 135611 550.59 91 683.65

Chiffre
Mois Marge
d'affaire
Juillet 868571 -70 988.74
Août 1,065,286.70 -41 092.28
Septembre 713,424.25 -151 256.62
Octobre 646,387.75 -289 316
Novembre 521,121.00 -343 179.54
Décembre 494,720.00 -32 943.39

-12%
7750 450.40
Mois Chiffre d'affaire mensuel
2919129.3
4831 321.10 Juillet 868571
38% Août 1,065,286.70
20577 876.22 Septembre 713,424.25
12827 425.82 Octobre 646,387.75
956 Novembre 521,121.00
Décembre 494,720.00

Charges
Mois Chiffre d'affaire mensuel
d'exploitation
Juillet 868571 939560
Août 1,065,286.70 1106 378.98
Septembre 713,424.25 864 680.87
Octobre 646,387.75 935 703.63
Novembre 521,121.00 864 300.54
Décembre 494,720.00 527 663.39
5238 287.15

charges Marge
737 660.79 130 910.21
924422.41 140 864.29
 688286.69 25 137.56
781612.81 -135 225
741074 -219 952.64
421548 73 172.12
4294604.22 14 906.48

Marge marge sur cout marge sur cout variable

variable Taux de marge /cv
-70 989 262 741.46 -333 730.20 30%
-40 822 481 838.84 542 355.58 45%
-151 257 241 921.28 320 246.35 34%
-289 316 86 597 270 475 13%
-344 423 2 131.31 175 810.15 0.41%
-33 543 315 151.39 146625.22 64%
Charge Variable
605830
583 447.86
471 502.97
559 790.63
518 989.69
179 568.61