Formation en "GESTION COMPTABLE"
Formateur Mr: OU-mellal Brahim Durée : 3 Heures
L’E/se « lait-pure » spécialisée dans la production et la commercialisation des produits laitiers,
im
soumise à la TVA selon régime de débit avec déclaration mensuel. Cette E/se a réalisé en de Mars
2019 les opérations suivantes :
02/03/2019 : Achats du lait frais de la coopérative « Assif », montant brut 5000 DH, remise 2%,
TVA 20%, paiement dans 60 jours, Facture N°324.
04/03/2019 : Vente de fromage à MARJAN pour 8000 DH, remise 5%, exemple 1%, TVA 20%,
ah
port forfaitaire 500 DH (HT) paiement dans 20 Jours (facture N°89)
06/03/2019 : MARJAN retourne ¼ du fromage défectueux, la facture avoir n°A13 est adressée le
même jour.
07/03/2019 : La facture N°A56 est adressée à l’E/se MARJAN comporte un rabais de 5%.
08/03/2019 : Règlement de la moitié de la dette à l’E/se « Assif » chèque N°874.
Br
09/03/2019 : Réception de l’avoir N°87 de l’E/se « ASSIF » concernant un escompte de 2,5%
pour règlement du 08/03.
10/03/2019 : Règlement en espèce 1140 DH (TTC) de frais de transport à la société CTM pour
livrer le fromage au client « ALWATAN ». (facture N°45)
11/03/2019 : Vente du fromage au client « ALWATAN » pour 12000 DH, remise 10% remise 5%
escompte 2%, TVA 20%, 1140 DH (TTC) de transport assuré par CTM et à la charge du client.
Règlement de la manière suivante : (facture N°190)
40% par chèque
30% en espèce
al
ell
Le reste à crédit
15/03/2019 : Acquisition d’un ordinateur pour 10000 DH, remise 5%, TVA 20%. Paiement dans
30 jours (facture N°190)
16/03/2019 : Recouvrement du reste de la créance relative à la facture n°190 en espèce, l’avoir
N°A98 est établie le même jour comportant un escompte de 0,5% de la créance.
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22/03/2019 : Achats à crédit de mozzarella du grossiste « FAJR » pour 30000 DH, remise 10%,
remise 5%, escompte 5%, TVA 20%, port 2280 DH (TTC). (facture N°47)
23/03/2019 : Retour d’un lot de Mozzarella périmée au Grossiste « FAJR », l’avoir N°A112 est
reçu le même jour.
26/02/2019 : Réception de l’avoir N°78 du fournisseur « ASSIF », relatif à une ristourne de 4%
Ou
sur le chiffre d’affaire mensuel réalisé avec notre E/se.
29/03/2019 : Réglé par chèque bancaire les factures suivantes :
L’eau et l’électricité 2140 Dh TTC dont 140 DH de la TVA ;
Les frais d’assurance 500 DH (HT) (TVA : 14%)
Les commissions bancaire 300 HT, TVA 10% ;
T.A.F :
1) Etablissez le corps des factures ci-dessus.
of:
2) Enregistrez les opérations nécessaires ci-dessus au journal de l’entreprise « lait-pure »
3) Présentez et calculez le solde des comptes « 34551 », « 34552 », et « 4455 ».
4) Procédez à la liquidation de la TVA sachant que le règlement de la TVA due est
effectué par chèque banque le 21/04/2019. (aspect fiscale et aspect comptable)
Pr