MINISTERE DE L’ENSEIGNEMENT SUPERIEUR ET REPUBLIQUE DE COTE D’IVOIRE

DE LA RECHERCHE SCIENTIFIQUE

Union – Discipline - Travail

ANNE ACADEMIQUE : 2017 - 2018

RAPPORT DE STAGE
BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR

OPTION : FINANCE COMPTABILITE ET

GESTION DES ENTREPRISES (FCGE)

MAITRE DE STAGE ENCADREUR STAGIAIRE

M. AGUIE AGUIE SERAPHIN M. YAPI AIPPO ROLAND MLLE THIEMELE AHOUYAH

ARISTIDE MONIQUE
 Pages
Dédicace……………………………………………………………………………………………2
Remerciement…………………………………………………………………………………..3
Avant-propos…………………………………………………………………………………….4
Introduction………………………………………………………………………………………5
PREMIERE PARTIE: PRESENTATION GENERALE DE LA CIE
1-PRESENTATION DE LA CIE…………………………………………………………………7
2-DIRECTION REGIONALE EST(DRE…..………………………………………………….8
2- 1-Presentation du secteur ’Abengourou………………………………………..8
2- 2-Rôle et fonctionnement du secteur ……………………………………………9
DEUXIEME PARTIE : LA COMPTABILITE CLIENTELE
DANS UNE AGENCE DE LA CIE (cas de la DRE)

I- LE ROLE DU COMPTABLE ……………………………………………………………………16

II- LA COMPTABILITE CLIENTELE…………………………………………………………….17
1- Le branchement………………………………………………………………………….17
2- L’abonnement ……………………………………………………………………………18
3- La facturation……………………………………………………………………………..19
4- L’encaissement…………………………………………………………………………..19
5- L’arrêt et la clôture de caisse……………………………………………………..20
III- LES ACTIVITS DU COMPTABLE………………………………………………………........23
1 Les activités journalières……………………………………………………………..23
2- Les activités mensuelles……………………………………………………………..25
TROISIEME PARTIE : CRITIQUES & SUGGESTIONS
I- CRITIQUES………………………………………………………………………………………………28
II- SUGGESTIONS…………………………………………………………………………………………28

CONCLUSION………………………………………………………………………………………………29
QUELQUES DEFINITIONS …………………………………………………………………………….30
TABLE DES ANNEXES…………………………………………………………………………………..31

Rapport de stage THIEMELE AHOUYAH MONIQUE BTS SESSION 2017 - 2018

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 DEDICACES

Je tiens à dédier ce travail qui est un rapport de stage en rapport avec

l’admission au BTS (Brevet de Technicien Supérieur) à ma chère maman pour son
amour infini, pour son soutien incorporable, pour sa compréhension qui n’a pas
d’équivalent, mes sentiments d’amour et de respect les plus chaleureux, à mon
cher père, à qui je dois tant et tout, symbole du courage et du sacrifice , sa
patience et son aide qui m’ont toujours encouragées et soutenues au cours de
la période de mes études, je souhaite que mon travail soit un témoignage de ma
profonde affection et reconnaissance du sacrifice de mes parents.

Rapport de stage THIEMELE AHOUYAH MONIQUE BTS SESSION 2017 - 2018

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 REMERCIEMENT

Mes remerciements vont à l’endroit de M SEKONGO Brahima, Directeur

Régional Est (DRE) et de M GANON Ardiouma, Assistant Gestion Comptable
(AGC) pour le rôle important qu’ils ont joué dans le cadre de cette formation
pratique dont J’ai bénéficié.

Je voudrais également dire merci à Messieurs BAKAYOKO et BIOKOU Daniel

professeurs en comptabilité de PIGIER-CI pour avoir assuré la partie théorique
de ma formation.

Je tiens aussi à remercier et à témoigner toute ma gratitude aux

personnes suivantes, pour l’expérience enrichissante et pleine d’intérêt
qu’elles m’ont fait vivre au cours de ces deux (02) mois passés à la DR
d’Abengourou :

M. AGUIE Aguié Séraphin (Comptable DRE exploitation 215 (BOUNA)

M. GUIBE Narcisse (Comptable secteur exploitation 211 (Abengourou)
M. YAPI Aïppo Roland (Comptable DR exploitation 212, 213 et 217)
Les responsables et tout le personnel, camarades stagiaires, agent de
zones, comptables, facturiers …) de la DRE d’Abengourou qui m’ont aidé à
améliorer mes connaissances en me donnant conseils et coopération
professionnels tout au long de ce stage…

Aussi, devrais-je dire merci à :

Ma famille pour leur soutien moral et financier.

A tous mes frères et sœurs, amis et camarades qui m’ont soutenu tout au long
de mes études.

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 AVANT-PROPOS

La formation professionnelle constitue de nos jours un élément

essentiel dans le processus de développement de toute économie. Ainsi, le
ministère de l’éducation et de la formation professionnelle s’emploie à la
création des grandes écoles pour la formation de cadres et d’agents spécialisés.
Parmi celles-ci, PIGIER-CI (section Abidjan-Plateau) accueille les étudiants
titulaires du BAC et équivalent ou ayant le niveau terminal pour une formation
de deux (02) où trois (03) ans selon le statut de l’étudiant.
C’est à cet effet que nous y avons été après l’obtention du baccalauréat Série G2
pour notre formation en Finance Comptabilité et Gestion des Entreprises (FCGE)
afin de préparer le BTS.
Ce diplôme qui sanctionne notre formation s’obtient en deux (02) phases :

 Une phase d’admissibilité suite à un examen composé d’épreuves orales

et écrites
 Une phase de soutenance devant un jury sur un rapport après deux (02)
mois de formation en entreprise

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 INTRODUCTION

Leader dans la fourniture de l’électricité, la CIE (Compagnie

Ivoirienne d’Electricité) recrute, forme, emploie des agents dans le
domaine de sa compétence. C’est dans cette optique que nous avons
effectué un stage pratique à la Direction Régionale EST (DRE)
précisément au service comptable.
Nous soumettons à votre appréciation, le présent rapport selon le
plan suivant :
 Présentation générale de la CIE
 La comptabilité clientèle dans une agence de la CIE
 Conclusion

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 PREMIERE PARTIE

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1 PRESENTATION GENERALE DE LA CIE

La Compagnie Ivoirienne d’Electricité CIE est une société anonyme

au capital de quatorze milliards de francs CFA (14 000 000 000 FCFA)
reparti entre plusieurs actionnaires. Elle est certifiée iso 9001 version
2000.
Créée en 1990 en remplacement de l’EECI (Energie Electrique de Côte
d’Ivoire), la CIE couvre tout le territoire national, afin de se rapprocher
davantage de sa clientèle, elle assure la production, le transport, la
distribution et la commercialisation de l’énergie électrique.
Située à Treichville, la Direction Générale de la CIE est présidée par un
Président du Conseil d’Administration (PCA), Monsieur KAKOU DOMINIQUE et
dirigée par un directeur général Monsieur BAKAYOKO AHMADOU et comprend
15(quinze) Directions Régionales dont 4(quatre) à Abidjan et 11(onze) à
l’intérieur dirigées par le Directeur Central d’Exploitation (DCE) parmi
lesquelles se trouve la Direction Régionale Est (DRE) dont dépend le
secteur d’Abengourou, lieu de notre stage.

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2- PRESENTATION GENERALE DE LA DIRECTION REGIONALE EST
2-1- Présentation de l’agence d’Abengourou
Située à l’Est de la Côte d’ivoire, le siège de la DRE se trouve à
Abengourou. Elle est dirigée par le Directeur Régional (DR) Monsieur
SEKONGO Brahima. Il est aidé dans sa tâche par son staff comprenant :
-L’Adjoint au Directeur Régional (ADR),
-L’Ingénieur Prévention Sécurité Réseau (IPSR),
- Une Responsable de Gestion du Personnel (RGP),
- Un Responsable Maintenance et Travaux (RMT),
- Un Assistant Gestion Comptable (AGC),
- Un Agent Technique Etude Travaux (ATET),
- Un Agent Technique Principal Maintenance (ATPM).
La Direction Régionale Est couvre sept (7) agences codifiées comme suit
dans le tableau ci-joint
CODE AGENCE TYPE D’AGENCE

211 Abengourou 3 branches

212 Agnibilekro 2 branches
213 Bondoukou 2 branches
215 Bouna 1 branche
217 Tanda 1 branche
218 Adzopé 3 branches
219 Akoupé 2 branches

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2-2 ROLE ET FONCTIONNEMENT DE LA CIE ABENGOUROU

1- LE ROLE DE LA DRE

La Direction Régionale Est, est l’une des onze (11) directions régionales
de la direction de l’exploitation et son siège se trouve à Abengourou. Elle
compte 149 agents qui sont sous l’autorité du Directeur Régional Monsieur
SEKONGO Brahima. La DRE a pour mission :

 De fournir et de distribuer le courant électrique dans ses différentes

agences
 D’entretenir le réseau de distribution en vue d’assurer la fourniture
continue du courant électrique
 De résoudre les problèmes d’abonnement et de branchement de ses
clients
 De facturer les consommations d’énergie et de les recouvrer.

2- FONCTIONNEMENT

La DRE est dirigée par un directeur régional (DR) qui est assisté par un
adjoint (ADR), il travaille en collaboration avec les responsables des différentes
sections et des assistants des exploitations.

A-LE STAFF

1. LE DIRECTEUR REGIONAL (DR)

Le DR coordonne l’ensemble des activités de la direction régionale Est. Il

joue le rôle d’animateur et de formateur. Il veille au respect des règles
élémentaires de travail telles que l’assiduité, la ponctualité et la bonne ambiance
du travail

2. LA SECRETAIRE

Elle est chargée de recevoir les visiteurs, de gérer le planning des rendez-
vous du DR et sert aussi de courroie de transmission des communications
téléphoniques du DR et son adjoint.

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 3. L’ADJOINT AU DIRECTEUR REGIONAL (ADR)

Le travail de l’ADR est de coordonner les travaux des équipes de

l’exploitation et de la maintenance du réseau. Il est l’intermédiaire entre l’agent
technique, des assistants d’exploitations et du Directeur régional.

4. LE RESPONSABLE MAINTENANCE TRAVAUX(RMT)

Il est le responsable de l’équipe maintenance travaux de la Direction

régionale. Son équipe participe à l’exécution des travaux du planning de
maintenance. Il a sous son rôle l’équipe travaux dirigée par un chargé de travaux.

5. AGENT TECHNIQUE DE MAINTENANCE

Il est chargé d’organiser la maintenance des ouvrages de toute la DRE.

Tout d’abord, il liste tous les ouvrages à entretenir durant toute l’année et
ensuite planifie l’entretien de ses ouvrages en fonction de leur état.
Ce travail s’effectue dans le mois de Décembre. Après leur planification, il suit
leur entretien et reçoit les états réalisés au niveau de la maintenance y compris
ceux qui ne sont pas prévus et cela se fait à la fin de chaque mois. A la fin de
l’année, il fait le point global et l’envoie à l’état des interventions réseaux à l’aide
d’un logiciel appelé AGADIR (Application Gestion Automatique Des Interventions
Réseau).

6. LA RESPONSABLE DE LA GESTION DU PERSONNEL

(RGP)

La RGP a à sa charge de :
 Contrôler les éléments de paie du personnel
.Bordereaux de pointage
. Heures supplémentaires
 Aider à gérer les problèmes des agents au niveau social et de la société
 Enregistrer les réclamations sur la paie du personnel ou toute autre
réclamation émanant du personnel et en informer la direction des
ressources humaines.
 Vérifier la gestion de l’accréditif
 Etablir le bon de commandes et suivre les factures des fournisseurs
 Gérer le bon de carburant des véhicules

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  Elaborer et suivre le budget du staff DR.

7. LA CELLULE COMPTABILITE DE LA DRE

La structure comptable est composée d’un Assistant Gestion

Comptable(AGC) et de quatre comptables qui gèrent les activités comptables au
niveau de la DRE. La cellule comptable de la DRE représente la Direction
financière et comptable de la CIE.
Elle est l’interlocutrice entre la Direction régionale et la Direction
Financière et comptable. Ces activités s’étendent sur les exploitations d’Adzopé
à Bouna et sont subdivisées en deux secteurs qui sont :
 Le secteur d’Abengourou qui regroupe les arrondissements
suivants, Abengourou, Agnibilékrou, Bondoukou, Tanda et Bouna.
 Le secteur d’Adzopé qui regroupe les arrondissements d’Adzopé et
d’Akoupé.
L’Assistant Gestion Comptable a pour rôle :

 Sécuriser les fonds de la société

 garantir la fiabilité des données de la DRE.
 Assister les agents qui interviennent dans la gestion comptable
 Vérifier les pièces émises et les justificatifs
 Transmettre les pièces manuelles à la Direction financière pour la saisie.
 Contrôler le travail des comptables pour s’assurer du respect des délais.

8. LA SECTION ECLAIRAGE PUBLIQUE(EP)

Cette section s’occupe uniquement de l’éclairage public. Elle a pour rôle

de remplacer les lampadaires défectueux, de faire les dépannages, de s’occuper
de l’entretien et de l’équipe de poteaux électriques.

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 B- FONCTIONNEMENT DE L’AGENCE
Le secteur comprend trois (03) sections que sont :
 La section clientèle
 La section administrative
 La section technique

a. La section clientèle
Elle est chargée de la distribution des factures haute tension (HT), de
l’encaissement des factures, l’accueil de la clientèle afin de répondre aux
préoccupations des clients.

Elle est composée de :

 La responsable commerciale (RC)
 L’ agent Litige HTA, BTA
 Les agents commerciaux ou agents d’accueil.
 Les caissières
 Le comptable

 La responsable commerciale (RC)

Elle est chargée de superviser tous les travaux des agents d’accueils, de
l’agent litige, de l’agent contentieux et d’organiser les activités de la section
clientèle. Elle fait la reconnaissance des fonds et procède à la clôture des caisses.

 Agent litige (AL)

Elle édite des avis de coupures ou les avis de rétablissement, Elle est
chargée du recouvrement des résiliés débiteurs.

 Les Caissières

Elles encaissent les factures, les différents devis, procèdent aussi aux
remboursements des décomptes de résiliation des abonnés et aux paiements
des dépenses accréditifs. Aucun remboursement n’est autorisé en dehors des
caisses.

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  L’accueil

Il est tenu par des dames qui ont pour rôle d’animer le service accueil et de
prendre en compte les préoccupations des clients (demande d’abonnement, de
résiliation, achats de disjoncteurs…)

 Section comptable

La structure comptable est composée d’un assistant gestion comptable

(AGC) et de quatre comptables qui gèrent les activités comptables au niveau de
la DR Abengourou.
Cette structure a pour rôle de :
 Garantir la fiabilité des données comptables de la DRE.
 Assister les agents qui interviennent dans la gestion comptable
 Contrôler le mouvement de facturation.
 Assister les caissières dans leurs fonctions.
 Suivre le mouvement de la trésorerie entre la Direction
Financière et la Direction Régionale.
 Contrôler les pièces comptables et les éléments
Justificatifs (pièces manuelles cristal).
 Analyser les comptes et proposer des écritures de
Régularisation
 Contrôler les dossiers de remboursements aux clients payés par chèques
 Contrôler le travail des comptables et s’assurer du respect des délais ;
cette tâche est uniquement assignée à l’AGC.

b. La section Administrative

A la tête de cette section se trouve un responsable administratif (RA). Il gère

les fournitures de bureau. Il gère les ventes des kW ; convoque et anime les
réunions du secteur.
Il travaille avec :
 Les facturiers
 Les agents de zone
 Un assistant informatique

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  Un gestionnaire HT

 Les facturiers

Ils ont en charge tous les travaux relatifs à la facturation des abonnées et la
correction des anomalies signalées par l’agent de zone.

 Les agents de zone (AZ)

Ils sont chargés de la relève des index de compteur et de la distribution des

factures.
 L’assistant informatique (AI)

Il veille aux bons fonctionnements du réseau informatique, Il imprime tous

les états SAPHIR V2, édite les avis de coupure et le bordereau de vente, tient le
serveur qui est l’unité centrale sur lequel les ordinateurs sont connectés et il
sensibilise les utilisateurs à mieux utiliser les outils informatiques.

 Le gestionnaire HTA

Il gère les clients industriels (les entreprises). Il joue le même rôle que le
facturier. Les factures sont établies chaque mois.

c. LA SECTION TECHNIQUE

Elle s’occupe des branchements abonnements, des prises de compteur et

de tableau déposé pour résiliation.
Elle est aussi chargée de l’exploitation de la maintenance et de l’entretien
du réseau.
Elle a à sa tête un chef technique et des électriciens.

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Rapport de stage THIEMELE AHOUYAH MONIQUE BTS SESSION 2017 - 2018
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 I- Le rôle du comptable

Le comptable a pour mission de vérifier et de veiller à la bonne application des

procédures financières et comptables de la société selon les lois en vigueur.
Il dépend de la direction financière et comptable (DFC) mais il est rattaché à la
section commerciale au sein de l’agence.
Le service comptabilité de la DRE est dirigé par un responsable comptable
appelé AGC (assistant de gestion comptable) qui est aidé dans sa tâche par
quatre collaborateurs. Le comptable a deux sortes d’activités :
Les activités journalières
-Le dénouement en passant les écritures comptables
Les activités mensuelles
-Le rapprochement bancaire
-L’analyse des comptes

Le comptable de la DRE suit deux sortes de comptabilités :

- la comptabilité clientèle que nous développerons par la suite

- la comptabilité analytique (Traitement et gestion des ordres de
mission).
Compte tenu du volume d’activités de la CIE, celle-ci met à la disposition
de son entreprise un logiciel de gestion en l’occurrence SAPHIR V2 qui
s’applique à toutes ses directions (Commerciales, administratives, techniques).
Ce qui facilite la tâche au comptable qui ne fait que le contrôle du déroulement
des opérations.

A travers le logiciel SAPHIR V2, le comptable a accès à tout document

comptable (Etats comparatifs Portefeuille-comptabilité, Journal de banque et
de caisse, Restitution de caisse par nature (RCN), Brouillard de caisse etc.), de
ce fait il doit procéder à un exercice informatique appelé Génération
Comptable
 Génération Comptable
La génération comptable est la prise automatique de toutes les
opérations effectuées dans le logiciel SAPHIR V2
 Régénération Comptable
La régénération, c’est la correction de la génération lorsque les états
comptables contiennent des erreurs.

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II- LA COMPTABILITE CLIENTELE

On appelle comptabilité clientèle la partie de la comptabilité dont les activités

sont essentiellement en rapport avec la clientèle. Ces différentes activités sont
- le branchement
- l’abonnement
- la facturation
- l’encaissement
- l’arrêt et la clôture des caisses

1- Le branchement

C’est le raccordement d’un logement ou d’un lieu à un réseau électrique.

Exemple :
Le, 15/04/2019 Monsieur EFFIN Yao se rend à la CIE de Abengourou pour un
branchement abonnement après avoir fait un tour au service LBTP Sécurel.
Après être reçu par l’agent d’accueil on lui établit un devis branchement
abonnement de 109625 pour le branchement et 375790 pour l’abonnement
qu’il règle à la caisse (voir annexe 1)

Ecriture générée à l’encaissement du branchement (voir annexe 1)

22/07/2019
572100 Caisses clientèle 109 625

705110 BT branchement frniture 86 850

705111 BT branchement travaux 6 055
443215 BT TVA TLE encaissée 16 720
(Branchement n°116429)

2-L’abonnement
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L’abonnement est un contrat d’alimentation en électricité qui uni la CIE à une
personne physique ou morale.

Ecriture générée à l’encaissement de l’abonnement (voir annexe 1)

22/07/2019
572100 Caisses clientèles 377 235
165110 BT AVANCE 375 790
443216 BT TPS facturée 220
705118 Frais dossier 1 225
(Abonnement n°116429)

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3-La facturation

C’est l’établissement d’un document sur lequel le client peut voir sa

consommation en énergie. Elle est composée essentiellement :
-de kilowattheure d’énergie
-de redevance RTI
-de TVA
-de timbre d’Etat
-taxe communale
-redevance électrification rurale
-Prime fixe
Exemple : Ecriture générée d’une facture d’énergie (voir annexe 2)
Ecriture générée
04/07/2019
411101 BT-HT-PP Clients collectivité 7 865

702 101 BT consommation… 5 865

702 111 BT prime fixe 560
442 210 BT taxe communale 150
442 810 BT redevance RTI 300
443 110 BT TVA facturée 640
442 110 BT électrification rurale 250
442 865 Timbre d’Etat 100
(Facture n°130)

4-L’encaissement

C’est le règlement de la facture à la caisse. Elle peut se faire de deux manières

que sont
-par chèques
-en espèces

Ecriture générée
14/07/2019
572100 Caisses clientèles 7 865

411101 BT-HT-PP clients colle 7 865

(Encaissement)

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5-L’arrêt et la clôture des caisses

5.a) L’arrêt des caisses

L’arrêt des caisses est la fermeture de certaines opérations à un moment

donné.

Ecriture générée lors de l’arrêt des caisses

14/07/2019
514000 Virements chèque 7 865
Ou
585000 virements de fonds

572100 Caisses clientèles 7 865

(Arrêt des caisses)

5.b) La clôture des caisses

La clôture des caisses est l’affectation bancaire au vu des reçus de versement.

Ecriture générée lors de la clôture des caisses

14/07/2019
521294 ECOBANK 7 865

514000 Virements chèque 7 865

Ou
585000 Virements de fonds
(Clôture des caisses)

REMARQUE : Notons toutefois que les devis de branchements, les

factures de consommations d’énergies peuvent être réglés dans une agence CIE
hors son agence. Dans ce cas, on parle d’opérations (devis travaux, factures
énergie) déplacées

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  MECANISME DES ENCAISSEMENTS DEPLACES

DEFINITION

Un encaissement est dit déplacé lorsqu’il est effectué dans une agence
CIE dans laquelle le client qui en est responsable n’est pas identifié c’est-à-dire
que l’identifiant du client n’est pas dans la base de données de ladite agence
dans SAPHIR V2.

EXEMPLE : REGLEMENT FACTURE D’UN CLIENT DEPLACE

CAS DE LA SOCIETE AFRIQUE INDUSTRIES

La société AFRIQUE INDUSTRIES Identifiant : 217 01xxxx (client CIE

Tanda codifiée 217) règle sa facture d’un montant de 3 207 760 francs CFA par
chèque le 02/07/2019 à Cocody (codifiée 043).

AFRIQUE INDUSTRIES sera traité comme un client déplacé puisqu’il n’a pas
de compte client dans la base de cocody. Par conséquent, il sera encaissé en
Divers (nous en parlerons plus tard) au 043.

Ecriture générée à l’encaissement à COCODY

02/07/2019
572100 CAISSE CLIENTELE 3 207 760

471290 DIVERS ENCAISSEMENT 3 207 760

Ecriture générée à l’arrêt de caisse à COCODY

02/07/2019
514000 Chèque Remis à encaissement 3 207 760
Ou 585000 Virement de fonds espèces

471290 DIVERS ENCAISSEMENT 3 207 760

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 Ecriture générée à la clôture de caisse à COCODY

02/07/2019
521XXX BANQUE CIE COCODY 3 207 760

514000 Chèque Remis à encaissement

Ou 585000 Virement de fonds espèces 3 207 760

Lorsqu’un divers est généré le comptable est tenu de passer manuellement

des écritures de régularisations. Cela revient à annuler le divers par le compte de
l’opération qui devrait être normalement utilisé mais qui malheureusement n’a
pas été prévu dans Saphir V2.

 Ecriture de regul du Comptable de Cocody

02/07/2019
043.471290 DIVERS ENCAISSEMENT 3 207 760

217.411861 Encaissement autres factures 3 207 760

énergies

Rappelons que lors des écritures de regul, le comptable fait précéder

le numéro de compte par le code de l’agence concerné.

Lorsque le service commercial enregistre une opération qui concerne un

encaissement déplacé, il entre automatiquement en contact avec le service
commercial de l’agence responsable du client pour la prise en compte .de son
règlement visant ainsi à éviter tout désagrément vis-à-vis de ce dernier.

Alors le 05 Juillet le service commercial de TANDA ayant reçu les détails

du règlement de la société AFRIQUE AGRI, procède à la régularisation du
compte client de celle-ci. Cela revient à encaisser le montant versé par le client à
COCODY à partir de son identifiant. Le mécanisme est le même que lorque
AFRIQUE INDUSTRIES règle sa facture à nos caisses sauf que à la clôture de
caisse le montant versé sera clôturé sur Autres Banque (N° de compte 521998)
puis sera régularisé par le comptable comme suit
Rapport de stage THIEMELE AHOUYAH MONIQUE BTS SESSION 2017 - 2018
Page 22
 05/07/2019
217.411861 Encaissement autres factures 3 207 760
énergies

217.521998 Autres Banques 3 207 760

(Svt Régul)

III - LES ACTIVITES DU COMPTABLE

Le comptable effectue deux sortes d’activités :

1- LES ACTIVITES JOURNALIERES DU COMPTABLE

Le dénouement
Le dénouement est une analyse comptable qui permet de mettre en
évidence les différentes anomalies constatées lors d’un encaissement sur une
journée de caisse à savoir les écarts de caisse qui peuvent être fictifs ou réels ;
les encaissements divers……etc. D’où la nécessité de passer les écritures de
correction.

Les écarts de caisse sont les manquants ou excédent sur une journée.

 Traitement d’un manquant

Il y’a manquant dans une opération comptable quand le montant total
enregistré par la machine est supérieur au montant total versé à la banque.

 Traitement d’un excédent

L’excédent apparaît lorsque le montant versé à la banque est supérieur au
montant enregistré à la machine.

1.2- Traitement des encaissements divers

Ce sont toutes les opérations d’encaissements qui ne sont pas faits par
identifiant.
C’est un compte d’attente 471290 qui est crédité en attendant d’être soldé par
une écriture de régularisation.
Exemple : encaissement déplacés, frais de pose disjoncteur…...
Rapport de stage THIEMELE AHOUYAH MONIQUE BTS SESSION 2017 - 2018
Page 23
 Comptabilisation des encaissements divers

Exemple : les frais de pose disjoncteur 3540 (annexe 3)

On aura cette génération d’écriture présentée dans le journal J10, le journal de
caisse qui fait intervenir deux comptes :

Ecritures générées

04/07/2019
572100 caisses clientèles 3540

471290 Encaissements divers 3540

(Vente de bon SECUREL)

L’écriture de régularisation
Après la génération d’écriture, le comptable doit procéder à l’écriture de
régularisation qui va être passée au journal J15, la pièce d’opérations diverses.
Cette écriture fait intervenir deux comptes également :

04/07/2019
471290 Encaissements divers 3540

705117 pose disjoncteur 3000

443215 TVA/pose disjoncteur 540

(Régularisation)

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2- LES ACTIVITES MENSUELLES DU COMPTABLE
2.1) LE RAPROCHEMENT BANCAIRE
Le comptable étant le gérant des finances du secteur, il s’assure à travers
le rapprochement bancaire que les fonds encaissés sont effectivement déposés
à la banque et que cette dernière, les a correctement positionnés sur le compte
de la société.

2.1.1) Définition
L’état de rapprochement bancaire est une opération comptable qui
consiste à pointer les montants débités dans nos Livres (Grand Livre) avec les
montants crédités par la banque sur les relevés bancaires de la société et vice
versa. C’est aussi vérifier la concordance entre deux comptes et ressortir les
différences. Le plus souvent le compte banque tenu par la CIE et celui de la CIE
tenu par la banque ne présentent pratiquement pas le même solde à la même
date. Cela est dû aux décalages dans l’enregistrement des opérations et aux
erreurs.

2.2) Principe
Pour atteindre cet objectif les dispositions suivantes sont nécessaires.
Il faut vérifier :
-si les versements effectués par les caissières dans les banques ou les
virements émis par les clients sont positionnés au crédit des comptes de la
société.
-si les montants crédités dans nos livres (Agios, reconstitutions ; etc.)
sont débités par la banque (agios chèques revenus impayés).
Il faut pointer les montants des versements matérialisés par le débit du grand
livre du mois précédant par rapport aux montants figurant au crédit du relevé
bancaire.
Ensuite on pointe les montants débités du relevé bancaire par rapport aux
montants crédités du grand livre précédent du mois. Il faut noter que les
montants inscrits au débit du relevé bancaire sont constitués des frais
bancaires, les frais d’agios, retour de chèques impayés. Par contre, les
montants débités au grand livre regroupent les versements effectués par les
caissières.
Pour effectuer l’opération, le comptable utilise les documents suivants :
1 - le relevé bancaire de la période à rapprocher
2 - le grand livre du compte banque à rapprocher
3 - le rapprochement bancaire du mois précédent.
A la CIE le rapprochement bancaire est traité de manière automatique à l’aide
du logiciel appelé Sage FRP.
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 Les données du mois sont importées dans le logiciel, le comptable fait le
contrôle des soldes (relevé bancaire et grand livre), dates et lance le
rapprochement dans le menu rapprochement automatique.
Exemple le rapprochement automatique UBA Agnibilékro du Mois de JUIN
2019. Voir (annexe 4)

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 I- CRITIQUES

Notons que la CIE est une grande entreprise avec différents services
(Technique, commercial, comptable etc…). On constate donc une grande
mobilité dans l’exécution des tâches à tous les niveaux. Malheureusement, le
comptable est freiné dans sa tâche pour défaut d’imprimante. En fait, celui-ci
doit partager la même imprimante que les autres services qui regroupent la
CIE. Cette situation dérange le comptable dans l’exécution de ses tâches qui
souvent est contraint d’y accuser un certain retard

II- SUGGESTIONS

Nous demanderons à la CIE de doter le service comptabilité d’une

imprimante afin de mener à bien ses activités.

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 CONCLUSION

Au terme de notre stage à la CIE, il convient de dire que nous avons été
intégralement satisfaits de l’engouement au sein de la société et de la réalité
professionnelle avec tout ce qu’elle a comme privilège. Cela a été pour nous une
opportunité de faire la différence entre la théorie et la pratique. Il faut noter que
la qualité du travail dépend en partie de l'atmosphère qui règne entre les
responsables et collaborateurs.

Notons aussi que la comptabilité est incontournable dans les décisions à

prendre. Elle concourt à une bonne perspective de l’avenir de toute importante
entreprise comme la CIE.

Nous terminons notre rapport en renouvelant une fois encore notre

profonde gratitude à la Compagnie Ivoirienne d’Electricité pour ce stage qu’elle
nous a accordé.

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 QUELQUES DEFINITIONS

LE BRANCHEMENT : c’est l’ouvrage qui permet de relier le réseau de

distribution BT à l’installation intérieur d’un local pour l’alimenter en
électricité. Il part du réseau électrique pour aboutir au point de livraison
où se trouve le tableau de comptage.

LE TABLEAU DE COMPTAGE : c’est un tableau sur lequel se trouvent le

disjoncteur, le compteur, et le coffret à fusibles.

LE COMPTEUR : c’est l’élément qui sert à enregistrer l’énergie

consommée par le client.

LE DISJONCTEUR : c’est un instrument qui sert à protéger les installations

et l’abonné contre la surintensité et la fuite d’électricité.

L’EJT : Enveloppe Journalier de Transmission.

LA RESILIATION : c’est l’acte de rupture d’un contrat d’abonnement qui

lie un client à la CIE.

L’ABONNEMENT SIMPLE : c’est un contrat de fourniture d’électricité,

signé entre la CIE et une personne physique ou morale Abonné. Elle se
matérialise par la pose d’un compteur, pour enregistrer la consommation
et l’installation d’un fusible pour assurer la protection des installations.

LA MUTATION : la mutation d’abonnement consiste à effectuer

simultanément sur le même tableau et la même référence une résiliation
et un abonnement. C’est en quelque sorte le remplacement d’un abonné
par un autre sur la même référence.

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 Annexe 1 : Devis de branchement abonnement------------------------------32

Annexe 2 : Facture d’électricité basse tension (BT)-------------------------33

Annexe 3 : Pose disjoncteur-----------------------------------------------------34

Annexe 4 : rapprochement bancaire automatique----------------------------35

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