Le chef du service comptabilité de l'entreprise « AFSAHI », spécialisée
dans la broderie, vous communique, l’état des effets de commerce au 31 décembre
N:
Effets inscrits Effets inscrits dans le Effets inscrits dans le
dans le compte : « 3425 compte : « 4415 compte : « 5113 effets
clients effets à fournisseurs effets à encaisser ou à
recevoir » payer » l’encaissement »
L. change ou
B.O. MTL.C. ou B.O. Mt L.C. Mt
L.C.n°42 tirée L.C.n°33 tirée N°36 tirée
surALI au 17.000,0
par ANOUAR 23.000,0 sur ZAKIAa 22.000,0
30/03 0
au 22/01 0 u 06/01 0
B.O.n°2
souscrit à
l’ordre
deHAYAT au
B.O.n°33 10/02
souscrit domicilié N°38 tirée
parMERIEM 12.500,0 àCrédit du 14.000,0 surAYOUB 25.000,0
au 28/03 0 Maroc 0 au 06/01 0
L.C.n°16 tirée
sur KARIMIa
L.C.n°56 tirée u 20/02
surADAM au 20.000,0 domicilié à 12.500,0
15/02 0 CM 0 - -
Au cours des mois janvier et février N, les opérations suivantes ont été
effectuées par l’entreprise « AFSAHI » :
02/01/ : « AFSAHI » achète à « BRAHIM » des matières premières à
crédit : Montant brut : 9.000.00 (HT), remises 5%, et 3%. Port forfaitaire : 400,00
(HT), TVA : 20% ; facture n° Y130.
03/01 : « AFSAHI » tire sur « KAIVIAL » la lettre de change n°57 de
10.500,00 payable au 10/03, acceptée le jour même, et souscrit un billet n°35 à
l’ordre de « BRAHIM » au 15/06.
10/01 : « AFSAHI » achète 3 machines à coudre à 12.000,00 (HT) l’une,
TVA 20% ; facture n°T31 payable : 1/3 dans 3 mois, le reste dans 17 mois.
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ELABORE ANNEE DE
FILIÈRE U.F. PAR EFP FORMATION
Comptabilité
générale :Opérations AL TALLA ISTA
1TSGE courantes ILIAS OUEZZANE 2015-2016
12/01 : « AFSAHI » reçoit de la banque l’avis d’encaissement des effets n°
36 et 38 ; commission de 20,00 HT par effet, TVA au taux de 10%, avis
d’encaissement W38.
20/01 : « ALI » sollicite un report d’échéance de l’effet n°42. L’entreprise
accepte, annule l’effet et le remplace par un nouvel effet n°58 payable au 30/04
en tenant compte des intérêts de prorogation au taux de 10% de la récupération du
prix du timbre fiscal de 20,00 et de la TVA au taux normal.
27/01 : « AFSAHI » remet à l’escompte la lettre de change n° 57.
28/01 : « AFSAHI » facture à « HAMID » des produits finis pour 17.000,00
(HT), remises 6% et 3%, port forfaitaire : 500,00 (HT), TVA 20% ; facture n°
W136 payable dans 60 jours.
29/01 : « HAMID » règle la moitié de la facture W136, sous escompte de
1% par chèque bancaire n°3577, (avoir S37).
01/02 : « AFSAHI » achète à « HAYAT » un lot de matières premières :
18.000,00 remise 3%, port forfaitaire 300,00 (HT), TVA 20% (facture K30).
02/02 : « AFSAHI » reçoit de la banque le bordereau d’escompte de L.C
n°57. Les conditions d’escompte sont : Taux d’escompte : 12%, commission
d’escompte : 35,00 (HT), TVA au taux de 10%, avis de crédit n°35.
03/02 : « AFSAHI » endosse à l’ordre de « HAYAT » le B.O. n°33, le
reliquat sera payé en espèces.
05/02 : « ADAM » sollicite un report d’échéance de l’effet n°56. Comme
cet effet a déjà été endossé, l’entreprise lui avance, par virement bancaire
(W4500), le montant de l’effet et tire sur lui une nouvelle lettre de change n°59
payable au 29/03 en tenant comte des intérêts de prorogation au taux de 12%, de
la récupération du timbre fiscal de 25,00 et de la TVA au taux de 20%.
10/02 : « AFSAHI » règle par chèques bancaires les dépenses suivantes :
L’eau : 1.500,00 HT (TVA au taux de 7%), chèque n°W1360 ;
Téléphone : 3.240,00 TTC (TVA au taux 20%), chèque n°W1361
Les frais de publicité dans la revue « Veille textile » : 14.400,00 TTC (TVA
20%), chèque n°W1362.
22/02 : Avis de domiciliation Z376 reçu de la banque relative au paiement
de l’effet n°16, commission 45,00 (HT), TVA 10%.
Travail à faire :
Enregistrer au journal de l’entreprise « AFSAHI » les opérations des mois :
janvier et février N.
Solution :
02/1 : Facture n° Y130
Montant brut 9.000,00
Remise 5% 450,00
NC1 8.550,00
Remise 3% 256,50
NC2 8.293,50
Port 400,00
Total HT 8.693,50
TVA 20% 1.738,70
Total TTC 10,432,20
10/1 : Facture n° T31
MB : 12.000,00 x 3 = 36.000,00
TVA 20% = 7.200,00
NAP = 43.200,00
1/3 = 14.400,00 2/3 28.800,00
12/1 : Avis d’enc n°W38.
VN : 22.000,00 + 25.000,00 = 47.000,00.
Commissions : 20,00 x 2 = 40,00.
TVA 10% = 4,00
Net à recevoir = 46.956,00.
20/1 : Renouvellement d’effet.
LC 11058 : (Renouvellement de LC n°42)
Valeur de l’ancien effet 17.000,00
Intérêts (17.000,00 x 10% x 31j/360) 146,38
TVA 20% 29,28
Timbre fiscal 20,00
Valeur du nouvel effet 17.195,66
Du 30/03 au 30/4 : Mars (31-30) = 1
Avril 30 = 31 jours
28/1 : Facture n°W136 :
Montant brut 17.000,00
Remise 6% 1.20,00
NC I 15.980,00
Remise 3% 479,40
NC2 15.500,60
Port 500,00
Total HT 16.000,60
TVA 20% 3.200,12
Total TTC 19.200,72
02/2 : Avis de crédit n°35 :
Valeur de LC57 10.500,00
Intérêts (10.500,00 x 12% x 43j/360,00) 150,50
Commission bancaire 35,00
TVA 10% (150n50 + 35,00) x 10% 18,55
Net 10.295,95
LC n°59 (Renouvellement de LC n°56)
Valeur de l’ancien effet 20.000,00
Intérêts (20.000,00 x 12% x 42/360) 280,00
TVA 20% 56,00
Timbre fiscal 25,00
Valeur du nouvel effet 20.361,00
Du 15/2 u 29/3
Février 28 – 15 = 13
Mars 29
42 jours