Tarik Bendali
Thème ; contrôle interne facteur de gouvernance des établissements publics : cas de
l’agence urbaine
Email : bendalii@[Link]
Questionnaire de contrôle interne au sein de l’agence urbaine Fés
Questions OUI NO Commentaires
N
Environnement du contrôle interne _ _ _
Est-ce qu’il ya un code d’éthique ?
Organigramme qui décrit la structure
au sein de l’établissement ?
Description et interaction de chaque
processus ?
Politique de gestion des ressources
humaines repose sur :
a) Recrutement des
compétences ?
b) La formation continue ?
a) Sur la permanente adaptation
de ces compétences aux postes
attribués ?
Chaque responsable à une mission
bien définit ?
Le système d’information concerne
toutes les activités ?
Il concerne la comptabilité,
GRH, l’informatique, et
l’ensemble des autres services
Y à-t ’il un Manuel de procédure ?
Y à-t ‘il un manuel de procédure
comptable ?
Evaluation des risques :
Cartographie des risques spécifique à
l’entité ?
Rédigé et présenter par le
service management qualité
Cartographie des risques pour chaque
processus ?
Le système identifie les risques qui
menacent chaque activité ?
L’analyse du niveau des risques ce
fait sur la base :
a) Niveau de la probabilité de
risque
b) Niveau de l’impact de risque
Les activités de contrôle :
Est-ce qu’il y a des auto contrôle ?
Les modes de contrôle ? _ _ – Revue de processus
(Semestrielle)
– Audit internes et externes
-Indicateurs de suivi et de
pilotage
Les niveaux de contrôle interne ? Contrôle automatisé
exemple :Protection des accès
(autorisation ,mots de passe)
Ajustement des données
Contrôle manuels
Exemple : Contrôles de conformité
(respect de l’autorisation) ;
Contrôles physiques (inventaire ..)
Les autorisations et les approbations _ _ Le responsable de chaque
ce font par qui ? processus
Les revues des processus sont Chaque processus à un délai
réalisées périodiquement ? bien déterminé
'Les procédures des actions
correctives sont respectée ?
Non-conformité et action corrective ? -Absence de demandes
d’actions correctives suite aux
certaines non-conformité
détectées
-Absence des actions
correctives suites aux
anciennes actions non
efficaces
-La procédure des actions
correctives n'est pas
respectée
L’information et communication :
Les éléments de contrôle interne sont
connus par tous
Le Plan de communication interne est Suivi par le service d’audit
établit ? mis en œuvre ? interne
Les objectifs qualité qui sont fixés,
sont communiqué à tous les
processus ?
les réunions de comité de pilotage Les réunions de comité de
avec les pilotes des processus sont direction sont réalisées d'une
bien maîtrisées ? façon irrégulière, et aucune
information documentées
n'est conservées suite à ces
réunions
Le pilotage
– Les responsables A travers les revus semestriels
opérationnels communiquent
à la direction la manière dont
laquelle les risques sont suivis
afin de s’assurer qu’ils sont
sous contrôle ?
– Ils procèdent à une veille
active sur la meilleure
pratique en matière de
contrôle interne
– La veille et le suivi conduisent
si nécessaire, à la mise en
œuvre d’actions correctives et
à l’adaptation du dispositif du
contrôle interne
– La direction veille à
l’engagement des actions
correctives nécessaires
–