Contrôle de connaissances en Gestion des Entreprises – 2004/2005 – ESIEA Ouest
Nota : il n’est pas nécessaire de répondre à tout pour obtenir la note maximale
NOM et Prénom : …………………………..
Question 1 Æ ANNEXE 5 : Préparation du budget prévisionnel de la TVA à décaisser
Etat préparatoire au budget prévisionnel de la TVA à décaisser :
Mois TVA collectée sur ventes TVA déductible sur achats de marchandises
CA TTC CA HT TVA Achats TTC Achats HT TVA
Mai 1 140,00 950,00 190,00 900,00 750,00 150,00
Juin 960,00 800,00 160,00 780,00 650,00 130,00
Juillet 1320,00 1 100,00 220,00 900,00 750,00 150,00
Question 2 Æ ANNEXE 6 : Budget prévisionnel de la TVA à décaisser
Eléments Mai N Juin N Juillet N
TVA collectée sur ventes de marchandises 190,00 160,00 220,00
- TVA déductible sur achats de marchandises - 150,00 130,00 150,00
- TVA déductible sur charges diverses - 6,00 6,00 6,00
- TVA déductible sur immobilisations 14,00 3,00
= Montant de la TVA prévisionnelle à décaisser 34,00 10,00 61,00
Mois effectif de paiement Juin Juillet août
Question 3 Æ ANNEXE 7 : Budget prévisionnel des encaissements
Eléments Mai N Juin N Juillet N Bilan
Ventes de Mai N 570,00 570,00
Ventes de Juin N 480,00 480,00
Ventes de Juillet N 660,00 660,00
Créances clients figurant dans le bilan 503,80
Produits des cessions d’actif 10,00
Montant des encaissements 1 083,80 1 050,00 1 140,00 660,00
Question 4
La colonne « Bilan » contient toutes les sommes qui dépassent la période de prévision. Les 660,00 K€ iront dans le
bilan prévisionnel au 31/07/N au poste « créances clients »
Question 5 Æ ANNEXE 8 : Budget prévisionnel des décaissements
Eléments Mai N Juin N Juillet N Bilan
Achats de Mai ( TTC ) 360,00 540,00
Achats de Juin ( TTC ) 312,00 468,00
Achats de Juillet ( TTC ) 360,00 540,00
Dettes fournisseurs figurant dans le bilan 355,00
Charges diverses ( TTC ) 36,00 36,00 36,00
Investissements 84,00 18,00
Redevances de crédit-bail 11,96
Charges de personnels ( salaires nets ) 69,70 69,70 70,47
Charges sociales 51,00 51,00 51,00 51,56
TVA à décaisser :
- figurant dans le bilan 8,75 10,00 61,00
- figurant dans le budget de TVA 34,00
Premier acompte relatif à l’IS 12,60
Trimestrialité de l’emprunt 40,48
Montant des décaissements 880,45 1 191,74 1 013,47 652,56
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Question 6 :
Question 7 Æ ANNEXE 9 : Budget prévisionnel récapitulatif de trésorerie
Eléments Mai N Juin N Juillet N
Solde initial de trésorerie 103,05 306,40 164,66
+ Encaissements + 1 083,80 + 1 050,00 + 1 140,00
- Décaissements - 880,45 - 1 191,74 - 1 013,47
= Solde final de la trésorerie + 306,40 + 164,66 + 291,19
Question 8 Æ ANNEXE 10 : Tableau des immobilisations au 31/07/N
Annexe prévisionnelle des immobilisations au 31/07/N
Nature des Valeur brute au Acquisitions Sorties de l’actif Valeur brute au
immobilisations 01/05/N pendant la période pendant la période 31/07/N
Fonds commercial 145,40 145,40
Terrains 153,30 153,30
Constructions 930,00 930,00
Matériels et outillage 448,00 70,00 20,00 498,00
Autres immobilisations 64,20 15,00 10,00 69,20
Totaux 1 740,90 85,00 30,00 1 795,90
Question 9 a Æ ANNEXE 11 : Tableau des amortissements au 31/07/N
Annexe prévisionnelle des amortissements au 31/07/N
Nature des Cumul au 01/05/N Dotations Diminutions Cumul au 31/07/N
immobilisations
Constructions 440,00 11,60 451,60
Matériels et outillage 213,50 11,20 5,00 219,70
Autres immobilisations 18,90 2,40 9,00 12,30
Totaux 672,40 25,20 14,00 683,60
Question 9 b Æ ANNEXE 12 : Valeurs nettes comptables de cession
Tableau de détermination des valeurs nettes comptables de cession
Eléments Cession matériel de manutention Cession matériel de bureau
Prix d’acquisition 20 00 10,00
- Cumul des amortissements pratiqués - 5,00 - 9,00
Totaux 15,00 1,00
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Question 10 Æ ANNEXE 13 : Bilan prévisionnel au 31/07/N
Bilan prévisionnel au 31/07/N ( en K€ )
ACTIF PASSIF
Poste Brut Amortissements Net Poste Net
et provisions
Actif immobilisé Capitaux propres
Fonds commercial 145,40 145,40 Capital 1 200,00
Terrains 153,30 153,30 Réserves 371,00
Constructions 930,00 451,60 478,40 Résultat de l’exercice ………..
Matériel et outillage 498,00 219,70 278,30
Autres 69,20 12,30 56,90
Total ( I ) 1 795,90 683,60 1 112,30 Total ( I ) 1 756,11
Actif circulant Dettes
Marchandises 910,00 910,00 Emprunts et dettes auprès 412,09
des établissements de
crédits
Créances clients 660,00 660,00 Dettes fournisseurs 540,00
Acompte d’IS 12,60 12,60 Dettes fiscales et sociales 253,56
Disponibilités 291,19 291,19 Autres dettes 56,28
Charges constatées 31,95 31,95
d’avances
Total ( II ) 1 905,74 1 905,74 Total ( II ) 1 261,93
Total général 3 701,64 683,60 3 018,04 Total général 3 018,04
Détail de certains calculs :
Question 11 Æ ANNEXE 14 : Compte de résultat prévisionnel au 31/07/N
Compte de résultat prévisionnel pour la période de mai à juillet N ( en K€ )
Charges Débit Produits Crédit
Charges d’exploitation Produits d’exploitation
Achats HT 2 150,00 Ventes HT 2 850,00
Charges diverses HT 101,96
Charges de personnel 209,87
Charges sociales 153,56
Dotation aux amortissements 25,20
Total des charges d’exploitation 2 640,59 Total des produits d’exploitation 2 850,00
Charges financières Produits financiers
Intérêts de l’emprunt 18,30
Total des charges financières 18,30 Total des produits financiers
Charges exceptionnelles Produits exceptionnels
VNC des éléments cédés 16,00 Produits des cessions d’éléments d’actif 10,00
Total des charges exceptionnelles 16,00 Total des produits exceptionnels 10,00
Résultat prévisionnel 185,11
Total du débit 2 860,00 Total du crédit 2 860,00
Détail de certains calculs :
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Question 12 Æ ANNEXE 16 a : Capacité d’autofinancement dégagée par le projet 1
Capacité d’autofinancement annuelle dégagée par le projet d’investissement 1
Eléments Année 1 Année 2 Année 3 Année 4
Chiffre d’affaires annuel supplémentaire ……….. ……….. ……….. ………..
- Charges annuelles supplémentaires ……….. ……….. ……….. ………..
- Dotation aux amortissements ……….. ……….. ……….. ………..
= Résultat avant impôts ……….. ……….. ……….. ………..
- Impôts sur les bénéfices ……….. ……….. ……….. ………..
= Résultat net d’impôt ……….. ……….. ……….. ………..
+ Dotation aux amortissements ……….. ……….. ……….. ………..
+ Valeur résiduelle ……….. ……….. ……….. ………..
= Capacité d’autofinancement ……….. ……….. ……….. ………..
Capacité d’autofinancement actualisée ……….. ……….. ……….. ………..
Question 13 Æ ANNEXE 16 b : Capacité d’autofinancement dégagée par le projet 2
Capacité d’autofinancement annuelle dégagée par le projet d’investissement 1
Eléments Année 1 Année 2 Année 3 Année 4
Chiffre d’affaires annuel supplémentaire ……….. ……….. ……….. ………..
- Charges annuelles supplémentaires ……….. ……….. ……….. ………..
- Dotation aux amortissements ……….. ……….. ……….. ………..
= Résultat avant impôts ……….. ……….. ……….. ………..
- Impôts sur les bénéfices ……….. ……….. ……….. ………..
= Résultat net d’impôt ……….. ……….. ……….. ………..
+ Dotation aux amortissements ……….. ……….. ……….. ………..
+ Valeur résiduelle ……….. ……….. ……….. ………..
= Capacité d’autofinancement ……….. ……….. ……….. ………..
Capacité d’autofinancement actualisée ……….. ……….. ……….. ………..
Question 14 Æ ANNEXE 17 : Indices de profitabilité
Tableau de calcul des indices de profitabilté
Eléments Investissement 1 Investissement 2
Indice de profitabilité ……….. ………..
Quel choix d’investissement suggérez vous à l’entreprise, pourquoi ? :
Question 15 Æ ANNEXE 20 : Calcul de flux nets de trésorerie actualisés ( crédit-bail )
Tableau de calcul des flux nets de trésorerie actualisés ( financement par crédit-bail )
Eléments Fin Année 1 Fin Année 2 Fin Année 3 Fin Année 4
Economies d’Impôt
Redevances crédit-bail ……….. ……….. ……….. ………..
(I) = Economie d’IS ( soit 1/3 ) ……….. ……….. ……….. ………..
Décaissement
(II) = Redevance de crédit-bail ……….. ……….. ……….. ………..
Flux nets de trésorerie (I) – (II) ……….. ……….. ……….. ………..
Flux nets de trésorerie
actualisés à 6% ……….. ……….. ……….. ………..
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Question 16 Æ
Tableau de comparaison des deux modes de financement
Eléments Emprunt et fonds propres Crédit-bail
Somme de flux nets de trésorerie
actualisés à 6% ……….. ………..
Quel mode de financement faut-il retenir et pourquoi ? :
Question 17 Æ Annexe 22 : Tableau de répartition des charges indirectes
Charges TOTAL Centres auxiliaires Centres principaux
indirectes Admin. Entretien Transports Approv. Atelier Distribution
Totaux
Répartition 183 000 50 000 20 000 17 500 20 500 62 500 12 500
Primaire
Administration 10 % 10 % 20 % 30 % 30 %
Entretien 30 % 10 % 50 % 10 %
Transports 40 % 60 %
Administration - 50 000 5 000 ………. ………. ………. ……….
Entretien ………. ………. ………. ………. ……….
Transports ………. ………. ………. ……….
Répartition
183 000 0 ………. ………. ………. ………. ……….
Secondaire
Unité d’œuvre Kg acheté Heure de 100 plats
MOD vendus
Nbre d’UO ………. ………. ……….
Coût d’UO ………. ………. ……….
Question 18 Æ Annexe 23 : Tableaux des coûts et stocks
Coût d’achat des Matières premières
Acier ordinaire Acier spécial
Quantité Prix unitaire Total Quantité Prix unitaire Total
Prix d’achat ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Centre ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Approvisionnement
Coût d’achat ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Fiches de stocks de matières premières
Acier ordinaire Acier spécial
Quantité Prix unitaire Total Quantité Prix unitaire Total
Stock initial ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Entrées ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Total ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Sorties ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Stock final ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
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Coût de production des plats
Plats P1 Plats P2
Quantité Prix unitaire Total Quantité Prix unitaire Total
Acier ordinaire ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Acier spécial ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
MOD ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Centre Atelier ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Coût de production ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Fiches de stocks de Produits finis
Plats P1 Plats P2
Quantité Prix unitaire Total Quantité Prix unitaire Total
Stock initial 5 000 ……….. 56 920 ……….. ……….. ………..
Entrées ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Total ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Sorties ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Stock final ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Coût de revient et résultats analytiques
Plats P1 Plats P2
Quantité Prix unitaire Total Quantité Prix unitaire Total
Coût de production ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Commission ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Centre distribution ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Coût de revient ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Chiffre d’affaires ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Résultat analytique ……….. ……….. ……….. ……….. ……….. ………..
Résultat analytique global = 31 050
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Répondre en entourant la ou les bonnes réponses ( il peut ne pas y en avoir ! ) et en rayant les
mauvaises.
Vous pouvez proposer une formulation exacte
QCM 1 - Quand une SARL est détenue par trois associés égalitaires ( 1/3 chacun ) , tous gérants, chacun est
considéré comme gérant minoritaire
Vrai Faux
QCM 2 - Le passif représente les ressources, soit ce que l’entreprise doit
Vrai Faux
QCM 3 - L’actif inclut la totalité des biens que l’entreprise utilise pour réaliser son objet social
Vrai Faux
QCM 4 - Le BFR :
R1 : est fonction des montants HT des stocks, des créances clients et des crédits fournisseurs
R2 : est fonction des montants TTC des stocks, des créances clients et des crédits fournisseurs
R3 : est fonction des montants HT des stocks et des montants TTC des créances clients et des
crédits fournisseurs
QCM 5 – L’amortissement dégressif est plus incitatif car il commence au premier jour du mois de mise en service.
Vrai Faux
QCM 6 – Les charges directes sont affectées directement aux centres principaux, les charges indirectes transitent par
des centres secondaires.
Vrai Faux
QCM 7 – Dans la formule V= X / (1 + i )3 qui donne la valeur actuelle d’un bien « i » s’appelle ?
QCM 8 – Pour comparer plusieurs investissements, on s’intéresse aux flux positifs comme aux flux négatifs, parmi
lesquels on ne retient pas :
- l’achat de l’investissement
- Les coûts de mise en service
- La TVA
- Le transport
- Les coûts de retrait
QCM 9 – Quel avenir peut-on envisager pour un produit « dilemme » ?
QCM 10 - La représentation Arthur [Link], visualise pour tous les produits :
- sa position dans le cycle de vie,
- sa position concurrentielle,
- le chiffre d’affaire généré,
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