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EXERCICE 1: Établissement JARIVE: TVA À 16% IBP À 30%

Le document présente des exercices de calcul de la TVA et de l'IBP pour deux entreprises. Pour l'établissement JARIVE, la TVA déductible est de 38 400 CDF, la TVA collectée est de 68 965,52 CDF, et la TVA due est de 30 565,52 CDF. Pour la société MOPAKOLAMI, l'IBP est de 540 000 CDF et les dividendes pour chaque associée sont respectivement 441 000 CDF, 478 800 CDF et 340 200 CDF.

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EXERCICE 1: Établissement JARIVE: TVA À 16% IBP À 30%

Le document présente des exercices de calcul de la TVA et de l'IBP pour deux entreprises. Pour l'établissement JARIVE, la TVA déductible est de 38 400 CDF, la TVA collectée est de 68 965,52 CDF, et la TVA due est de 30 565,52 CDF. Pour la société MOPAKOLAMI, l'IBP est de 540 000 CDF et les dividendes pour chaque associée sont respectivement 441 000 CDF, 478 800 CDF et 340 200 CDF.

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Etablissement JARIVE spécialiste en fabrication des armoires achète des bois scié et
autres matériaux pour 240000 CDF HT. Avec les bois scié, il fabrique 4 armoires qu’il vend à 125000
CDF TTC le précis

Td : calculer la tva

a) TVA déductible ou récupérable sur achat


b) Tva collectée ou facture
c) Tva due

Voici la correction détaillée de vos deux exercices, basée sur la législation fiscale en vigueur
en RDC (Taux de TVA à 16% et IBP à 30%).

EXERCICE 1 : Établissement JARIVE

Données :

 Achats : 240 000 CDF HT


 Ventes : 4 armoires à 125 000 CDF TTC chacune.

a) TVA Déductible (sur achats)


La TVA déductible se calcule sur le montant Hors Taxe (HT) des achats.

 Formule : Montant HT 16\%


 Calcul : 240.000 X 16 ÷100 = 38 400 CDF

b) TVA Collectée (sur ventes)


Il faut d'abord trouver le Chiffre d'Affaires total TTC, puis en extraire la taxe.

TTC = HT +(HT x 16%)

 Ventes totales TTC : 4 125.000 = 500.000 CDF


 Montant HT des ventes : 500.000 ÷ 1,16 = 431.034,48 CDF
 TVA Collectée : 500.000 - 431.034,48 = 68 965,52 CDF

c) TVA Due
C'est la différence entre ce que vous avez perçu des clients et ce que vous avez payé aux
fournisseurs.

 Formule : TVA Collectée - TVA Déductible


 Calcul : 68.965,52 - 38.400 = 30 565,52 CDF
2

Monsieur FATAKI directeur financier de la société MOPAKOLAMI vous présente les situations
suivantes

- Cout de reviens de produit finis 1200000


- Prix de vente produit finis 3000000
- La société a 3 associes. Ces associes ont convenu de se partager la dividende
respectivement : Raïssa 35%, Rebecca 38% et Rosie 27%

Td : - calculer L’IBP (en RDC)

- CALCULER LA PART DE DIVIDENDE DE CHAQUE ASSOCIEE

EXERCICE 2 : Société MOPAKOLAMI

Données :

 Prix de Vente : 3 000 000 CDF


 Coût de Revient : 1 200 000 CDF

1. Calcul de l'IBP (Impôt sur les Bénéfices et Profits)


L'IBP est calculé sur le bénéfice net (taux de 30% en RDC).

 Bénéfice Brut : 3.000.000 - 1.200.000 = 1.800.000 CDF


 IBP : 1.800.000 x 30÷100 = 540 000 CDF

2. Calcul de la part de dividende de chaque associée


Le dividende à partager est le bénéfice après impôt.

 Bénéfice Net (Dividende Total) : 1.800.000 - 540.000 = 1.260.000 CDF

Répartition :

 RAISA (35%) : 1.260.000 x 35 ÷ 100 = 441 000 CDF


 REBECCA (38%) : 1.260.000 x 38 ÷ 100 = 478 800 CDF
 ROSIE (27%) : 1.260.000 x 27 ÷ 100 = 340 200 CDF
(Vérification : 441.000 + 478.800 + 340.200 = 1.260.000)

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