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Le bilan financier
Le bilan financier est un bilan comptable retraité en fonction des critères
qui intéressent le banquier. Il est établi par la banque qui cherche à
apprécier la solvabilité d'une entreprise avant de s'engager vis-à-vis
d'elle. Trois mots liés sont à la base de ce bilan : la liquidité, l'exigibilité et
la solvabilité.
La liquidité est l'aptitude de l'entreprise à transformer ses actifs en
trésorerie, l'exigibilité exprime la capacité de l'entreprise à respecter les
dates d'échéance de règlement de ses dettes alors que la solvabilité
elle, exprime la capacité de l'entreprise à régler l'ensemble de ses dettes.
Le bilan financier se distingue du bilan fonctionnel dans la mesure où :
· Le bilan financier est une analyser externe réalisée principalement par
les banques et les fournisseurs tandis que le bilan fonctionnel est une
analyse de l'entreprise réalisée par le gestionnaire.
· Le bilan financier est réalisé dans une perspective de cessation
d'activités alors que, le bilan fonctionnel est établi dans une optique de
continuation d'activités. La réalisation de ces deux bilans cependant,
constitue une analyse complémentaire et non contradictoire.
Le bilan se fonde sur deux critères : l'échéance et la réalité des avoirs et
des dettes. Pour l'échéance, un seul terme retenu : « un an » ; pour la
réalité de l'actif, l'actif fictif regroupe l'ensemble des actifs sans valeur, qui
est appelé aussi non-valeur ».12(*)
Actif net= Actif - Actif fictif = Capitaux propres - Actifs fictifs
Pour passer « du bilan comptable au bilan financier, il faut effectuer un
certain nombre de retraitement ; c'est-à-dire, des reclassements ou
d'élimination ». A l'actif, le bilan financier comprend l'actif à plus d'un an
et celui à moins d'un an alors qu'au passif, il comprend les dettes à plus
d'un an et celles à moins d'un an. Il est représenté sur le tableau 3 ci-
dessous.13(*)
Tableau 5: Structure d'un bilan financier
ACTIF PASSIF
Actif à plus d'un Capitaux propres
an
Actif à moins Dettes à plus d'un
d'un an an
Dettes à moins
d'un an
"Être soldé" dans le contexte d'une immobilisation signifie que l'actif est
retiré du patrimoine de l'entreprise, généralement par vente ou mise au
rebut. Cela implique des écritures comptables pour sortir l'immobilisation
du bilan, enregistrer la plus-ou moins-value et reprendre les
dépréciations.
Explication détaillée :
Cession (vente) : L'entreprise vend l'immobilisation à un tiers.
Mise au rebut : L'immobilisation est retirée du bilan parce qu'elle est
devenue inutilisable ou sans valeur.
Sortie du bilan : L'immobilisation cesse de figurer dans l'actif de
l'entreprise.
Une variable discrète, en statistiques et en probabilités, est
une variable qui ne peut prendre qu'un nombre fini ou dénombrable de
valeurs. Contrairement aux variables continues qui peuvent prendre
n'importe quelle valeur dans un intervalle, les variables discrètes sont
souvent des valeurs entières.
l'étendue est une mesure de dispersion qui indique la différence entre la
plus grande et la plus petite valeur d'une série de données. Elle quantifie
la plage des valeurs dans lesquelles les données se situent.
Les éléments suivants ne font pas partie d'un fonds de commerce
: les immeubles, les créances et les dettes, les documents comptables, les
stocks de marchandises et matières premières, et certains contrats (à
l'exception des contrats de travail, de bail, d'assurance et d'édition).
Éléments exclus du fonds de commerce :
Immeubles :
Le fonds de commerce est un bien meuble, il ne comprend jamais
d'immeuble, même si l'exploitant est propriétaire des murs
commerciaux.
Créances et dettes :
Elles ne sont pas transférées avec le fonds de commerce, sauf accord
spécifique entre les parties.
Documents comptables :
Ils restent propriété du cédant, car ils concernent la gestion passée de
l'entreprise et sont soumis à des obligations de conservation.
Stocks de marchandises et matières premières :
Ils font partie du fonds, mais leur valeur n'est pas prise en compte dans
l'évaluation du fonds.
Contrats (autres que certains contrats spécifiques) :
Les contrats autres que les contrats de travail, de bail, d'assurance et
d'édition ne sont pas transférés avec le fonds de commerce.
Trésorerie : Elle ne fait pas partie du fonds de commerce.
La TVA à régulariser correspond à la différence entre le montant de la
TVA déclarée aux impôts et le montant qui aurait dû être déclaré. La
régularisation est possible si la différence de TVA est inférieure à 4 000€,
dans le cas contraire, l'entreprise doit effectuer une déclaration de TVA
complémentaire.
Différences entre leasing et location financière :
Le leasing (crédit-bail) : Le bien est généralement utilisé par
l'entreprise pour un usage professionnel, et il existe souvent une option
d'achat à la fin du contrat.
La location financière : La location simple sans possibilité d'achat,
comme la LLD.
6022803 003507241000064
Le fonds de commerce est composé à la fois d'éléments corporels (mobilier commercial,
matériel et outillage servant à l'exploitation du fonds) et d'éléments incorporels (clientèle,
nom commercial, enseigne, droit au bail, marques de fabrique, brevets d'inventions, licences
L'intérêt simple est calculé uniquement sur le capital initial, qui reste
invariable pendant toute la durée du prêt ou du placement. Cela signifie que
les intérêts ne s'ajoutent pas au capital pour générer davantage d'intérêts,
comme dans le cas de l'intérêt composé. L'intérêt simple est utilisé pour
des opérations financières de court terme, comme les découverts
bancaires, les prêts à court terme et les remises à l'escompte d'effets de
commerce. .
Oui, le crédit-bail est effectivement considéré comme un engagement
hors bilan. Cela signifie que les biens financés par crédit-bail ne sont pas
inscrits à l'actif du bilan de l'entreprise, car celle-ci n'en est pas
propriétaire, selon Compta Online. L'entreprise est simplement locataire
des biens.
Oui, l'amortissement peut être "dérogé" dans certains cas. En d'autres
termes, il peut être différent des règles comptables habituelles, notamment
pour des raisons fiscales ou pour inciter à l'investissement. Cet
amortissement dérogatoire est souvent appelé amortissement exceptionnel
ou accéléré.
Les retraitements du CPC
1- Les redevances crédit-bail : - Retrancher les redevances crédit-bail en intégralité du poste «
autres charges externes ». - Les ventiler entre les dotations aux amortissements (partie
amortissement) et les charges financières (partie intérêt).
2- 2- Charges de personnel intérimaire ou occasionnel : - Retrancher les charges de personnel
intérimaires ou de personnel détaché ou prêté à l’entreprise des « autres charges externes ».
- Les rajouter aux « charges de personnel ».
3- 3- Charges de sous-traitance : - Les retrancher des « autres charges externes ». - Rajouter
une partie aux achats « matière première ». Selon l’information. - Rajoutées aux charges de
personnel « main d’œuvre ». Selon l’information.
4- 4- Subvention d’exploitation : Les subventions d’exploitation lorsqu’elles constituent un
complément du prix de vente, elles doivent être ajoutées au chiffre d’affaires. - Annuler les «
subventions d'exploitation » - Les rajouter aux « ventes de marchandises » ou aux « ventes
de biens et services »
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