1.

Définition des concepts de base

- Logiciel : est un ensemble des programmes, procédés et règles d’un
système de traitement informatique des données. Le logiciel
détermine donc les tâches qui peuvent être effectuées par la
machine, ordonne son fonctionnement et lui procure ainsi son utilité
fonctionnelle.
- Logiciel comptable : est un programme informatique permettant
d'assurer toutes (ou presque toutes) les tâches de
la comptabilité pour établir les états financiers.
Le logiciel de comptabilité est le système
d'information comptable. Il peut être développé spécifiquement par
l'entreprise qui l'utilise, ou il peut être acheté à un fournisseur de logiciel, ou
être une combinaison d'un ou plusieurs progiciels applicatifs achetés à un
fournisseur avec des adaptations locales ou spécifiques. Sa complexité et son
coût sont variables en fonction de l'entreprise qui l'utilise.
2. Importance du logiciel comptable

Il enregistre et traite les transactions comptables à l'intérieur de

modules fonctionnels comme la comptabilité fournisseurs, la comptabilité
clients, la paie et le Grand livre. Les logiciels comptables permettent des
gains considérables de temps par l’utilisation de bases de données mises
progressivement à jour par l’entreprise (liste des clients, fournisseurs,
articles vendus et achetés…). Les documents comptables peuvent être
modifiés et imprimés et par conséquent peuvent être diffusés plus
rapidement.

3. Caractéristiques du logiciel Banana Comptabilité

Le logiciel Banana Comptabilité 9 est un logiciel qui, tout en étant

simple à utiliser, offre tous les outils nécessaires pour une gestion optimale
de votre comptabilité.
Il permet de (d’) :
 - Préparer le Livre de caisse, le Bilan et le Compte de Résultat, les
Décomptes TVA et toutes les impressions fiscales conformément à la
législation en vigueur.

Il est idéal pour les agents économiques (entreprises, fiduciaires,

professions libérales, gérants et commerçants) ainsi que pour des
associations sans but lucratif : associations, fondations, club, patriciats,
copropriétés, paroisses et églises, bibliothèques, écoles ainsi que la
comptabilité de la cellule familiale.
- Obtenir facilement les états financiers avec tous les détails nécessaires
et les autres documents comptables ;
- Mettre à jour automatiquement les soldes de comptes au fur et à
mesure que vous enregistrez vos mouvements. La situation de vos
comptes est toujours sous contrôle ;
- Ajouter et supprimer des comptes, modifier des descriptions, créer des
sous-groupes et divers niveaux de totalisation, même pendant l'année ;
- Contrôler des factures ouvertes et réglées ;
- Gérez les Clients et Fournisseurs (balance âgée) ;
- Créez les factures à envoyer à vos clients ;
- Connaître à tout moment les factures expirées ou ouvertes ;
- Contrôler et vérifier votre comptabilité à tout moment ;
- Créer des simulations ;
- Créer d'innombrables rapports, même par période ;
- Gérer des projets, secteurs ou activités spécifiques ;

N.B : Le logiciel banana est utilisé comme Microsoft Office Excel, mais sans
devoir insérer des formules

Les graphiques ressemblent beaucoup à Excel, mais le logiciel

Banana vous donne l'avantage de ne pas devoir insérer des formules. Très
abordable, il vous offre aussi la possibilité de copier, couper, coller et corriger
les données à tout moment.
Lorsque vous saisissez des données, les totaux de tous les
tableaux sont mis à jour automatiquement. Sur la base des données
insérées, Banana crée immédiatement le bilan, le compte de résultat, les
relevés de TVA et de nombreux autres rapports.

4. Présentation du Logiciel Banana Comptabilité

a. Lancement du logiciel Banana Comptabilité

Comme tout autre logiciel, le lancement de Banana Comptabilité

9 requiert en amont son installation sur la machine de l’utilisateur.

Installation du logiciel Banana Comptabilité 9 sur Windows

Pour installer le programme c’est très simple, grâce à la fonction

d'auto installation. En téléchargeant le programme, vous acceptez les
Conditions de licence. Une fois effectué le download (téléchargement), faites
un double clic sur le fichier téléchargé.

Le programme propose d'enregistrer dans le dossier C:\Program

Files. Si l'on veut enregistrer dans un autre dossier, cliquer sur le bouton
Parcourir et choisir le parcours.

Par défaut, le programme a déjà activé les options Créer une

icône sur le Bureau e Associer Banana Comptabilité 9 avec l'extension de
fichier AC2.

Cliquer sur le bouton Installer pour démarrer l'installation.

Le programme est installé dans la langue du système
d'exploitation de l'ordinateur, mais elle peut toujours être modifiée à partir
du menu Outils, commande
Options programme.
Après avoir ouvert le programme insérer la clé de licence et
confirmer avec OK

En insérant la clef de licence dans Banana Comptabilité, on passe

de la mode de démonstration à la mode complète. Si la clef de licence n'est
pas insérée, un message apparaît à l'ouverture du fichier comptable, pour
avertir l'utilisateur qu'il travaille en mode Starter Edition (version d’essai
gratuit limitée à 70 lignes d’écritures).
Après avoir installé le logiciel Banana Comptabilité 9 sur votre
machine, vous devrez :
Cliquer sur bouton démarrer > tous les programmes
Cliquer sur Banana Comptabilité 9.0
Il sied de signaler que lors de l’installation, l’icône du logiciel
apparaît automatiquement sur le bureau de l’ordinateur de l’utilisateur. De
ce qui précède, il suffit faire un double clic pour lancer le logiciel.
 ([Link]/fr) ;
 En copiant les données d'un fichier existant (lorsque vous disposez
d’un fichier banana) ;
A partir d'un nouveau fichier vide commencez par l'un de nos
modèles adaptés à votre entreprise.
1. Créer fichier à partir d’un modèle préconfiguré

Pour créer un nouveau fichier à partir d’un des modèles existants,

vous devez procéder de la manière suivante :
 Menu Fichier ; commande Nouveau ;
 Choisissez le pays et la langue ;
 Sélectionnez une catégorie et le type de comptabilité ;
Dans la liste des modèles de la boîte de dialogue, sélectionnez le
modèle qui convient le mieux à vos besoins.
En cliquant sur le fichier, il s'ouvre automatiquement et peut être
sauvegardé avec un nom de fichier.
Veuillez au préalable à la configuration du tableau code TVA
avant d’utiliser les fichiers avec options TVA. Cette configuration permettra
de générer automatiquement le montant de la TVA. Le plan comptable peut
être adapté à vos besoins (changer la description du compte, insérer ou
supprimer des groupes, des sous-groupes, etc.).
Il existe, dans le logiciel Banana Comptabilité 9 de nombreux
modèles adaptés à toutes les formes et activités juridiques. Une fois le
modèle ouvert dans Banana, enregistrez le nom du fichier en cliquant sur la
commande Enregistrer sous du menu Fichier :
 Sélectionnez le dossier de destination Il peut être utile de créer un
dossier séparé pour la comptabilité et différent également pour chaque
année afin que vous puissiez y conserver non seulement le fichier
comptable mais aussi les documents relatifs à cette année.
 Donnez un nom au fichier contenant le nom de la société et l'exercice
comptable, par exemple société_Banduki_2018. Le programme ajoute
l'extension ".ac2" qui distingue les fichiers Banana.
Après avoir ouvert un des modèles préconfigurés, il faudrait
généralement l’adapter en modifiant : les propriétés du fichier (en-tête
ainsi que la période comptable et l’adresse) puis procéder avec l’adaptation
du plan des comptes en insérant vos propres comptes bancaires, insérer
ou modifier vos comptes selon vos exigences. Ceci peut aussi être fait par la
suite, selon les besoins qui se présentent.

2. Commencer à partir d’un fichier existant

Il existe plusieurs façons de copier les données :

 Ouvrez le fichier à utiliser comme modèle à l'aide du bouton
Parcourir et indiquez le chemin d'accès au fichier.
 Créez une copie du fichier ouvert à l'aide de la commande
Enregistrer sous du menu Fichier ou bien, créez une copie du
fichier ouvert à partir du menu « outils », tapez sur la commande
Créer copie fichier, la fenêtre suivante apparaîtra, vous permettant
de choisir les données à conserver. Si aucune des trois options n'est
activée, un fichier est créé uniquement avec le plan comptable.
 Enregistrer le fichier dans le dossier où vous désirez tenir les
données (en général, dans le dossier Documents).
Indiquer le nom de l'entreprise et l'année comptable dans le nom
du fichier, par exemple "entreprise LACOM Congolaise 2020.ac2".
  Si vous reprenez des comptes existants, saisissez les soldes
d'ouverture dans la colonne Ouverture. Si vous utilisez un système
comptable multidevise, mettez à jour les taux d'ouverture.
3. Commencer à partir d’un fichier vide

Comme il s'agit de commencer un fichier à partir de zéro, il est

donc nécessaire de définir les données comptables de base et l'ensemble du
plan comptable.

 Menu Fichier, commande Nouveau ;

 Cliquez sur la case Créer fichier vide ;
 Choisissez votre langue ;
 Sélectionner le type de système comptable (comptabilité
Recettes/Dépenses, en partie double, avec ou sans TVA, avec ou
sans Multidevises, ou une nouvelle parmi les divers) ;
 Configurer les Paramètres pour création nouveau fichier
 Configurer les Propriétés fichier (Données de base) : en fonction des
onglets ci-après :
 Comptabilité ;
 Options ;
 Adresse ;
 Divers ;
 Mot de passe ;
 Texte.
 Enregistrer sous.... (Donner un nom) Créez la structure du plan
comptable.
b. Les parties de la fenêtre Banana Comptabilité
 Barre de titre : elle reprend le nom du logiciel et fichier à gauche et à
droite, elle termine par trois bouton (réduire, agrandir et fermer) ;
 Les menus : fichier, édition, données, outils, compta 1, compta 2,
App, fenêtre.
 Barre des outils d’accès rapide : elle reprend quelques boutons des
menus qui sont indispensable pour quelques utilisations.
Notions

Pendant la présente activité consiste à créer le plan des comptes

qui sera ensuite utilisé pour les écritures. La structure du plan comptable
permettra d’obtenir à temps réel les Etats financiers.
Le plan de comptes comprend les colonnes du solde d'ouverture,
du mouvement (débit et crédit) et du solde actuel, qui sont ajournés
automatiquement par le programme.

Différents types des lignes et des sections

Le tableau Comptes (Plan comptable) est à la fois l'outil de

configuration que l'outil pour l'affichage immédiat de la situation économique
et financière. Dans le plan comptable, on indique les différents éléments
nécessaires pour regrouper les mouvements :

Explication des colonnes de la comptabilité en partie double

 Sections : Servent à indiquer les subdivisions du plan de comptes,
pour l'impression du Bilan, Compte de Résultat, etc.
Pour marquer la section, il suffit de faire un double clic sur l’une des cellules
dans la colonne section afin de sélectionner l’élément de votre choix comme
indiquer ci-dessous :

a. Groupes : Sont des lignes de totalisation.

b. Compte : On y insère le numéro de compte.
c. Libellé : Un texte pour indiquer le nom du compte, du groupe ou de la
section.
d. BClasse : Indique la nature du compte : 1=Actifs, 2=Passifs,
3=Charges, 4=Produits.
e. Gr : Totaliser dans la ligne indiquée : On y indique le code d'un groupe
de façon que le programme puisse totaliser cette ligne dans le groupe.
f. Solde d'ouverture : le solde du compte au début de l'année est
inséré.
Le solde créditeur doit être inséré et précédé par le signe moins (-). Le
 solde débiteur (en positif). Une différence est indiquée dans la fenêtre
d'information si les soldes d'ouverture ne sont pas en équilibre, il faut
contrôler la comptabilité (Maj. + F9).
g. Mouvement Débit et Crédit (Colonne protégée) : Le total des
mouvements Débit et Crédit sont générés dans le tableau d’écritures.
h. Solde (Colonne protégée) : Le solde du compte inclut le solde
d'ouverture et les mouvements Débit et Crédit. Le solde Débiteur est
indiqué en positif ; le solde Créditeur est indiqué en négatif (précédé
par le signe moins [-]).
i. Année précédente : Le solde du compte à la fin de l'année
précédente.
Avec les commandes « Créer Nouvelle année » ou « Mettre à jour
soldes d'ouverture », les valeurs présentes dans la colonne Solde du
fichier de l'année précédente sont reprises. Si une nouvelle
comptabilité a été créée et on désire avoir des impressions avec les
montants de l'année précédente, les valeurs de l'année précédente
doivent être insérées manuellement.
j. Colonnes adresses : Le programme peut ajouter des colonnes pour
les adresses, pour la gestion des données des clients ou des
fournisseurs.
Le plan des comptes offre ainsi une vision immédiate et complète
de votre situation financière à travers : le bilan, le compte de Résultat, le
registre clients et fournisseurs.
1. Configuration du plan de comptes selon le modèle OHADA

En ce qui concerne la configuration du plan de comptes OHADA,

nous nous référons aux structures des tableaux de correspondance
postes/comptes, le plan de comptes OHADA, le plan de comptes général
OHADA ainsi qu’aux modèles des Etats financiers (bilan, compte de résultats,
tableau de flux de trésorerie) ci-après :
 MODELE (BILAN ACTIF)

Désignation entité: Exercice clos le

………………………………………………… 31/12/…………………………………
Numéro d'identification: Durée (en mois)
……………………………………….. ……………………………………………

BILAN AU 31 DECEMBRE N

EXERCICE
EXERCICE au 31/12.N AU 31/12/N-
RE 1
ACTIF Note
F AMORT
BRUT et NET NET
DEPREC.
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3
AE Frais de développement et de prospection
Brevets, licences, logiciels, et droits
AF similaires
AG Fonds commercial et droit au bail
AH Autres immobilisations incorporelles
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES 3
Terrains (1) (1) dont Placements en Net
AJ ………/……
Bâtiments (1) dont Placement en
AK Net…………/……
Aménagements, agencements et
AL installations
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques
AN Matériel de transport
Avance et acomptes versés sur
AP immobilisations 3
AQ IMMOBILISATIONS FINANCIERES 4
AR Titres de participation
AS Autres immobilisations financières
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE
BA ACTIF CIRCULANT HAO 5
BB STOCKS ET ENCOURS 6
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES
BH Fournisseurs avances versées 17
BI Clients 7
BJ Autres créances 8
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT
BQ Titres de placement 9
BR Valeurs à encaisser 10
Banques, chèques postaux, caisse et
BS assimilés 11
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF
BU Ecart de conversion-Actif 12
BZ TOTAL GENERAL
 MODELE (BILAN PASSIF)

Désignation entité: ………………………………………….. Exercice clos le 31/12/………………..

Numéro d'identification: ……………………………………….. Durée (en mois)……………………….
BILAN AU 31 DECEMBRE N
EXERCICE au EXERCICE AU
Not
REF PASSIF 31/12.N 31/12/N-1
e
NET NET
CA Capital 13
CB Apporteurs capital non appelé (-) 13
CD Primes liées au capital social 14
CE Ecarts de réévaluation 3e
CF Réserves indisponibles 14
CG Réserves libres 14
CH report à nouveau (+ ou -) 14
CJ Résultat net de l'exercice (bénéfice + ou perte -)
CL Subventions d'investissement 15
CM Provisions réglementées 15
TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES
CP
ASSIMILEES
DA Emprunts et dettes financières diverses 16
DB Dettes de location acquisition 16
DC Provisions pour risque et charges 16
TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES
DD ASSIMILEES
DF TOTAL RESSOURCES STABLES
DH Dettes circulantes HAO 5
DI Clients, avances reçues 7
DJ Fournisseurs d'exploitation 17
DK Dettes fiscales et sociales 18
DM Autres dettes 19
DN Provisions pour risques à court terme 19
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT
DQ Banques, crédits d'escompte 20
Banques, établissements financiers et crédits de
DR 20
trésorerie
DT TOTAL TRESORERIE-PASSIF
DV Ecart de conversion-Passif 12
TOTAL GENERAL
 COMPTE DE RESULTAT
EXERCICE au EXERCICE AU
RE
LIBELLES Note 31/12.N 31/12/N-1
F
NET NET
TA Ventes de marchandises A + 21
RA Achats de marchandises - 22
RB Variation de stocks de marchandises (-/+) 6
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB)
TB Ventes de produits fabriqués B + 21
TC Travaux, services vendus C + 21
TD Produits accessoires D + 21
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D)
TE Production stockée (ou déstockage) (-/+) 6
TF Production immobilisée 21
TG Subventions d'exploitation 21
TH Autres produits + 21
TI Transferts de charges d'exploitation + 12
RC Achats de matières premières et fournitures liées - 22
Variation de stocks de matières premières et
RD fournitures liées (-/+) 6
RE Autres achats - 22
RF Variation de stocks d'autres approvisionnements (-/+) 6
RG Transports - 23
RH Services extérieurs - 24
RI Impôts et taxes - 25
RJ Autres charges - 26
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB)+(somme TE à RJ
RK Charges de personnel - 27
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 28
Reprises d'amortissements, provisions et
TJ dépréciations + 28
Dotation aux amortissements, aux provisions et
RL dépréciations - 3C&28
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL)
TK Revenus financiers et assimilés + 29
TL Reprises de provisions et dépréciations financières + 28
TM Transferts de charges financières + 12
RM Frais financiers et charges assimilées - 29
Dotations aux provisions et aux dépréciations
RN financières - 3C&28
XF RESULTAT FINANCIER (somme TK à RN)
 XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF)
TN Produits des cessions d'immobilisations + 3D
TO Autres Produits HAO + 30
RO Valeurs comptables des cessions d'immobilisations - 3D
RP Autres Charges HAO - 30
RESULTAT HORS ACTIVITES ORDINAIRES
XH (somme TN à RP)
RQ Participation des travailleurs - 30
RS Impôts sur le résultat -
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS)

MODELE DE TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

Désignation entité: ………………………………………………… Exercice clos le
31/12/…………………………….
Numéro d'identification: ……………………………………….. Durée (en mois)
………………………………………
TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE
RE EXERCICE EXERCICE
LIBELLES Note
F N N-1
Trésorerie nette au 1er janvier (Trésorerie actif N-1 -
ZA A
trésorerie passif N-1)
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
FA Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)
FB (-) Actif circulant HAO
FC (-) Variation des stocks
FD (-) Variation des créances
FE (+) Variation du passif circulant
Variation du BF lié aux activités opérationnelles
(FB+FC+FD+FE): ………………
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles
ZB B
(somme FA à FE)
Flux de trésorerie provenant des activités
d'investissements

FF Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations incorporelles

(-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations

FG
corporelles
FH Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations financières

(+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations incorporelles

FI
et corporelles
FJ (+) Encaissements liés aux cessions d'immobilisations financières
Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement
ZC C
(somme FF à FJ)
Flux de trésorerie provenant du financement par les
capitaux propres
FK (+) Augmentations de capital par apports nouveaux
FL (+) Subventions d'investissement reçues
FM (-) Prélèvements sur le capital
FN (-) Dividendes versés
Flux de trésorerie provenant des capitaux propres (somme
ZD D
FK à FN)
Trésorerie provenant du financement par les capitaux
étrangers
FO (+) Emprunts
FP (+) Autres dettes financières
FQ (-) Remboursements des emprunts et autres dettes financières
Flux de trésorerie provenant des capitaux étrangers
ZE E
(somme FO à FQ)
Flux de trésorerie provenant des activités de financement
ZF
(D+E)
VARIATION DE LA TRESORERIE NETTE DE LA PERIODE
ZG G
(B+C+F)
Trésorerie nette au 31 Décembre (G+A) Contrôle :
ZH H
Trésorerie actif N - trésorerie passif N =
[] à l'exclusion des variations des créances et dettes liées aux activités d'investissement (variation des
créances sur cession d'immobilisation et des dettes sur acquisition ou production d'immobilisation) et de
financement (par exemple variation des créances sur subventions d'investissements reçues).

1.1. Les groupes du plan de comptes OHADA

Il sied de signaler que les références des tableaux de
correspondance constituent les groupes qui servent à la configuration du
plan de comptes OHADA.
1.1.1. Configuration de l’actif du bilan
 En nous référent au groupe AE, suivant le modèle du tableau
de correspondance et du bilan ci-dessous :
EXERCICE
EXERCICE au 31/12.N AU
RE
ACTIF Note 31/12/N-1
F
AMORT et
BRUT NET NET
DEPREC.
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 3
Frais de développement et de
AE prospection

Désignons :
- Brut par AE-1.
- Amortissement/Dépréciation par AE-2 ;
- Net par AE
Donc, le Net (AE) = Brut (AE-1) – Amort/Dép (AE-2) :
disposition horizontale (voir modèle bilan)
Brut ( AE−1 )
−Amort (AE−2) : disposition verticale
Net ( AE)
N.B. : La configuration du plan de comptes modèle OHADA sous le logiciel
Banana suit la disposition verticale telle qu’indiquée dans la formule ci-
haut.
Le tableau ci-dessous indique en quelques lignes, la configuration de l’actif
du bilan du plan de comptes selon le modèle OHADA.
 Ouvertur Déb Crédi Sold Précédent
Compt BClas
Section Groupe Libellé Gr e it t e e
e se
CDF CDF CDF CDF CDF
* Bilan

1 Actif
21100 1 AE-1
Frais de Développement
0
218100 Frais de Prospection Et D'évaluation De Ressources 1 AE-1
Minérales
219100 Frais de Recherche Et De Développement 1 AE-1

AE-1 Frais de Développement et de Prospection Brut AE

281100 Amortissement Des Frais De Développent 1 AE-2
291100 Dépréciations Des Frais De Développement 1 AE-2

AE-2 Amort & Dépréciation des Frais De Développement AE

AE Frais De Développement et de Prospection Net AD

AF-1 Brevets, Licences, Concessions Et Droits Similaires AF

Amort. & Dépréciations Des Brevets, Licences,

AF-2 AF
Concessions Et Droits Similaires
Brevets, Licences, Concessions Et Droits Similaires
AF AD
Net
AG-1 Fonds Commercial Et Droit Au Bail AG
Amortissement / Dépréciation Des Fonds
AG-2 AG
Commercial
AG Fonds Commercial Et Droit Au Bail Net AD

AH-1 Autres Immobilisations Incorporelles Brut AH

Dépréciations/ Amortissement Des Autres
AH-2 AH
Immobilisations Incorporelles
AH Autres Immobilisations Incorporelles Net AD

AD Immobilisation Incorporelles Net AZ

La logique ci-dessus doit être utilisée pour tous les groupes de l’actif à l’exception du groupe B U
 1.1.1. Configuration du passif du bilan
La configuration du passif est simple et pratique. Il est question de
suivre les références du tableau de correspondance.
EXERCICE au
EXERCICE AU 31/12/N-1
REF PASSIF Note 31/12.N
NET NET
CA Capital 13

Extrait du plan de comptes selon le modèle OHADA (passif)

Ouvertur Précéde
Sectio Compt BClass Débit Crédit Solde
Groupe Libellé Gr e nte
n e e CDF CDF CDF
CDF CDF
2 Passif
10100
Capital Social 2 CA
0

10110 Capital Souscrit, Non 2 CA

0 Appelé

CA Capital CP

La logique ci-dessus doit être utilisée pour le reste des groupes du

passif.

1.1.2. Configuration du compte de résultat

La configuration du compte de résultat est simple et pratique. Il est
question de suivre les références du tableau de correspondance.
Extrait du compte de résultat selon le modèle OHADA
Ouvert Crédi Sold Précéde
Secti Groupe Comp BClas
Gr ure
Débit
t e nte
te Libellé se CDF
on CDF CDF CDF CDF

* Compte De Résultat

4 Soldes significatifs

70110 Ventes De Marchandises Dans La

4 TA
0 Région

70190 Rabais, Remises, Ristournes

4 TA
0 Accordes

TA Ventes De Marchandises 132

60110 Achats De Marchandises Dans La

3 RA
0 Région
 60151 Frais de Transports sur achat 3 RA
0 Marchandises

RA Achats De Marchandises 132

La logique ci-dessus doit être utilisée pour le reste des groupes du compte de
résultat.
Pour avoir le plan de comptes modèle OHADA complet, prière de le télécharger
au lien : [Link]
Observations : Il convient de souligner que les groupes en bleu ne font pas
partie des références du tableau de correspondance de postes/comptes OHADA
mais sont des groupes intermédiaires servant pour l’élaboration automatique du
tableau de flux de trésorerie.
2. Procédure du système de totalisation
Le système de totalisation est très flexible :
 Dans un groupe, il est possible d'additionner autant des comptes que
des groupes
Sold
Ouvertu Débi Crédi Précédent
Sectio Compt BClas e
Groupe Libellé Gr re t t e
n e se CD
CDF CDF CDF CDF
F
* Bilan

1 Actif
21100
0 1 AE-1
Frais de Développement

Frais de Prospection Et
218100 1 AE-1
D'évaluation De Ressources
Minérales
219100 Frais de Recherche Et De 1 AE-1
Développement
Frais de Développement et
AE-1 AE
de Prospection Brut
281100 Amortissement Des Frais De 1 AE-
Développent 2
291100 Dépréciations Des Frais De 1 AE-
Développement 2
Amort & Dépréciation des
AE-2 AE
Frais De Développement
Frais De Développement et
AE AD
de Prospection Net

 Les comptes (211000, 218100 et 219100) sont additionnés dans le groupe

AE-1 et les comptes (281100 et 291100) sont additionnés dans le groupe
AE-2 et ces deux groupes sont additionnés dans le groupe AE
 On peut utiliser n'importe quel genre de numérotation
 On peut créer jusqu'à 100 niveaux de totalisation
  La totalisation est indépendante de la séquence :
 La ligne de total peut être positionnée après la ligne
 La ligne de total peut être positionnée avant la ligne
 La ligne de total peut être positionnée dans une position
complètement détachée ; ceci sert à créer des registres.
Le compte et les Groupes peuvent être totalisés dans un seul autre Groupe
Le même compte ne peut être totalisé simultanément dans deux Groupes.

2.1. Totalisation des colonnes Montant

La procédure de calcul additionne les colonnes Type Montant :

 Sont totalisées les colonnes Montant définies par le système ;
 Sont totalisées les colonnes Montant ajoutées par l'utilisateur.

2.2. La séquence de Calcul

Le programme calcule les totaux comme suit :

 Remet à zéro les valeurs des colonnes Montant des lignes de Groupe ;
 Additionne les montants des lignes des Comptes dans les lignes de
Groupe (premier niveau de calcul).
 Additionne le solde des lignes des Groupes dans les Groupes de niveau
supérieur. Il convient de Répéter l'opération jusqu'à ce que tous les
niveaux soient calculés

3. Ajouter / Renommer
3.1. Ajouter un nouveau compte ou catégorie

 Se positionner dans la ligne précédente à celle où le nouveau compte

ou catégorie sera inséré ;
 Ajouter une ligne avec la commande Édition -> Ajouter lignes ;
 Dans les colonnes respectives, insérer le numéro de compte, le
libellé, la B classe (1 pour les Actifs, 2 pour les Passifs, 3 pour les
charges, et 4 pour les Produits), le numéro de Gr qui doit être égal à
celui qui a été inséré pour les comptes qui appartiennent au même
Groupe.
Attention : Si on insère une écriture avec un compte inexistant, un message
d'erreur apparaît (compte non trouvé). Pour corriger l’erreur, ajouter ce compte
dans le plan de compte. Il est nécessaire de recontrôler la comptabilité avec la
touche Maj. + F9, ou à partir du menu Compta1, commande Recontrôler
comptabilité.

3.2. Ajouter un nouveau groupe

 Se positionner dans la ligne précédente à celle où le nouveau groupe

sera inséré ;
 Ajouter une ligne avec la commande Édition -> Ajouter lignes ;
 Dans la colonne Groupe, insérer le numéro de groupe, le libellé et le
numéro de Gr où l'on désire que ce groupe soit totalisé.

3.3. Renommer un compte ou un groupe

 Se positionner sur la colonne Compte ou Groupe du

tableau Comptes, ou sur la colonne Catégories du
tableau Catégories (ou sur la colonne Code TVA du tableau Codes
TVA) ;
 Cliquer sur la commande Données -> Renommer ;
 Indiquer le nouveau numéro de compte ou de groupe, de catégorie ou
le nouveau Code TVA.
Le programme met automatiquement le tableau Écritures à jour
avec le nouveau numéro ou code.

4. Supprimer un compte, un groupe ou une catégorie.

 Se positionner sur la ligne que l'on veut éliminer

 Donner la commande Édition ->Supprimer lignes
 Confirmer le nombre de lignes que l'on veut éliminer
Après avoir éliminé un compte, un groupe, ou une catégorie, il est nécessaire de
recontrôler la comptabilité (touche Maj. + F9, ou à partir du menu Compta1,
commande Recontrôler comptabilité). Le programme signale si le compte, le
groupe ou la catégorie qui a été éliminé était utilisé dans les écritures.
1. Notions
1.1. Soldes d’ouvertures

Quand on utilise Banana Comptabilité pour la première fois, il est

nécessaire d'insérer les soldes initiaux manuellement pour créer le bilan
d'ouverture. Le solde d'ouverture d'un compte est indiqué dans la colonne
Ouverture :
a. Se positionner dans le tableau Comptes, vue Base,
colonne Ouverture ;
b. Reporter manuellement les soldes initiaux des comptes Actifs et
Passifs. Les soldes débiteurs sont indiqués normalement. Les
soldes créditeurs sont indiqués avec le signe moins (en
négatif) ;
c. Contrôler que le total Actifs est égal au total Passifs pour avoir
l'équilibre comptable. Dans le cas qu'il y a des différences dans les
soldes d'ouverture, il faut contrôler et corriger.
Pour reporter automatiquement les soldes d'ouverture pour
l'année suivante, cliquer sur menu compta 2 puis cliquer sur créer une
nouvelle année.

1.2. Mise à jour des soldes d'ouverture

La commande Mettre à jour Soldes d’ouverture :

 Reprend les données de clôture du fichier indiqué.
 Copie les données de l'année précédente dans le fichier courant (voir
commande Créer nouvelle année)
La commande n'influence pas les écritures déjà insérées. En fait,
c'est comme si on crée une nouvelle année et on enregistre dans l'année
courante.
La commande Mettre à jour Soldes d'ouverture est
nécessaire dans les cas suivants :
 Si on a créé une nouvelle année et par après on a fait d'ultérieures
écritures ou corrections dans l'année précédente ;
 Quand le bénéfice ou la perte de l'exercice n'a pas été reparti.
 La procédure de mise à jour est la suivante :
 Ouvrir le fichier de l'année courante et du menu Compta2, cliquer sur
la commande Mettre à jour soldes d'ouverture
 Spécifier le fichier de l'année précédente, avec le bouton Parcourir
Suivre les mêmes instructions que celles pour la commande Créer nouvelle
année.
1.1. Écritures de l’année

Il s’agit d’insérer les écritures dans le journal. Les écritures doivent être
insérées dans le Tableaux Écritures.
1.3. Commentaire sur les colonnes du tableau d’Écritures
a. Date : La date doit être située dans la période comptable définie
dans les Données de base de la comptabilité. Dans les options on
peut indiquer que la date est obligatoire, autrement la valeur peut
être vide. S'il y a des écritures bloquées, le programme signale
une erreur quand on insère une date inférieure ou égale à la date
du bloc.
[Link]èce : Le numéro du justificatif qui est la base pour l'écriture
comptable. En introduisant les écritures, il est conseillé d'indiquer
un numéro progressif sur le document, de façon à ce que l'on peut
facilement retrouver la pièce comptable.
La fonction de saisie semi-automatique suggère des valeurs
progressives et des codes d'écriture définis précédemment dans le
tableau Écritures répétées.
Le programme propose le numéro suivant du document, qui peut
être repris avec la touche F6.
 Numérotation numérique, le programme incrémente simplement la
valeur plus élevée trouvée dans la colonne Doc ;
 Numérotation alphanumérique, le programme incrémente la partie
numérique finale ; cette fonction est utile si l'on veut tenir des
numérotations séparées pour la caisse ou la banque.
- Si précédemment C-01a été inséré, et on commence à taper C, le
programme propose C-02.
 - Si précédemment B104 a été inséré, et on commence à taper B,
le programme propose B105.
- Si précédemment D10-04 a été inséré, et on commence à taper
D, le programme propose D10-05.
Dans les écritures répétées vous pouvez prédisposer des groupes
d'écritures qui seront reprises au moyen d'un code.
Pour ajouter une grande quantité de numéros, vous pouvez
éventuellement profiter d'Excel. Créez dans Excel la quantité désirée de
numéros de pièces et copier et coller dans la colonne Pièce du tableau
Ecritures de Banana Comptabilité.

c. Numéro de la facture : Un numéro de facture émise ou payée

qui est utilisé avec la fonction de contrôle-factures pour clients et
fournisseurs.
[Link] à fichier externe : Sert à insérer un lien à un fichier
externe, habituellement le justificatif comptable. Avec la petite
flèche en haut, le programme ouvre le document. Cette colonne
est utilisée avec la commande Lien à un document
e. Libellé : Le texte de l'écriture. La fonction de saisie semi-
automatique suggère le texte d'une écriture déjà insérée, ou
insérée l'année précédente si l'option appropriée est active. En
pressant la touche F6, le programme reprend les données de la
ligne précédente avec le même libellé et complète les champs de
la ligne actuelle.
f. Compte Débit : Le compte qui sera débité.
[Link] Débit Description : La description du compte inséré,
reprise du plan comptable
[Link] Crédit : Le compte qui sera crédité. Pour le reste, nous
renvoyons l'utilisateur à l'explication sous "Compte Débit".
i. Compte Crédit Description : La description de ce compte,
reprise du plan comptable
j. Montant : Le montant qui sera inséré sur le compte Débit et le
compte Crédit.
2. Types d’écritures

Avec le logiciel banana comptabilité, vous avez la possibilité de

tenir :
 La Comptabilité en partie double mono-devise sans ou avec
TVA ;
 La Comptabilité en partie double multidevise sans ou avec TVA
 3.1. La Comptabilité en partie double mono-devise sans TVA ;
Il y a généralement deux types d’écritures :
 Ecritures simples
 Ecritures composées

2.1. Comptabilité en partie double sans TVA

a. Écritures simples

L’écriture simple celle qu’inclue deux comptes qui sont insérés chacun sur une seule
ligne. Le numéro de pièce est différent pour chaque écriture.

b. Écritures composées

L’écriture composée est celle qui fait intervenir au moins deux

comptes enregistrés sur plusieurs lignes. Le numéro de document reporté sur
les différentes lignes est le même car il s'agit de la même écriture.

N.B. : Dans les écritures composées, les dates des lignes de l'écriture
doivent être les mêmes, sinon, en cas de calculs par période, il pourrait y
avoir des différences comptables.

2.2. Comptabilité en partie double mono devise avec TVA

Les plans comptables de Banana Comptabilité 9 sont déjà

configurés avec les comptes pour la TVA. Si vous n'utilisez pas les plans
comptables préconfigurés de Banana, il est nécessaire de vous assurer que
dans votre plan comptable personnel les comptes TVA soient présents.
Néanmoins, il est possible de convertir généralement un fichier
existant en un autre avec des propriétés différentes. Notamment passer d’un
fichier de plan de comptes sans la déclaration TVA à un autre plan de
comptes avec la déclaration TVA. Pour ce faire, on procède de la manière
suivante :
 Aller dans la barre de menus puis cliquer sur outils ;
 Commande convertir fichier ;
 Enregistrer et indiquer le nom du nouveau fichier.
N.B. : Lors de la conversion, il sied de rappeler que les données du fichier
existant restent inchangées. Quand un fichier, contenant plus d’éléments, est
converti dans un fichier avec moins d'informations, une partie des données
sera perdue pendant la conversion. Par exemple, si on veut convertir une
comptabilité avec TVA dans une comptabilité sans TVA, les données relatives
aux colonnes de la TVA seront perdues dans la conversion.

a. Tableau codes TVA

Les configurations dans le tableau Codes TVA permettent de

définir tous les paramètres nécessaires pour gérer les modalités des
écritures avec TVA. Ces configurations concernent : la TVA due ou à
récupérer, le montant de l'écriture au brut, au net ou montant TVA au 100%
(TVA à la douane), le pourcentage TVA à appliquer, le compte sur lequel la
TVA doit être enregistrée, l'arrondi spécifique pour chaque code ou la
méthode de regroupement et de totalisation.

[Link]é de calcul

Les paramètres indiqués dans le tableau TVA sont utilisés pour

calculer la TVA des écritures individuelles.
Dans les écritures, on ne peut pas changer les paramètres établis
dans le tableau Codes TVA. Cette modalité assure que les calculs TVA soient
corrects et uniformes.
N.B: Si la valeur d'un code TVA, qui a déjà été utilisé dans les écritures, est
modifiée, les modifications ne sont pas directement reportées, mais il est
nécessaire d'activer la commande pour recontrôler la comptabilité (Menu
Compta1 -> Contrôler comptabilité).
Quand on modifie le tableau TVA, par prudence, le programme affiche un
message dans la fenêtre d'information qui invite l'utilisateur à procéder à un
recontrôle complet.
Le tableau qui suit se réfère aux codes utilisés selon les
normes Congolaises.
c. Description détaillée des colonnes
Dans les colonnes suivantes, insérez les données suivantes :
 Groupe : un sigle ou un numéro qui indique le groupe d'appartenance.
 Cod. TVA : il y a un code TVA approprié pour chaque type d’écriture.
Au moment de l’écriture il suffit d’actionner ce code, la TVA est
comptabilisée automatiquement.
 Libellé : un texte pour la description du code TVA ou du Groupe.
 Gr : sigle du Groupe dans lequel la ligne doit être totalisée.
 Gr1 : dans l'image sont présents les regroupements pour la
codification qui représente les chiffres de la déclaration TVA de la
Direction Générale des Impôt de la RDC.
 TVA due (collectée) : si dans la cellule de cette colonne Oui est
insérée, ceci veut dire que la TVA est due ou collectée. Si rien n'est
indiqué, ceci veut dire que la TVA est récupérable.
 Montant type : le code indique comment doit être compris le montant
de l'écriture.
 (0) Lorsque c’est zéro, la cellule reste vide : la TVA est incluse dans
le montant de l'écriture ;
 (1) Le montant de l’écriture est le montant net de la TVA. C’est-à-
dire c’est le montant hors TVA.
 (2) Montant TVA le montant de l'écriture est considéré comme
montant TVA à 100%% TVA %
 Non déd. : la partie de la TVA qui n'est pas déductible en
pourcentage. A être utilisé quand la déduction de la TVA n'est pas
 applicable complètement. Les modifications pour ce champ ne sont
reprises que pour de nouvelles écritures.
 % au brut : d'habitude, cette colonne reste vide. Dans des cas
particuliers, on doit y insérer Oui seulement si le taux TVA doit être
appliqué sur le montant brut (TVA comprise) et non sur l'imposable
(par exemple lors de taux de TVA forfaitaires).
 Compte TVA : le numéro de compte sur lequel la TVA calculée est
enregistrée automatiquement.
Quand les écritures avec TVA sont insérées, en appliquant le
code TVA dans la colonne Cod. TVA, le programme calcule
automatiquement tous les montants relatifs à la TVA et les transfère dans le
compte TVA.

2.3. Comptabilité multidevise sans TVA

La comptabilité multidevise est basée sur la méthode de la
comptabilité en partie double, mais permet de gérer les comptes et
mouvements en devise étrangère.

a. Caractéristiques

 Gère aussi les comptes en devise étrangère ;

 Calcule automatiquement le change, selon le change inséré dans le
tableau Changes ;
 Calcule automatiquement les différences de change ;
 Bilans, Comptes de résultat et rapports également dans une deuxième
devise.
Pour passer d'une comptabilité mono à une avec la multidevise,
procède de la manière suivante :
 Aller dans la barre de menus puis cliquer sur outils ;
 Commande convertir fichier ;
La boite de dialogue ci-dessous apparaitra ; cliquer sur comptabilité en partie
double avec multdevises
Enregistrer et indiquer le nom du nouveau fichier.
 [Link] comptable, Propriétés fichier et tableau Changes.

Il est conseillé de choisir un plan comptable, en partant d'un

exemple de Banana Comptabilité déjà configuré et en le modifiant selon vos
propres besoins. Il est fondamental que dans le plan comptable
des Comptes en devise étrangère et des Comptes pour le bénéfice et
la perte de change soient configurés.

c. Le plan comptable multidevise

Le plan des comptes de la comptabilité multidevise est le même

que ceux de la comptabilité avec une seule devise, à l'exception des facteurs
spécifiques indiqués ci-dessous.

[Link] de base

Dans les Propriétés fichier, menu Fichier, vous devez définir la

devise de base et dans le tableau Changes, il vous faut définir les devises
étrangères.
Dans l'exemple qui suit, la devise de base est le CDF qui, comme
vous pouvez le voir, apparaît dans les en-têtes des colonnes avec les
montants en devise de base.

e. Devise du compte

Chaque compte possède un sigle de devise, qui peut être celui de

la devise de base, ou celui d'une devise étrangère, indiqué dans le tableau
Changes.
Les comptes Actifs et Passifs, en plus de la devise de base
peuvent être définis en plusieurs devises.
f. Explication des colonnes de la Comptabilité multidevise

 Devise : Insérez le sigle de la devise du compte. Pour les comptes

en devise étrangère, le sigle doit être présent aussi dans le tableau
Changes.
  Ouverture Devise : Pour chaque compte il faut insérer le solde
initial, que ce soit un pour un compte en devise de base que pour un
compte en devise étrangère.

 Ouverture (devise de base) : nous avons dans cette colonne :

 Colonne protégée utilisée par le programme ;
 Le solde initial de la devise de base est calculé par le programme ;
 Pour les comptes en devise de base, le solde d'ouverture est celui
de la colonne Ouverture devise ;
 Pour les comptes en devise étrangère, le solde présent dans la
colonne Ouverture devise est reporté ici, converti selon le taux de
change en vigueur dans le tableau de changes, dans la ligne sans
date, colonne Ouverture.
Solde devise
 Colonne protégée utilisée par le programme ;
 Le solde provient du solde d'ouverture et de l'importation des
écritures en devise de base et étrangères ; pour les comptes en
devise étrangère, le solde est converti en devise de base selon
les taux de change en vigueurs dans le tableau Changes.
Solde
 Colonne protégée utilisée par le programme ;
 Le solde est calculé par le programme et est le résultat de la
somme du solde d'ouverture (pour les comptes en devise
étrangère c'est le solde converti en devise de base) et de
l'importation des écritures en devise de base et devise étrangère
(montants convertis selon un taux de change, présent dans le
tableau Changes).
Solde calculé
 Colonne protégée utilisée par le programme ;
 C'est le solde en devise du compte converti au taux de changes
actuel (taux de changes du tableau Changes de la ligne sans
date) ;
  Dans cette colonne, les soldes des comptes en devise, convertis
en devise de base peuvent différer de ceux de la colonne Solde,
en raison des différences de change.
Les soldes d'ouverture
 Avant d'insérer les soldes d'ouverture, il faut indiquer le change
d'ouverture pour les différentes devises dans le tableau Changes.
Le change d'ouverture est celui indiqué dans la colonne Change
Ouverture dans la ligne de change sans date. Les changes
d'ouverture doivent être égaux à ceux de la clôture de l'année
précédente ;
 Les soldes d'ouverture doivent être insérés dans le
tableau Comptes, colonne Ouverture Devise, vue Base, pour
ceux qui se réfèrent à la devise de base ainsi que pour ceux en
devise étrangère ;
 La colonne Ouverture (devise de base) est protégée. Le
programme calcule automatiquement la contrevaleur en devise
de base selon le change d'ouverture indiqué dans le tableau
Changes ;
 Les soldes créditeurs doivent être insérés avec le signe moins (-)
devant le montant ;
 Les soldes d'ouverture des actifs et des passifs doivent être en
équilibre. Il est conseillé de consulter la leçon
suivante: Contrôler la comptabilité.
[Link] gain et perte de change

Dans le plan comptable, il faut insérer les comptes prédéfinis pour le gain (bénéfice)
et la perte de change, qui seront ensuite indiqués dans les Propriétés fichier.

Les comptes pour les différences de change doivent contenir la

BClasse 3 (Charges - pertes de change) ou 4 (Produits - gains de change).
 [Link] Changes

Avant de commencer d’enregistrer des opérations multidevises, il

faut d’abord spécifier les paramètres des devises utilisées pour la
comptabilité, dans le tableau Changes.

i. Explication des Colonnes du tableau Changes

Les colonnes sont visibles dans la Vue Complète.

 Date : La date du change : Nous avons ici 2 cas, à savoir :

- Ligne change sans date : Le taux de change actuel et
d'ouverture. Pour chaque devise étrangère utilisée, il faut
absolument avoir une ligne avec le taux de change et sans date :
le change est celui qui est considéré le plus récent et aussi celui
de la clôture. Il est utilisé pour le calcul de la colonne solde
calculé dans le tableau des comptes et toujours s’il n'y a pas de
taux de change historique tandis que le change ouverture est
utilisé pour convertir le montant d'ouverture de la devise
étrangère en celui de l'ouverture de la devise de base de la
comptabilité.
- Lignes change avec dates (taux de change historiques) :
Dans les cas indiqués ci-dessous le programme choisit le taux de
change avec une date égale ou inférieure la plus proche de la
date de la ligne d'écriture :
 Quand l'on insère des écritures, si un compte historique
existe, le programme le propose et l'utilise comme taux de
change prédéfini ;
 Quand l'on crée des différences de change et qu'il est
précisé qu'il faut utiliser le taux de change historique ;
 Dans les lignes avec date, le taux de change d'ouverture
n'est pas utilisé.
 Devise de référence : La devise de départ pour le change ou
devise de base (le CDF dans l'exemple) ;
 Devise : C'est la devise de destination, celle dans laquelle la valeur
de la devise de référence est convertie ;
 Libellé : Un texte pour spécifier précisément de quelle devise
étrangère il s’agit ;
 Fixe : S’il s’agit d'un taux de change fixe, insérer Oui dans la
colonne ; dans ce cas, le taux change utiliser est précisé dans la
colonne Change ;
 Multiplicateur : Le multiplicateur est normalement de 1, 100 ou
1000 et sert à obtenir le change effectif. Comme certaines devises
valent peu à l’unité et pour ne pas insérer des changes avec de
nombreux zéros, on utilise le multiplicateur.
Le multiplicateur peut aussi être spécifié en négatif (-1). Dans ce
cas, le programme utilise le taux de change à l’inverse et raisonne
comme si les devises saisies dans les colonnes Devise de
référence et Devise étaient inversées. Ne modifiez pas le
multiplicateur s'il y a déjà des écritures insérées avec la même
devise, autrement le programme signalera des erreurs dans les
écritures, attribuables aux changes erronés ;
 Change : Le change actuel ou de clôture de la devise par rapport à
la devise de référence. Celui-ci sert aussi à calculer les différences
de change. Avant de calculer les différences de change ou de
clôturer la comptabilité, il faut mettre à jour la valeur en insérant la
change de clôture. Le change et le multiplicateur sont appliqués
selon les formules suivantes :
- Avec multiplicateur > 0 Montant Devise = Montant Dev.
Référence * (change / |mult.|)
- Avec multiplicateur < 0 Montant Dev. Référence = Montant
Devise * (change / |mult.|)
 Change d'ouverture : Le taux de change au moment de
l’ouverture. À indiquer uniquement dans la ligne sans date.
 - Il est utilisé pour convertir le montant d’ouverture de la devise
étrangère en montant d’ouverture de la devise de base de la
comptabilité ;
- Doit correspondre au change de clôture de l'année précédente.
Si les taux de clôture ne sont pas égaux à ceux de l'ouverture le
total des actifs et passifs pourrait être différent, veuillez consulter
la page Différences dans les soldes d'ouverture ;
- Le change d'ouverture ne doit jamais être changé au cours de
l'année, sinon des différences de change dans le total des soldes
d'ouverture seront créées ;
- Quand on passe à une nouvelle année ou quand on reprend les
soldes d'ouverture, le programme définit le taux de change
d'ouverture avec la valeur contenue dans la colonne Change
(ligne sans date) de la comptabilité de l'année précédente.
 Minimum : Le taux de change minimum accepté. Si dans les écritures
un taux de change inférieur est utilisé, un avertissement apparaît.
 Maximum : Le taux de change maximum accepté. Si dans les
écritures un taux de change supérieur est utilisé, un avertissement
apparaît.
 Décimales : Le nombre de décimales avec lequel les montants pour
cette devise sont arrondis.

j. Modifications dans le tableau Changes

Les changes insérés dans les écritures sont autonomes et

indépendants du change indiqué dans le tableau Changes. Si l'on modifie un
change dans le tableau Changes, il n'y aura pas de répercussions dans les
écritures insérées précédemment.

En revanche, les modifications suivantes ont des répercussions :

 Modification du change d'ouverture : La prochaine fois qu'un

recalcul de la comptabilité sera effectué, le solde en devise de base
des comptes sera recalculé avec le nouveau taux de change. Attention
 donc lorsque vous modifiez les taux de changes d'ouverture une fois
que les soldes initiaux ont été insérés ;
 Si vous apportez une modification dans les changes d'ouverture et qu'il
y a des soldes d'ouverture, il sera important d'effectuer un recalcul de
la comptabilité ;
 Modification du multiplicateur :
o Si le multiplicateur d'une devise, déjà utilisée dans le tableau
Écritures, est modifié, le programme donne un avertissement
dès qu'un recalcul de la comptabilité est effectué ou lorsque vous
passez à la ligne d'écriture.
Il faudra à nouveau insérer le montant de l'écriture et le montant
correct dans la devise de base ;
o Quand on recalcule la comptabilité, les soldes d'ouverture seront
aussi recalculés dans la devise de base.

k. Taux de change historique

Comme indiqué dessus, si un taux de change a une date, le

programme le considère comme un change historique. Le programme choisit
le taux de change avec une date égale ou inférieure la plus proche de la date
de la ligne d'écriture, dans les cas suivants :

 Quand l'on insère des écritures, si un compte historique existe, le

programme le propose et l'utilise comme taux de change prédéfini ;
 Quand l'on crée des différences de change et qu'il est précisé qu'il faut
utiliser le taux de change historique ;
 Dans les lignes avec date, le taux de change d'ouverture n'est pas
utilisé.

l. Tableau d’écriture

Explication des colonnes du tableau Ecriture

Dans le tableau Écritures de la Comptabilité Multidevise, il y a les

colonnes supplémentaires suivantes :
  Mont. Devise : Le montant dans la devise spécifiée dans la colonne
sigle devise.
Ce montant est utilisé par le programme pour mettre à jour le solde en
devise du compte relatif ;
 Devise : Le sigle de la devise à laquelle le montant fait référence.
Le sigle devise doit correspondre à la devise de base, spécifié dans les
Propriétés fichier, ou le sigle de la devise d'un compte indiqué dans les
colonnes Débit ou Crédit.
On peut également utiliser une devise différente, à condition que le
compte Débit et le compte Crédit indiqués soient des comptes en
devise de base. Dans ce cas, le montant en devise est utilisé comme
référence, mais ne sera pas utilisé au niveau comptable ;
 Change : Sert à convertir le montant de la devise étrangère dans
l'équivalent de la devise de base ;
 Montant en devise de base : Le montant de l'écriture exprimé en
devise de base.
Ce montant est utilisé par le programme pour mettre à jour le solde en
devise de base du compte relatif ;
 Multiplicateur de change : Normalement non visible dans cette vue,
cette valeur est multipliée avec le change.

N.B. : Tous les montants, ceux en devise de base ainsi que ceux en devise
étrangère, doivent toujours être insérés dans la colonne Mont. Devise.

Pour chaque écriture, il y a deux comptes (compte débit et

compte crédit). Dans chaque ligne d'écriture, le programme permet d'avoir
seulement une devise étrangère. On peut donc avoir les combinaisons
directes suivantes :

 Ecriture entre deux comptes en devise de base avec montants

en devise de base (image ligne Pièce 1). La devise du compte débit
et du compte crédit sont dans le devise de base
 Ecriture entre deux comptes en devise de base avec montants
en devise étrangère (Pièce 2). La devise du compte débit et du
compte crédit sont dans le devise de base, mais le sigle de la devise
(colonne Devise) et le montant indiqué dans la ligne d'écriture ne sont
pas en devise de base mais en devise étrangère.
Pour insérer la devise étrangère, il faut changer manuellement le sigle
de la devise que le programme propose automatiquement. Ceci est
utile quand on va à l'étranger et on change de l'argent pour payer dans
la devise locale. Dans ce cas, on n'a pas de compte spécifique dans la
comptabilité. Pour le calcul du solde (étant tous les deux en devise de
base) seulement le montant de la colonne Devise de base est utilisé.
 Ecriture entre un compte en devise étrangère et un compte en
devise de base (Pièce 3). Le devise doit être celle du compte en
devise étrangère. Pour le calcul du solde du compte en devise
étrangère, le programme utilise le montant en devise étrangère et pour
le solde en devise de base, le programme utilise le montant en devise
de base.
 Ecriture entre deux comptes dans la même devise (Pièce 4). La
devise doit être la même que celle des comptes utilisés.
 Ecriture avec deux comptes contenant des devises étrangères
différentes (Doc 5). Par exemple, la banque fait une opération de
change entre deux devises étrangères.
Dans ce cas, il faut insérer l'écriture sur deux lignes. Le montant en
devise de base doit nécessairement être le même. Il est utile d'utiliser
un change proche de la réalité afin de pouvoir éviter des différences de
change excessives. Afin d'obtenir des montants égaux en devise de
base, il faut manuellement indiquer le montant en devise de base et
laisser le programme calculer le change.
 Ecritures différences de change. Le but de cette écriture est de
réaligner le solde du compte en devise de base avec la contrevaleur du
compte en devise étrangère au change du jour. Seulement le montant
en devise de base, relatif à la différence de change, est enregistré sur
 le compte en devise étrangère. Elles sont générées automatiquement
avec la commande Créer écritures différences de change.
o Pour les bénéfices de change, le compte à réévaluer est indiqué en débit
et le compte Bénéfice de change au crédit.
o Pour les pertes de change, le compte à réévaluer est indiqué au crédit et
le compte Perte de change en débit.
o Le montant en devise reste vide
o Le sigle de la devise est la devise de base
o Dans la colonne Montant devise de base, le montant de la réévaluation du
compte (bénéfice ou perte) est indiqué.

m. Etablir le change

C'est au comptable de décider quel est le change à utiliser pour

chaque opération individuelle. Normalement, les règles suivantes
s’appliquent :

 Pour les opérations usuelles, le change du jour est utilisé.

 Pour les opérations d'achat/vente de devises, les valeurs indiquées par
le bureau de change ou par la banque dont utilisées. Dans le
programme on indique d'abord le montant en devise et ensuite le
montant en devise de base ; le programme calcule le change. . Le
change indiqué par la banque pourrait être légèrement différent, car
les banques indiquent un change arrondi avec peu de décimales.
 Si l'on fait plusieurs opérations avec le même taux de change, il est
utile de mettre le change dans le tableau Changes à jour, comme ça le
programme le reprend automatiquement.

2.4. Comptabilité multidevise avec TVA

Pour des opérations étrangères soumises à la TVA, il se peut que

l'autorité nationale prescrive un change standard. Le cas échéant, insérer ce
change dans la colonne Change de l'écriture.
 Pour l'achat d'immobilier ou des titres, un change historique est
utilisé. Dans ce cas, il faut, dans le tableau Changes, créer un sigle de devise
(par exemple, USD1) avec un change historique, qui ne subit pas les
fluctuations de change. On peut créer des sigles de devise pour autant de
changes historiques que l'on veut.

Ecritures avec TVA

Le compte TVA et le compte dont il faut comptabiliser la TVA

doivent être en devise de base. Il n'est pas possible d'utiliser un code TVA
pour comptabiliser la TVA d'un compte en devise étrangère. Pour enregistrer
des opérations avec TVA qui ont comme contrepartie des comptes en devise
étrangère, il faut utiliser deux lignes d’écritures :
 D'abord on enregistre le montant de l'achat sur un compte d'attente en
devise de base, et on y insère le code TVA relatif. Le montant en devise
de base doit être calculé selon les conditions de l'administration fiscale.
 Dans une deuxième ligne le compte d'attente est mis à zéro ; comme
contrepartie, on indique le compte en devise étrangère. Le montant
utilisé pour cette écriture, en devise de base et en devise étrangère,
doit être au net de la TVA. Naturellement, il faut utiliser le même taux
de change que celui de l'écriture précédente.
Dans l'exemple, la devise de base est le CHF. L'achat dans
l'exemple est d'ordre nationale, mais avec un paiement d'un compte en
devise étrangère (EUR).

Écritures avec TVA et devises étrangères

Dans les écritures avec des comptes en devises étrangères, il est

possible d'enregistrer la TVA avec un montant brut (Type montant 0, TVA
incluse). Si vous saisissez des valeurs nettes (type montant 1, hors TVA), le
programme indique une erreur qui, comme le calcul de la valeur brute, serait
souvent erronée en raison de l'arrondi de la TVA et du taux de change. Dans
ces cas, il est recommandé de saisir la valeur brute.