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FISCALITE

Le document présente les généralités sur la fiscalité des entreprises, soulignant son importance pour l'État Congolais et les entreprises. Il décrit les tâches d'un fiscaliste, y compris la défense des intérêts fiscaux, l'analyse des régimes fiscaux, et la préparation des déclarations fiscales. Enfin, il introduit des concepts de base tels que les impôts, les taxes, et les redevables.

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Le document présente les généralités sur la fiscalité des entreprises, soulignant son importance pour l'État Congolais et les entreprises. Il décrit les tâches d'un fiscaliste, y compris la défense des intérêts fiscaux, l'analyse des régimes fiscaux, et la préparation des déclarations fiscales. Enfin, il introduit des concepts de base tels que les impôts, les taxes, et les redevables.

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CHAP 1 : GENERALITES SUR LA FISCALITE DES ENTREPRISES

1.1. Définition

1.2. Importance de la fiscalité :

C’est doter à l’Etat Congolais les moyens nécessaires pour faire face à ses besoins.

N.B :

 Pour les entreprises, l’impôt et taxe constituent une charge et un produit pour
l’Etat. Pour les entreprises, c’est une charge normale car c’est lié à
l’exploitation de l’entreprise et cela ne doit pas être exagéré ;
 L’entreprise doit prévoir pour ne pas payer au-delà de ce qui est prévu (pour ne
pas tomber vulnérable aux pénalités dues au retard de paiement ;
 En cas de paiement de surplus, l’Etat ne rembourse pas ;
 En cas d’erreur de calcul, l’Etat va taxer cela.
1.3. Tâches d’un fiscaliste
- Défendre les intérêts fiscaux de l’entreprises : toujours payer à la limite de
l’échéance prévue et de toujours payer moins ;
- Analyser les aspects fiscaux auxquels est soumise l’entreprise (régime fiscal et
nature juridique) : le régime fiscal consiste à situer dans quelle catégorie
appartient l’entreprise ; c’est en fonction de cette catégorie, l’entreprise
détermine ses impôts et taxes à payer. Il existe quatre catégories des entreprises
(Grande entreprise avec CA supérieur 10.000.000.000FC ; moyenne entreprise,
avec le CA compris entre 80.000.000FC à 500.000.001FC et 500.000.001FC à
10.000.000.000FC ; petite entreprise, avec le CA compris entre 10.000.000FC
et 80.000.000FC et micro entreprise avec le CA inférieur ou égal à
10.000.000FC.
- Aider l’entreprise à élaborer une stratégie fiscale efficace et avantageuse en
matière d’impôts et taxes ;
- Choisir le régime fiscal adapté à la réalité de l’entreprise ;
- Calculer les impôts et taxes, effectuer leur remplissage dans les différentes
déclarations et les soumettre à la hiérarchie ;
- Préparer l’éventuel contrôle fiscal et prévenir le redressement fiscal ;
1.4. Quelques concepts de base en fiscalité des entreprises
- Impôts : c’est un prélèvement en numéraire auprès des personnes physiques ou
morales sans contrepartie ; à titre définitif, l’impôt est perçu par l’Etat.

N.B : L’impôt est toujours payé en espèces. Ex : IPR, IRL, IERE, etc.

- Taxes : c’est un prélèvement comme impôt mais avec contrepartie d’un service
reçu. Ex : INPP, GOPAS, Vignette, etc.
- Redevables : c’est une personne physique ou morale qui supporte l’impôt. Ce
dernier est mandaté par l’Etat de prélever les impôts et les acheminer au Trésor
Public. Il existe deux types de redevable :
a) Redevable réel appelé contribuable : c’est la vraie personne (physique ou
morale) qui supporte l’impôt.
b) Redevable légal : c’est la personne physique ou morale que l’Etat a donné le
mandat de prélever les impôts et taxes pour les acheminer au Trésor Public.
- Matière imposable ;
- Recouvrement ;
- Liquidation ;
- Contrôle fiscal ;
- Redressement fiscal.

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