Sommaire

Chapitre I : Approvisionnements .........................................................................2

1 .Types d'approvisionnements ...........................................................................2
2. Rôle de l’approvisionneur :..............................................................................2
3. Le coût des approvisionnements......................................................................2
4. La régularisation des approvisionnements ........................................................2
5. Critères liés au prix ........................................................................................2
6. Critères liés aux services ................................................................................3
7. L'approvisionnement initial .............................................................................3
8. Le réapprovisionnement .................................................................................3
8.1. Politique de réapprovisionnement..................................................................3
8.1.1. Réapprovisionnement à Date et Quantité fixes ..............................................3
8.1.2. Réapprovisionnement à Date fixes et Quantité variable ..................................4
8.1.3. Réapprovisionnement à Date variable et Quantité fixe ....................................4
8.1.4. Réapprovisionnement à Date et Quantité variables ........................................5
8. Passation de commande à l’étranger ................................................................5
10. Passation de commande locale ......................................................................5
Chapitre II : Inventaire ........................................................................................6
1. Introduction ..................................................................................................6
2. Phase de préparation de l’inventaire .................................................................6
2.1. Sensibilisation du Personnel chargé des inventaires ........................................6
2.2. Fixer les dates de début et de fin des inventaires .............................................7
2.3. Le fichier stock............................................................................................7
2.4. Rangement des produits...............................................................................7
2.5. Identification des produits à inventorier..........................................................7
3. Procédure de comptage ..................................................................................8
3.1. Rôle des équipes de comptage ......................................................................8
3.2. Le superviseur ou collecteur d’information et contrôle .....................................8
4. Valorisation des stocks...................................................................................9
4.1. Valorisation brute ........................................................................................9
4.2. Valorisation nette ou provision ......................................................................9
4.3. Constitution de l’équipe valorisation ..............................................................9
5. L’inventaire permanent ou tournant ................................................................10
5.1. Définition..................................................................................................10
5.2. Démarche .................................................................................................10
5.3. Avantages ................................................................................................10
5.4. Inconvénients ...........................................................................................10
6. Assainissement ..........................................................................................11
6.1 Introduction...............................................................................................11
6.2. Les litiges parmi les stocks.........................................................................11
6.3. Définition de la nature de l’écart ..................................................................11
6/4. Les opérations de mise a jour du fichier stock ...............................................12
7. Codification.................................................................................................12
7/1. Pré-codification des articles enregistres .......................................................12
7/1.1. But ........................................................................................................12
7.1.2. Condition pour la réalisation.....................................................................12
7.1.3. Grille de codification................................................................................12
7.1.4. La structure du code................................................................................13

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 Chapitre I : Approvisionnements

Qu'est ce que l'approvisionnement ?

• Son rôle : procurer à l’entreprise ce dont elle a besoin (auprès des fournisseurs)
• Mission : obtenir les meilleures conditions (prix, délai, qualité, service, paiement, emballage)
• Les approvisionnements procurent des matières premières et produits divers.

1 .Types d'approvisionnements

Il existe 2 types d’approvisionnements : L’industrie et la distribution

• Dans l'industrie : L’approvisionnement consiste à déclencher les livraisons en fonction des besoins de la
production.
• La distribution type grande et moyenne surface : Le contrat d’achat est négocié par la centrale d’achat.
Puis, dans chaque magasin, l’approvisionnement est confié au chef de rayon, quelquefois seconder par le
commercial du fournisseur.

2. Rôle de l’approvisionneur :

 Connaître les marchés et les vendeurs (avoir des bonnes relations avec les fournisseurs) les relancer, les auditer,
rechercher l’information (étude de marché-achat)
 Etre capable de gérer les stocks amont au processus de production ou de distribution
 Respecter les délais de livraisons

3. Le coût des approvisionnements

Il se répercute sur le coût de revient, élément important de la compétitivité, il comprend les frais engendrés par le lancement
d'un approvisionnement qu'il s'agisse d'une commande auprès d'un fournisseur ou d'un lancement de production
(déplacements, frais de fonctionnent, salaires, loyers, énergie consommée, mise en stock...)

4. La régularisation des approvisionnements

Elle est indispensable pour préserver l’organisation interne de l’entreprise :

 Le sur-stockage entraîne des coûts de possession du stock

 Le sous-stockage conduit à des ruptures de stocks qui arrête la production, allongent les délais de livraison et
provoque le mécontentement des clients
 Le but est de minimiser le coût final de consommation

5. Critères liés au prix

 Le meilleur rapport qualité / prix

 La stabilité des prix (les approvisionnements effectués dans les pays hors zone euro subissent les variations des
cours des monnaies)
 Les détails et les modes de paiement
 Les réductions de prix : rabais, remises…

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6. Critères liés aux services

 La qualité du service après vente

 La régularité des livraisons et le respect des délais
 La fiabilité au fournisseur (bonne santé économique)
 La capacité à répondre à une commande exceptionnelle
 La proximité ce qui limite les retards (problèmes de transport)

C'est grâce à la constitution du stock que la fabrication pourra fonctionner régulièrement et de façon stable bien que les
approvisionnements soient par nature intermittents ou irréguliers.

7. L'approvisionnement initial

L'approvisionnement initial est l'ensemble des actes de gestion qui permettent de créer un stock pour une finalité bien
déterminée.
Il se distingue du réapprovisionnement qui consiste à renouveler le stock au fur et à mesure des consommations et des
ajustements qui consistent à adapter le stock à l'évolution des besoins.

8. Le réapprovisionnement

Le stock étant partiellement ou totalement en place, les objets peuvent être distribués et les consommations enregistrées.
Aux échéances prévues dans un calendrier de réapprovisionnement, il est procédé à une saisie des besoins. Cela consiste
à estimer les consommations prévues, à calculer le niveau de recomplètement et, déduction faite des ressources, de
procéder à une commande destinée à couvrir la période séparant deux réapprovisionnements successifs.

8.1. Politique de réapprovisionnement

Définir une politique de réapprovisionnement consiste essentiellement à répondre à trois questions :

 QUOI (quel produit) faut-il réapprovisionner ?

 QUAND faut-il réapprovisionner ?
 COMBIEN faut-il réapprovisionner ?
 En fonction du QUOI ? les choix suivants se présentent :
 Date et quantité FIXE. Date FIXE et quantité VARIABLE.
 Date VARIABLE et quantité FIXE. Date et quantité VARIABLE.

8.1.1. Réapprovisionnement à Date et Quantité fixes

Dite aussi méthode "calendaire", les livraisons de articles se font à dates fixes. Les quantités livrées sont égales et peuvent
se rapprocher de la *quantité économique* ou correspondre à une livraison partielle d'un contrat annuel.
Méthode appliquée à des produits :

 Dont la consommation est régulière

 De faible valeur
 De classe C
Avantages :

 Simplicité de la gestion des stocks

 Gains d'échelle négociables par les acheteurs

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Inconvénients :

 Si la quantité de réapprovisionnement est mal calculée ou si la consommation n'est pas régulière, il y a risque
"d'inflation" ou de rupture de stock.
 Les livraisons urgentes ou hors contrat, peuvent être très coûteuses (recours au fret aérien, lancement spécial
chez le fournisseur…)

8.1.2. Réapprovisionnement à Date fixes et Quantité variable

Egalement appelée méthode de recomplètement, pour chaque produit un niveau optimum de stock est défini. A période
fixe, le magasinier analyse son stock et commande la quantité permettant de recompléter le niveau requis.

Cette méthode s'applique à des produits :

• dont la consommation est régulière,

• coûteux, périssables ou encombrants.
• Il est possible de faire des périodes d'inventaire ou d'analyse, différentes suivant les catégories de produits.

Avantages :

• Gestion des stocks simple.

• Immobilisation financière faible ou maîtrisée.

Inconvénients :

• Possibilité de rupture de stock.

8.1.3. Réapprovisionnement à Date variable et Quantité fixe

Plus connue sous le nom de méthode du point de commande, celle-ci consiste à définir, dans un concept de flux tiré et de
juste à temps, le niveau de stock qui déclenche l'ordre d'achat, de façon à être livré juste au moment de l'utilisation du
dernier article.

• Ce niveau de stock (point de commande) doit permettre de satisfaire les besoins durant le délai allant de la date de
déclenchement de commande à la date de livraison.
• Le point de commande s'appelle également seuil de commande ou seuil de réapprovisionnement.

• Cette technique est utilisée essentiellement pour les articles de classe A car elle demande un suivi permanent des
stocks entraînant un coût de gestion élevé.
• Notons que la méthode kanban est une forme d'approvisionnement à point de commande.

Avantages :

• Permet d'éviter les ruptures de stocks.

• Adapté à une consommation partiellement irrégulière.

Inconvénients :

• Impose un suivi permanent des stocks pouvant entraîner des administratifs importants.
• Peut encourager à faire des stocks de sécurité.
• La méthode du point de commande est détaillée dans une fiche spécifique.

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8.1.4. Réapprovisionnement à Date et Quantité variables

Cette méthode est principalement utilisée pour les articles de classe A, dont les prix de revient varient fortement ou dont la
disponibilité n'est pas permanente. Exemple : Métaux précieux, bois exotiques...

• L'achat se fait sur estimation en fonction des opportunités du marché. Dans les estimations, il faudra prévoir les
besoins pour les commandes spécifiques, les fabrications de l'entreprise, les aléas de fabrication...

Avantages :

• Permet, éventuellement, de profiter de tarif très intéressant.

Inconvénients :

• Il faut faire un suivi permanent des coûts du marché pour effectuer les achats les plus intéressants.
• Il ne peut être utilisé que pour un nombre réduit d'article sinon l'entreprise risque de se fragiliser,
• Il peut favoriser la spéculation.

8. Passation de commande à l’étranger

Objectif
• Passation de la commande chez le fournisseur étranger suivant l’appel d’offres ou les négociations avec celui-ci.
• Informer les services concernés de l’engagement de l’affaire.

Descriptif

Le bon de commande (importation) est une liasse de N exemplaires. Il comporte les cases pour les renseignements
suivants :

• Numéro de commande
• Date de la commande
• Référence interne
• Nom et adresse du fournisseur
• Nom de l’acheteur
• Date de l’offre du fournisseur
• Nombre d’annexes
• Mode de livraison - délai de livraison
• Fret maritime/aérien
• Montant total
• Contre-valeur en dinars
• Conditions de paiement
• Signature.

10. Passation de commande locale

Objectif

• Passation de la commande chez le fournisseur local suite à contact téléphonique /fax et dans certains cas, suite à
un appel d’offres.
• Informer les services concernés de l’engagement de l’affaire.

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Descriptif

• Date de la commande
• Référence interne
• Nom et adresse du fournisseur
• Nom de l’acheteur
• Date de la dernière communication
• Enlèvement
• Prix total
• Facture et règlement.

Chapitre II : Inventaire

1. Introduction

A la fin de chaque année, il est fait obligation aux entreprises de réaliser un inventaire physique même si elles sont
dotées d’un inventaire permanent.

L’inventaire physique consiste à recenser l’ensemble des marchandises, matières et fournitures ainsi que tout produit
détenu par chaque entité à la clôture de l’exercice, c’est-à-dire au 31 décembre de chaque année.

L’inventaire physique quel que soit son volume peut être réalisé très rapidement, si les modalités de réalisation
pratiques ont été soigneusement mise au point et préparés à l’avance. C’est-à-dire toute l’importance de la phase
préparatoire est contenue dans des instructions écrite émises en vue de la prise d’inventaire.

2. Phase de préparation de l’inventaire

2.1. Sensibilisation du Personnel chargé des inventaires

Réunion d’information
Une sensibilisation du personnel avant le début des travaux est nécessaire. Pour cela, il serait opportun
d’organiser une réunion qui sera animée par un responsable financier et qui regrouperait le responsable des
magasins, le comptable en présence du chef d’unité.
Au cours de cette réunion seront discutées les modalités de réalisation de la prise d’inventaire décrites ci-
dessous.
 l’importance du poste stocks sur le résultat de l’entreprise
 les modalités pratiques à entreprendre pour assurer un bon rangement préalable
 le besoin de faire le comptage dans le sens “casier fiche”
Pour s’assurer que tous les articles sont réellement comptés
 l’importance du contrôle du résultat final de l’inventaire

Cette réunion permettrait aussi de soulever et d’apporter des solutions aux problèmes particuliers à
chaque magasin.

Note d’instruction interne

Les modalités pratiques de l’opération de prise d’inventaire seront consignées par écrit. Le procès verbal de
cette réunion constituera une note interne qui sera portée à la connaissance de chaque participant à
l’inventaire.

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 Elle traitera entre autre des points suivants.
 la désignation des équipes de comptage avec définition des responsabilités en tenant compte de la
compétence de chacun et du principe de séparation des fonctions
 la fixation de période d’inventaire compte tenu des expériences du passé et du personnel en place
 la désignation d’un responsable chargé de superviser les équipes de comptage
 les procédures pour l’identification des articles endommagés
 les procédures particulières concernant la séparation des exercices

2.2. Fixer les dates de début et de fin des inventaires

La date limite pour terminer les inventaires est fixée au 31/12/. Il va sans dire que cette date est celle de
l’arrêt des constations physiques des marchandises en stocks.

La date de début des opérations de comptage est quant à elle, laissée à l’appréciation du responsable
des magasins, en tout état de cause, il est conseillé de choisir la date de l’opération en fonction des quantités
en stock.

Les stocks à faibles quantités et sujets à des fréquents mouvements devraient être inventoriés durant les
dernières jours de décembre.

2.3. Le fichier stock

Il faut s’assurer avant le démarrage de l’inventaire que toutes les fiches de stock sont à jour. Autrement dit, il
faut veiller à ce que tous les mouvements (entrées et sorties) soient au préalable reportés sur la fiche.

2.4. Rangement des produits

La phase identification des produits doit être précédée d’un rangement correct de tous les produits à
inventorier à cet effet, il est rappelé que toutes les dispositions doivent être prises pour faciliter les
comptages. Sans un tel rangement, les personnes chargées du comptage risquent d’une part de se tromper
et d’autre part de perdre beaucoup de temps lors de la recherche d’articles dans les casiers.

En plus du rangement proprement dit et des différents articles, il serait souhaitable d’utiliser rationnellement
toutes les aires de stockage disponibles.

2.5. Identification des produits à inventorier

Dénomination et références
Il s’agit de trouver la dénomination et la référence de tous les produits en vue de les relever sur les feuillets
d’inventaire. Lors de l’opération de rangement, le responsable du magasin sera chargé de vérifier l’existence
de la fiche casier pour chaque article en stock en collaboration avec le coordinateur de l’inventaire
(superviseur).

Chaque fois qu’il est nécessaire, il est recommandé de se rapprocher de la documentation approprié (fiche de
stock, bon de livraison, facture, commande, demande d’achat) pour retrouver les références et les
désignations de chaque produit.

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 Equipes de comptage
Nous avons vu que l’inventaire fait partie des travaux de fin d’exercices qui ont pour objet essentiel
l’établissement du bilan et la détermination des résultats net de l’entreprise. Le service comptabilité a un rôle
de premier plan dans ces travaux de fin d’exercice et doit donc être concerné par l’inventaire.
Il doit participer à l’inventaire en tant qu’organe de contrôle de conformité.
Afin d’assurer un comptage exhaustif de tous les stocks détenus et un maximum de fiabilité à la prise
d’inventaire, il est souhaitable que la désignation de deux équipes de comptages distinctes chargées de
réaliser deux comptages de façon complètement indépendantes l’une de l’autre.
Ces deux équipes seront composées chacune d’un personnel de la gestion des stocks (magasinier par
exemple) et d’une autre personne qui exerce une fonction indépendante du magasinier (agent administratif).
La désignation des membres composent ses équipes se fera lors de la réunion sur décision du responsable
de l’unité et sera porté nominativement sur la note interne.

3. Procédure de comptage

3.1. Rôle des équipes de comptage

Préalablement à tout comptage, les listes ou fiches d’inventaire doivent être prélevés de façon à pouvoir
recevoir toutes les informations indispensables à une prise d’inventaire.
 la nature du produit
 l’aire du stockage du produit ou gisement
 l’état du produit (produit endommagé, obsolète etc..)
 la quantité en stock
 la date de comptage
 code article
 n° de position
 quantité inventoriée
 écart
 type de l’écart
 exercice
 noms de l’équipe
 signature du chef de groupe ou de l’équipe

3.2. Le superviseur ou collecteur d’information et contrôle

Le rôle incombant à cette personne est important car elle est indirectement responsable de l’opération
d’inventaire par le fait que l’état récapitulatif des stocks émanera d’elle.
La sélection de l’effectif qui travaillera sous sa responsabilité est décisive. Le rôle de cette équipe se repartit
en deux (02) phases.
Première phase: elle consiste en la collaboration de cette équipe à la préparation des fiches ou feuilles
d’inventaire.
Deuxième phase: Un contrôle effectif des information avant, pendant et après les opérations de comptage.

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 Avant les opérations d’inventaire

Le contrôle préalable à tout comptage consiste à s’assurer que tous les stocks sont localisés. Cette
assurance peut être obtenue en visitant toutes les aires de stockage pour constater que toutes les
marchandises à inventorier ont été soigneusement rangées et que chaque lot possède une famille
d’inventaire avec tous les renseignements concernant ces produits.
Pendant le comptage
Pendant le comptage, l’équipe collecte d’information doit nécessairement et régulièrement intervenir au
niveau de toutes les aires de stockage pour superviser, orienter et assister au besoin les équipes de
comptage en cas de difficultés rencontrées. L’équipe de contrôle doit s’assurer que pendant la durée de
l’inventaire, les mouvements de stock soient strictement suivis.
Après le comptage
Si tôt les comptages terminés, au soin ou durant les premiers jours de janvier (pour tenir compte des
mouvements de stock celle équipe collecte d’information et contrôle doit:
 récupérer toutes les fiches d’inventaire et vérifier l’existence de la signature du responsable de l’équipe
de comptage pour s’assurer que tous les produits ont été effectivement inventoriés
 s’assurer de la conformité de l’inventaire en comparant les contrôles test et les feuilles d’inventaires.

4. Valorisation des stocks

4.1. Valorisation brute

Les principes de valorisation dictés par le Plan Comptable Nationale (PCN) sont basés sur l’utilisation du coût
réel d’achat ou de production où la détermination du coût exige une organisation adéquate en l’occurrence
l’utilisation d’une comptabilité analytique d’exploitation généralement inexistante au sein de diverses
entreprises.
Aussi il serait contraint de retenir la méthode de valorisation ci-après:
 Produits achetés coût d’achat
Prix d’achat tel qu’il figure sur la facture des fournisseurs augmentés s’il y lieu des coûts annexés
(transport, droit de douane etc.)
 Produits finis prix de toutes hors taxes
Prix de vente diminué des taxes collectées. Pour le compte de l’administration fiscale (TUGP) et d’une
décote forfaitaire représentant les frais de distributions normaux et le bénéfice normal.

4.2. Valorisation nette ou provision

Les stocks endommagés ou frappés d’obsolescence doivent faire l’objet de provision pour dépréciation.
Cette provision devrait être calculée avec le plus grand soin par référence ou degré de dépréciations
déterminé par les agents qualifiés.

4.3. Constitution de l’équipe valorisation

Les valorisations doivent être effectuées par le service comptabilité toutefois pour lui assurer le maximum de
fiabilité. La participation d’un agent du magasin et de la gestion des stocks est souhaitée.
Pour un système informatisé, la valorisation est obtenue automatiquement. Toutefois, il est indispensable
d’effectuer une saisie correcte et de procéder un contrôle avant de lancer l’édition du listing valorisé.

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5. L’inventaire permanent ou tournant

5.1. Définition
L’inventaire permanent consiste à quantifier et valoriser l’ensemble des articles en stock en déterminant
 une priorité des articles à inventorier
 un classement par rotation (faible rotation, forte rotation)
 un planning étalé sur l’ensemble de l’année (exercice)

5.2. Démarche
Après avoir sélectionné le groupe des familles ou des sous-familles des produits à inventorier, le responsable
du magasin fixe un nombre de postes à réaliser durant la période déterminée.
Cette périodicité peut être mensuelle, hebdomadaire ou journalière.
L’inventaire tournant ou permanent permet d’effectuer le contrôle de l’ensemble des articles en stock durant
toute l’année.

5.3. Avantages
Réduction des erreurs qualitatives
Mise à jour du fichier suite au:
 fiche intercalée
 article sans fiche de stock
 fiche de stock sans article
 code ou référence erronés etc.
Réduction des erreurs quantitatives
Redressement du stock suite au:
 stock physique différent du stock fichier
 imputation par erreur d’un produit (déduction d’une quantité sur un produit n’ayant pas été concerné
par des sorties).

5.4. Inconvénients
 Mobilisation du personnel sur cette activité
 jeu d’écriture et de saisie (charge supplémentaire)
 opération répétitive (inventaire annuel).

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6. Assainissement

6.1 Introduction

Le bon d’inventaire « BI » est un support d'information sur la situation du stock physiquement disponible. Il est utilisé
pour les mouvements des stocks autre que les entrées, sorties et retours au stock.

Il apporte des informations concernant en particulier :

 la réalisation d'un contrôle du stock;

 les écarts existant entre les quantités en stock et les quantités figurant sur les fiches de stock lors d’un inventaire
ponctuel ou périodique,
 la régularisation des mouvements des stocks non occasionnés par une demande de sortie ou un
réapprovisionnement (articles mal classés, pertes, articles détériorés, articles récupérés, etc.).

Il permet d’éviter des paramètres de consommation et d’historique erronés. Chaque régularisation de litige, entre le
stock physique et les informations des fichiers, passe par l’émission d’un bon d’inventaire. Ceci concerne également
la procédure de refoulement.

Par exemple, après une « épuration des stocks », le responsable établit les BI avec les n° des codes des articles
pour lesquels un mouvement au magasin est nécessaire. Les BI sont annexés aux listes de refoulement et transmis
au magasin pour l’exécution du rangement des stocks (Voir module 1 du volet 3 du Guide Méthodologique
d’intervention). Le magasinier complète le BI avec les informations du mouvement.

6.2. Les litiges parmi les stocks

Parmi les stocks peuvent se produire divers litiges qui produisent un écart entre l’inscription du fichier et le stock
physiquement disponible au magasin. Quelques exemples:
 quantité en stock ne correspond pas avec l’inscription du fichier
 articles différents sous le même poste;
 articles identiques sous postes différents ;
 articles mal classés (le n° de code ne correspond pas au poste);
 articles détériorés;
 articles mal stockés qui demandent un stockage conditionné;
 etc.

Pour remettre en concordance le fichier avec le stock existant et pour éviter des problèmes de gestion et de
comptabilité il est nécessaire d’utiliser le « BI » et de suivre rigoureusement la procédure « Epuration des Stocks ».
(Voir présentation au module 1 du volet 3 de ce Guide Méthodologique d’Intervention).

6.3. Définition de la nature de l’écart

1) Perte :
Disparition causée par :
 un vol
 un déclassement
 un mauvais comptage
2) Rebut :
Provoqué par :
 une mauvaise qualité du produit
 un matériel obsolète
 un matériel non conforme
 un mauvais stockage ou conservation du matériel
 un dépassement du délai de péremption

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 2) Redressement :
Rectification d’un compte erroné par :
 l’établissement d’un bon d’inventaire pour redresser l’écart constaté au niveau de la
quantité en stock ou de la valeur unitaire.
 la séparation d’articles de caractéristiques différentes codifiés sous un même code.
 regroupement d’articles identiques sous un même n° de code

6/4. Les opérations de mise a jour du fichier stock

Toutes les opérations de mise à jour sont effectuées par un mouvement de Bon d’Inventaire « BI ». Chaque
transcription correspond à un cas bien défini.

OPERATION DE REDRESSEMENT
DU STOCK

Etablissement du BI Etablissement du BI Etablissement du BI

suite à une perte suite à un rebut suite à un redressement

Refoulement sur un Refoulement sur un Refoulement sur un

nouveau n° de code n° de code existant nouveau gisement

7. Codification

7/1. Pré-codification des articles enregistres

7/1.1. But
- Triage des articles par ordinateur en fonction de leur nature;
- Étude des caractéristiques, de l'ensemble des articles correspondant à une même famille;
- Utilisation de la même documentation technique pour toute une série d'articles (moteurs électriques, échelles, flexibles,
pompes etc.);
- Transfert des articles du même pré-code sur la même fiche-nomenclature.
- Détection des articles faisant double emploi.

7.1.2. Condition pour la réalisation

- La définition du système de codification à utiliser;

- Une grille de codification basée sur ce système permettant l'attribution et la recherche d'un N° de code d'une façon simple,
rapide et certaine.

7.1.3. Grille de codification

Le système de codification recommandé sépare le code en deux parties :

La première partie du code, appelée "IDEOLOGIQUE" est affectée à la définition des principales caractéristiques des
articles et permet de les classer
La deuxième partie du code, appelée "PAGAILLE" est réservée à l'ordre d'enregistrement sur la Fiche-Nomenclature et
précise la différence des caractéristiques entre les articles d'une même affinité.
Chaque symbole de la première partie "idéologique" représente une rubrique de rangement. Le développement de ces
rubriques nécessite une étude préliminaire de la diversité des articles à codifier qui aboutit à la "Grille de Codification". Ce
document, représente de façon ordonnée l'ensemble des titres de la partie idéologique sous forme des tableaux à 10 lignes

12
et 10 colonnes. Chaque tableau, chaque ligne et chaque colonne représente la signification des chiffres de la partie
idéologique du code.
Une première grille est établie pour donner la signification des deux premiers chiffres en définissant ainsi les familles.
Des grilles complémentaires sont ouvertes pour chaque sous-famille (titre de la grille complémentaire), qui établissent la
signification des troisièmes et quatrièmes chiffres.
S'il est nécessaire, la signification d'un cinquième chiffre peut être définie sur la fiche de nomenclature. 46-3-51
La grille de codification, figurant en dessous, présente les familles des articles généralement gérés dans l'entreprise.

7.1.4. La structure du code

La structure du code peut se présenter sous la forme schématique suivante :

Chaque symbole de la partie idéologique représente une rubrique de rangement.

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