Questions retraite
A) Retraite par répartition
1. CNAVTS : Combien de trimestres peuvent majorer la durée d’assurance d’une mère
et d’un père qui ont élevé ensemble 1 enfant pendant 22 ans après la naissance ?
2. CNAVTS : Avec une pension brute annuelle de 21.847 € comme seul revenu, quel est
le montant de la pension de retraite perçu ?
3. CNAVTS : Avec une pension brute annuelle de 13.000 € comme seul revenu, quel est
le montant de la pension de retraite déclaré ?
4. CNAVTS : Un assuré né en janvier 1961 désire prendre sa retraite aujourd’hui après
avoir cotisé 160 trimestres au régime général. Son SAMP est de 41.738 € sur ses 25
meilleures années d’activité. Quel est le montant brut annuel de sa pension de
retraite ?
5. CNAVTS : Mme, âgée de 85 ans, est veuve. Elle est restée mariée avec le défunt 35
ans, lui ayant été marié pendant 15 ans lors d’une précédente union. Elle n’envisage
pas de se remarier. Son défunt mari percevait jusqu’à sa mort une pension de retraite
totale nette annuelle de 19.448 € répartie à 64,54 % % pour son régime de base Ss et à
35,46 % pour son régime complémentaire AGIRC-ARRCO. Mme a fait la demande de
réversion qui a été acceptée. Elle reçoit mensuellement sa propre pension de retraite
de 2.200 €, prélèvements sociaux déduits. Quel sera le montant de la pension de
réversion imposable pour cette année ? Son RFR n-2 classe les prélèvements sociaux
en taux normal pour la pension de réversion de base et complémentaire. 12 552
6. AGIRC-ARRCO : Un assuré né en 1957, qui a commencé à travailler à 27 ans liquide
aujourd’hui sa retraite avec 8.710 points. Quel est le montant brut de sa pension de
retraite ?
7. AGIRC-ARRCO : Quel est, pour l’année, le nombre de points calculé sur un salaire
brut annuel de 31.275 € ?
8. AGIRC-ARRCO : Quel est le montant de la cotisation retraite à payer, pour la part
salariale, sur un salaire brut mensuel de 3.906 € pour un cadre ?
9. AGIRC-ARRCO : Quel est le montant de la fraction imposable d’une pension de
retraite nette à déclarer de 21.439 € ?
10. AGIRC-ARRCO : Aujourd’hui combien coûte le rachat de 420 points pour les années
d’études supérieures sanctionnées par un diplôme, pour un assuré âgé de 55 ans ?
11. Indépendants : A partir de la 3 ème année d’activité, quel est le montant de la
cotisation du régime de base sur un revenu brut annuel de 56.872 € ?
12. Indépendants : A partir de la 3 ème année d’activité, quel est le montant de la
cotisation du régime complémentaire sur un revenu brut annuel de 56.872 € ?
13. Indépendants : A partir de la 3ème année d’activité, quel est le nombre de points
acquis sur un revenu brut annuel de 56.872 € ?
14. Indépendants : Un artisan a acquis durant sa carrière professionnelle un total de
8.005 points dont 2.642 points entre 1984 et 1996 et 5.363 points entre 1997 et 2024.
Quel est, à ce jour, le montant de sa retraite complémentaire ?
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15. Indépendants : Mme, âgée de 85 ans, est veuve. Elle est restée mariée avec le
défunt 35 ans, lui ayant été marié pendant 15 ans lors d’une précédente union. Elle
n’envisage pas de se remarier. Son défunt mari percevait jusqu’à sa mort une pension
de retraite complémentaire de 973 €. Mme a fait la demande de réversion qui a été
acceptée. Elle reçoit mensuellement sa propre pension de retraite de base et retraite
complémentaire de 1.114 €, prélèvements sociaux déduits. Quel sera le montant total
des revenus perçus par Mme ?
16. Libéraux : A partir de la 3 ème année d’activité, quel est le montant de la cotisation
du régime de base sur un revenu brut annuel de 56.872 € ?
17. Libéraux : Quel est le nombre de points acquis cette année sur un revenu brut
annuel de 56.872 € perçu en 2022 ?
18. Libéraux : Quel est le montant de la cotisation au régime de base pour un revenu
brut cette année de 4.525 € ?
19. Libéraux : Un libéral, né en 1956, a acquis au cours de sa carrière professionnelle
un nombre total de points de 14.942 après avoir cotisé 160 trimestres. Quel est
aujourd’hui le montant de sa pension de retraite de base ?
20. Libéraux : En quelle année un revenu brut professionnel de 80.000 € perçu en 2024
sera-t-il définitivement régularisé ?
B) Retraite par capitalisation
1. RVTO-G : Quel est le choix préférentiel entre une rente viagère classique de 1.750 €
par mois et une rente viagère à paliers progressifs de 750 € par mois pendant 7 ans et
2.500 € par mois les années suivantes dans le cas suivant : âge du départ à la retraite
62 ans et décès à 77 ans.
2. RVTO-G : Quel est le choix préférentiel entre une rente viagère classique de 2.500 €
par mois et une rente viagère à paliers dégressifs de 2.750 € par mois pendant 15 ans
et 1.750 € par mois les années suivantes dans le cas suivant : âge du départ à la
retraite 62 ans et décès à 80 ans.
3. RVTO : Quel est le montant de la rente viagère revalorisé avec les éléments
suivants : Capital constitutif de la rente : 150.000 €. Taux technique : 1 %. Taux de
conversion : 4,076 %. Taux de revalorisation : 1,87 % ?
4. RVTO : Dans la cadre d’une rente viagère à titre onéreux réversible, le premier
crédirentier est mort à 89 ans. Il avait 71 ans lors du premier service de rente alors
que son frère n’avait que 51 ans. Cette année le second crédirentier a perçu sa
première rente de réversion brute mensuelle d’un montant de 1.541 €. Quel est le
montant annuel de la fraction imposable de cette rente de réversion ?
5. RVTG : Marié de 67 ans avec un RFR n-2 de 45.000 €, quelle est la fraction
imposable d’une rente viagère à titre gratuit constituée avec un capital constitutif de
98.741 € et un taux de conversion de 5,09 % ?
6. Article 39 CGI : Pour une entreprise qui cotise 1,50 % bruts, quel est le taux de la
cotisation nette qu’elle doit assurer en tenant compte de la contribution sociale
spécifique ?
7. Article 39 CGI : Un salarié a exercé toute sa carrière professionnelle dans 4
entreprises différentes. Toutes les entreprises ont cotisé dans le cadre d’un régime à
prestations définies. La 1ère, dans laquelle il est resté 6 ans, au taux de 1,25 %. La
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deuxième, dans laquelle il est resté 9 ans, au taux de 2 %. La troisième dans laquelle il
est resté 10 ans, au taux de 0,45 %. La dernière dans laquelle il est resté 17 ans, à 1 %.
Quel sera le taux de cotisation globale que la Sécurité sociale prendra en compte au
terme des 42 ans d’activité ?
8. Article 39 CGI : Une retraitée veuve avec un RFR n-2 de 21.476 € perçoit une rente
brute annuelle de 11.892 €. Quel est le montant imposable de cette rente ?
9. Article 39 CGI : Quel est le montant annuel de la contribution sociale spécifique
déductible sur une rente brute annuelle de 18.960 € ?
10. Article 39 CGI : Avec un RFR n-2 de 14.000 €, quelle est la fraction imposable
d’une rente brute annuelle de 6.970 € ?
11. PER : Dans un plan ouvert depuis 12 ans par un homme de 45 ans, dont les
supports financiers sont équilibrés et avec un terme prévu à 63 ans, ayant en gestion
une somme 80.000 €, quel est le montant du capital sécurisé ?
12. PERI 163 : Dans le compartiment 1, quelle est la limite maximum en € de la
déduction fiscale des cotisations ?
13. PERI 163 : Dans le compartiment 1, quel est le gain fiscal pour un foyer soumis à
un taux d’imposition de 41 % et dont le revenu brut annuel est de 87.000 € ?
14. PERI 163 : Dans le compartiment 1, quel est le montant du plafond de la déduction
fiscale pour un revenu brut annuel de 176.543 € ?
15. PERI 154 bis : Dans le compartiment 1, quel est le montant du plafond de la
déduction fiscale des cotisations sur un bénéfice imposable de 41.036 € ?
16. PERI 154 bis : Dans le compartiment 1, rentrant dans le disponible fiscal, avec une
cotisation de 12.000 €, quel est le gain fiscal pour un foyer soumis à un taux
d’imposition de 41 % dont le bénéfice imposable est de 87.000 € ?
17. PERI 154 bis : Dans le compartiment 1, quel est le montant du plafond de la
déduction fiscale des cotisations sur un bénéfice imposable de 341.036 € ?
18. PERC : Dans tous les cas, quel est le montant maximum de l’abondement que
l’entreprise peut effectuer pour un salarié qui a lui-même versé dans le plan un
montant de 3.000 € ?
19. PERO : Pour un salarié percevant une rémunération brute annuelle de 91.035 €,
quel est le montant maximum de sa cotisation obligatoire exonéré d’IR dans le
compartiment 3 ?
20. PERO : Pour une entreprise qui verse à un salarié une rémunération brute annuelle
de 100.000 €, quel est le montant maximum de sa cotisation obligatoire exonéré de
charges sociales patronales ?
A) Retraite par répartition
1. CNAVTS : 2 trimestres chacun
2. CNAVTS : 21.847 € - 7,40 % taux médian = 20.230 €
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3. CNAVTS : 13.000 € - (3,80 % + 0,50 %) = 12.441 €
13.000 € x 0,50 % = 65 €
12.441 € + 65 € = 12.506 €
4. CNAVTS : 41.738 € x 50 % - ((50 % x 10 % soit 1,25 x 8 = 5 %) = 45 % x 160/168)) =
17.888 €
5. CNAVTS : Régime de base : 19.448 € x 64,54 % = 12.552 €
Pension de réversion de retraite de base : (12.552 € x 54 %) x 35 /50 soit 70 % = 4.745
€
Pension de retraite personnelle : (2.200 € x 12) - 30 %) = 18.480 €
Le montant de la pension de réversion du régime de base ajouté au montant des
ressources annuelles (4.745 € + 18.480 € = 23.225 €) est inférieur au plafond de
24.232 €. La pension de réversion est donc de 4.745 €
RFR n-2 : Prélèvements sociaux au taux normal
4.745 € - 479 € (4.745 € x 10,10 %) = 4.266 €
4.266 € + 152 € (4.745 € x 3,20 %) = 4.418 €
4.418 € - 10 % = 3.976 €
Régime complémentaire : 19.448 € x 35,46 % = 6.896 €
Pension de réversion de retraite complémentaire : (6.896 € x 60 %) x 70 % = 2.896 €
2.896 € - 293 € (2.897 € x 10,10 %) = 2.603 €
2.896 € + 122 € (2.897 € x 4,20 %) = 3.018 €
3.018 € - 10 % = 2.716 €
Total : 3.976 € + 2.716 € = 6.692 €
6. AGIRC-ARRCO : 67 - 27 = 40 x 4 = 160 il manque 6 trimestres pour atteindre 166
soit :
(8.710 points x 0,94) x 1,4159 € = 11.593 €
7. AGIRC-ARRCO :Part salariale : T1 : (31.275 € x 2,48 %) / 19,6321 € = 39,51 points
Part patronale : T1 : (31.275 € x 3,72 %) / 19,6321 € = 59,26 points
Total : 39,51 points + 59,26 points = 98,77 points
Ou (31.275 € x 6,20 %) / 19,6321 € = 98,77 points
8. AGIRC-ARRCO : T1 : 3.864 € x 4,01 % = 155 €
T2 : (3.906 € - 3.864 €) x 9,72 % = 4,08 €
CET :
T1 : 3.864 € x 0,14 % = 5,41 €
T2 : (3.906 € - 3.864 €) x 0,14 % = 0,06 €
APEC :
T1 : 3.864 € x 0,024 % = 0,93 €
T2 : (3.906 € - 3.864 €) x 0,024 % = 0,01 €
Total : 155 € + 4,08 € + 5,41 € + 0,06 € + 0,93 € + 0,01 € = 165,49 €
9. AGIRC-ARRCO : 21.439 € - 10 % = 19.295 €
10. AGIRC-ARRCO : (420 points x 28,9) x 1,4159 € = 17.186 €
B) Retraite par capitalisation
1. RVTO-G : Rente viagère classique : 1.750 € x 12 x 15 = 315.000 €
Rente viagère à paliers progressifs : (750 € x 12 x 7) + (2.500 € x 12 x 8) = 303.000 €
2. RVTO-G : Rente viagère classique : 2.500 € x 12 x 18 = 540.000 €
Rente viagère à paliers dégressifs : (2.750 € x 12 x 15) + (1.750 € x 12 x 3) = 558.000
€
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3. RVTO : Rente annuelle : 150.000 € x 4,076 % = 6.114 €
Taux de revalorisation : 1,0187 / 1,01 = 1,0086
Revalorisation de la rente : 6.114 € x 1,0086 = 6.167 €
4. RVTO : Au 1er service de rente la fraction imposable était de 30 % car le 1er
crédirentier avait 71 ans. Au décès du 1 er crédirentier la fraction imposable est de 40 %
car le frère, 2nd crédirentier, est âgé de 61 ans. On prend donc le taux réel de 40 %.
Soit : (1.541 € x 12) x 40 % = 7.397 €
5. RVTG : Rente brute calculée : 98.741 € x 5,09 % = 5.026 €
Prélèvements sociaux : 5.026 € x 10,10 % = 508 €
Prélèvements sociaux non déductibles : 5.026 € x 4,20 % = 211 €
Rente nette perçue : 5.026 € - 508 € = 4.518 €
Rente nette déclarée : 4.518 € + 211 € = 4.729 €
Rente annuelle imposable : 4.729 € - 10 % = 4.256 €
6. Article 39 CGI : 1,50 % x 29,70 % = 0,4455 € soit 1,50 % + 0,4455 € = 1,9455 %
7. Article 39 CGI : 1 : 6 ans x 1,25 % = 7,50 %
2 : 9 ans x 2 % = 18 % + 7,50 % = 25,50 %
3 : 10 ans x 0,45 % = 4,50 % + 25,50 % = 30 %
4 : 17 ans x 1% = 17 % + 30 % = 47 %
8. Article 39 CGI : Rente brute mensuelle : 11.892 € / 12 = 991 €
Social :
Prélèvements sociaux : 991 € x 8,40 % taux médian = 83 €
Contribution sociale spécifique : (991 € - 773 €) x 14 % = 31 €
Rente mensuelle nette perçue : 991 € - (83 € + 31 €) = 877 €
Fiscal :
Contribution spécifique : (991 € - 773 €) x 14 % = 31 €
Prélèvements sociaux non déductibles : 991 € x 4,20 % = 42 €
Base : ((877 € + 42 €) x 12)) - 10 % = 9.925 €
Contribution sociale spécifique : 31 € x 12 = 372 €
Rente annuelle imposable : 9.925 € - 372 € = 9.553 €
9. Article 39 CGI : Rente brute mensuelle : 18.960 € / 12 = 1.580 €
Contribution sociale spécifique mensuelle : (1.000 € - 773 €) x 14 % = 32 €
Contribution sociale spécifique annuelle : 32 € x 12 = 384 €
10. Article 39 CGI : Rente brute mensuelle : 6.970 € / 12 = 581 €
Social :
Prélèvements sociaux : 581 € x 4,30 % % taux réduit = 25 €
Exonération de contribution sociale spécifique car inférieure à 657 € mensuels
Rente mensuelle nette perçue : 581 € - 25 € = 556 €
Fiscal :
Prélèvements sociaux non déductibles : 581 € x 0,50 % = 3 €
Rente annuelle imposable : ((556 € + 3 €) x 12) - 10 % = 6.037 €
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