ETUDE DE CAS
ESG
Soit le CPC de la société LOGI des exercices N et N-1 :
COMPTE DES PRODUITS ET DES CHARGES
N N-1 N N-1
Charges d'exploiation 6 140 000 4 600 000 Produits d'exploitation 6 810 000 4 965 000
Achat revendus de Marchandise 600 000 350 000 ventes de M/ses en l'Etat 1 400 000 2 200 000
Achat consommé de Mat et Four 2 200 000 1 800 000 Ventes de B/S Prod 4 950 000 1 900 000
Autres charges externes 320 000 110 000 Variation de stock - 35 000 290 000
Impôts et taxes 430 000 350 000 Immo produite par l'Entreprise pr elle-même 90 000 390 000
Charges de personnel 2 300 000 1 500 000 Subv d'exploitation 200 000 10 000
Dotations d'exploitation 290 000 490 000 Autres produits d'exploitation 25 000 65 000
Reprises d'exploitation 180 000 110 000
Charges financières 365 000 575 000 Produits financiers 158 000 522 000
Intérêts des emprunts et dettes 200 000 310 000 Intérêts et produits assimilés 95 000 500 000
Pertes de changes 35 000 25 000 Gains de change 18 000 12 000
Dotations financières 130 000 240 000 Reprises financières 45 000 10 000
Charges non courantes 605 000 1 165 000 Produits non courants 441 000 955 000
VNA des immobilisations cédées 215 000 690 000 Produits de cession des immobilisations 390 000 790 000
autres charges non courantes 140 000 125 000 Reprises sur subventions d'investissement 26 000 5 000
Dotations non courantes 250 000 350 000 Autres produits non courantes 25 000 160 000
TOTAL CHARGES 7 110 000 6 340 000 TOTAL PRODUITS 7 409 000 6 442 000
Impôts sur les resultat 59 800,00 20 400,00
Résultat net de l'exercice 299 000,00 102 000,00
* Dotations d'exploitation actifs et passifs circulants: (N=100000) et (N-1=190000)
* Dotations financières A et P circulants: (N= 80000) et (N-1= 140000)
* Dotations non courante A et P circulants:(N= 100000) et (N-1= 150000)
État des soldes de gestion(E.S.G)
TABLEAU DE FORMATION DES RESULTATS (T.F.R.) Exercice du..........au...
Exercice
Exercice
précédent
1 - Ventes de marchandises (en l’état)
2 Achats revendus de marchandises
I = MARGE BRUTE SUR VENTES EN L’ETAT
II + PRODUCTION DE L’EXERCICE (3+4+5)
3 Ventes de biens et services produits
4 Variation des stocks de produits
Immobilisations produites pour l’entreprise
5
pour elle-même
III - CONSOMATION DE L’EXERCICE (6+7)
Achats consommés de matières et
6
fournitures
7 Autres charges externes
IV = VALEUR AJOUTÉE (I+II-III)
8 + Subventions d’exploitation
9 - Impôts et taxes
10 - Charges de personnel
EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION
V =
(E.B.E.) OU
INSUFFISANCE BRUTE D’EXPLOITATION
=
(I.B.E.)
11 + Autres produits d’exploitation
12 - Autres charges d’exploitation
Reprises d’exploitation ; transferts de
13 +
charges
14 - Dotations d’exploitation
VI = RESULTAT D’EXPLOITATION (+OU-)
VII +- RESULTAT FINANCIER
VII I = RESULTAT COURANT (+OU-)
IX +- RESULTAT NON COURANT
15 - Impôts sur les résultats
X = RESULTAT NET DE L’EXERCICE (+OU-)
CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT(C.A.F) -AUTOFINANCEMENT(A.F)
1 Résultat net de l’exercice :
Bénéfice+
Perte –
2 Dotations d’exploitation (1)
3 Dotations financières (1)
4 Dotations non courantes (1)
5 Reprises d’exploitation (2)
6 Reprises financières (2)
7 Reprises non courantes (2) (3)
8 Produits des cessions d’immobilisations
Valeurs nettes d’amortissement des
9
immobilisations cédées
CAPACITE
I
D’AUTOFINANCEMENT(C.A.F)
10 Distribution de bénéfices
II AUTOFINANCEMENT(A.F)
(1) À l’exclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie.
(2) À l’exclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et à la trésorerie.
(3) Y compris reprises sur subventions d’investissement.