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ASSOCIATION AMANE
OBSERVATIONS RELEVEES SUITES A NOS TRAVAUX D’AUDIT SUR LES
COMPTES ARRETES AU 31 DECEMBRE 2012
(VERSION PROVISOIRE)
Casablanca, le 06 août 2013
OBSERVATIONS RELEVEES SUITES A NOS TRAVAUX D’AUDIT SUR LES
COMPTES ARRETES AU 31 DECEMBRE 2012
Dans le cadre de notre mission de commissariat aux comptes nous avons procédé à l’audit des
états financiers de l’Association AMANE au titre de l’exercice clos le 31 décembre 2012.
Notre travail a consisté à un examen des comptes définitifs arrêtés par l’Association AMANE
au 31 décembre 2012 et ont couvert les sections suivantes :
1. Organisation générale.
2. Immobilisations & investissements.
3. Stocks.
4. Trésorerie.
5. Recettes - Subventions.
6. Achats – Fournisseurs.
7. Dettes fiscales et sociales.
1. ORGANISATION GENERALE
- L'association AMANE ne dispose pas d'un manuel de procédures interne décrivant les
modalités de fonctionnement opérationnel et financier. Néanmoins, des fiches
descriptives des postes ont été mises en place. Ce manuel est en cours d’établissement à
la date de notre intervention.
- La procédure spécifique à l’archivage des documents opérationnels et financiers de
l’association n’a pas fait l’objet d’une note interne écrite afin de définir les bases et les
règles à respecter en vue d’obtenir une assurance sur la bonne conservation des
documents. Il en résulte un risque de perte des données et des actifs des différents
projets, malgré la salle d’archives aménagée à cet effet.
2. IMMOBILISATIONS & INVESTISSEMENTS
Suivi des équipements
- L'association ne dispose pas d'un registre des immobilisations coté et paraphé.
- Le rapprochement entre l'état d'inventaire physique et le fichier des
immobilisations n'a fait ressortir aucun écart significatif.
- Le rapprochement entre le fichier de suivi des immobilisations et l'état
d'inventaire physique n'a fait ressortir aucun écart significatif.
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Inventaire physique des équipements
- Nous avons effectué en présence de l’assistant administratif l’inventaire physique des
équipements de l’association en date du 08.07.2013 et nous n’avons pas relevé
d’observations particulières par rapport aux équipements indiqués dans le fichier des
immobilisations. Toutefois, certains matériels (deux armoires) n’ont pas été référencés,
donc non inventoriés.
- A noter que l’association n'a pas produit le PV de l'inventaire physique des
immobilisations retranscrivant le résultat de cet inventaire et le traitement comptable, le
cas échéant. Seul le résultat du comptage physique visé par les différents participants a
été remis à l’audit.
3. TRESORERIE
- Les opérations en suspens sur les états de rapprochement de banque ne comportent ni les
numéros de chèque en position, ni les dates des opérations, ce qui rend difficile le
contrôle de leur apurement.
- Le PV de la caisse tenue en euro n’a pas été remis à l’audit. Il était en cours
d’établissement à la date de notre audit.
- L'attestation de non génération d'intérêts du compte BP n°181 810 21214 9804871 0012
83 datée du 09/11/2012 a été remise à l'audit. Aucune remarque n'est à mentionner.
4. ACHATS - FOURNISSEURS
- L’Association AMANE a enregistré à tort sur le compte fournisseur un montant
447,61 MAD relatif à la restitution de l’assurance AT 2011 qu’il convient de
reclasser.
- Les reçus des frais de syndic sont libellés au nom de « LAMARTI MOUNA » et
non sur l’entête de l’Association AMANE. Ces dépenses risquent d’être rejetées
en cas de contrôle.
- Le mode et la référence de paiement n’ont pas systématiquement été indiqués sur
les factures fournisseurs.
5. DETTES SOCIALES ET FISCALES
- Le contrat de travail de la responsable administratif et financier comporte des signatures
non légalisées.
- Le contrat de travail de l’animateur de projet (Mr OUCHEN Yassir) n’a pas été légalisé
par l’Association.
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- Les contrats des prestations de services remis à l’audit présentent les insuffisances
suivantes :
• Le contrat de prestation de service de Mr Abdelouadoud KHARBOUCH
n’a pas été signé par ce dernier. Par ailleurs, la signature de l’Association
n’a pas été légalisée.
• Le contrat de prestation de service de Mr Mohamed BELLOUT comporte
des signatures non légalisées.
• Absence des logos de l’association et des partenaires sur les contrats.
- Le rapprochement effectué entre la comptabilité et le total de l'IR déclaré mensuellement
au titre de l’exercice 2012 a fait ressortir un écart de 2 849,07 MAD correspondant aux
pénalités et majorations de retard pour 2171,21 MAD relatives à l’IR du mois de mai 2012
déclaré en juillet et à une erreur de calcul des mois de juillet et août 2012 pour un montant
global de 677,86 MAD.
- L’Association établie la paie sur Excel, en l’absence d’un logiciel spécifique de traitement
de la paie, il convient de mettre en place un livre de paie afin d’y reporter la paie de tous
les mois conformément aux dispositions de la législation en vigueur.
- Le registre des congés payés n’est pas mis à jour par l’Association.
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