Alexandre Mutombo Kolela

Rapport de ma tournée 1

INTRODUCTION
Le secteur bancaire en République Démocratique du Congo est régi par des normes prudentielles strictes, où la
gestion des risques constitue le pivot de la confiance des déposants. C’est dans ce cadre normatif que s’est
inscrite ma tournée de stage professionnel au sein de la Trust Merchant Bank (TMB), effectuée sur une période
d’un mois.
Cette immersion n’était pas une simple observation des tâches quotidiennes, mais une analyse structurelle des
processus bancaires. En tant que futur professionnel du Contrôle Interne, ma démarche a consisté à identifier les
points de contrôle critiques et à évaluer l’efficacité des dispositifs de surveillance permanente au sein de chaque
departement.
La TMB, par son envergure nationale, offre un cadre idéal pour appréhender la complexité des flux financiers.
Ma tournée a été articulée autour d’une rotation stratégique touchant l’ensemble des métiers de la banque,
permettant ainsi une vision à 360° des enjeux opérationnels :
Le Front Office (Caisse et Clientèle) : Analyse du risque de fraude et des procédures d’entrée en relation (KYC).
Les Opérations Diverses (licences, Paie, Transferts, régies financières et Compensation) : Évaluation de la
sécurité des flux de masse et de la conformité aux instructions de la Banque Centrale du Congo (BCC).
Le Support et les Engagements (Crédit, Monétique et Logistique) : Étude de la qualité des garanties, de la
sécurité des transactions électroniques et de la gestion du patrimoine.
Le Pilotage et le Contrôle (Comptabilité et Audit) : Compréhension de la piste d’audit et de la certification de
l’information financière.
Le présent rapport synthétise les enseignements tirés de cette tournée, en mettant en exergue l’interaction entre
les procédures opérationnelles et le cadre de contrôle garantissant la résilience de l’institution.

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Rapport de ma tournée 2

I. PROCEDURE A LA CAISSE
 Au Matin :
Le CP : s’approvisionne auprès du Trésor (coffre)
Débit : 579010 intercaisse
Crédit : 570010 coffre
Les caissiers : s’approvisionnent de leurs soldes cédés à la veille auprès du CP(vaut) en échange du MIF.
Débit : 579010(vault)
Crédit : 579010(batch de l’opérateur)

 Pendant la journée,
Les opérations à la caisse (retrait et versement)
- Retrait : débit client pour créditer 579010 l’intercaisse.
- Dépôt : débit intercaisse (579010) pour créditer le client.
Le compte courant du client fonctionne comme un compte du passif, de sorte qu’il est débité des
diminutions et crédité des augmentations.
Pour les opérations Pepele Mobile, on passe par l’application TP1600(application Pepele) ensuite on
régularise dans Flex (batch du caissier) en débitant ou créditant le pool pplm selon qu’il s’agisse du retrait
ou du versement Pepele Mobile.
 Au soir, les caissiers cèdent leurs valeurs au vault(cp)
Et le Cp cède au coffre.
Écriture comptable : débit 579010 crédit 570010
Cas de différence de caisse.
En cas de manquant ou d’excédent, le caissier fait le PV dans lequel il déclare la différence de caisse. Et
loge cette différence dans les comptes :
475100 : différence en moins (manquant) et 475101 différence en plus (excédent).
 Produits utilisés à la caisse (références de transaction) :
- CSWL : pour le retrait
- CSDP : pour le dépôt
- CKWL : pour le retrait par chèque classique
- BCFV : approvisionnement au près du Vault
- SCTV : Cession des en caisses au Vault.
- MSCD et MGLD : opérations de change (GL)

Petite conclusion

La manipulation d'espèces est l'activité la plus exposée au risque opérationnel. Mes observations ont porté
sur la rigueur des procédures de contrôle :

 Authenticité et Comptage : Vérification systématique des signes monétaires pour détecter les faux
billets et utilisation de compteuses certifiées.
 Équilibre Journalier : Procédure stricte d'arrêté de caisse en fin de journée pour s'assurer que le
solde physique correspond exactement au solde informatique (système Flex).
 Gestion des Plafonds : Respect des limites d'encaisse autorisées par guichet et procédures de
transfert vers la chambre forte (Safe) pour minimiser l'exposition au vol.
 Sécurité Physique : Surveillance du respect des zones d'accès restreint et du verrouillage des
tiroir-caisse lors de chaque absence momentanée de l'agent.

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Rapport de ma tournée 3

II. CLIENTÈLE
Quelques opérations courantes :
- Demande de vérification de solde client
- Demande de relever de compte
- Demande de découvert
- Demande de bordereau de versement
- Opération de remise chèque
- Clôture de compte
- Ouverture de compte
- Modification du compte
- Régularisation opération de change.
La clientèle est le service qui joue le rôle de pont entre le client et la banque. La clientèle réceptionne le
client et est sensée donner toutes les informations nécessaires au client.
1. Régularisation des changes
La clientèle joue ici le rôle de régulariser les opérations de change passées par les caissiers. Comme à la
caisse, on passe en deux temps : la première écriture en CDF et la seconde en USD (selon qu’il s’agisse du
change USD/CDF)
Compte à mouvementer
475203 (Lumumba) pour le crédit de 475201OPD (Agence de l’opérateur)
2. OP Guichet
Lorsque le client utilise un OP Guichet, l’agent clientèle doit déduire de son compte les frais de l’op qui
s’élèvent à 1$+TVA
Débit client pour le crédit des comptes :
- 745601 pour frais OP 1$
- 433302 pour la TVA sur OP Guichet

3. Ouverture des comptes

- Personne physique
Le client doit apporter :
- Sa pièce d’identité
- 2 photos passeport
- Remplir la fiche d’ouverture compte (KYC)
L’agent clientèle :
- Filtre le client dans le logiciel ‘’compliance Link’’
- Scanne le dossier et le transmet à la conformité pour avis.
- Si avis favorable, procède à l’ouverture du compte.
Pour les personnes morales
- L’entreprise doit apporter tous les documents qui expliquent clairement son activité.
- L’agent clientèle filtre chaque actionnaire dans ‘’compliance Link’’
- L’agent soumet le dossier au juridique pour avis
- Si avis favorable, il soumet à la conformité pour prendre avis
- Si avis favorable, procède à l’ouverture du compte.
Procédure d’ouverture compte dans Flex cube
- Maintenance client : pour encoder les informations du client et son spécimen de signature.

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- Maintenance compte : pour le changement de statut du compte (lever la dormance, mettre ou lever
le no débit avec instruction)
- Compte client : pour l’ouverture du compte.
- Prêt et dépôt : pour mettre en place le DAT et liquider un DAT
- Transfert des fonds : pour les OP (virement…) et pour liquider un compte.
Lorsqu’il faut liquider le compte pour clôturer le compte par exemple, il faut vider le compte du client de
sorte qu’il n’y ait pas de solde qui flotte.
L’agent clientèle passe l’opération suivante :
- Débit client pour le crédit du compte 727004.

La clientèle s’occupe aussi d’encoder les informations du client dans le logiciel ORASS pour permettre au
département de crédit de prélever les frais d’assurance lorsqu’il s’agit d’un crédit ou découvert.
La clientèle s’occupe aussi de la curatelle et la succession.
Curatelle lorsqu’il s’agit d’un cas d’incapacité du client et la succession en cas de décès du client.
Petite conclusion

Le service clientèle est le garant de la qualité de la base de données de la banque. Sous l'angle du contrôle,
l'accent est mis sur la conformité réglementaire :

 Procédure KYC (Know Your Customer) : Vérification rigoureuse de l'identité des clients, de la
validité des documents fournis (cartes d'électeur, passeports, RCCM pour les entreprises) et de la
cohérence de la source des revenus.
 Lutte contre le Blanchiment (AML) : Identification des "Personnes Politiquement Exposées"
(PPE) et vigilance sur les profils atypiques dès l'entrée en relation.
 Qualité des Données : Contrôle de la saisie correcte des informations dans le système pour éviter
les doublons ou les erreurs de communication ultérieures.
 Gestion des Réclamations : Analyse du processus de traitement des plaintes clients comme
indicateur de dysfonctionnement interne ou de risque de réputation.

III. OPÉRATIONS DIVERSES (O.P.D)

Les opérations diverses, le département que je qualifie de plus costaud. Parce que les services qui lui
composent sont interdépendants sur la quasi-totalité des opérations du client.
Services :
- Transferts
- Régies financières et compensation
- Paie salaire des entreprises publiques et privées
- Licences.

1) Transferts
Deux types de transfert : Entrants et sortant
a. SORTANTS
Ce sont les opérations initiées par nos clients au profit des comptes qui ne sont pas logés dans nos livres.
Deux produits sont utilisés :
- TEME : pour les transferts sortants internationaux
- TENA : pour les transferts sortants nationaux
 Transferts sortants internationaux

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Procédure :
Le client instruit la banque via un OP qui peut être Guichet ou nominatif (cfr clientèle)
L’agent OPD fait les vérifications usuelles (pouvoir de signature, nom, lieu et date d’émission, conformité
de signature et le solde pouvant couvrir la transaction et les frais de transfert (0.6% du montant + TVA) +
frais OP si le client utilise un OP Guichet.
Ensuite on prélève au client la redevance de suivi de change due à la banque centrale conformément à la
règlementation de change(RSC) qui s’élève à 0.2% du montant de l’instruction.
On débite le compte du client pour créditer le nostro (compte de la TMB dans les livres du correspondant
CITI Bank du montant total de l’instruction.
Il faut noter ici que tout transfert de plus de 10000USD est soumis à une licence model RC conformément à
la réglementation de change
 Transferts sortants nationaux
Ce sont les transferts initiés par nos clients au profit de la concurrence localement au profit de nos clients.
Pour tout transfert en devise, on passe par le nostro qui est notre comte logé dans les livre de CITI Bank.
Cette fois il n’y a pas de RSC, car il s’agit d’un transfert national.
Et pour les transferts en monnaie locale (CDF), on envoi en compensation par l’entremise de la banque
centrale du Congo, qui joue le rôle d’intermédiaire dans les transferts nationaux des banques différentes.
Guichet 18
Le guichet 18 au siège (Lumumba) s’occupe de recevoir les instructions des clients pour les transferts
compte à compte (même ville et autres villes) ainsi que des chèques autres banque à encaisser par nos
clients.
Les produits utilisés sont :
- INFT pour les comptes de même ville
- TCAC pour les comptes des villes différentes
Pour les deux, le soubassement est l’OP (guichet ou nominatif).
En cas d’OP guichet, on prélève les frais OP qui sont de 1$ + TVA sur le compte du client.
Pour le TCAC, lorsqu’il y a opération de change, on prélève la commission sur l’opération de change qui est
de 0.5% de l’instruction + la TVA (16% de la commission)
b. ENTRANT
Les transferts entrants sont des opérations initiées par les autres banque et exécutées par la tmb. Il y en a
deux : entrants nationaux et internationaux.
Produits :
TRME pour les transferts entrants internationaux
TERNA pour les transferts entrants nationaux.
Les transferts entrants arrivent sous forme de message Swift. L’agent OPD doit exécuter selon ce que
renseigne l’instruction.
Le message Swift est composé de l’identité de l’expéditeur et sa banque (code Swift de sa banque), le
montant de la transaction et la devise, l’identité du bénéficiaire qui est notre client.
La tarification pour les entrants internationaux est de 0.5% + TVA + RSC et 0.6% + TVA pour les transferts
nationaux.
c. TRANSFERTS VIA NETBANKING

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Le soubassement est l’op et l’application TMB Net Bank. Deux produits sont utilisés à ce niveau : TNBD
pour le transfert national et TNBE pour le transfert international.
 Cas de nivellement / opération de change
Trois types des changes sont les plus utilisés :
- CDF-USD/USD-CDF on utilise le compte 475203
- EUR-USD/USD-EUR on utilise le compte 475202
- CDF-EUR/EUR-CDF on utilise le compte 475206
Ce sont là les plus courantes.
Il faut noter que :
- Il existe deux opérations ou écritures à passer lorsqu’on passe le change même ville. Client à
47520. (Selon les devises concernées). Et 47520... (selon les devises concernées) à bénéficiaire
- Au-delà des deux écritures précédentes, s’ajoutent deux autres, lorsque le change se passe entre les
comptes des villes différentes. Notamment l’écriture de la commission sur l’opération de change
qui est de 0.5% de l’instruction à loger dans le compte 729200 et celle de la tva sur commission de
l’opération de change à loger sur le compte 433300. Les deux à débiter sur le compte du donneur
d’ordre.
- Pour les transactions initiées à partir d’un compte Pepele mobile, on débite le client pour créditer le
compte 0054288 (compte courant Pepele), ensuite on instruit au service Pepele d’approvisionner le
compte du bénéficiaire.

2) Régies financières et compensation

Les régies financières sont des services publics chargés de mobiliser les recettes dues au trésor publique.
Trois (3) régies financières en RDC : DGI, DGRAD et DGDA.
Et la compensation est le service au sein de la banque qui se charge des transferts en monnaie locale vers
autres banques.
A. REGIES FINANCIERES
1. Guichet unique (DGDA)
Le guichet unique est un mécanisme utilisé par la DGDA permettant au client de payer toutes les taxes sur
un seul bulletin de liquidation.
Au déclarant, la DGDA remet le bulletin de liquidation. C’est avec ce bulletin de liquidation que le client se
rend à sa banque pour s’acquitter de ses taxes. Le bulletin de liquidation est donc le soubassement de
l’instruction du client
Exécution :
Au guichet unique, l’exécution de l ‘instruction du client se passe en deux étapes, la comptabilisation et
l’éclatement.
ETAPE 1. COMPTABILISATION
Elément à vérifier
- Le bureau de douane
- N° du déclarant
- N° de la liquidation et série de liquidation
- Date de liquidation
- N° impôt du client.
Me paiement peut se faire de deux façons : cash ou par compte.
Lorsque le paiement est cash, le document que le client paie doit être inférieur ou égal à 1.000.000 CDF à
verser sur le compte suspens logiref. Vu que les OPD ne peuvent pas manipuler les cash, l’agent OPD

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reçoit le client et fait les calculs du montant à payer (montant du document taxateur, commission, tva et frais
BCC) et envoi le client au guichet de la caisse où le client va faire un versement sur le compte suspens
logiref.
 Schéma comptable pour le versement cash :

- Débit suspens logiref 0065600 pour le crédit de suspens régie financière 0043500 du montant du
bulletin de liquidation ;
- Débit suspens logiref 0065600 pour le crédit du compte commission 745010 de 15$ par bulletin de
liquidation
- Débit suspens logiref 0065600 pour le crédit du compte tva 433300 de 16% de la commission
- Débit suspens logiref 0065600 pour le crédit des frais BCC 360007
Les frais BCC se calculent en dissociant les taxes de la compensation et celles du trésor public :
- Pour les taxes de la compensation, on les répertorie sur le document taxateur, on les somme puis on
les multiplie par 0.10% (ACH). Pour toute taxe de la compensation dont le montant est supérieur à
50.000.000cdf, on la multiplie par 0.15% (RTGS)
- Pour les taxes du trésor public, on les répertorie, les sommes puis on les multiplie par 0.05%.
Les frais BCC seront donc égal à la somme des taxes de la compensation après déduction du % + les taxes
du trésor public après déduction du %.
 Lors du paiement par compte, la commission se prélève selon qu’il s’agisse d’un particulier ou
d’une agence en douane.
- Pour le particulier, la commission = 10$ + tva par bulletin de liquidation
- Pour une agence en douane, on vérifie le montant sur l’instruction et on se réfère à la grille
de tarification.
La comptabilisation est la même que lors du paiement cash, la différence est que cette fois on ne débite pas
le suspens logiref mais on débite le client pour le crédit des comptes concernés pour la prise des frais.
ETAPE 2. ECLATTEMENT
L’éclatement consiste à débiter le compte suspens régie financière pour créditer chaque taxe sur le bulletin
de liquidation (la redistribution du montant total du document entre différentes taxes).
LE PREPAIEMENT
C’est l’autorisation que la DGDA accorde à ses agences en douanes d’ouvrir des sous comptes tirés des
comptes principaux appelés « prépaiement » dont le but est de faciliter le dédouanement rapide des
marchandises des déclarants
 Schéma comptable approvisionnement compte prépaiement
- Débit compte principal pour le crédit du compte prépaiement (avec opération de change si le
compte principal est en USD)
- Débit compte principal pour le crédit du compte 745010 du montant de la commission
- Débit compte principal pour le crédit du compte 433300 de 16% de la commission.
En dehors des agences en douanes, la DGDA donne l’autorisation spéciale aux particuliers d’ouvrir des sous
comptes prépaiement tel que la Gécamines SA et JAMBO. Et dans ce cas la commission est de 10$+tva par
bulletin de liquidation lorsqu’ils prépaient.
 Note de versement et droit d’accise.
Ces deux autres documents sont également payés pour le compte de la DGDA dans les zones où le logiciel
SYDONIA n’est pas accessible.
A la différence d’un bulletin de liquidation, ces deux documents se comptabilisent manuellement (hors du
logiref). Ils ont un nombre réduit des taxes et elles diffèrent de par leur série de liquidation : N pour la note
de versement et A pour le droit d’accise.
2. DGI
Les reversements des paiements des impôts à la DGI se passe dans le logiciel ISIS REGIES.

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Les paiements pris en charge sont : TVA, IPR, IBP (sur trois acomptes)
Pour l’IBP, le premier acompte c’est en juillet, le second en septembre et le troisième en novembre et le
solde en avril.
Procédure : le client apporte la déclaration qu’il doit accompagner avec son OP et après paiement, la banque
lui remet l’attestation d’encaissement. Pour toute déclaration, on remet au client l’attestation d’encaissement
sauf pour l’AMR B où on lui donne l’avis de débit.
 Pénalités
Il existe deux pénalités que la DGI frappe les contribuables : AMR A et AMR B
Les frais BCC ne sont pris que pour les paiements en CDF.
La comptabilisation se passe comme suit :
- Débit client pour le crédit du suspens DGI 0043501 du montant dû ;
- Débit client pour le crédit du compte 745010 pour la commission
- Débit client pour le crédit du compte 433300 de 16% de la commission ;
- Débit client pour le crédit du compte 360007 si le paiement est en CDF.
Le délai pour le paiement des impôts est chaque fin de mois. La DGI donne jusqu’à 15jours pour s’acquitter,
dépasser ces délais la DGI frappe les pénalités.
3. DGRAD
En ce qui concerne la DGRAD, la procédure est presque là même avec la DGI seulement, le délai de
paiement des taxes est de 8jours après la date butoir. Si non la DGRAD frappe les clients des pénalités.
Pour la redevance minière, on débite le compte 362003DGRADmonnaie étrangère pour créditer l’agence de
Kinshasa (010)
 Pénalités
- Le bon à payer : s’il est en francs, on le paie aux régies et s’il est en USD on le paie aux transferts.
- Acis de tiers détenteur (ATD) : l’Etat instruit aux banque de débiter le compte du client pour régler
son paiement de se impôts et taxes. La banque débite donc le client pour créditer le compte 373000
du montant de l’ATD.
Le reversement doit être fait dans 24h maximum sinon la banque se verra être frappée de pénalités.
Les frais BCC ne sont prélevés que sur les paiements en CDF car la BCC joue l’intermédiation de
compensation entre les banques locales pour les transactions en CDF. Et lorsque le paiement est en USD, on
passe par la banque correspondante qui est CITI BANK.
 REVERSEMENT
Le reversement est l’opération qui consiste à verser les taxes et importes dans les comptes des régies
financières.
Le reversement de toutes les recettes payées en banque doit être fait dans 24h max. (chaque matin). Pour se
faire, on les rapporte dans LOIREF et on les uploade sur ISYS REGIES.
Comptabilisation : on débite les comptes transitoires pour créditer le BCC disponible 3600005.
Le produit utilisé c’est AVCC (avis de crédit envoyé en compensation).
Avant de reverser, il faut autoriser les écritures passées. D’où le principe de 4 yeux ; un agent encode et
l’autre valide ou autorise. Dès qu’autorisée, on rentre dans isys pour reverser.
B. COMPENSATION
La compensation intervient lorsqu’il faut régulariser les paiements en CDF avec les autres banques. Entre
autre :
 Lorsqu’il s’agit de bon à payer (DGRAD) si le paiement se fait en CDF pour les autres banques.

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 AMR B (pour la DGI) parce que c’est des paiements qi vont dans le compte fonctionnement de la
DGI. Trois services composent la DGI : DGE, CDI, CIS. Pour les 3 services, la compensation
s’occupe de payer les AMR B. Pour CDI et CIS la compensation s’occupe de payer les cotisations
sociales (ONEM, INPP, CNSS). Pour la DGE, ça passe directement dans logiref, c’est une
déclaration unique qui reprend directement l’IPR, ONEM, INPP, ET CNSS sur la même
déclaration.
 DGDA ici on prend les taxes à envoyer en compensation. Dans le compte 410200 avis de crédit
envoyé en compensation.
Les taches spécifiques de la compensation : le transfert de fonds en CDF avec les banques locales.
On distingue donc deux types de compensation :
- ACH pour les montants inférieurs à 50.000.000 CDF et son produit c’est INFT
- RTGS pour les montants supérieurs à 50.000.000 CDF et les transferts à caractère urgent et son
produit c’est AVCC.
A. ACH
On distingue deux types : aller (sortant) et retour(entrant)
a. ACH ALLER
Ça s’effectue en 2 jours :
Premier jour (jour j)
- On débite le client au crédit du compte 410200 sue base de l’ordre du client.
- On débite le client au crédit du compte 3600007 de 0.1% de l’OP pour les frais BCC
La spécificité de ACH c’est le 0.1% de l’OP à la charge du client.
Deuxième jour (jour j+1)
- On tire le relevé du compte 410200 dans le logiciel BO
- On vérifie l’effectivité des OP et on filtre les taxes
- On encode dans le logiciel PO de la famille ATS
- On valide les paiements dans PO
- On fait la mise en vrac et on valide le vrac.
Une journée de compensation est divisée en 2 séances :
- De 8h15’-13h52’ heure de Kinshasa, session matinale
- De 14h30-1622’ heure de Kinshasa, session soir
Dès que les paiements sont réglés, on fait la liquidation et la liquidation se fait par batch.
La liquidation consiste à débiter 410200 de toutes les entrées au crédit du suspens ACH 3600006.
Ici il faut noter ceci :
- Lorsqu’il y a retour de fond ACH aller, on débite le suspens ACH 3600006 pour le crédit du
compte 410200 ; ensuite on refait le paiement.
- Lorsqu’il y a retour ACH retour, on débite le suspens ACH pour créditer le 410200.
b. ACH Retour
Ce sont des paiements gratuits. On tire les paiements dans PO ou ATS et les paiements sont reçues sous
forme des messages Swift. Les paiements ne sont reçus qu’à la fin de chaque séance.
Comptabilisation : on débite le suspens ACH pour créditer le bénéficiaire.
B. RTGS
Le paiement RTGS est celui dont le montant est supérieur à 50.000.000 CDF et tout autre montant à
caractère urgent. Les frais BCC s’élèvent à 0.15%
a. RTGS ALLER

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Rapport de ma tournée 10

Dans la comptabilisation, il faut préciser le n° de compte du bénéficiaire, préciser la banque du bénéficiaire,

dans le champs S préciser la localisation et le type de paiement (TTC 1103 lorsqu’un client envoi à un autre
client), (TTC 1202 lorsque le client envoi à une banque ou à une institution financière), (TTC 1300 pour un
retour de fonds) (TTC1222 lorsqu’il s’agit de reversement)
- On débite le client pour créditer le BCC disponible 3600005 du montant de l’instruction
- On débite le client pour créditer le 3600007(commission sur op compensation) de 0.15% de
l’instruction pour les frais BCC.

b. RTGS Retour
Ils sont reçus sous forme de Swift qui constituent le sous bassement tiré dans le logiciel ATS.
Dans ce cas on débite le BCC disponible pour créditer le bénéficiaire.
SOLDE DE COMPENSATION
A la fin de chaque journée, il y a un solde (matin et soir). A chaque séance correspond une garantie. La
trésorerie crédite le compte garantie. Si la garantie n’est pas configurée, tout paiement est rejeté. On
distingue deux soldes compensateurs : débiteur et créditeur
Schéma comptable :
- Pour le solde créditeur : on débite le BCC disponible 3600005 au crédit de suspens ACH 3600006.
- Pour le solde débiteur : on débite le suspens ACH au crédit de BCC disponible.
A la fin de la journée, la BCC envoi la facture sous forme de bill et là on débite le 3600007 pour créditer le
3600005.
Pour les opérations de paiement provenant du trésor public (opération paie), on envoi à la cellule paie à
Kinshasa 369100. Et pour le reste des paiements, on passe dans le compte 410300 de l’agence concernée.
CHEQUE AUTRES BANQUES EN CDF
Dès qu’on reçoit :
- Le client remplit le bordereau de remise cheque. Il mentionne le n° de compte du compte qui doit
recevoir les fonds, il indique aussi le montant du chèque.
- Le client doit endosser le chèque (à porter au crédit de…)
- On scanne le chèque avec le scanneur BCC
- On importe le chèque scanné dans PO (logiciel de la compensation)
- Dans les 48h qui suivent, si le chèque est réglé (c’est-à-dire vérifié et validé par la banque
correspondante) on procède au paiement du chèque en suivant le schéma comptable.

3) Paie salaire des entreprises publiques et privées

Ce service s’occupe de la paie des entreprises publiques (où l’Etat est actionnaire majoritaire ou unique) et
les entreprises privées (particuliers).
4 étapes sont à retenir ici :
- La réception des instructions de paie
- L’analyse et la vérification de l’instruction
- La préparation du fichier de paie
- La comptabilisation de la paie.

a. La réception des instructions de paie

Lorsque le client se présente avec son OP, après vérification on comptabilise, on enregistre dans un carnet de
transmission. C’est à partir de ce carnet que la paie accuse réception.

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Rapport de ma tournée 11

Le carnet provient des guichets 18 et 19 ainsi que de la navette. La navette c’est les OP déposé par les
clients dans les autres agences.
Il existe plusieurs types d’instruction :
- OP (nominatif et guichet)
- Ordre de virement (OV)
- Lettres
- Mails, via la cellule ordre.

b. L’analyse et la vérification de l’instruction

Cette étape consiste à faire les vérifications usuelles (le donneur d’ordre, la conformité de signature, le
pouvoir de signature, le montant en chiffre et en lettres, la communication.) et on vérifie si la liste qui
accompagne l’instruction, s’il y a discordance, on ne paie pas. Outre la liste physique, le client doit envoyer
une liste en Excel qui doit aussi être conforme avec le document en dur ou physique.
c. La préparation du fichier de paie
La préparation du fichier consiste à mettre en place un fichier d’uploade batch parce qu’on fait une
opération à contrepartie multiple (c’est-à-dire qu’un seul compte est débité au crédit de plusieurs comptes
dans la même opération). Le fichier batch a 4 colonnes qui reprennent les comptes mouvementés, le montant
des opérations, l’opération C pour le débit et C pour le crédit et la dernière colonne pour le libellé ou la
communication.
d. La comptabilisation de la paie
Le produit utilisé c’est INFT (transfert même ville qui est gratuit, ou franco). Il se passe plusieurs
paiements :
- Salaire : ce paiement ne passe qu’en fin du mois et fin de la journée pour permettre au département
crédit de prendre le remboursement si le bénéficiaire a un crédit.
- Prime : ce paiement passe même en journée sauf si ça constitue la base du remboursement du
crédit.
- Avance sur salaire : ce paiement passe n’importe quand, même sans avis du département crédit
- Décompte final : ce paiement passe après avis du département crédit
- Pension salaire : ce paiement passe n’importe quand après avis du département crédit
- Salaire reçu en avance : dans ce cas, le département de crédit envoi un fichier de provision pour
remboursement de crédit, cette provision se constitue en avance et sera logée sur le compte suspens
salaire jusqu’à la fin du mois pour permettre le remboursement du crédit.
Schéma comptable pour la paie :
- Débit client (donneur d’ordre) pour créditer le suspens salaire 373000 du montant de l’instruction
- Débit 373000 pour créditer les différents comptes bénéficiaires.

4) Licences
Une licence de par sa définition est l’autorisation que l’Etat via la banque centrale donne aux agents
économiques souhaitant réaliser les opérations d’importation et d’exportation ou des opérations des capitaux
en devises étrangères.
Les licences sont régies par la réglementation de change qui est l’ensemble des dispositions prises par la
banque centrale afin de réguler les opérations dénouées entre la RDC et d’autres pays ou celles réalisées à
l’intérieur du pays en devises.
Il existe cinq types de licences :
- IB à partir de 2500$
- EB à partir de 2500$
- IS tout montant
- ES tout montant
- RC à partir de 10000$

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 Alexandre Mutombo Kolela
Rapport de ma tournée 12

Souscription.
Pour souscrire à une licence, le client doit apporter les documents suivants :
- La facture pro forma ou le contrat commercial
- Remplir la fiche signalétique.
La fiche signalétique permet de prendre les coordonnées du client afin d’obtenir le n°clt (identifiant pour la
BCC)
Les IB et EB sont soumis chez CEGUCE et validées à la TMB, les autres (IS, ES, RC) sont soumis et
validées à la TMB au guichet 21
CONDITIONS DE VALIDATION D’UNE LICENCE
Nous regroupons les conditions en deux volets :
1. Condition de forme
- La facture pro forma ou le contrat commercial
- Remplir la fiche signalétique.
- Acte d’engagement
2. Conditions de fonds
Le client doit disposer du montant nécessaire permettant de couvrir tous les frais de validation d’une licence
modelé IB/EB :
- Frais de vente licence : 25$ à loger dans le compte 374002
- Tva sur vente licence : 4$ à loger dans le compte 433302
- Frais validation : 20$ à loger dans le compte 745610
- Tva sur frais val. : 3.2$ à loger sur le compte 433300
- Frais intervention GUCE : 34.48$ à loger dans le compte 745610
- Tva sur inter. Guce : 5.52$ à loger sur le compte 433300
Autres frais :
- Provision OCC/BIVAC 2.32% de la valeur SIF à loger sur 369201
- RSC 0.2% de la valeur SIF à loger sur le compte 436001. Ce frais est perçu uniquement pour les
licences SAD (sans achat de devises) lors de la validation.
- Frais CEGUCE 100$ TTC (toutes taxes comprises) à loger sur le compte 5045168(format compte
courant).
Autres détails :
 Apurement de la licence IB
Ça se fait en deux étapes : par le paiement et par le document.
Documents d’apurement :
- La facture finale et /ou me contrat commercial
- La lettre de transport
- L’attestation de vérification (AV)
- La déclaration de mise en consommation douanière (IMI4)
- Certificat d’assurance
Pour la RC et les IS/ES, l’apurement se fait sans exigence au paiement total si et seulement s’il n’y a pas
d’autres opérations.
 , cas de réclamation
Pour réclamer les documents d’apurement au près du client, in utilise l’article 45 alinéa 3 de la
réglementation de change et la réclamation se fait 5 jours après que la date de la durée puisse échoir. Si le
client ne réagit pas, on dénonce et la pénalité est de 20% du montant SIF pour le paiement anticipatif et 10%
les licences SAD.
 EB

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 Alexandre Mutombo Kolela
Rapport de ma tournée 13

Les documents d’apurement d’une licence modelé EB sont les suivants :

- La lettre de transport ;
- La déclaration de sortie effective des biens (EX1) ;
- La CVEE.
 RC
Il y a le RC entrant et sortant. Les entrants sont validée d’office sans même accord du client. Le processus se
passe comme suit : cellule Swift-compliance-transfert-licence puis aux transferts.
Le service licence prend les frais et le transfert se charge de débiter ou créditer le compte du client
Dans le cas d’approvisionnement de son propre compte à l’étranger, le client, e fournit que l’attestation
d’origine de fonds. Elle n’est pas édictée par la réglementation de change mais par la procédure de Kyc de la
TMB.
Le n° AUR c’est le n° qui sert à identifier la soumission d’une licence IB/EB dans le système S one
CEGUCE.
Operations sur les licences
1. Modification
Une opération qui consiste à modifier une ou plusieurs rubriques sur une licence. Les frais sont : 52200CDF
(BCC)
2. Prorogation
C’est l’opération qui consiste à prolonger la vie ou durée de validité d’une licence avant qu’elle ne soit
échue. Frais : 52200CDF(BCC)
3. L’opération qui consiste à mettre fin à la vie d’une licence. Frais : 242440CDF
On ne peut pas annuler une licence qui a déjà connu un début d’exécution. Pour les IB appart le paiement
partiel ou total en faveur du fournisseur, dès qu’il y a eu inspection de la marchandise. Pour les EB, s’il y a
eu un préfinancement, expédition totale ou partielle de la marchandise. Pour les IS c’est lorsqu’il y a eu
paiement partiel en faveur du fournisseur. Pour le cas de préfinancement ou paiement anticipatif, s’il y a
retour des fonds on peut annuler.
4. Restauration
La restauration c’est l’opération qui consiste à redonner vie à une licence déjà annulée. Frais 846800CDF.
5. Transfert
L’opération qui consiste à céder l’exécution de la licence à une autre banque. Frais 354380.
Il faut noter ceci :
- Pour toutes ces opérations, la commission de la banque est de 20$ +tva
- Les comptes à créditer pour les frais de toutes ces opérations sont 374002 pour les frais BCC,
727000 pour la commission et 433300 pour la tva.
Petite conclusion

Le département des Opérations Diverses (OPD) constitue le moteur transactionnel de la TMB. Sous l'œil du
contrôleur interne, chaque sous-service de l'OPD représente un point de contrôle critique pour la sécurité des
fonds et la réputation de la banque.

1. Paie et Transferts (Entrants/Sortants)

La gestion des flux massifs (salaires) et des virements internationaux (SWIFT) nécessite une vigilance
accrue sur :

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Rapport de ma tournée 14

 La Séparation des Tâches : Vérification du principe des "quatre yeux" (l'agent qui saisit le
transfert ne peut pas être celui qui le valide).
 La Vigilance AML/CFT : Contrôle de la provenance et de la destination des fonds pour prévenir
le blanchiment d'argent et le financement du terrorisme.
 L'Exactitude des Coordonnées : Prévention du risque d'erreur de compte (RIB/IBAN) pour éviter
les rejets ou les fonds en déshérence.

2. Régies Financières et Licences (Import/Export)

Ce service est le pont entre la banque, l'État et le commerce international. Mon analyse de contrôleur a porté
sur :

 La Conformité Réglementaire : Vérification du respect du Manuel de Change de la BCC pour

l'apurement des licences de change.
 L'Intégrité des Recettes Publiques : S'assurer que les taxes collectées pour le compte de l'État
(DGI, DGDA, DGRAD) sont reversées avec exactitude et dans les délais légaux.

3. Compensation

La compensation est le lieu de dénouement des engagements entre la TMB et les autres banques de la place.
Les points de contrôle clés observés sont :

 La Validité des Effets : Vérification de la régularité des chèques (signatures, dates, provisions)
avant présentation à la chambre de compensation.
 Le Risque de Liquidité : Suivi du solde du compte courant de la banque à la Banque Centrale
pour garantir le règlement des soldes débiteurs.

IV. CREDIT
Au département de crédit, nous avons vu qu’il y a deux formes principales de crédit :
- Le crédit de signature, celui qui n’entraine pas le décaissement direct de fonds, le décaissement
s’entraine en cas d’appel à la garantie. Exemple : acte de cautionnement, garantie de performance
et garantie de bonne exécution
- Le crédit de décaissement est composé des prêts et découverts (ligne de crédit). Le prêt est donné
moyennant une maturité (durée) et moyennant un taux tandis que le découvert c’est une facilité de
caisse que la banque accorde au client. Il existe deux types de ligne de crédit :
Permanente
Temporaire (avec palier réductible et sans palier réductible). Avec palier, le remboursement est
reparti sur une durée (mensuel) et sans palier, le remboursement n’est pas subdivisé (soit à
échéance, soit quand on détache la ligne).
La ligne de crédit c’est pour les sociétés et la facilité de caisse pour les personnes physiques.
La ligne de crédit est accordée selon le besoin du client, il peut s’agir de :
- Ligne de préfinancement : ici la banque approvisionne 80% du bon de commande du client.
- Ligne d’escompte facture : ici la banque paie les factures (80%) dues du client avant la fin de
l’échéance.
A. CONDITION D’OCTROI DE CREDIT BUSINESS
- Avoir une société légalement ouverte depuis 6mois minimum.
- Avoir un compte dans les livres de la TMB (régulièrement mouvementé)
- La source de revenu doit être fiable (pour lutter contre le blanchiment et financement des
terroristes)
- Avoir une garantie (collatérale) : hypothèque (pour les immobiliers), nantissement (pour les valeurs
réelles, créance, fonds de commerce, DAT, compte bancaire…)

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Rapport de ma tournée 15

- La caution (pour les personnes physiques plus basée sur la notoriété de la personne) elle porte aussi
sur les personnes morales.
La garantie doit avoir au minimum 200% de la valeur du montant décaissé.
Quelques éléments à vérifier :
- Le montant
- Le taux
- La devise
- La maturité (la durée)
Les comptes à créditer en débitant le client :
- Frais dossier :745011
- Tva sur frais dossier : 433302
- Commission : 729100
- Tva sur commission : 433300
- Provision : 334100
- Pénalité : 712100
Tous ces comptes sont crédités au débit du client.
Il y a trois étapes pour donner un découvert au client :
1. Définir le plafond : le montant maximal que le client peut obtenir
2. Créer la ligne de crédit : donner au client la possibilité de mettre son compte en négatif (mettre un
solde disponible)
3. Attacher la ligne de crédit au compte du client : donner officiellement au client la capacité (la
facilité de caisse). Il peut enfin récupérer de l’argent.
L’intérêt est calculé en fonction du montant consommé à l’échéance.
Les produits utilisés au crédit sont :
- CRLC : pour le crédit business
- SAL : pour le crédit salaire
- TMBL : pour les agents TMB.

B. TRAITEMENT DU CREDIT SALAIRE

- Le client dépose la lettre de demande, Son id, le doc d’assurance et la recommandation signée par
son employeur
- L’agent du crédit analyse la demande selon le cas et fait le comité pour soumettre la demande (pour
prendre l’avis du comité de crédit)
- Une fois l’avis favorable, deux documents : la notification et le contrat de prêt.
- Avant de créditer le compte du client, il faut : prélever tous les frais c’est-à-dire frais de dossier,
commission et tva.
Deux documents à fournir au contrôle interne pour vérification :
- La capture Flex cube
- Les avis mails.
Petite conclusion

Le crédit est le cœur de métier générant l'essentiel des revenus, mais aussi le plus grand risque d'exposition.
Mon analyse de contrôleur a porté sur :

 La Qualité du Dossier : Vérification de la présence de toutes les pièces exigées (états financiers,
garanties réelles ou personnelles).
 Le Processus de Décision : Respect des niveaux de délégation (qui a le pouvoir d'approuver quel
montant ?) pour éviter les dépassements de limites.
 Le Suivi des Engagements : Observation des mécanismes de rappel des échéances et de gestion
des impayés pour limiter le provisionnement des créances douteuses.

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Rapport de ma tournée 16

V. MONETIQUE
La monétique est le département qui se charge de tout ce qui est électronique de la banque c’est-à-dire
cartes, distributeurs et TPE(POS)
Le département de la monétique est composé de cinq services. Notamment :
- Production
- Surveillance
- OPD monétique
- IT monétique
- Net Bank
1. Production
Ce service se charge de :
- Acquisition des matériels (ATM, POS)
- Net Bank (la banque en porté de main)
- Emission monétique (production des cartes)
- Réclamation (help desk)
2. OPD monétique
Ce service se charge de la comptabilisation de toutes les opérations de la monétique
3. IT monétique
Se charge de l’installation et entretien des matériels monétiques (ATM et POS)
4. Surveillance
S’occupe de la conformité comptable au niveau de la monétique. Et de la fraude aussi au niveau de
la monétique, il veille au respect de la procédure à la monétique.
5. Net Bank
S’occupe des opérations initiées via net Bank.

Acquisition de la carte
Il faut commencer par noter que toute carte est produite exclusivement sur un compte courant.
Qui peut avoir une carte ?
 Tout client ayant un compte courant à la TMB peut avoir une carte bancaire
3 types des cartes ou produits de la monétique : visa, master et mosolo (en francs congolais seulement)
Il y a donc trois type de carte pour chaque carte visa ou master :
- Carte de débit (liée directement au compte courant)
- Carte de crédit : on constitue une garantie de 106% du montant (limite) souhaité par le client. Il est
garanti aussi par le DAT et le remboursement se fait via son compte courant.
- Carte prépayée : pour la procédure, on a besoin d’un compte courant mais on ne peut utiliser que si
elle est approvisionnée.
Comptabilisation
Il y a les transactions selon qu’il s’agisse des cartes et des outils. Selon les cartes on us : débit, crédit et
prépayée. Selon les outils on a les ON US et les OFF US.
Toutes transaction réalisée avec carte dans les équipements de la TMB, c’est une opération on us.
A. ON US
On us débit retrait ATM
On débite le client pour créditer le compte distributeur.
On us débit achat par POS
On débite le client pour créditer le compte 479115

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Rapport de ma tournée 17

On us prépayée
- On débite le client pour créditer le compte 475403
- On débite ensuite le 475403 pour créditer l’ATM s’il s’agit d’un retrait et 479115 s’il s’agit d’achat
POS
On us crédit
- On débite 479111 de toutes les utilisations du client pour créditer l’ATM si c’est un retrait et
479115 pour les achats POS
- On débite le client pour créditer 479111 pour la facture carte de crédit
Ici il faut noter que pour qu’une carte existe, il faut qu’il y ait une institution qui émette cette carte. La TMB
est donc une institution émettrice des cartes.
Analyser la situation en émission de la banque veut dire analyser la situation de ses cartes. Analyser la
situation en acquisition revient à dire analyser la situation des matériels (ATM POS). Il y a donc un émetteur
et un acquéreur.
L’émetteur c’est l’institution qui met à la disposition des clients les cartes et l’acquéreur c’est l’institution
qui met à la disposition des clients les matériels ou équipement permettant d’utiliser les cartes.
B. OFF US
En émission :
Ces opérations sont des transactions des cartes TMB en dehors des équipements de la TMB (à la
concurrence). Ces transactions sont également appelées « not on us ».
Pour les trois types de cartes, un seul compte suspens est utilisé. Deux écritures comptables sont à passer :
- Client à 479109 pour la carte de débit
- 479111 à 479109 pour la carte de crédit
- 475403 à 479109 pour la carte prépayée
L’écriture de la contrepartie est 479109 à nostro (le compte de la TMB dans les livres du correspondant CITI
BANK).
Off us acquisition
a. Pour les DAB
- 479116(visa) ou 479119(master) à compte de l’ATM
b. Pour les POS
- 479107(visa) ou 479117(master) à compte marchand.
Pour les deux cas, le remboursement vient du nostro (au département de la comptabilité). On débitera le
nostro pour créditer tous les comptes débités.
NET BANKING
L’application est gratuite, les accès sont payants.
- Le client rempli le formulaire à la clientèle
- Les frais sont de 10$+tva pour personne physique et 100$+tva par utilisateur pour personne morale.
- Les personnes physiques ont la possibilité de consulter le solde et le relevé ou le full accès
- Les personnes morales ont la possibilité d’avoir chacun paie salaire, Pepele mobile sachant que
seuls les signataires peuvent valider une action
- Pour les personnes physiques, tous les sous comptes compte sont visibles dans les mêmes accès
- Pour les personnes morales il faut préciser le compte pour lequel on doit créer les accès net Bank.
Procédure de connexion
- L’agent clientèle accuse réception et encode l’opération et transmet le formulaire au service net
Bank ;
- Le service net Bank vérifie la signature et le pouvoir de signature,
- Le net Bank vérifie le solde pour la prise des frais ;
- Procède au paramétrage.

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Rapport de ma tournée 18

Pour les personnes physiques, on donne les accès qu’à celui qui est signe sur tous les comptes
tandis que pour les personnes morales les accès sont donnés à celui qui est désigné sur la demande.
Si la personne désignée ne signe pas sur le compte, il ne pourra pas encoder une opération
Deux types des accès pour les personnes physiques : consultation et full accès
Trois types d’accès pour les personnes morales : consultation, encodage et validation (full accès).
Apres paramétrage, le client reçoit l’user Name et son mot de passe provisoire par sms et/ou par
mail. Le mot de passe doit être changé à la première connexion.
Pour les personnes physiques cette certification intervient lors de la validation d’un transfert.
Pour les personnes morales, le PAY SECURE intervient à la connexion.
Sur paysécure, on s’enregistre avec l’ID et le mot de passe net Bank. Paysécure donne la possibilité de créer
un PIN à 4 chiffres, qui servira à se connecter chaque fois au paysécure.
Les frais de tenue de compte net Bank sont de 11.6usd TTC par an à la date d’anniversaire pour les
personnes physiques et 100usd+tva par utilisateur par an.
Pour la paie salaire via net Bank, l’entreprise doit instruire la banque par mail.
Réconciliation des soldes des ATM
Ici, on se rassure de la clarté de soldes des comptes (si la comptabilisation est claire ou bien passée)
Le solde du compte de l’ATM doit être débiteur. S’il est créditeur c’est qu’il y a un problème.
A l’ATM on fait le retrait et le dépôt
a. Retrait : via cartes ou via Pepele mobile. Dans les opérations de décaissement, il y a le retrait et la
cession.
b. Dépôt : il y a les approvisionnements et les transactions deposit
En cas d’excèdent on vérifie :
- S’il y a retrait échec carte
- S’il y a retrait échec Pepele mobile
Retrait échec
- Retract : l’argent avalé (retourné) dans l’ATM faut de récupération par le cillent. La transaction est
réussite et le client débité
- Dispense error : après opération, le client est débité mais l’ATM ne sort pas l’argent. (Le client est
quand-même débité)
- Reversal : après opération, l’ATM ne sort pas l’argent mais dans 48h on crédite le client du
montant de l’opération non aboutie. (Le remboursement se fait automatiquement dans le système).
Au-delà de 48h, si le client n’est pas remboursé, il peut introduire une réclamation en remplissant la fiche de
réclamation.
Types des ATM
Il existe 3 types des ATM :
1. DAB (distributeur automatique des billets)
Il y a deux caissettes de CDF et deux caissettes de USD. Il n’y a que ka possibilité de faire le retrait.
2. GAB
Au GAB, toutes les caissettes sont en USD et il y a la possibilité de faire le dépôt et le retrait.
3. ATM mosolo
On n’y trouve que les CDF et seules les opérations de retrait sont réalisées.
Rôle du contrôle interne à la monétique
- Sur base des pièces, vérifier si le schéma comptable est respecté (conformité de signature)
- Voir si les réclamations des clients sont fondées.
- Situer les transactions dans le logiciel E.J

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Rapport de ma tournée 19

- Tirer le relevé de l’ATM

- Le contrôleur doit vérifier l’approvisionnement de l’ATM
- Le positionnement des caissettes ;
- Vérifier les excédents et les manquants
Petite conclusion

Avec des produits phares comme Pepele Mobile et les cartes Visa/Mastercard, le contrôle est technologique
:

 Gestion des Stocks de Cartes : Vérification de la double commande pour l'accès au coffre des
cartes non activées.
 Sécurité des GAB/TPE : Surveillance des procédures de chargement des distributeurs
automatiques et de la réconciliation des transactions électroniques.

Prévention de la Fraude : Analyse des alertes sur les transactions suspectes et respect des normes de
sécurité monétique.

VI. LOGISTIQUE
La logistique est un support à tous les services de la banque. Elle s’occupe de tout ce qui est matériel. La
logistique s’occupe de :
- Faire les visas volant pour les consultants,
- Les billets d’avion
- Les lettres de consultations
- Approvisionnement eau potable
- Frais de mission des agents
- Convoyage de fonds
- Prendre en charge les réquisitions de tous les services
La logistique est donc en appui aux activités de la banque, de sa constitution à sa liquidation (toute la
vie de la banque)
La logistique s’occupe aussi de collation des heures supplémentaires des agents. En encode dans odoo
on transmet à la comptabilité au fournisseur pour la facture et après on remplit le BILL et on l’envoi au
chef pour validation et la trésorerie paie.
- De 16h30 à 20h59 la collation est de 5$
- De 20h59 au-delà la collation est de 10$
- Toute la nuit la collation est de 20$.
Lors de notre passage, nous avons vu trois services :
1. Maintenance
S’occupe de :
- Bâtiments (entretien)
- Fourniture de bureau et matériel électrique
- Prestation de service
- Le service de nettoyage
2. Charroi automobile
S’occupe de mettre un véhicule à la disposition des agents pour des courses entre agences ou en dehors de la
ville.
L’instruction doit être faite à la veille pour les courses du matin et la réparation, le responsable du charroi
envoi le chauffeur au garage. Pour le carburant on l’envoi chez psaro.
3. Comptabilité
Ce service s’occupe de la comptabilisation des charges et produits de la banque.

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Rapport de ma tournée 20

Procédure :
- On encode les factures pro-forma dans odoo ;
- On attend la validation ;
- On paie par compte ou par cash
Il y a deux types de paiements : national et international :
- National autres banques, ont instruits aux OPD le paiement en spécifiant les comptes puis les OPD
renvoient les factures pour comptabilisation.
- International, ils sont faits par Mme Daniela, après paiement, elle renvoi les factures pour
comptabilisation.
Le compte utilisé est le 475300 (prélèvement logistique)
Schéma :
- Lorsqu’il faut payer le fournisseur par compte 475300 à compte fournisseur
- Pour décaisser (MSGT) 475300 à 579560
- Pour les charges, on débite le compte de ka charge concerné à 475300
- Pour le produit, 579560 à compte de la classe 7
- Lorsque le fournisseur a un compte autre banque, 475300 à 471010 ensuite on fait un mail aux
OPD pour les instruire le paiement avec le débit du compte 471010 et on comptabilise dans la
classe 6 à 475300
- Pour les paiements internationaux, 471010(agence Lumumba) à fournisseur en suite on débite un
compte de la classe 6 à 471010.
- Paiement Pepele mobile (MSCC) 475300 à pool pplm en suite on instruit aux OPD de débiter le
pool Pepele pour créditer l’agent, ensuite on débite un compte de la classe 6 à 475300.
A la comptabilité, il y a ce qu’on appelle « journée complémentaire ». C’est une brèche qu’on ouvre pour
comptabiliser les factures de l’année passée.
Le calcul de la tva se fait au taux de 38% (tva déductible) de la tva normale. Pour les factures des
fournisseurs qui sont assujettis à la tva, on calcul la tva à loger dans les comptes 433313 pour non
immobilisation et 433311 pour les immobilisations.

Petite conclusion :

 Gestion des Approvisionnements : Contrôle de la mise en concurrence des fournisseurs (appels

d'offres) pour garantir le meilleur rapport qualité-prix.
 Suivi du Patrimoine : Inventaire des immobilisations (véhicules, coffre-fort, matériel
informatique) et gestion de la maintenance pour assurer la continuité de service des agences.
 Sécurité Incendie et Accès : Vérification du respect des normes de sécurité physique des
bâtiments.

VII. COMPTABILITE
A. Rapprochement des comptes nostro
Le compte nostro c’est le compte d’une banque dans les livres d’une autre banque. Il permet à la banque
d’effectuer les transferts vers autres banques pour son compte ou pour le compte de ses clients.
Le rapprochement c’est la vérification des opérations des transferts qui transitent par les comptes nostro (la
vérification de la bonne exécution des transfert)
Le rapprochement est fait pour mettre la banque à l’abri de perte financière et réputation.
Pour se faire, on se sert de trois documents :
- Relevé nostro
- Stat ment
- L’état de rapprochement.
Petite conclusion

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 Alexandre Mutombo Kolela
Rapport de ma tournée 21

Au sein du service comptable, j'ai pu appréhender le processus de transformation des opérations bancaires
en écritures comptables. Sous l'angle du contrôle interne, mes observations ont porté sur :

 La justification des soldes : S'assurer que chaque solde de compte correspond à une réalité
physique ou juridique (rapprochements bancaires).
 La piste d'audit : Vérifier que pour chaque écriture comptable, il existe une pièce justificative
(bordereau, Swift, contrat de crédit) permettant de remonter à l'origine de l'opération.

Le respect du plan comptable des établissements de crédit (PCEC) : L'importance de la bonne

imputation pour garantir des états financiers sincères
VIII. AUDIT

Le passage par le service Audit a été déterminant pour mon projet professionnel. J'ai compris que l'auditeur
n'est pas seulement un "vérificateur", mais un garant de la pérennité de la banque. Mes activités se sont
concentrées sur :

 Le Contrôle de Conformité : Vérifier que les opérations de la TMB respectent les instructions de
la Banque Centrale du Congo (BCC) et les procédures internes de la banque.
 L'évaluation des risques : Identification des zones de vulnérabilité (risques opérationnels, risques
de fraude, risques de réputation).
 La méthodologie d'audit : Observation des étapes d'une mission (préparation, tests de
cheminement, constatations et recommandations).
 Le suivi des recommandations : Comprendre l'importance de s'assurer que les failles détectées
lors des audits précédents ont bien été corrigées par les opérationnels.

Petite conclusion : La collaboration étroite entre la comptabilité et l'audit permet de passer d'un contrôle de
"constatation" à un contrôle de "prévention". Pour un futur contrôleur interne, cette immersion a souligné
l'importance de la rigueur, de l'objectivité et de l'esprit critique.

Conclusion
Ce stage au sein de la Trust Merchant Bank a été une immersion déterminante dans l'architecture
complexe du système bancaire congolais. En parcourant l'ensemble de la chaîne de valeur, du FrontOffice à
la logistique, en passant par les opérations techniques et le crédit ; j'ai pu appréhender la banque non pas
comme une succession de services isolés, mais comme un écosystème où chaque maillon doit être
rigoureusement contrôlé pour garantir la sécurité de l'ensemble.

Mon passage par les départements de la Comptabilité et de l'Audit a particulièrement confirmé ma

vocation pour le Contrôle Interne. J'ai compris que la performance d'une institution comme la TMB ne
repose pas seulement sur son volume de transactions, mais sur sa capacité à maîtriser ses risques :

 Risque opérationnel à la caisse et à l'OPD ;

 Risque de conformité (KYC/AML) à la clientèle et aux licences ;
 Risque de crédit et de sécurité numérique à la monétique.

Cette expérience m'a permis de développer une vision transversale et un "œil critique" indispensable au
contrôleur. J'ai appris que le contrôle interne n'est pas un frein à l'activité, mais un levier de confiance pour
les clients et un rempart pour l'institution face aux imprévus.

Je sors de ce stage avec une maîtrise accrue des procédures bancaires et une motivation renforcée pour
contribuer, en tant que futur professionnel du contrôle, à la pérennité et à l'excellence opérationnelle de la
TMB.

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