CONTABILIDAD GENERAL
SESION 11
Libro mayor, balance de comprobación y hoja de trabajo: -
Libro Mayor:
Hoja de trabajo:
-Definición, importancia, estructura.
-Casos prácticos.
Balance de Comprobación:
Hoja de trabajo:
-Definición, contenido, estructura e importancia.
-Casos prácticos.
Hoja de trabajo:
-Definición, contenido, estructura e importancia.
¿
Balance General: definición,
estructura, partes, importancia.
Estado de Resultados: definición,
estructura, partes, importancia
BALANCE GENERAL
DEFINICION :
El balance general es una imagen de la empresa en un
momento determinado. Incluye los activos y pasivos,
proporcionando información sobre el patrimonio neto de la
empresa. En otras palabras un balance general es un
resumen de todo lo que tiene la empresa, de lo que debe, lo
que le deben y de lo que realmente le pertenece a su
propietario, a una fecha determinada.
Al elaborar el balance general el empresario obtiene la
información valiosa sobre su negocio, como el estado de sus
deudas, lo que debe cobrar o la disponibilidad de dinero en
el momento o en un futuro próximo. El balance general
consta de dos partes, activo y pasivo. El activo muestra los
elementos patrimoniales de la empresa, mientras que el
pasivo detalla su origen financiero. La legislación exige que
este documento sea imagen fiel del estado patrimonial de la
empresa
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PARTES DE UN BALANCE GENERAL
? Activos
? Pasivos
? Patrimonio
ACTIVOS
Los activos pueden definirse como el conjunto de bienes y
derechos reales y personales sobre los que se tiene
propiedad, así como cualquier costo o gasto incurrido con
anterioridad a la fecha del balance, que debe ser aplicado a
ingresos futuros. En otras palabras, los activos son todos los
bienes que tiene la empresa y posee valor tales como:
PASIVOS
Es todo lo que la empresa debe. Los pasivos de una empresa
se pueden clasificar en orden de exigibilidad en las siguientes
categorías.
? Pasivos corrientes o a corto plazo.
? Pasivos a largo plazo
? Otros pasivos.
El balance general constituye una herramienta fundamental para las
empresas a la hora de tomar decisiones, dado que permite saber el estado
financiero de la compañía en ese momento, y por ende proyectar nuevas
inversiones, expansiones, compras, etc.
Asimismo, el balance es un elemento imprescindible si se pretende manejar
la institución en un marco de honestidad y transparencia con los accionistas,
sobre todo con aquellos que quizás no tenga una participación activa dentro
de la compañía.
De esta manera, a través del balance todos ellos pueden acceder a conocer
el estado económico de la empresa, lo cual les permite controlar y manejar
con total libertad su inversión.
El Balance proporciona una imagen del momento financiero de una
compañia, en un determinado punto de tiempo. Su estructura se divide en
dos columnas, el activo en el lado izquierdo y, del lado derecho tanto el
pasivo como el capital.
¿QUE SON ESTADOS FINANCIEROS?
Los estados financieros, también denominados estados
contables, informes financieros o cuentas anuales, son
informes que utilizan las instituciones para informar de la situación
económica y financiera y los cambios que experimenta la misma a
una fecha o periodo determinado. Esta información resulta útil para
la Administración, gestores, reguladores y otros tipos de interesados
como los accionistas, acreedores o propietarios.
La mayoría de estos informes constituyen el producto final de la
contabilidad y son elaborados de acuerdo a principios de
contabilidad generalmente aceptados, normas contables o normas
de información financiera. La contabilidad es llevada adelante por
contadores públicos que, en la mayoría de los países del mundo,
deben registrarse en organismos de control públicos o privados para
poder ejercer la profesión.
Los estados financieros son las herramientas más importantes con
• OBJETIVOS DE LOS [Link]
El objetivo de los estados financieros es proveer información
sobre el patrimonio del ente emisor a una fecha y su evolución
económica y financiera en el período que abarcan, para facilitar
la toma de decisiones económicas. Se considera que la
información a ser brindada en los estados financieros debe
referirse a los siguientes aspectos del ente emisor:
• Su situación patrimonial a la fecha de 2 estados
• Un resumen de las causas del resultado asignable a ese lapso;
• La evolución de su patrimonio durante el período;
• La evolución de su situación financiera por el mismo período,
• Otros hechos que ayuden a evaluar los montos, momentos e
incertidumbres de los futuros flujos de fondos que los
inversores y acreedores recibirán del ente por distintos
conceptos.
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CARACTERISTICAS DE LOS [Link]
El fin de los estados financieros es brindar
información adecuada a sus diferentes
usuarios.
•Ser Comprensivo: Deben abarcar todas las
actividades u operaciones de la empresa.
•Consistencia: La información contenida
debe ser totalmente coherente entre las
distintas partidas y entre los distintos estos
financieros.
•Relevancia: Deben ayudar a mostrar los
aspectos principales del desempeño de la
empresa.
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• Confiabilidad: Deben ser fidedignos de
la realidad financiera de la empresa.
• Comparabilidad: Deben ser comparables
con otros períodos de la misma empresa y
con otras firmas de la misma actividad.
• Proporcionar Informaciones de
Utilidad para evaluar la capacidad de la
administración al utilizar con eficacia los
recursos de la empresa que permiten
lograr los objetivos propuestos.
• Proporcionar Informaciones Relativas
a las transacciones y demás eventos que
sirva par predecir, comparar y evaluar la
capacidad generadora de utilidades.
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Tipos de los estados financieros
Balance general
Estados de resultado
Estado de operaciones
Estado de flujo efectivo
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ESTRUCTURA DE LOS [Link]
• Balance General:
Documento contable que refleja la situación
patrimonial de una empresa en un momento del
tiempo. Consta de dos partes, activo y pasivo. El
activo muestra los elementos patrimoniales de la
empresa, mientras que el pasivo detalla su origen
financiero. La legislación exige que este documento
sea imagen fiel del estado patrimonial de la
empresa.
Es un documento contable que refleja la situación
financiera de un ente económico, ya sea de una
organización pública o privada, a una fecha
determinada y que permite efectuar un análisis
comparativo de la misma; incluye el activo, el
pasivo y el capital contable.
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• Estado de Resultados:
Documento contable que muestra el resultado de las
operaciones (utilidad, pérdida remanente y
excedente) de una entidad durante un periodo
determinado.
Presenta la situación financiera de una empresa a
una fecha determinada, tomando como parámetro
los ingresos y gastos efectuados; proporciona la
utilidad neta de la empresa. Generalmente
acompaña a la hoja del Balance General.
Estado que muestra la diferencia entre el total de los
ingresos en sus diferentes modalidades; venta de
bienes, servicios, cuotas y aportaciones y los
egresos representados por costos de ventas, costo
de servicios, prestaciones y otros gastos y
productos de las entidades del Sector Paraestatal
en un periodo determinado.
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• Estado de Operaciones
Presupuestariamente son aquellos compromisos de
pago de las dependencias con cargo al Presupuesto
de Egresos de la Federación a favor de terceros, por
importes retenidos derivados de relaciones
contractuales y legales, como son los impuestos,
cuotas, primas y aportaciones a que dé lugar el
pago de remuneraciones.
• Estado de Flujos de Efectivo.
El EFE ofrece al empresario la posibilidad de conocer
y resumir los resultados de las actividades
financieras de la empresa en un período
determinado y poder inferir las razones de los
cambios en su situación financiera, constituyendo
una importante ayuda en la administración del
efectivo, el control del capital y en la utilización
eficiente de los recursos en el futuro.
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ESTADOS DE RESULTADOS
• Muestra la Utilidad de la empresa durante un período, es
decir, las ganancias y/o pérdidas que la empresa tuvo o
espera tener.
• Se conoce también como Estado de Ganancias y
Pérdidas.
• Presenta los resultados de las operaciones de negocios
realizadas durante un período, mostrando los ingresos
generados por ventas y los gastos en los que haya
incurrido la empresa.
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ESTADOS DE RESULTADOS
Componentes del Estado de
.
Resultados
• Ventas: Representa la facturación de la empresa en un
período de tiempo, a valor de venta (no incluye el I.G.V.).
• Costo de Ventas: representa el costo de toda la
mercadería vendida.
• Utilidad Bruta: son las Ventas menos el Costo de Ventas.
• Gastos generales, de ventas y administrativos:
representan todos aquellos rubros que la empresa requiere
para su normal funcionamiento y desempeño (pago de
servicios de luz, agua, teléfono, alquiler, impuestos, entre
otros).
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ESTADOS DE RESULTADOS
Componentes del Estado de Resultados •
Utilidad de operación: Es la Utilidad Operativa menos los
Gastos generales, de ventas y administrativos. • Gastos
Financieros: Representan todos aquellos gastos relacionados a
endeudamientos o servicios del sistema financieros. • Utilidad
antes de impuestos: es la Utilidad de Operación menos los
Gastos Financieros y es el monto sobre el cual se calculan los
impuestos. • Impuestos: es un porcentaje de la Utilidad antes
de impuestos y es el pago que la empresa debe efectuar al
Estado.
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ESTADOS DE RESULTADOS
IMPORTANCIA
El estado de resultados, también conocido como estado de
ganancias y pérdidas es un reporte financiero que en base a un
periodo determinado muestra de manera detallada los ingresos
obtenidos, los gastos en el momento en que se producen y como
consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la empresa
en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en
base a esto, tomar decisiones de negocio .
Es importante que el estado de resultados se realice de forma
mensual, trimestral y anual para un mejor seguimiento.
• Detalla de manera precisa cada rubro de gastos ya sean
operativos, administrativos, financieros etc.
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Expositor : CPC JAIME FLORES SORIA 20
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Ejemplo de estructura de un [Link]
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Expositor : CPC JAIME FLORES SORIA 27
• LA EMPRESA LAUNDER S.A.C INCIA CAPITAL
Elaboración de los estados financieros
200000
• LA EMPRESA COMPRA 85000 MAS IGV
8500015300100300
• LA EMPRESA VENDE 100000
MAS IGV 18000118000
• LA EMPRESA GASTOS TEF ,LUZ 2000
• LA EMPRESA INVENTARIO FINAL
0
A continuación se presentara en Excel….
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