PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS
El presupuesto debe: ser ordenado,
atender a los objetivos y metas
empresariales; tener personas
responsables del proceso; delimitarse en
el tiempo; ser alcanzable, medible y
comparable.
Objetivos del presupuesto
1. Planear las actividades de la empresa
según los objetivos propuestos.
2. Recolectar información financiera y
operativa que permita consolidar una
base de datos que posteriormente, al
organizarse y sistematizarse, proporcionen
los elementos necesarios para diseñar el
presupuesto.
3. Obtener resultados con base en la
coordinación de las actividades de la empresa,
mediante la asignación de responsabilidades,
funciones y tareas a los diferentes departamentos
o secciones, en cuanto al proceso presupuestal.
4. Evaluar los resultados obtenidos mediante
un proceso de control que permita verificar y
comparar los datos presupuestados con los
datos reales en la etapa de ejecución,
detectando errores y aciertos, con los cuales se
implementaran medidas de control correctivas o
preventivas.
ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO
A.- Presupuestos de Operación
A.- Presupuestos de Operación
Presupuestos de Ventas:
Generalmente son preparados
por meses, áreas geográficas y
productos.
PRESUPUESTO DE VENTA:
PRESUPUESTO DE VENTA:
PRESUPUESTO DE VENTA:
PRESUPUESTO DE VENTA:
PRESUPUESTO DE VENTA:
PRESUPUESTO DE VENTA:
METODOS DE CALCULOS,
PRESUPUESTOS DE VENTAS:
1. METODOS BASADOS EN CRITERIO
Se basa en el criterio de los vendedores,
gerentes de distrito o el gerente general
de mercadeo y ventas.
2. METODOS MATEMATICOS
3. METODO ECONOMICO
ADMINISTRATIVO
2. METODOS MATEMATICOS:
A) Método: Mínimos cuadrados
Ecuación General: Y= a + bx
Y = Ventas
a = Ventas fijas
b = Variables de ventas
x = Periodo para el cual se pronostican las ventas en orden consecutivo
según datos históricos.
1. Σy = Na + bΣx
2. Σxy = aΣx + bΣx2
[Link]: Con datos históricos del comportamiento de ventas en unidades
AÑO VTA UNID. X Y XY
2
X
X1 120.000 1 120.000 1 120.000
X2 115.700 2 115.700 4 231.400
X3 117.800 3 117.800 9 353.400
X4 114.100 4 114.100 16 456.400
X5 116.900 5 116.900 25 584.500
X6 119.800 6 119.800 36 718.800
X7 125.400 7 125.400 49 877.800
TOTAL 28 829.700 140 3.342.300
Reemplazamos en las ecuaciones 1 y 2
1) 829.700 = 7a+ 28b 1. Σy = Na + bΣx
2) 3’342.300 = 28a + 140b 2. Σxy = aΣx + bΣx2
Solución: Como tengo dos ecuaciones con dos incógnitas las
soluciones por el método de eliminación.
Multiplicamos 1 por (-4)
1) 829.700 = 7a + 28b (-4)
2) 3’342.300 = 28a + 140 b
1) -3’318.800 = -28a – 112b
2) 3’342.300 = 28a + 140b
23.500 = 28b
23.500/28 = b
b= 839,28
- Reemplazamos b en 1
1) 829.700 = 7a + 28 x (839,28)
829.700 = 7a + 23.499,84
829.700 – 23.499,84 = 7a
806.200,16 = 7a
806.200,16/7 = a
a = 115.171,45
PRESUPUESTOS VENTAS PARA EL ANO 8 (periodo
numero 8)
Y = a + bx
Ventas (año 8) = 115.171,45 + 839,28 x (8)
Ventas (año 8) = 121.886 unidades esto quiere
decir que de acuerdo al comportamiento histórico
las unidades que se van a vender son 121.886
unidades.
EJERCICIOS PRESUPUESTO DE VENTAS:
La empresa “Prezi Ltda.” Presenta los siguientes datos históricos
de comportamiento de ventas mensuales durante el año tributario
2016, determinar el presupuesto de ventas para el mes de
octubre:
Resuelva en base al sistema matemático “Mínimos cuadrados”,
utilizando las siguientes formulas:
2. METODOS MATEMATICOS:
B) VARIACION PORCENTUAL PROMEDIO
PASOS
A. Tabular la mayor cantidad de datos posibles.
B. Hallar la variación porcentual.
C. Hallar la sumatoria (∑) de la variación
D. Calcular la variación porcentual promedio = ∑ variaciones
n–1
n = número de datos
E. Hallar el presupuesto o pronóstico de ventas. PV
PV= últimos datos históricos + Δ % promedio X ultimo dato histórico
Ejemplo:
A)
< > me indica que la
variación es negativa
(-)
-0,03583 = <0,03583
>
0,04699
B) Para calcular la variación para el periodo
xx02= 115.700 – 120.000 = -0,03583 (forma 1)
120.000
xx02= 115.700 - 1 = -0,03583 (forma 2)
120.000
C) Σ variación % = 0,04699
D) Variación % promedio = Σ variación %
n–1
Variación % prom = 0,04699 = 0,00783
7–1
E) Presupuesto ventas XX08
= ultimo dato histórico + (Δ % promedio x ultimo dato
histórico)
= Ultimo dato histórico x (1 + Δ % promedio)
(Forma 1)
Ventas (XX08) = 125.400 + (125.400 x 0,00783)
Ventas (XX08) = 126.382 unidades se aproximo a
la unidad.
(Forma 2)
Ventas (XX08) = 125.400 (1 + 0,00783)
Ventas (XX08) = 126.382
3. METODOS MATEMATICOS: C) VARIACION ABSOLUTO
PROMEDIO
PASOS
A. Hallar la variación absoluta Anual
B. Hallar la sumatoria (∑) de la variación absoluta Anual
C. Calcular la variación absoluta promedio = Σ var. Abs
n–1
D. Pto Vtas = ultimo dato histórico + variación absoluta
promedio
Ejercicio:
AÑO VENTAS (UNDS) VARIACIÓN
XX01 120.000
XX02 115.700 <4300>
XX03 117.800 2100
XX04 114.100 <3700>
XX05 116.900 2800
XX06 119.800 2900
XX07 125.400 5600
∑ 5400
A.- Variación absoluta anual = dato actual – dato anterior
Var. Abs XX01 = 115.700 – 120.000 = - 4.300
C.- Variación abs. Promedio = Σ var. Abs
n–1
5400 = 900
7–1
D.- Ventas XX08= Ult. dato historico + Vr. Abs. Promedio
= 125.400 + 900
= 126.300 unidades
Nota: La desventaja que tienen estos métodos
matemáticos es que son muy fríos, es decir no valoran las
variaciones que se hayan en el mercado.
Ejercicio:
1. Σy = Na + bΣx
2. Σxy = aΣx + bΣx2
EJERCICIOS PRESUPUESTO DE VENTAS:
La empresa “Prezi Ltda.” Presenta los siguientes datos históricos
de comportamiento de ventas mensuales durante el año tributario
2016, determinar el presupuesto de ventas para el mes de
octubre:
Resuelva en base al sistema matemático “Mínimos cuadrados”,
utilizando las siguientes formulas:
3. MÉTODO ECONÓMICO ADMINISTRATIVO
Este método tiene en cuenta lo que puede suceder
en el futuro.
Pto Vtas = [(VH ± FEV) FE] FA
VH = Ventas históricas
FEV = Factor específico de ventas (ajuste, cambio y
crecimiento)
FE = Factor económico
FA = Factor Administrativo