Estructura Coso III

Coso III

COMPONENTE CAMBIOS
 Se da mayor relevancia a los principios de integralidad, valores
éticos y corporativos como partes fundamentales para la creación
de una cultura organizacional donde se creen procesos adecuados
Entorno de control de comunicación e información.
 Se da mayor énfasis a la gestión del riesgo como se identifica y como
se trata.
 Ampliación del enfoque en la gestión y valoración de riesgos, al
comprender un procedimiento detallado de identificación, análisis y
la implementación de estrategias para reducir su impacto.
Evaluación de riesgos  Mayor claridad y distinción en la generación de reportes al ser tanto
internos como externos
 Se incluye una variable la tolerancia al riesgo como factor para
determinar qué tan aceptable es un riesgo.
 COMPONENTE CAMBIOS
 Son las políticas y procedimientos los que establecen las actividades de
control
 Clarificación de la distinción entre controles automáticos y controles
Actividades de control generales en el contexto de la tecnología.

 Se enfatiza en la importancia de la calidad de la información y los

procesos de divulgación de estos.
 Mayor énfasis del impacto de los requisitos normativos y
regulatorios en la gestión documental y la seguridad de la
Información y comunicación información, lo que proporciona una gran relevancia a la
tecnología como medio eficaz de divulgación y procesamiento de
esta.

 Mayor claridad en la terminología empleada para las etapas de

monitoreo como son las evaluaciones continuas e
Actividades de supervisión independientes.
 Mayor importancia de la tecnología en las actividades de
supervisión
• Los cinco componentes deben trabajar de manera cohesiva
bajo los tres objetivos para reducir los riesgos asociados a la
empresa a niveles aceptables y así lograr su supervivencia en
el tiempo además de fortalecer el sistema de control interno.
Matriz de Evaluación Factor Externo (Matriz EFE)

• Un análisis externo del entorno no puede estar culminado sin

realizar su respectivo proceso de retroalimentación. La Matriz
EFE en este caso permite determinar las amenazas y
oportunidades que posee el entorno para la continuidad,
actividad y riesgos de una organización.
 TIPO RIESGO DESCRIPCIÓN CAUSAS EFECTOS

Financiero Existe presunción de perdida de Ausencia de designación de un

Perdida de productos Pérdidas económicas
Operativo diferentes productos encargado del inventario

Registro de transacciones de Ausencia de establecimiento de Ausencia de supervisión y gestión Escasez de productos con alta
Estratégico venta sin correspondiente un nivel mínimo de inventario de los niveles de inventario en la demanda y/o excedentes de
entrega de productos. para los productos en la bodega. bodega. productos con baja rotación.

No se lleva a cabo una validación No se lleva a cabo una

Ausencia de registro de Aumento de reclamos en
Estratégico de los niveles de inventario en la validación de los niveles de
inventario y pedidos centralizada. pedidos y devoluciones
bodega. inventario en la bodega.

No hay un diseño adecuado para la

Deterioro Condiciones inapropiadas de Entrega parcial o incompleta
Estratégico disposición óptima de
de mercancía almacenamiento de pedidos a los clientes
almacenamiento
Errores u omisiones en la
Despacho incorrecto de los Ausencia de un sistema de
Operativo categorización y reconocimiento Pérdida de clientes
pedidos. inventario
de los productos.
Gasto no justificado en
Inexactitudes u omisiones en la
Adquisición de productos no Ausencia de un sistema de almacenamiento y manejo
Financiero verificación de las cantidades
requeridos. inventario y de existencias inadecuado del flujo de
disponibles.
efectivo.
Demora en la entrega de los Planificación deficiente en la toma
Financiero Perdida de reputación Clientes descontentos.
pedidos. de pedidos.

Inexactitudes u omisiones en la Deterioro de productos y su

Operativo - Recepción de mercancías Ausencia de designación de un
verificación del estado de los consecuente pérdida
Financiero deterioradas. encargado del inventario
productos adquiridos. financiera.
Categorías de valoración de riesgos
 TIPO RIESGO PROBABILIDAD IMPACTO TOTAL
Financiero
Operativo Perdida de productos 3 3 9

Registro de transacciones de
Estratégico venta sin correspondiente 3 3 9
entrega de productos.

Ausencia de registro de
Estratégico inventario y pedidos 3 3 9
centralizada.

Deterioro
Estratégico 2 3 6
de mercancía

Errores u omisiones en la
categorización y
Operativo 3 3 9
reconocimiento de los
productos.

Inexactitudes u omisiones en la
Financiero verificación de las cantidades 3 3 9
disponibles.

Demora en la entrega de los

Financiero 2 3 6
pedidos.

Inexactitudes u omisiones en la
Operativo -
Financiero verificación del estado de los 2 3 6
productos adquiridos.
 TIPO RIESGO NIVEL CONTROL RESPONSABLE TRATAMIENTO ACCIONES

Realizar un control de Implementar inventarios

Financiero
Perdida de productos 9 inventarios Encargado de inventarios Evitar permanentes y control de
Operativo
permanente existencias periódicas

Realizar la verificación de
Registro de transacciones de Establecer un rango de integridad y estado de los
Estratégico venta sin correspondiente 9 inventario mínimo y máximo Encargado de inventarios Reducir productos solicitados por el
entrega de productos. para cada línea de productos cliente antes de finalizar la
venta.

Ausencia de registro de Realizar un control de

Crear un sistema de control de
Estratégico inventario y pedidos 9 inventarios Encargado de inventarios Evitar
inventarios
centralizada. permanente

Asignar un responsable de Revisar periódicamente el

Deterioro inventarios que permita una inventario de productos para
Estratégico 6 Encargado de inventarios Reducir
de mercancía mejor rotación de los realizar una rotación adecuada
productos de los mismos

Errores u omisiones en la Asignar un responsable de

Verificar las entregas en
categorización y inventarios que permita una
Operativo 9 Encargado de inventarios Evitar comparación con las facturas
reconocimiento de los mejor clasificación de los
de compras
productos. productos

Inexactitudes u omisiones en la Realizar un control de Implementar inventarios

Financiero verificación de las cantidades 9 inventarios Encargado de inventarios Evitar permanentes y control de
disponibles. permanente existencias periódicas

Realizar la verificación de
Mantener información de
integridad y estado de los
Demora en la entrega de los pedidos e inventarios en un
Financiero 6 Encargado de inventarios Evitar productos solicitados por el
pedidos. sistema de manera
cliente antes de finalizar la
permanente
venta.

Inexactitudes u omisiones en la Realizar una verificación de los Verificar las entregas en

Operativo -
verificación del estado de los 6 productos a nivel de cantidad y Encargado de inventarios Evitar comparación con las facturas
Financiero
productos adquiridos. estado de estos. de compras