EL COSO II
INTEGRANTES:
Mikaela Pesantez, Mauricio Rivera, Alex
Guzmán, Wellington Zapatanga, Doris
chacha, Livia Calle, Sandra Pinchu y
Andres Tapia
DOCENTE:
Ing. Klever Morales MGS.
MATERIA:
Auditoria
SEMESTRE:
8vo Empresas
INFORME COSO.
Hace más de una década el Committee of
Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission, conocido como COSO,
publicó el Internal Control - Integrated
Framework (COSO I) para facilitar a las
empresas a evaluar y mejorar sus
sistemas de control interno. Desde
entonces ésta metodología se incorporó
en las políticas, reglas y regulaciones y ha
sido utilizada por muchas compañías para
mejorar sus actividades de control hacia
el logro de sus objetivos.
Hacia fines de Septiembre de 2004, como respuesta a una
serie de escándalos, e irregularidades que provocaron
pérdidas importantes a inversionistas, empleados y otros
grupos de interés, nuevamente el Committee of Sponsoring
Organizations of the Treadway Commission, publicó el
Enterprise Risk Management - Integrated Framework (COSO II)
y sus Aplicaciones técnicas asociadas, el cual amplía el
concepto de control interno, proporcionando un foco más
robusto y extenso sobre la identificación, evaluación y
gestión integral de riesgo.
Estenuevo enfoque no sustituye el marco de control
interno, sino que lo incorpora como parte de él,
permitiendo a las compañías mejorar sus prácticas de
control interno o decidir encaminarse hacia un proceso
más completo de gestión de riesgo.
Estructura del COSO II.
Los 8 componentes del coso II
están interrelacionados entre si.
Estos procesos debe ser
efectuados por el director, la
gerencia y los demás miembros del
personal de la empresa a lo largo
de su organización
Los 8 componentes están alineados
con los 4 objetivos.
Donde se consideran las
actividades en todos los niveles de
la organización
Conceptos claves de el COSO II
Administración del riesgo en la determinación de la
estrategia
Eventos y riesgo
Apetito de riesgo
Tolerancia al riesgo
Visión de portafolio de riesgo
Las empresas que utilizan
COSO para informar sobre el
control interno en la
presentación de reportes
financieros externos podrían
considerar:
Identificación de nuevos conceptos y cambios en la
norma.
La evaluación de su formación y las necesidades de
capacitación.
El Marco 2013 afecta al diseño y evaluación del informe
elaborado por las entidades debiendo establecer:
Evaluación de la cobertura de los principios de los procesos existentes y los
controles relacionados.
Evaluación de los procesos actuales, actividades, y documentación
disponible relacionada con la aplicación de los principios.
Identificación de las deficiencias existentes en el marco anterior.
Identificación de las medidas a tomar en la transición.
Formulación de un plan para la transición al 15 de
diciembre de 2014 para las empresas obligadas a ella.
Confirmación de la divulgación del marco utilizado en cada momento.
Coordinación y comunicación interna con todos los grupos que son
responsables de la implementación, seguimiento y presentación de informes
de la organización.
Discutir y coordinar las actividades con la auditoría interna y externa.
Objetivos de operaciones.
• Relacionados con la misión y visión de la entidad.
• Varían en función de las decisiones de la conducción
relacionadas con el modelo de operaciones,
consideraciones de la industria y rendimiento.
• Se abren en sub-objetivos para los distintos
componentes de la estructura de la entidad.
• Incluyen el resguardo de activos.
Objetivos de reporte
• Reportes financieros externos
• Estados Contables
• Cuenta de Inversión
• Reportes no financieros externos
• Reportes de sustentabilidad
• Información al público
• Reportes internos financieros y no financieros
• Ejecución presupuestaria.
• Informes sobre nivel de actividad
Objetivos de cumplimiento
• Objetivos relacionados con el cumplimiento de leyes y
regulaciones.
• El cumplimiento de políticas y procedimientos de la
entidad, a los efectos del marco, corresponde a
objetivos de operaciones.
VENTAJAS
• Permite a la dirección de la empresa poseer una visión global del
riesgo y accionar los planes para su correcta gestión.
• Posibilita la priorización de los objetivos, riesgos clave del negocio, y
de los controles implantados, lo que permite su adecuada gestión.
toma de decisiones más segura, facilitando la asignación del capital.
• Alinea los objetivos del grupo con los objetivos de las diferentes
unidades de negocio, así como los riesgos asumidos y los controles
puestos en acción.
• Permite dar soporte a las actividades
de planificación estratégica y control
interno.
• Fomenta que la gestión de riesgos
pase a formar parte de la cultura del
grupo.
DESVENTAJAS
No brinda seguridad ni soluciones absolutas
No garantiza el éxito de la empresa
Nopuede hacer que un gerente malo se convierta
en un buen gerente
ELEMENTOS
AMBIENTE DE CONTROL
EVALUACION DE RIESGOS
ACTIVIDADES DE CONTROL
INFORMACION Y COMUNICACIÓN
MONITOREO
CONCLUSION
El COSO II toma muchos aspectos importantes que el
coso I no considera, como por ejemplo:
•El establecimiento de objetivos
•Identificación de riesgo
•Respuesta a los riesgos
• Se puede decir que estos componentes son claves para
definir las metas de la empresa .
• Si los objetivos son claros se puede decidir que riesgos
tomar para hacer realidad las metas de la
organización.
• De esta manera se puede hacer una clara
identificación, evaluación, mitigación y respuesta
para los riesgos.
RECOMENDACIÓN
Contar con un buen sistema de control interno en las entidades, se ha
incrementado en los últimos años. Por ello es recomendable que como
estudiantes manejemos de la mejor manera este tema.
El coso II tiene como misión ayudar en la consecución de los objetivos generales
trazados por la empresa al suprimir y/o disminuir significativamente la multitud de
riesgos a las cuales se hayan afectadas y en la optimización la gestión
administrativa.
En este sentido, el abordaje e integración de los Informes COSO II, permite a los
alumnos, futuros profesionales, lograr un conocimiento acabado de los
conceptos, brindándoles además, herramientas eficaces para la comprensión
clara y precisa de la importancia de su implementación y tratamiento en la
organizaciones