DECLARACIONES
MENSUALES - SUNAT
Regímenes tributarios
Es el que establece la manera en que se pagan los impuestos
y los niveles de pago de los mismos, pudiendo optar por uno
u otro dependiendo del tipo, rubro o tamaño del negocio.
Nuevo régimen único simplificado - NRUS
Régimen especial de renta – RER
Régimen MYPE tributario – RMT
Régimen general - RG
Regímenes tributarios
RÉGIMEN ÚNICO
SIMPLIFICADO -
NRUS
Régimen único simplificado
Es un regimen creado para pequeños negocios que venden productos o brindan
servicios a consumidores finales. También para personas que desarrollan un oficio.
Este régimen, es el más sencillo por laas ventas y su simplicidad en la declaración
que se detalla a continuación.
Solo pueden acogerse personas naturales con negocio
No requiere llevado de libros
Solo pueden emitir boletas de venta y tickes de máquinas resgitradoras.
Las ventas y compras no pueden superar los S/ 96,000 al año o los S/ 8,000 en
cualquier mes.
El impuesto se paga mediante cuotas fijas mensuales dependiendo del importe
de ventas y compras
Régimen único simplificado
Existen actividades que no pueden formar parte del NRUS:
Transporte de carga, si el vehículo tiene una capacidad mayor a 2 TM
Agencias de viaje, propagandas o publicidad
Transporte Terrestre nacional o internacional de pasajeros
Negocios de casinos, tragamonedas u otros de naturaleza similar
Notarios, martilleros
Operaciones gravadas con el ISC
Operaciones afectas al IVAP (Impuesto al arroz pilado)
Régimen único simplificado
¿Cómo puedo afiliarme?
En cualquier mes de año si inicias operaciones
A través de la presentación de la DDJJ mensual
Si no estás iniciando operaciones y lo que deseas hacer es cambiarte de un
regimen superior al NRUS, deberás esperar a realizarlo en la declaración del mes
de Enero del año siguiente.
Régimen único simplificado
¿Cómo sé cuánto debo pagar a SUNAT?
En el NRUS se tienen dos categorías principales:
Categoría 1: Cuando las ventas o las compras no superan en el mes los S/
5,000, se deberá pagar S/ 20 mensuales.
Categoría 2: Cuando las ventas o las compras superan los S/ 5,000 pero no
exceden el importe de S/ 8,000, se deberá pagar S/ 50 mensuales.
Existe una categoría especial, en donde pueden afiliarse solo quienes tengan
como actividad la venta de frutas, hortalizas, tubérculos, raíces, semillas y otros
bienes mencionados en el apéndice I de la Ley del IGV y el ISC. y que realicen sus
actividades en mercados de abastos. También si realizan cultivo y venta de
productos agrícolas en su estado natural.
Para este caso en especial, las ventas o compras anuales no pueden superar los
S/ 60,000 y deben acercarse al Banco de la Nación para su registro a través del
formulario 2010 y obtener la constancia de recepción. Una vez registrados la
cuota a pagar mensual es de S/ 0.
Régimen único simplificado
¿Cómo realizo mi declaración?
A través se SUNAT operaciones en línea accediendo a través de la clave sol
A través de un formulario de pagos varios, presentado de forma física en una
entidad bancaria
Régimen único simplificado
Repaso con casuística
Una PNN se registra en SUNAT en Enero de 2023 e inicia operaciones en Marzo
2023. ¿A partir de qué mes debe declarar?
Marzo 2023
Una PNN se dedicará al transporte de pasajeros y desea acogerse al NRUS. ¿Es
posible?
No
Si los ingresos de una PNN superan los S/ 5,000. ¿Puede acogerse al NRUS?. De
ser así, ¿Cuánto deberá pagar como cuota?
Solo si no superan los S/ 8,000 en el mes, pagaría S/ 50
Una PNN inscrita en el NRUS, ¿Puede emitir facturas?
No, solo puede emitir boletas de venta y tickets
RÉGIMEN ESPECIAL
DE RENTA - RER
Régimen especial de renta
En este régimen tributario se encuentran las personas con negocio y personas jurídicas que obtengan
rentas provenientes de actividades de comercio o industria, y actividades de servicios.
Pueden acogerse tanto personas naturales como personas jurídicas
Deben llevar registro de compras y ventas (Electrónico o físico)
Se pueden emitir tanto boletas como facturas
Las ventas y compras no pueden superar los S/ 525,000 anuales
El límite de la planilla es de 10 trabajadores
Los activos fijos solo pueden tener un valor máximo de S/ 126,000 excepto los predios
y vehículos
El impuesto mensual a pagar es el 1.5% de los ingresos (Es definitive, no require
liquidación y presentación de DDJJ anual)
Se paga el IGV de 18% neto de ventas y compras
Régimen especial de renta
Existen actividades que no pueden formar parte del RER:
Las actividades mencionadas en el NRUS excepto los bienes afectos al ISC.
Construcción
Actividades de contabilidad, arquitectura, ingeniería
Venta de combustibles y otro tipo de derivados
Veterinarias
Médicos, odontólogos
Venta de inmuebles
Actividades jurídicas
Servicios aduaneros
Consultoría y asesoría empresarial
Régimen especial de renta
¿Cómo puedo afiliarme?
En cualquier mes de año si inicias operaciones
A través de la presentación de la DDJJ mensual
Si no estás iniciando operaciones y lo que deseas hacer es cambiarte de un
regimen superior al RER, deberás esperar a realizarlo en la declaración del mes
de Enero del año siguiente.
Régimen especial de renta
¿Cómo realizo mi declaración?
En primer lugar se deben declarar los libros (Si se llevan de forma
electrónica), caso contrario con la información mensual se realiza la
liquidación y se procede con el siguiente paso.
A través se SUNAT operaciones en línea accediendo a través de la clave sol
Régimen especial de renta
Repaso con casuística
Una PNN desea acogerse al RER y su actividad es de asesoría empresarial. ¿Es
posible?
No
Una PJ iniciará actividades en Setiembre de 2023 en la actividad de comercio
y compra maquinarias como activos por un valor de S/ 250,000. ¿Puede
acogerse al RER?
No, porque el límite es de S/ 126,000
Una PJ acogida al RER, ¿Debe presenter balance y DDJJ anual?
No, solo están obligados a llevar registro de compras y ventas
Una PNN inscrita en el RER, ¿Puede emitir facturas?
Si