ESTUDIANTES:
IMPUESTOS
CABALLERO QUISPE WANDA NASHIRA
CONDORI CUTILE HANS JHYSSON
CHOQUEVILLCA QUISPE YHOSELIN
HUANCA FERRUFINO PAOLA
LUNA QUIROGA JAIME RODRIGO
QUENTA ROMERO GLADYS ELIZABETH
YUCRA QUISPE PAOLA JUDITH
INTRODUCCIÓN
Bolivia, un país situado en América del
Sur, cuenta con un sistema tributario que
se compone de varios impuestos que
IMPUESTOS
contribuyen a financiar el gasto público y
el desarrollo del país
SISTEMA TRIBUTARIO
BOLIVIANO.
• El sistema tributario es como las reglas y
métodos que el gobierno usa para recoger
dinero de manera ordenada.
• Él artículo 323 de la Constitución Política
del Estado (CPE) establece que los
impuestos de dominio nacional son
aprobados por la Asamblea Legislativa
Plurinacional
CLASIFICACIÓN DE LOS TRIBUTOS SEGÚN EL
CODIGO TRIBUTARIO
• El código tributario identifica, DOMINIO
básicamente los siguientes tributos: NACIONAL
impuestos, tasas, contribuciones
especiales y Patentes municipales DOMINIO
establecidas conforme a lo previsto en la DEPARTAMENTAL
constitución política del estado.
DOMINIO
• La Ley N° 154, de 14 de julio 2011, MUNICIPAL
clasifica y define los impuestos de
dominio nacional, Departamental y
Municipal
LA TRIBUTACION EN BOLIVIA.
FUENTES DEL DERECHO TRIBUTARIO
• Según el artículo 5º del Código Tributario del Estado
Plurinacional de Bolivia se tiene lo siguiente:
• Constitución Política del Estado
• Convenios y tratados
• Código tributario
• Las leyes
• Los Decretos Supremos
• Resoluciones Supremas
• El vigente Código Tributario, también constituye fuentes de
Derecho Tributario a las
• Ordenanzas Municipales, Patentes y Tasas.
CONCEPTOS BASICOS
SUJETO ACTIVO SUJETO PASIVO CONTRIBUYENTE
INTRANSMISIBILIDA
SUSTITUTO
D
BASE IMPONIBLE
• Es la unidad de medida, valor o magnitud, obtenida de acuerdo a las normas legales
respectivas, sobre la cual se aplica la alícuota para determinar el tributo a pagar.
ALICUOTA
• Es el valor fijo o porcentual establecido por la ley, la cual debe aplicarse a la base
imponible.
EXCENCIONES
• Son hechos o situaciones previstas en la ley que enervan la eficacia generadora del
hecho imponible, neutraliza los efectos del mismo.
IMPUESTO
• El impuesto es un aporte en dinero que se realizan
las personas de acuerdo a la actividad económica
que realizan. Éste permite al Estado contar los
recursos necesarios para desarrollar programas y
obras que mejoren la calidad de vida de los
bolivianos y bolivianas.
BENEFICIOS
• El Estado Plurinacional de Bolivia redistribuye los recursos generados por
la recaudación de impuestos a diferentes sectores, con el fin de atender las
diferentes necesidades y demandas de la población.
• QUIENES DEBEN PAGAR
• La contribución por motivo de impuestos se realiza en correspondencia a
los ingresos de cada persona o institución, debiendo tributar en proporción
a su capacidad económica como lo establece la Ley.
• Personas Naturales: Son hombres y mujeres que tienen un negocio
propio o ejercen su profesión, por ejemplo: el plomero, el médico, el
abogado, etc.
• Personas Jurídicas: Son las que se forman cuando varias personas
se unen en una empresa o sociedad para emprender una actividad
económica determinada.
IMPUESTOS EN BOLIVIA
DIVISIÓN DE LOS IMPUESTOS EN BOLIVIA
RÉGIMEN GENERAL
Número de Identificación Tributaria y emitan la factura correspondiente. Las y los contribuyentes
serán:
a) Personas Naturales: Personas que generalmente ejercen profesiones liberales u oficios, así
también, anticresistas, ahorristas y otros.
b) Empresas Unipersonales: Personas naturales que realizan actividades económicas
empresariales.
c) Personas Jurídicas: Son empresas identificadas por una razón social, son sociedades
conformadas de acuerdo al Código de Comercio (con acta de constitución o testimonio) o de acuerdo
al Código Civil (asociaciones, fundaciones, entre otros).
DEFINICIÓN DE IMPUESTO
• El impuesto es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador una situación prevista por Ley, independiente de
toda actividad estatal relativa al contribuyente.
• Bolivia tiene un sistema tributario que se compone de
impuestos nacionales, departamentales y municipales.
LOS IMPUESTOS NACIONALES
son aquellos que se recaudan por el Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN).
IMPUESTO SOBRE LAS UTILIDADES DE LAS EMPRESAS
(IUE)
El Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas grava las ganancias
netas obtenidas por las empresas en Bolivia. La tasa general varía, pero
se encuentra en el rango del 22,5% al 25%. Las empresas deben presentar
declaraciones y pagar este impuesto de forma trimestral.
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)
El IVA es un impuesto al consumo que se aplica a
la mayoría de los bienes y servicios. La tasa
estándar es del 13%, pero existen tasas reducidas
para ciertos productos. Este impuesto es
recaudado por los vendedores y luego se traslada
al gobierno. Las exportaciones están exentas de
IVA.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES (IT)
• ElImpuesto a las Transacciones
grava ciertas transacciones
financieras con una tasa del
0,3%. Esto incluye retiros
bancarios y transferencias de
fondos, entre otros.
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES
(IPBI)
El IPBI grava la propiedad de
bienes inmuebles y su tasa varía
según la ubicación y el valor del
bien. Puede oscilar entre el 0,1%
y el 1,5%.
IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES A TÍTULO
GRATUITO (ITF)
El ITF se aplica a las transferencias
gratuitas de bienes y a las herencias y
donaciones. La tasa es del 3% para
transferencias entre personas no vinculadas
y puede aumentar hasta el 8% en otros
casos.
IMPUESTO A LAS UTILIDADES DE CAPITAL (IUC)
El Impuesto a las Utilidades de Capital
grava las ganancias de capital obtenidas
por la venta de activos, como
propiedades y acciones. La tasa es del
5%.
OTROS IMPUESTOS
Bolivia también tiene otros impuestos, como el Impuesto
a los Consumos Específicos (ICE) que se aplica a
productos específicos como alcohol, tabaco y
combustibles, y el Impuesto a la Renta de Personas
Naturales (IRPN) que grava los ingresos individuales.
Ley Nº 154 Art. 6
OBLIGACIONES DEL CONTRIBUYENTE
• Desde el momento de la inscripción, la obligación
principal es la presentación de las declaraciones
juradas y pago de impuestos que le corresponden:
así mismo existe toda una reglamentación en
materia tributaria establecido por el código
tributario y normada por el servicio de impuestos
nacionales, que deben ser cumplidos y de la que
debe informarse constantemente.
NÚMERO DE IDENTIDAD TRIBUTARIA (NIT)
Es el padrón del Servicio de Impuestos Nacionales
(SIN), en el cual deben inscribirse aquellas
Personas Naturales, Sucesiones Indivisas o
Jurídicas que se dediquen regularmente a alguna
actividad económica, causante de un hecho
generador de los impuestos creados por ley. La
clave del NIT permite identificar sin equivocaciones
a los contribuyentes y esta compuesta según los
casos.
QUIENES DEBEN INSCRIBIRSE
Todas las empresas unipersonales, asociaciones, sociedades comerciales y sucesiones
indivisas que perciban ingresos provenientes de cualquier actividad lucrativa.
ENTRE ESTAS TENEMOS LO SIGUIENTE:
• Industriales y comerciales de bienes y servicios
• Los que perciben intereses
• Profesionales u oficios que trabajan por cuenta propia independientes
• Propietarios de bienes inmuebles que perciban rentas por alquiler o anticrético
• Pequeños comerciantes, vivanderos, artesanos, transportistas
• Organismos no gubernamentales fundaciones, colegios e institutos de enseñanza y
otros
IMPACTO ECONÓMICO
Los impuestos en Bolivia desempeñan un papel
crucial en la recaudación de fondos para financiar
los programas gubernamentales y el desarrollo del
país. Sin embargo, el sistema tributario también
puede afectar la inversión y el consumo. Es
esencial para el gobierno encontrar un equilibrio
entre la recaudación de ingresos y la promoción
del crecimiento económico.
CONCLUSIÓN
el sistema tributario de Bolivia abarca una variedad de impuestos que gravan
diferentes aspectos de la economía. La recaudación de fondos a través de estos
impuestos contribuye al funcionamiento y desarrollo del país. Sin embargo, la
eficacia y equidad de estos impuestos deben ser evaluadas y ajustadas
regularmente para asegurar un sistema tributario justo y eficiente.