Control interno
• El control interno es el plan mediante el cual una
organización establece principios, métodos y
procedimientos que coordinados entre sí buscan proteger los
recursos de la entidad, además de prevenir y detectar
fraudes y errores dentro de los diferentes procesos
desarrollados en la empresa, en torno al cumplimiento de los
objetivos planteados para determinado tiempo.
• El control interno es vital para medir, optimizar y mejorar
todos los procesos de las organizaciones. No existe un
modelo único de este control, por lo que se debe encontrar
el que mejor se adapte a las necesidades empresariales.
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El sistema de control interno comprende:
Ambiente de control: entendido como las acciones direccionadas a señalar la importancia del
control interno de la entidad.
Procedimiento de control: grupo de políticas y procedimientos, además del ambiente de
control, establecidos para lograr los objetivos específicos de la entidad.
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Principios para un Control Interno Eficiente
• Apoyar los objetivos de la • Asegurar competencia
organización suficiente
• Determinar funciones y • Respuesta a los riesgos
responsabilidades • Comunicar periódicamente
• Promover una cultura
• Seguimiento y evaluación
motivacional
• Rendición de cuentas.
• Vinculación con el
desempeño individual
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Objetivos del sistema de control interno
• Proteger los recursos de la organización, buscando su adecuada • Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información y de sus
administración ante posibles riesgos que los afecten. registros.
• Garantizar la eficacia y la eficiencia en todas las operaciones • Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, así como
promoviendo y facilitando la correcta ejecución de las también detectar y corregir errores que se presenten en la
funciones y actividades definidas para el logro de la misión de organización y que puedan afectar el logro de sus objetivos.
la organización. • Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus
• Velar por que todas las actividades y recursos de la propios mecanismos de verificación y evaluación.
organización estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos • Velar porque la entidad disponga de procesos de planeación y
de la entidad. mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional,
de acuerdo con su naturaleza y características.
• Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
organizacional.
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Errores que evita el control interno
Entre algunos de los fallos más
importantes que un control interno
puede evitar se incluyen:
• Riesgos estratégicos
• Riesgos operativos
• Fraudes internos/externos
• Dependencia de personal en
áreas específicas
• Fuga de información sensible
• Riesgos técnicos o legales
• Riesgos en la reputación
• Riesgos financieros
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Elementos del control interno
[Link] de control.
[Link]ón de riesgos.
[Link]ón y comunicación.
[Link] de control.
[Link]ón o monitoreo.
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El ambiente de control se conforma de los siguientes aspectos:
Políticas y
prácticas de
Asignación de recursos
autoridad y humanos.
Estructura responsabilidad.
organizacional.
Compromiso con es el panorama
la competencia. general.
Integridad y
valores éticos.
Conciencia de
control y estilo
operativo.
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La evaluación de riesgos suele enfocarse en aspectos de cambio importantes:
• Cambios de entorno operativo
• Nuevas tecnologías
• Crecimiento desmedido
• Nuevos modelos de negocio
• Producto o actividades
• Nuevo personal de alto mando
• Ubicación geográfica de la empresa
• Nivel de complejidad de las operaciones
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Información y comunicación
• Este elemento consiste en analizar los sistemas
de información utilizados por la empresa. Estos
pueden ser desde software hasta personas y
procedimientos. El propósito es comprobar la
calidad de la información y comunicación de la
empresa, la cual es vital mantener saludable
para una mejor toma de decisiones.
• Los sistemas de información deben aportar
informes de desempeño, reportes emitidos a
detalle en tiempo oportuno, actualización de
sistemas (software), facilidad de acceso y plan
de recuperación de desastres.
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Actividades de control
Buen procesamiento de la información
empresarial.
Segregación de funciones adecuada.
Responsabilidad de activos.
Verificación del control interno.
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Supervisión o monitoreo
• El seguimiento es pieza clave para el buen funcionamiento del control interno empresarial.
Este se encarga de asegurar que todas las operaciones se realicen adecuadamente y los
objetivos estén cumpliéndose en tiempo y forma. En caso contrario, este constante
monitoreo les brinda a las empresas la oportunidad de hacer mejoras oportunas.
• Esta supervisión se da por medio de evaluaciones periódicas realizadas por los directivos.
Dentro de este chequeo regular, también se pueden (o deben) tomar en cuenta aspectos
externos como la evaluación de un auditor o consultora, comentarios de terceros o las
mismas quejas de los clientes.
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CONTROL
PRESUPUESTAL
El control presupuestario es el conjunto de actividades y acciones que tienen como finalidad equilibrar la gestión de ingresos y gastos de una empresa.
Para poder realizar este necesario control debemos comenzar por elaborar todos los presupuestos necesarios en los distintos ámbitos de la actividad de
la empresa y utilizarlos para confeccionar un presupuesto maestro que englobará toda esta información y será una guía de lo que se va a hacer durante
el periodo presupuestado, que suele ser el año contable.
Por lo tanto, el primer paso para hacer un buen control presupuestario es hacer un buen presupuesto, ajustado a la realidad, con datos fiables y bien
estructurados y con previsiones realistas.
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Finalidad
El control presupuestal es un mecanismo a través del cual se comparan las cifras presupuestadas con las cifras realmente obte
Los presupuestos centran su atención en los informes de desempeño y en su evaluación, para determinar si las causas son sati
NIVELES DE CONTROL
PRESUPUESTAL
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Por principio, el presupuesto es un instrumento flexible, es decir, posible de ajustar. Por estar el presupuesto inicial constituido por
Desde este punto de vista, el presupuesto debe ajustarse según se vayan presentando aspectos no considerados en su formulación
Control administrativo
El control administrativo es la etapa de la gestión administrativa que se refiere a la evaluación de procesos y del rendimiento adm
El control administrativo es la etapa de la gestión administrativa que se refiere a la evaluación de procesos y del rendimiento adm
Dentro de la teoría y los estudios económicos y empresariales, el control administrativo se considera una de las fases que compo
Mediante las funciones de control, las distintas organizaciones persiguen vigilar su funcionamiento. Es decir, establece patrones
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Rasgos principales del control
administrativo
Dentro de las funciones administrativas pertenecientes al control administrativo se encuentran en común una serie de característi
Evaluación y seguimiento de procesos: Mediante la observación de la actividad de la organización, se pretende medir su funcion
Elaboración de patrones y métricas: Tras la observación, el correcto control administrativo debe servir para establecer ratios o ni
Búsqueda de eficiencia: El control administrativo busca la desaparición de diferencias entre lo planificado y lo ejecutado. Para e
Identificación de anomalías: Teniendo en cuenta los puntos anteriores, el control debe identificar errores o incumplimientos proc
Modalidades de control administrativo
La labor administrativa enfocada al control se realiza de modo diferente atendiendo al momento o punto
temporal en el que tenga lugar:
• Prevención y anticipación: Este tipo de control administrativo es planteado previamente al inicio de los procesos. Se refiere a la
observación de los recursos a emplear, su consecución y disposición atendiendo al criterio de la planificación.
• Observación simultánea: De modo concurrente se establecen parámetros de control simultáneos al proceso administrativo. De este modo
se obtienen datos acerca del aprovechamiento de los inputs y se detectan anomalías en tiempo real.
• Retroalimentación: Una vez finalizado un proceso se extraen conclusiones acerca de su rendimiento, con el objetivo de definir sus
posibles aspectos a mejorar para el futuro.
Dicho lo anterior, se observa que la etapa de control está intrínsecamente relacionada con la planificación. Es
decir, un buen control y su ejecución deben facilitar que el diseño y la planificación estratégica inicial se cumpla
sin desviaciones funcionales.
Su coordinación y el cumplimiento eficiente de los objetivos de la empresa serán traducibles, por tanto, en la
consecución de beneficio económico.
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